مالیات و حق بیمه هنگام پرداخت هزینه تحصیل یک کارمند یا فرزند او. اخذ کسر مالیات برای آموزش از طریق کارفرما مزایای مالیاتی برای کارفرمایان برای آموزش کارکنان

این که آیا هزینه های پرداخت هزینه تحصیل کارمندان یا فرزندان آنها، غرامت برای هزینه خدمات مهدکودک در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر درآمد شرکتی در نظر گرفته می شود و اینکه آیا در این مورد حق بیمه پرداخت می شود بستگی به تفاوت های ظریف دارد: چه کسی (مستقیماً کارمند یا فرزند او) و توسط چه کسی (پیش دبستانی یا مؤسسه آموزشی دیگر) ارائه شده است و به چه ترتیبی خدمات پرداخت شده است (مستقیماً منتقل شده یا این هزینه ها به کارمند جبران شده است). آنچه کارمند مطالعه کرده نیز مهم است.

پرداخت شهریه و مالیات بر درآمد شخصی

به عنوان یک قاعده کلی، هزینه هر گونه خدمات، از جمله آموزش، که توسط کارفرما به نفع کارمند پرداخت می شود، درآمد غیرنظامی کارمند است که مشمول مالیات بر درآمد شخصی (،) می شود. با این حال، تعدادی از درآمدها () از این مالیات معاف هستند. اینها همچنین شامل مبلغ پرداختی برای آموزش مالیات دهندگان در برنامه های آموزش عمومی و حرفه ای پایه و اضافی، آموزش حرفه ای و بازآموزی وی در موسسات آموزشی روسیه که دارای مجوز مناسب هستند یا موسسات آموزشی خارجی که دارای وضعیت مناسب هستند ().

بنابراین، مبالغ پرداختی برای آموزش کارمندان در سازمان های آموزشی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود، مشروط بر اینکه موسسه آموزشی روسی که کارمند در آن تحصیل می کند دارای مجوز برای انجام فعالیت های آموزشی باشد ((از این پس به عنوان قانون شماره 273- نامیده می شود. FZ)) و سازمان خارجی که در آن آموزش انجام می شود وضعیت یک موسسه آموزشی را دارد. برای یک مؤسسه خارجی، چنین وضعیتی، علاوه بر مجوز، می تواند توسط برنامه، منشور یا سایر اسناد تأیید شود که فهرست آنها به ویژگی های فعالیت مؤسسه بستگی دارد (،).

مهم

اگر کارمندی به طور مستقل هزینه تحصیل خود را در موسسات آموزشی یا تحصیل فرزندان زیر 24 سال خود بپردازد، حق کسر مالیات اجتماعی برای مالیات بر درآمد شخصی به میزان هزینه های واقعی را دارد (،). لازم به در نظر گرفتن این است که حداکثر میزان کسر مالیات اجتماعی (120000 روبل در طول سال، به استثنای هزینه های تحصیل کودکان و درمان گران قیمت) در مجموع برای هزینه های شهریه، خدمات پزشکی، در قالب ارائه می شود. سهم بازنشستگی تحت یک توافقنامه (توافقنامه) ارائه بازنشستگی غیر دولتی، و همچنین سهم بیمه اضافی برای بازنشستگی تامین شده. به عنوان مثال، اگر یک شهروند از کسر مالیات اجتماعی در میزان هزینه های خدمات پزشکی در یک سال تقویمی برای کل این حداکثر مقدار استفاده کند، نمی تواند درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی را با هزینه آموزش کاهش دهد. موسسات آموزشی ().

درآمد حاصل از هزینه تحصیل توسط کارفرما برای فرزندان شاغلان در موسسات آموزشی مشابه نیز از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف است. با این حال، همانطور که نمایندگان بخش مالی تاکید می کنند، مالیات بر درآمد شخصی بر مبالغی که کارفرما به طور مستقیم برای هزینه آموزش فرزندان کارکنان خود پرداخت می کند و مبالغی که برای هزینه نظارت و مراقبت از کودکان در دوره پیش دبستانی پرداخت می شود، اعمال نمی شود. سازمان های آموزشی مشمول هنجار فوق () نیستند و به طور کلی مشمول مالیات بر درآمد شخصی هستند ( , ).

با این حال، قضات همیشه با این دیدگاه موافق نیستند (). به عنوان مثال، امکان جبران هزینه های والدین ممکن است توسط قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه پیش بینی شده باشد، در این صورت میزان چنین غرامت نیز تحت تعریف پرداخت های غرامتی قرار می گیرد که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست () .

توجه داشته باشید که اعمال این مزایا بستگی به این ندارد که آیا کارفرما بابت آموزش مستقیماً به سازمان آموزشی و یا به کارمند به منظور بازپرداخت هزینه های انجام شده توسط وی، وضعیت مالیاتی کارمند یا فرزندان وی (مقیم یا غیر مقیم) پرداخت می کند. - مقیم برای اهداف مالیات بر درآمد شخصی) و همچنین در مورد اینکه آیا شهروند برای اولین بار در سطح مناسب تحصیل می کند یا خیر ( , ).

سهم بیمه از شهریه یک کارمند

در مورد حق بیمه، موضوع مالیات، پرداخت ها و سایر حق الزحمه های تعلق گرفته توسط کارفرمایان به نفع کارکنان در چارچوب روابط کار است ((از این پس قانون شماره 212-FZ نامیده می شود)؛ (از این پس قانون شماره 125 نامیده می شود. -FZ)).

در عین حال، شهریه برنامه‌های آموزشی حرفه‌ای پایه و برنامه‌های حرفه‌ای اضافی برای کارکنان از پرداخت حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری، بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در ارتباط با زایمان و بیمه‌های پزشکی اجباری معاف است. حق بیمه برای بیمه در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی (از این پس به عنوان IC و PP نامیده می شود) همچنین برای هزینه های شهریه برنامه های آموزش حرفه ای پایه ().

بنابراین، اگر کارفرما برای آموزش متوسطه حرفه‌ای یا عالی و همچنین آموزش پیشرفته و بازآموزی حرفه‌ای که به عنوان بخشی از برنامه‌های حرفه‌ای اضافی اجرا می‌شود، حقوق کارکنان خود را پرداخت کند، هزینه آموزش مشمول حق بیمه نخواهد بود. پرداخت برای آموزش در برنامه های آموزش حرفه ای برای مشاغل یقه آبی، سمت های یقه سفید، برنامه های بازآموزی برای کارگران یقه آبی، کارگران یقه سفید، و برنامه های آموزش پیشرفته برای کارگران یقه آبی و کارگران یقه سفید نیز از بیمه معاف هستند. حق بیمه خسارت جانی و بیمه کار (،). مبالغ پرداختی برای آموزش کارکنان تحت برنامه های دیگر (به عنوان مثال، برنامه های توسعه عمومی اضافی) تحت این استثنا قرار نمی گیرد و بنابراین، مشمول حق بیمه به روشی است که به طور کلی تعیین شده است. به گفته نمایندگان مقامات ناظر بر پرداخت حق بیمه ( ; ) ، میزان غرامت کارفرما برای هزینه های والدین برای نگهداری فرزندان کارمندان در یک موسسه آموزشی پیش دبستانی از حق بیمه معاف نیست ، زیرا مربوط به آنها نیست. به پرداخت غرامتی که مشمول حق بیمه نیست ().

اما در شرایطی که کارفرما وجوهی را برای پرداخت هزینه نگهداری فرزندان کارکنان در موسسات پیش دبستانی مستقیماً به حساب این مؤسسات واریز می کند، این مبالغ مشمول حق بیمه نمی شود، زیرا در این صورت پرداخت برای یک فردی که کارمند سازمان نیست و بنابراین نمی توان آن را ساخته شده به نفع کارمند دانست.

قضات در تصمیم گیری برای اعمال حق بیمه بر مبالغی که کارفرمایان به کارمندان خود پرداخت می کنند به عنوان جبران هزینه های نگهداری از کودکان در موسسات پیش دبستانی چندان اتفاق نظر ندارند. آنها از موارد زیر اقدام می کنند. هرگونه پرداختی به کارمند مشمول حق بیمه است، مشروط بر اینکه در چارچوب رابطه استخدامی انجام شده باشد، یعنی جزء حق الزحمه باشد. این امر به ویژه در مورد پرداخت هایی که ماهیت انگیزشی و محرک برای کارمند دارند صدق می کند (, ; ). در همین حال، همانطور که رویه قضایی تأکید می‌کند، صرف وجود رابطه شغلی بین کارفرما و کارکنان آن نشان‌دهنده این نیست که تمام پرداخت‌های تعلق گرفته به کارکنان نشان‌دهنده پرداخت هزینه کار آنهاست (). بنابراین در صورتی که پرداخت مبالغ معینی به نفع کارکنان (مثلاً غرامت هزینه نگهداری فرزندان کارمندان در مهدکودک ها) مربوط به تلاش کارگری کارمند نباشد و مشوقی برای کار نباشد، این مبالغ مشمول مشمولیت نمی شود. سهم بیمه غالباً چنین پرداخت هایی در قراردادهای کاری با کارمندان پیش بینی نشده است و تعهد کارفرما به انجام آنها در قرارداد جمعی ذکر شده است. پرداخت های تحت یک قرارداد جمعی ممکن است در سیستم پاداش گنجانده نشود، اما ماهیت اجتماعی دارد، زیرا قرارداد جمعی نه کار، بلکه روابط اجتماعی-کار را تنظیم می کند (;،).

شهریه و مالیات بر درآمد

قوانین امکان درج به عنوان هزینه در هنگام مالیات بر سود، مبلغ پرداختی توسط کارفرما را برای هزینه تحصیل فرزندان کارمندان و همچنین غرامت برای نگهداری کودکان در موسسات آموزشی پیش دبستانی فراهم نمی کند.

پاول ارین، کارشناس خدمات مشاوره حقوقی گارانت

برنامه ریزی شده است تا کارفرمایان از مزایای مالیات بر درآمد برخوردار شوند. آنها می توانند مبالغی را که صرف آموزش دانشجویان و کارآموزی آنها در تولید شده است را به عنوان هزینه حذف کنند.

برخی از مزایای مالیاتی در حال حاضر برای کارفرمایان در دسترس است. لیا پکلنکووا، معاون مدیر کل شرکت برون سپاری اینترکامپ می گوید: "هنگام پرداخت هزینه آموزش کارکنان، کارفرما این فرصت را دارد که هزینه های انجام شده را به مالیات بر درآمد نسبت دهد، که اندازه آن را کاهش می دهد." با این حال، دولت قصد دارد امکان استفاده از مزایا را به منظور تحریک توسعه سیستم آموزش حرفه ای، به ویژه برنامه هایی که توسط کارفرمایان همراه با موسسات آموزش حرفه ای انجام می شود، گسترش دهد. پیش از این، آرکادی دوورکوویچ، معاون نخست وزیر روسیه اعلام کرد که قصد دارد برای کارفرمایانی که برای آموزش کارکنان پرداخت می کنند، کسر مالیات اعمال کند. وی در توضیح این ابتکار گفت: «در حال حاضر در حال گفتگو با وزارت مالیه در این زمینه هستیم.

پروژه ای که توسط وزارت مالیه تهیه شده است، گسترش مواردی را فراهم می کند که هزینه های آموزشی باعث کاهش مالیات بر درآمد می شود. "ما پیشنهاد می کنیم در چارچوب قانون، علاوه بر هزینه هایی که در حال حاضر توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است، به سازمان ها این فرصت را بدهیم که هزینه هایی را به مالیات بر درآمد نسبت دهند که در چارچوب اشکال شبکه است. این نوآوری اصلی است.

پیش نویس قانون فدرال، که شرکت ها را برای مشارکت در آموزش کارگران واجد شرایط ترغیب می کند، اصلاحاتی را در ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی می کند که بر اساس آن هزینه های آموزشی شامل هزینه های مالیات دهندگان نیز می شود که بر اساس توافق نامه ها در مورد شکل شبکه ای اجرای برنامه های آموزشی که مطابق با قانون فدرال "در مورد آموزش در فدراسیون روسیه" با سازمان های آموزشی منعقد شده است.

در صورتی که حداقل برخی از افرادی که سالانه از سازمان های آموزشی فارغ التحصیل می شوند (شرکت کنندگان در توافق نامه های مربوط به شکل شبکه ای اجرای برنامه های آموزشی) متعاقباً با مؤدیان قرارداد کاری منعقد کنند، هزینه های تحصیلی باعث کاهش پایه مالیاتی مالیات بر درآمد می شود. آندری کیزیموف گفت که کارفرمایان می توانند از مزایای مزایا استفاده کنند حتی اگر "حداقل یک کارمند بر اساس نتایج سال استخدام شود."

این پروژه هزینه هایی را فهرست می کند که می تواند مالیات بر درآمد را کاهش دهد. یکی از نمایندگان وزارت دارایی می گوید: "این نگهداری از محل و تجهیزاتی است که توسط مالیات دهندگان در برنامه آموزشی استفاده می شود."

از جمله معایب این لایحه، شرکت کنندگان در شورای ملی خاطرنشان کردند که قانون فقط هزینه هایی را که شرکت در قلمرو خود متحمل می شود ذکر می کند، در حالی که در عین حال برنامه های آموزشی آنلاین مستلزم همکاری بین کارفرما و دانشگاه است. و بسیاری از قراردادهای همکاری ارتقای سطح مادی و فنی دانشگاه را با هزینه کارفرما پیش بینی می کند. در عین حال، چنین هزینه هایی جزو هزینه هایی که مالیات بر درآمد را کاهش می دهد، لحاظ نمی شود. ناتالیا زولوتاروا، مدیر بخش سیاست های دولتی در زمینه آموزش کارگران و آموزش های حرفه ای اضافی وزارت آموزش و پرورش و علوم فدراسیون روسیه، خاطرنشان می کند: "این پروژه برای سیستم آموزش کارگران بسیار مهم است آموزش و پرورش به طور کلی از این پروژه حمایت می کند در عین حال، ما این اقدام را ناکافی می دانیم. مؤسسات آموزشی نیز به عنوان هزینه های غیرعملیاتی شناسایی می شوند.»

اتحادیه صنعتگران و کارآفرینان روسیه (RSPP) نیز بر گنجاندن این هزینه ها در پروژه اصرار دارد. الکساندر شوخین، رئیس اتحادیه صنعتگران و کارآفرینان روسیه، می گوید: "پیشنهاد شده است که هزینه تجهیزات آموزشی ویژه خریداری شده توسط کارفرما برای اهدا به سازمان های آموزشی ویژه به عنوان هزینه در نظر گرفته شود." بر این اساس، از طرف مؤسسه آموزشی، لازم است درآمد یک سازمان آموزشی حرفه ای ناشی از دریافت رایگان تجهیزات آموزشی ویژه از پایه مالیات بر درآمد حذف شود.

الکساندر شوخین پیشنهاد کرد که هزینه های کارفرما برای آموزش پیشرفته، از جمله سازماندهی دوره های کارآموزی، به عنوان هزینه های مالیات بر درآمد لحاظ شود. همچنین پیشنهاد می‌شود الزام استخدام اجباری متخصصان آموزش‌دیده در سازمانی که هزینه آموزش را پرداخت کرده، تلطیف شود و در لایحه «هزینه‌های حرفه‌آموزی در حرفه‌های مورد تقاضا در بازار کار بدون استخدام اجباری بعدی نزد این کارفرما» ذکر شود. شوخین گفت.

به طور کلی، کارشناسان مفید بودن سند را تشخیص دادند، اما آن را مستلزم بهبود دانستند. الکساندر شوخین گفت: "جهت درست است، اما ما باید روی قانون کار کنیم." وی ادامه داد: مطلوب این است که این سند قبل از اول دسامبر به تصویب برسد. تصویب سریع این سند اجازه می دهد تا هنجار در اوایل ژانویه 2016 اجرا شود. تأخیر باعث تاخیر در لازم الاجرا شدن سند برای یک سال دیگر می شود ، زیرا اصلاحات قانون مالیات فدراسیون روسیه برای سال آینده باید قبل از 1 دسامبر تصویب شود. از دست دادن مهلت مقرر، معرفی مزایا را به ابتدای سال 2017 عقب می اندازد.

استفاده از کسر برای آموزش، پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی شخصی که دارای درآمد مشمول مالیات است را کاهش می دهد.

شما می توانید با تماس با خدمات مالیاتی فدرال با درخواست، یک اظهارنامه 3-NDFL و اسنادی که حق شما را تأیید می کند، از این مزیت استفاده کنید.

بازپرداخت مالیات توسط بازرسی یا کارفرما انجام می شود.

این کسر اجتماعی چیست؟

کسر اجتماعی به شما این امکان را می دهد که بخشی از هزینه های انجام شده را هنگام پرداخت هزینه تحصیل خود یا بستگان نزدیک خود بازپرداخت کنید.

برای مالیات بر درآمد شخصی - درآمد دریافت شده در دوره تقویم، مبلغی از هزینه های انجام شده کسر می شود. بازپرداخت مشمول محدودیت های کسر مالیات و محدودیت های کسر است.

ویژگی های خاصکسر مالیات:

مبلغ سودبستگی به دسته افرادی دارد که شهریه آنها توسط مالیات دهندگان پرداخت شده است. روش ارائه کسر، دسته بندی افرادی که آموزش آنها ترجیحی است، جریان اسناد توسط هنر تعیین می شود. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه. این قانون محدودیتی در رابطه با موسسات آموزشی ایجاد نمی کند. مطالبه کسر برای آموزش های دریافت شده در موسسات دولتی یا تجاری مجاز است.

چه کسی می تواند درخواست دهد

اگر فرصتی برای دریافت سود وجود دارد رعایت شرایط:

1. متعلق به تابعیت فدراسیون روسیه.
2. در دسترس بودن مالیات بر درآمد با نرخ 13٪ در طول دوره پرداخت برای آموزش.
3. ارائه اسناد تأیید کننده واقعیت آموزش به خدمات مالیاتی فدرال.
4. پرداخت توسط شخص مدعی سود.
5. آیا مؤسسه آموزشی دارای اعتبار دولتی است یا خیر. این مجوزها برای حق ارائه خدمات در قرارداد مشخص شده است. در صورت عدم وجود اطلاعات، یک کپی از مجوز باید به قرارداد پیوست شود.

بازپرداخت مالیات برای کسر هزینه های جبران شده توسط شرکت (کارفرمای مالیات دهندگان)، صندوق اجتماعی، سرمایه مادری یا سایر ساختارها انجام نمی شود. کسر فقط به فردی تعلق می گیرد که هزینه ها را متحمل شده است.

بازپرداخت مالیات به قیمت تمام شده تولید می شود، وارد آمده:

مهلت ها

بازپرداخت مالیات های پرداخت شده قبلی برای 3 سال قبل از درخواست به خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود.

به عنوان مثال، اگر درخواستی برای خدمات مالیاتی فدرال در سال 2019 انجام شود، کسر می تواند برای سال های تحصیلی 2016-2018 ادعا شود. اظهارنامه باید در سال تقویمی پس از سالی که هزینه ها در آن انجام شده است، ارائه شود. قانون محدودیتهاتعیین شده در قانون مدنی فدراسیون روسیه و برابر با 3 سال. پس از انقضای مدت محدودیت، کسری تعلق نمی گیرد.

برای دریافت کسر، زمان آموزش مهم نیست. اینکه دانشجو در مرخصی تحصیلی است تاثیری در بازپرداخت مالیات ندارد. هنگام تعیین مدت محدودیت، محاسبه دوره برای ادعای کسر، سال پرداخت را در نظر می گیرد. مانند اسناد پرداختفرم های استاندارد پذیرفته می شوند - بیانیه ای برای انتقال از حساب جاری، رسید برای کمک نقدی و غیره.

مبلغ و قوانین محاسبه

میزان کسر اجتماعی در نظر گرفته شده برای آموزش می باشد حد حاشیه ای، تاسیس در هنر. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه. پرداخت برای آموزش خود مالیات دهندگان سالانه به 120000 روبل محدود می شود. مبلغ کسر هزینه های تحصیلی بستگان 50000 روبل برای هر نفر در نظر گرفته شده است.

ویژگی ارائه کسر اجتماعی حضور است محدودیت کلیبرای همه نوع کسر مبلغ کامل مزایا به مبلغ 120000 روبل صرف آموزش فقط در صورت عدم وجود کسورات اعلام شده دیگر از دسته اجتماعی - درمان، خرید دارو، مشارکت در بیمه بازنشستگی غیر دولتی. اگر چندین نوع کسر در یک سال مالیاتی وجود داشته باشد، شخص حق انتخاب دارد.

بیایید مورد بازپرداخت مالیات هنگام پرداخت هزینه تحصیل فرزندان را در نظر بگیریم.

شهروند Konev A.A. از نوع معمول فعالیت به عنوان کارمند درآمد دارد. در سال 2018، A.A Konev درآمدی به مبلغ 300000 روبل دریافت کرد. یک فرد دارای سه فرزند است و هزینه تحصیل آنها را در سال 2018 به مبلغ (50000+40000+40000) = 130000 روبل پرداخت کرده است.

فرض کنید کارمند از حق کسر استاندارد استفاده نکرده و فقط کسر اجتماعی را اعمال می کند. مقدار مالیات قابل پرداخت قبل از اعمال مزایا: 300000 * 13٪ = 39000 روبل. پس از بررسی اسناد توسط خدمات مالیاتی فدرال، به شهروند کسر کل مبلغ تحصیلات پرداخت شده کودکان داده شد. میزان مالیات قابل پرداخت توسط یک کارمند در سال 2018 کاهش یافت و به (300000 - 130000) * 13% = 22100 روبل رسید. شهروند Konev A.A. حق بازگشت مالیات به مبلغ 16900 روبل را دارد.

تهیه بسته اسناد

برای دریافت سود در قالب کسر با بازپرداخت بعدی مالیات اضافه پرداخت شده، به یک اعلامیه 3-NDFL ارائه دهیدبه همراه مدارک ضمیمه فرم ها واقعیت آموزش، پرداخت، رابطه و وجود درآمد مشمول مالیات را تأیید می کنند. به عنوان یک سند جداگانه ارائه شده است بیانیهبرای بازپرداخت

قسمت برنامه های کاربردیهنگام دریافت کسر برای تحصیلات خود مالیات دهندگان، شامل موارد زیر است:

فهرست اسناد ممکن است به صلاحدید بازرسی سرزمینی خدمات مالیاتی فدرال گسترش یابد. بنابراین، برخی از مراجع موظف به ارائه گواهی پذیرش برای خدمات، موافقت نامه های سالانه اضافی به قرارداد و سایر اشکال هستند. فهرست اصلی اسناد بازرسی در وب سایت رسمی یا غرفه های اطلاعاتی منتشر می شود. در تعدادی از موارد، بازرسی که حق مزایا را بازرسی می کند، می تواند درخواست ارائه اسناد شفاف سازی کند.

هنگام درخواست برای کسر برای آموزش اقوامعلاوه بر فهرست اصلی مقالات، موارد زیر ارسال می شود:

اگر اسناد پرداختی برای آموزش اقوام به طور تصادفی نشان دهنده عدم پرداخت کننده باشد، باید وکالتنامه محضری را برای حق پرداخت مبلغ مشخصی در تاریخ مشخص شده تحت قرارداد ارائه دهید. نظرات خدمات مالیاتی فدرال در مورد جزئیات پرداخت متفاوت است، که پیش شرط هایی را برای امتناع هنگام واریز مبالغ توسط اشخاص ثالث ایجاد می کند. در صورت صدور سند پرداخت برای همسر متقاضی مزایا، سند ازدواج باید پیوست شود.

مراحل ثبت نام

کنترل مالیات بر افراد و ارائه مزایا توسط خدمات مالیاتی فدرال منطقه ای انجام می شود.

برای دریافت کسرضروری:

ارائه اسناد برای مزایا به صورت حضوری، از طریق پست یا از طریق نماینده مجاز انجام می شود. مؤدی می تواند از طریق حساب شخصی که در وب سایت رسمی سازمان بازرسی افتتاح شده است، از حق ارائه اسناد استفاده کند. استفاده از حساب شخصی به شما امکان می دهد در زمان خود صرفه جویی کنید و فرصتی را برای پیگیری لحظه تکمیل تأیید فراهم می کند.

تهیه یک برنامه کاربردی

بازپرداخت مبالغ مالیات اضافه پرداخت شده انجام می شود به صورت بدون نقد.

پس از پایان حسابرسی میز، مبلغ اضافه پرداختی در حساب شخصی مؤدی لحاظ می شود که بر اساس نوع مالیات تفکیک می شود. انتقال وجه به حساب جاری شخص بر اساس درخواست و بر اساس داده های ارائه شده در سند انجام می شود. اگر حساب ندارید، باید آن را در هر شعبه بانکی باز کنید.

درخواست توسط شخص به صورت کتبی مطابق با نمونه ارائه شده توسط خدمات مالیاتی فدرال تهیه می شود.

اعمال میشود شکل تالیفبیانیه:

این سند توسط مالیات دهنده شخصاً با رونوشت نام کامل و تاریخ تنظیم درخواست امضا می شود. امکان ارسال درخواست برای انتقال مبلغ در زمان بعدی وجود دارد. شما می توانید مبلغ مورد نیاز را ظرف 3 سال از تاریخ اتمام ممیزی میز دریافت کنید. پس از انقضای مهلت، مبلغ در حساب شخصی مؤدی باقی می ماند، اما امکان استفاده از آن وجود ندارد (افست، برگشت).

برخی از ویژگی ها

کسر تحصیل کودک فقط در صورت پرداخت تمام وقت، که شامل حضور در کلاس های دائمی و منظم در موسسه است، ارائه می شود. در مطالعات تمام وقت یا عصر، مطالعات به صورت نامنظم انجام می شود و در دانشگاه ها یا موسسات تخصصی متوسطه استفاده می شود.

دوره ها، تحصیل در آموزشگاه رانندگی، بخش ها یا گروه های سرگرمی را نمی توان به صورت شبانه یا مکاتبه ای ارائه کرد. آموزش به صورت منظم انجام می شود که امکان طبقه بندی آموزش را به عنوان تمام وقت فراهم می کند. برای تایید واقعیت مطالعه منظم، باید گواهی ارائه دهید یا در قرارداد پاورقی داشته باشید.

هزینه های ادعا شده برای دریافت کسر فقط شامل پرداخت های آموزش ارائه شده می شود. هیچ سودی برای مبالغ مرتبط در نظر گرفته نشده است. به عنوان مثال، اگر هزینه دوره زبان خارجی شامل ناهار باشد، باید مبلغ آن از هزینه حذف شود. برای به دست آوردن مقدار دقیق هزینه های غیر مرتبط با آموزش، باید تخمینی از هزینه های موسسه برای یک دانش آموز خاص ارائه دهید.

درباره این نوع کسر مالیات اجتماعی، ویدیوی زیر را ببینید:

هنگامی که یک شهروند به طور رسمی کار می کند، مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) را به خزانه دولت می پردازد. بر این اساس، او حق دارد سهمی از هزینه های مالی صرف شده برای تحصیل خود را بازگرداند. پاسخ به سوالات مربوط به نحوه اخذ کسر مالیات برای آموزش توسط هنر ارائه شده است. 219 NK. برای انجام این کار، باید بسته مشخصی از اسناد و برنامه را به سازمان مالیاتی ارائه دهید.

اعتبار مالیاتی آموزش و پرورش چقدر است؟

کسر اجتماعی برای آموزش- این سهم درآمدی است که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست. متقاضی این شانس را دارد که مالیات بر درآمد شخصی را که قبلاً پرداخت شده است، بازگرداند تا بخشی از هزینه های مالی خدمات مطالعه شخصی را به هر شکلی جبران کند.

علاوه بر هزینه های تحصیل خود، مالیات دهنده می تواند بر بازپرداخت سهمی از مبالغی که برای آموزش تمام وقت هزینه کرده است، حساب کند:

• کودکان: طبیعی و فرزندخوانده.
• بخش ها
• برادر و خواهر.

استرداد بخشی از هزینه ها در صورت آموزش افراد فوق تا سن بیست و چهار سال امکان پذیر است. اگر کودک در حال حاضر بیست و پنج سال سن داشته باشد، امکان درخواست کمک وجود نخواهد داشت.

اگر قصد دارید برای تحصیل کودک کسر دریافت کنید، والدین باید به عنوان طرف قرارداد برای ارائه خدمات عمل کنند (نامه اداره مالیات و سیاست تعرفه گمرکی وزارت دارایی روسیه به تاریخ 10 ژوئیه 2013). N 03-04-05/26681)

اندازهکسر مالیات برای مطالعات– حداکثر 13 درصد از مبلغی که برای دانشجویان هزینه می شود.

به عبارت دیگر، کسر تحصیل به پولی گفته می شود که به عنوان غرامت برای تحصیل به صورت تجاری از دولت دریافت می شود. فقط در صورتی می توانید آنها را مطالبه کنید که بر حقوق خود مالیات بر درآمد شخصی پرداخت کرده باشید.

چه کسانی می توانند کسر مالیات دریافت کنند

یک شهروند رسمی شاغل که مالیات بر درآمد شخصی را به دولت می پردازد، حق دریافت کسر برای آموزش را دارد. همه شهروندان شاغل ماهانه 13 درصد مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می کنند. اگر فردی «حقوق سیاه» دریافت کند، نمی‌توانید درخواست مزایا کنید.

یعنی شما حق ندارید روی پرداخت ها حساب کنید:

• مستمری بگیرانی که درآمدی جز مستمری ندارند.
• کارمندی که دستمزد دریافت می کند "در یک پاکت"؛
• همسرانی که برای آموزش همسر دوم پول خرج کرده اند (نامه وزارت مالیات و سیاست تعرفه گمرکی وزارت دارایی روسیه به تاریخ 17 آوریل 2014 N 03-04-05/17785)؛
• کارآفرینان فردی که یک سیستم مالیاتی ساده یا UTII را انتخاب کرده اند.

رسمی کردن رابطه بین کارفرما و کارمند با قرارداد کار یا قرارداد قراردادی جایز است. ملاک اصلی این است که سود حاصل از کاهش اندازه پایه مالیاتی است.

هنگام پرداخت می توانید برای کسر اجتماعی برای آموزش درخواست دهید:

• برای تحصیل در دانشگاه؛
• دوره های آموزشی پیشرفته؛
• تحصیل در مدرسه رانندگی؛
• آموزش فرزندان در یک موسسه پیش دبستانی یا مدرسه؛
• آموزش اضافی کودک

معیارهای اصلی آموزش:

• سازمان ارائه دهنده خدمات آموزشی باید دارای مجوز مناسب باشد.
• زمانی می توانید کسر مالیات دریافت کنید که موضوع قرارداد خدمات آموزشی باشد. شما نمی توانید برای مزایای مربوط به خدمات اطلاعاتی درخواست دهید.

اگر فردی تمام معیارها را داشته باشد، حق دارد انتظار بازگشت بخشی از پولی را که صرف آموزش می شود داشته باشد. و بر این اساس آنها را برگردانید.

ویژگی های تامین

برخی از ویژگی های مربوط به این مزیت وجود دارد:

• محدودیت مبلغی که از آن 13٪ از مبالغ صرف شده برای آموزش بازگردانده می شود به 120 هزار روبل محدود می شود. حداکثر آن از محاسبه به دست می آید:

120 هزار × 13٪ = 15600 روبل.

• کسر مالیات برای آموزش: فرزندان، برادران و خواهران 6500 روبل. برای هر دانش آموز این مبلغ به عنوان 13٪ از سقف هزینه های تحصیلی 50 هزار روبل محاسبه می شود.
• 50 هزار روبل برای کودکان، کل مبلغ برای هر دو والدین.یکی از والدین حق استرداد بخشی از هزینه ها را دارد. اگر درآمد یکی از آنها کافی نیست، می توانید برای مبلغ از دست رفته به دومی اقدام کنید.
• حد 120 هزار و 50 هزار مستقل از یکدیگر است.امکان استرداد همزمان بخشی از هزینه های تحصیل شخصی و همچنین تحصیل هر یک از فرزندان (برادران، خواهران) وجود دارد.
• برای کسر مالیات برای آموزش، تاریخ پرداخت برای تحصیل از اهمیت اولیه برخوردار است. اگر پرداخت چند سال به طور همزمان انجام شود، تنها بخشی از هزینه های دوره مشارکت بازپرداخت می شود.
• در صورت عدم امکان بازپرداخت کامل مبلغ در مدت یک سال، مابقی از بین می رود.

• کسر مالیات برای آموزش و پرورش می تواند سالانه در حدود تعیین شده توسط قانون صادر شود. می توانید در هر زمانی از سال بعد از دوره گزارش، اظهارنامه همراه با اسناد همراه ارائه دهید.
• وقتی هزینه تحصیل شما با سرمایه پرداخت می شود، نمی توانید مزایا دریافت کنید.
• مردم اغلب علاقه مند هستند که چه مدت می توانند مزایای دریافت کنند. مدت محدودیت مزایا 36 ماه از سال پرداخت است. در سال 2018 می توانید بخشی از هزینه های تحصیل خود را از سال 2015 تا 2017 بازپرداخت کنید.
• قرارداد ارائه خدمات و همچنین اسناد پرداخت به نام متقاضی تنظیم می شود: رسید، چک و دستور پرداخت.

آموزش شخصی

مبلغ کسر آموزش شخصی برای سال تقویم محاسبه می شود. در اینجا نکات اصلی وجود دارد:

• شما نمی توانید بیش از مبلغی که در یک سال به ایالت منتقل شده است، برگردانید. هر ماه، حسابدار 13٪ از مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق کارمند کسر می کند. سپس این مبلغ به خزانه دولت واریز می شود.
• آنها تنها 13٪ از هزینه تحصیل در سال را برمی گردانند، اما نه بیش از 15600 روبل. این به دلیل محدودیت تعیین شده 120 هزار روبل است.

بیایید نگاه کنیم که چگونه این اتفاق می افتد در مثال ها.

هنگامی که اسناد بلافاصله پس از پرداخت ارائه می شود.

در سال 2017، یک شهروند 130000 روبل برای تحصیل خود در این موسسه پرداخت کرد. من بلافاصله مدارک را برای منفعت ارائه کردم.

درآمد او 200 هزار روبل است. 13٪ مالیات بر درآمد شخصی در این مبلغ 26 هزار روبل.

از آنجایی که بیشترین مبلغ بازپرداخت کسر برای سال 15600 روبل است، اگر شهروند به اندازه کافی برای آموزش هزینه کرده باشد، پس از انتقال آن را در حساب شخصی خود پیدا می کند.

در همین مدت کارمند دیگری نیز در این مؤسسه مشغول به تحصیل است.

هزینه تحصیل 100 هزار روبل است.

درآمد سالانه او 150 هزار روبل است. 13٪ مالیات بر درآمد شخصی در این مبلغ 19500 روبل.

کارمند قادر به بازگشت خواهد بود

(100000 × 13%) = 13 هزار روبل.

کارمند تصمیم گرفت تا تحصیلات عالی دوم را دریافت کند.

قیمت سالانه آموزش 170 هزار روبل است، مدت تحصیل سه سال است. او برای تمام آموزش ها به یکباره پرداخت می کند: 510 هزار روبل.

با تماس با بازرسی، او می تواند تنها 15600 روبل را برگرداند، زیرا قانون محدودیت 120 هزار روبل را برای سال تعیین می کند.

اگر یک کارمند سالانه هزینه آموزش را پرداخت کند، می تواند مبلغ 15600 روبل مطالبه کند. سالانه بر این اساس، با پرداخت یک بار برای آموزش، متقاضی ضرر کرد

15600 × 2 = 31200 روبل.

از مثال‌های بالا مشخص می‌شود که کسر مالیات برای مطالعات نمی‌تواند از سقف تعیین شده و همچنین مبلغ پرداختی به خزانه‌داری کشور تجاوز کند.

کسر مالیات برای تحصیل کودکان

شما می توانید برای تحصیل فرزندتان روی کسر مالیات حساب کنید، مشروط بر اینکه شرایط زیر رعایت شود:

• سن دانشجو از 24 سال بیشتر نباشد.
• فرم آموزش تمام وقت؛
• قرارداد و رسیدها برای مؤدی صادر می شود.

حداکثر مبلغ کسر اجتماعی برای هر کودک 6500 روبل است. مجاز به بازگرداندن 13٪ از 50000 روبلی است که برای تحصیل آنها صرف شده است.

بیایید به یک مثال نگاه کنیم:یک شهروند برای تحصیل فرزندش در دانشگاه 35000 روبل و برای تحصیلات دانشگاهی پسر دومش 28 هزار روبل پرداخت کرد. در دوره فعلی، او 210 هزار روبل به دست آورد. 13٪ مالیات بر درآمد شخصی در این مبلغ 27300 روبل. کارمند برای تحصیل فرزندان کسر دریافت می کند

(28 هزار × 13 درصد) + (35 هزار × 13 درصد) = 3640 + 4550 = 8190 روبل.

ارائه کسورات همزمان برای خود و فرزندان

طبق قانون مالیات، ارائه همزمان مزایای آموزشی برای خود و هر یک از فرزندان مجاز است.

بیایید ببینیم که در یک مثال چگونه به نظر می رسد:

• کارمند برای مطالعات مکاتباتی پسرش به مبلغ 70 هزار روبل پرداخت کرد.
• من همچنین برای تحصیل تمام وقت دخترم مبلغ 50 هزار روبل پرداخت کردم.

در همان زمان، او تحصیلات عالی را به تنهایی دریافت می کند، او 110 هزار روبل برای سال پرداخت کرد. حقوق کارمند امسال بود

230 هزار روبل. 13٪ مالیات بر درآمد شخصی در این مبلغ 29900 روبل.

از آنجایی که پسرم به صورت پاره وقت تحصیل می کند هیچ سودی برای این موقعیت وجود ندارد. برای یک دختر، کارمند به میزان مبلغ سود دریافت می کند

50000 × 13٪ = 6500 روبل.

کسر شخصی خواهد بود 110000 × 13٪ = 14300 روبل.کل مبلغ قابل بازپرداخت می باشد 6500 + 14300 = 20800 روبل.

از آنجایی که کارمند مالیات بیشتری را به بودجه پرداخت کرده است، غرامت به طور کامل پرداخت خواهد شد.

اگر پسر کارمند تمام وقت تحصیل می کرد، این موقعیت 6500 روبل دیگر برای او به ارمغان می آورد.

تحصیل خواهر و برادر

مبالغ مزایای تحصیل برادران و خواهران با کسورات پرداخت هزینه تحصیل فرزندان یکسان است. نحوه دریافت کسر تحصیل برادران و خواهران توسط هنر تعیین می شود. 219 NK. شرایط ارائه آنها با آموزش فرزندان یکسان است.

قابل برگشت نیست:

• مبلغی بیشتر از مبلغی که در سال به خزانه دولت داده شده است.
• بیش از حد قانونی 6500 روبل.

محاسبه کسر مالیات برای آموزش:

بیایید فرض کنیم که یک کارگر 70 هزار روبل برای تحصیل خواهرش برای یک سال پرداخت کرده است.

او در دوره فعلی 190 هزار روبل به دست آورد. 13٪ مالیات بر درآمد شخصی در این مبلغ 24700 روبل.

او می تواند مالیات بر درآمد شخصی را فقط 6500 روبل بازگرداند

70 هزار × 13٪ = 9100 روبل.بیش از سقف مصوب قانون مالیات.

مراحل درخواست مزایا در بازرسی

برای دریافت کسر مالیات اجتماعی برای آموزش، باید به طرح خاصی از اقدامات پایبند باشید:

• توصیه می شود به تهیه اسناد توجه ویژه ای شود. کامل بودن بسته جمع آوری شده و همچنین صحت پر کردن اوراق، مستقیماً بر روند برگشت بیشتر تأثیر می گذارد. مدارک دریافت کسر مالیات تحصیلی:
  • شناسنامه متقاضی با فتوکپی؛
  • بیانیه؛
  • اظهارنامه 3 - مالیات بر درآمد شخصی؛
  • گواهی 2 - مالیات بر درآمد شخصی از کارفرمایان برای سال گزارش.
  • کپی مجوز موسسه آموزشی؛
  • قرارداد منعقد شده با موسسه؛
  • رسیدهایی که نشان دهنده واقعیت پرداخت برای مطالعات است.
  • اسنادی که رابطه را ثابت می کند، در صورتی که مزایا برای تحصیل کودک، برادر، خواهر صادر شده باشد.
  • گواهی از موسسه که واقعیت تحصیل را تأیید می کند.

فهرست اسناد برای دریافت کسر نیز می تواند در دفتر منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال روشن شود. تمام مدارک به جز گواهینامه ها باید برای بازرسی فتوکپی شوند. متخصص آنها را با اصل بررسی می کند و اصل را پس می دهد.

می توانید خودتان اظهارنامه را پر کنید. قوانین تکمیل اظهارنامه و الزامات محتوای آن را می توان در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال یافت. بنابراین، یک فرم ویژه با دستورالعمل های دقیق برای پر کردن آن ارائه شده است. علاوه بر این، می توانید از خدمات یک متخصص برای تکمیل اظهارنامه استفاده کنید. هزینه متوسط ​​خدمات بسته به منطقه از 500 تا 1500 روبل متغیر است.

فرم درخواست کسر را می توان از بازرسی شهر محل سکونت دریافت کرد.

• مدارک کسر آموزش و پرورش طبق ثبت نام به سازمان مالیاتی شهرستان ارائه می شود. این را از راه های گوناگون می توان انجام داد:
  • شخصاً در خدمات مالیاتی فدرال؛
  • از طریق پست با یک اعلان و لیستی از مطالب؛
  • در صورت وجود وکالتنامه محضری از طریق نماینده.

در صورت امکان، توصیه می شود مدارک را به صورت حضوری ارسال کنید. متخصص بلافاصله اسناد را بررسی می کند و خطاها را پیدا می کند و آنها را گزارش می دهد. ممکن است مواد اضافی مورد نیاز باشد. این به صرفه جویی در زمان و تصحیح سریع بسته اسناد کمک می کند.

• تأیید مستقیم بسته اسناد توسط مرجع. مدت زمان مورد نیاز برای بررسی درخواست 90 روز است. سپس تصمیم به متقاضی اطلاع داده می شود.
• در صورت امتناع، توصیه می شود شخصاً برای توضیح دلایل و رفع نواقص به سازمان مالیاتی مراجعه کنید. هنگامی که تصمیم مثبت گرفته می شود، درخواست مالیات بر درآمد شخصی مورد نیاز است. این فرم کاغذ در قانون نیست و توسط سازمان بازرسی صادر خواهد شد.
• درخواست ظرف یک ماه از تاریخ پذیرش درخواست بررسی می شود.

شما می توانید بلافاصله در روز اولین درخواست خود درخواست انتقال پول را پر کنید تا دیگر به این مرجع مراجعه نکنید. سپس برای دریافت کسر مالیات برای آموزش، باید فتوکپی دفترچه پس انداز یا قرارداد خدمات کارت بانکی با تعیین حساب برای انتقال به بسته اصلی اسناد پیوست کنید.

ثبت کسورات در محل کار

امکان درخواست کسر مالیات اجتماعی برای آموزش از طریق کارفرما وجود دارد. متقاضی مبلغ بازپرداخت را بلافاصله دریافت نمی کند، بلکه به صورت وضع مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد کارمند تا زمانی که کل مبلغ کسر مورد نیاز به کارمند بازگردانده شود. روش دریافت کسر از طریق کارفرمای شما ساده است:

• اسناد کسر مالیات برای آموزش به متخصص سازمان مالیاتی ارائه می شود.
• درخواست برای کسر به مدت یک ماه در نظر گرفته می شود.
• پس از تأیید، به متقاضی اخطار ویژه داده می شود.
• کارمند این اطلاعیه را به کارفرما ارسال می کند.
• بر اساس این اخطار، حسابدار مقدار مالیات بر درآمد شخصی را تا زمانی که به طور کامل استفاده شود، در درآمدهای کارمند نگه می دارد.

کارمند به کارفرما برای مزایای مالیات بر درآمد شخصی 15600 روبل اطلاع داد.

حقوق ماهیانه اش است

20 هزار روبل. 13٪ مالیات بر درآمد شخصی در این مبلغ 2600 روبل.

پس از ثبت مزایا، کارمند 2600 روبل حقوق دریافت می کند. بیشتر در سراسر

(15600 / 2600) = 6 ماه.

معلوم می شود که کارفرما ماهیانه تا پایان آن کسر را پرداخت می کند.

مقررات نظارتی کسورات اجتماعی از طریق هنر انجام می شود. 219 قانون مالیات و اقدامات اضافی از جمله اقدامات توضیحی خدمات عمومی و ادارات.

قانون حسابرسی میز اجباری برای تأیید کسر پیش بینی نکرده است، اما دقیقاً به این موضوع اشاره می شود که بازه زمانی رسیدگی به درخواست را تا 4 ماه به تعویق می اندازد. در عین حال ، دادگاه در بیشتر موارد طرف مالیات دهندگان را می گیرد و موظف می شود وجوه اضافه پرداخت شده برای مالیات بر درآمد شخصی را در مدت 1 ماه بر اساس بند 6 هنر بازپرداخت کند. 78 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.