سود تاخیر در پرداخت دستمزد. آیا بابت دیرکرد دستمزدها جبران می شود؟ در صورت امتناع کارفرما از پرداخت چه باید کرد

نحوه دریافت غرامت برای دستمزد تاخیر در مواردی که کارفرما از تعلق و پرداخت غرامت برای دستمزد تاخیر امتناع می ورزد، کارمند چندین راه برای دریافت آن دارد:

1. تماس با بازرسی کار شما می توانید در اولین روز نقض مهلت ها، اما حداکثر تا 3 ماه بعد با این مرجع تماس بگیرید. توجه داشته باشید! دوره سه ماهه پس از پرداخت بدهی توسط کارفرما شروع می شود، در صورتی که در زمان مراجعه به سازمان بازرسی مالیاتی کشور هنوز بدهی پرداخت نشده باشد، حتی اگر بیش از سه ماه گذشته باشد، مدت زمان محدودیت وجود ندارد. حتی شروع به شمارش کرد
2. با دادستانی تماس بگیرید. بهتر است زمانی که تاخیر بیش از دو ماه است با این سوال با دادستان تماس بگیرید، در غیر این صورت درخواست به بازرسی کار ارسال می شود.
3. رفتن به دادگاه این روش زمانی استفاده می شود که دو روش قبلی نتیجه ای نداشته باشند.

تأخیر حقوق: جبران تأخیر. محاسبه و پرداخت غرامت

در 1C: ZUP، غرامت برای دستمزدهای تاخیری طبق الگوریتم زیر تشکیل می شود:

• در سند "حقوق قابل پرداخت" باید مقدار % را با در نظر گرفتن نرخ تامین مالی مجدد محاسبه کنید.
• بر اساس عملیات قبلی، "تعدیل حسابداری مالیات بر درآمد شخصی" را ایجاد کنید.
• پردازش خارجی ایجاد شده در مرحله قبل را (از طریق دکمه "پر") وصل کنید.

پس از کلیک بر روی "ایجاد سند"، پنجره پردازش ظاهر می شود. در مرحله بعد، برای ایجاد غرامت برای حقوق تاخیر، باید حساب ها را مشخص کنید.

ارسال ها: DT 26.01 CT 72. در مرحله آخر، باید بر روی دکمه "انعکاس در حسابداری" کلیک کنید و سند را ارسال کنید. هنگامی که غرامت برای دستمزدهای تاخیری با استفاده از الگوریتم شرح داده شده در بالا، مانده حساب محاسبه می شود.

70 برای کارکنانی که به آنها سود تعلق می گیرد مطابقت نخواهد داشت.

غرامت برای دستمزدهای تاخیری در سال 2018

قربانی می تواند ظرف سه ماه از تاریخ اخراج شکایت کند. کارگر علاوه بر حقوق و غرامت تأخیر در پرداخت توسط کارفرما، می‌تواند مطالبه غرامت خسارت معنوی نیز داشته باشد.
هنر 237 قانون کار فدراسیون روسیه). اگر هنوز در مورد موضوع سوال دارید، ما به شما مشاوره رایگان از متخصصان شرکت منابع تجاری را پیشنهاد می کنیم. چرا ده ها شرکت سنت پترزبورگ خدمات Business Resource را انتخاب کردند:

• صرفه جویی در هزینه - تا 30٪ (در مقایسه با یک حسابدار داخلی).
• این شرکت از استاندارد خدمات 1C یکپارچه پشتیبانی می کند.
• این شرکت خدمات حسابداری جامعی از جمله اتوماسیون اسناد و بهینه سازی مالیات را ارائه می دهد.

جبران خسارت تاخیر در پرداخت حقوق

نحوه محاسبه غرامت برای تأخیر در پرداخت دستمزد مبالغ خاصی که کارفرما موظف است در صورت تأخیر در پرداخت دستمزد به کارکنان تعلق گیرد توسط قانون کار فدراسیون روسیه تعریف نشده است و هر شرکت تجاری یا کارآفرین فردی آنها را به طور مستقل در یک قرارداد جمعی ایجاد می کند. قانون فقط حداقل سطحی را مشخص می‌کند که نمی‌توان زیر آن سقوط کرد: این 1/150 نرخ کلیدی فعلی بانک مرکزی است که برای مبالغ پرداخت نشده اعمال می‌شود.

برای هر روز عقب افتاده، حداقل مبلغ غرامت کارمند (MRC) با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود: MRC = ZPnach × Kl.St./150 × Dpr، ZPNach مبلغ دستمزد پرداخت نشده در روز مربوطه است (بدون احتساب درآمد شخصی). مالیات)؛ کلاس. St. - نرخ فعلی تامین مالی بانک مرکزی؛ DPR - تعداد روزهایی از تاریخی که در آن حقوق باید پرداخت می شد.

ماشین حساب غرامت برای دستمزدهای تاخیری - 2018

کارفرمایی که به عدالت معرفی می شود باید تا 120 هزار روبل جریمه بپردازد و همچنین ممکن است تا دو سال زندانی شود. مدت تاخیر در پرداخت دستمزد برای جبران تاخیر در دستمزد یک کارمند، باید دوره مربوطه (تاخیر در پرداخت) را محاسبه کنید.

برابر است با تعداد روزهایی که پرداخت آن به تاخیر افتاده است. اولین روز تاخیر، روز بعد از روز پرداخت استاندارد دستمزد، آخرین روز، روز پرداخت دستمزد خواهد بود.

ماده 236 قانون کار فدراسیون روسیه می گوید که برای هر روز تاخیر غرامت پرداخت می شود ، بنابراین کارفرما حق ندارد غرامت روزهای تعطیل را پرداخت نکند. برای هر روز تقویمی تاخیر، غرامت پرداخت می شود.
محاسبه غرامت برای دستمزد تاخیر برای محاسبه غرامت، باید قرارداد کار را مطالعه کنید.

چه غرامتی برای حقوق معوقه تعلق می گیرد و چگونه می توان آن را دریافت کرد؟

توجه

مبلغ کم است، اما هنوز باید پرداخت شود. کارمند باید در دست دریافت کند: 10000 + 49.19 = 10049.19 روبل.

اطلاعات

در قرارداد جمعی مقرر شده است که در صورت تاخیر در دستمزد، غرامت تاخیر روزانه 0.06٪ است. محاسبه ژوئیه 2014 و همچنین پرداخت درآمد مرداد ماه در 17 سپتامبر 2014 انجام شد.

مقدار بدهی: برای ژوئیه - 30 هزار روبل، برای آگوست - 50 هزار روبل. یعنی تاخیر در دستمزد وجود دارد. جبران تاخیر باید بر اساس زمان بندی محاسبه شود:

• 30 هزار
• 20 هزار روبل. (پیش پرداخت برای ماه اوت) - 28 روز (از 21 آگوست تا روز پرداخت واقعی - 17 سپتامبر).
• 30 هزار روبل.

چگونه قانون روسیه از یک کارمند در برابر تأخیر دستمزد محافظت می کند؟

مهم

برای مثال:

• کارفرمایان باید حداکثر تا 15 روز تقویمی از پایان دوره ای که برای آن تعلق گرفته اند، دستمزد را پرداخت کنند.
• کارمندان حق دارند ظرف یک سال حقوق پایمال شده خود را در دادگاه اعلام کنند. این مدت از تاریخ پرداخت مبالغ تعیین شده محاسبه می شود.

دستمزدهای تاخیری: مهلت پرداخت، جریمه ها، تصمیمات

این به این دلیل است که هنگام پرداخت دستمزد، کارفرما مالیات به کارمند پرداخت نمی کند. سایر شرایط محاسبه غرامت کارفرما باید غرامت پرداخت کند حتی اگر مبلغ کمی به کارمند بدهکار باشد، صرف نظر از دلایل تاخیر در پرداخت.

تصادف، فورس ماژور، بدون پول، شکست محصول - هیچ کدام از اینها دلیل نیست. حتی اگر کارفرما از نظر فیزیکی قادر به پرداخت دستمزد نبود، موظف به جبران تاخیر است، به خصوص که میزان غرامت بسیار ناچیز است.

اگر دستمزدها بیش از 15 روز به تعویق بیفتد، کارمند ممکن است سر کار نرود. کارفرما باید تمام روزهای تعطیلی را به میزانی معادل حقوق دریافتی بپردازد.

چه غرامتی برای حقوق تاخیر در نظر گرفته شده است؟

پس از صدور حکم دادگاه، یک نسخه برای کارفرما و نسخه دوم برای کارمند ارسال می شود. این برگه اجرائیه ای است که قابل تسلیم به دادیار است. مهلت درخواست

1. به دادگاه و بازرسی مالیاتی کشور - 3 ماه از تاریخ نقض شرایط پرداخت.
2. در صورتی که کارمند در شرکت به کار خود ادامه دهد و درآمدی دریافت نکند، دوره تمدید می شود.
3. اگر قرارداد فسخ شود، حقوق تعلق می گیرد اما پرداخت نمی شود، سپس شمارش معکوس از روز اخراج شروع می شود.

حسابداری: غرامت برای حقوق تاخیر اول از همه، شایان ذکر است که 1C سند جداگانه ای برای این عملیات ارائه نمی دهد. بنابراین، شما باید تمام پست ها را به صورت دستی ثبت کنید.
در صورتی که کارفرما بدون تشکیل شخصیت حقوقی به تجارت بپردازد با جریمه مشابه و همچنین تعلیق فعالیت سازمان تا 90 روز و برای شخص حقوقی یعنی خود بنگاه جریمه خواهد شد. بیش از 50 هزار روبل یا تعلیق کار به مدت 3 ماه نباشد. مجازات در قالب جریمه اداری توسط دادگاه یا یک دستگاه اجرایی مجاز یعنی بازرسی کار اعمال می شود.

مسئولیت کیفری کارفرما برای تأخیر در پرداخت دستمزد، کارفرما ممکن است به مجازات ماده 145 قانون مجازات اسلامی محکوم شود. کارفرمایان به ندرت در معرض چنین مسئولیتی قرار می گیرند.

اثبات خودخواهی اقدامات کارفرما بسیار دشوار است. رسیدگی به پرونده عدم پرداخت دستمزد توسط دادسرا ادامه دارد.

تاخیر در دستمزدها پدیده نسبتاً رایجی است که اکثر کارکنان سازمان های تجاری با آن مواجه هستند. قانون فعلی حق شهروندان برای مطالبه غرامت برای تأخیر در پرداخت دستمزدها در سال 2019 را تضمین می کند. به طور جداگانه از کل حقوق محاسبه و به کارکنان پرداخت می شود. این مقاله هم برای حسابداران تجاری و هم برای کارمندانی که حقوق و آزادی های آنها نقض شده است مفید خواهد بود. بیایید معنای مفهوم جبران خسارت و روش محاسبه جریمه و جریمه برای دستمزد تاخیر در سال 2019 را در نظر بگیریم.

غرامت تاخیر در پرداخت دستمزد در سال 2019

حق کارمند برای دستمزد منظم توسط چندین ماده قانونی تضمین شده است.

بند 3 ماده 37 قانون اساسی فدراسیون روسیه

"هر کس حق دارد در شرایطی کار کند که الزامات ایمنی و بهداشتی را برآورده کند، حقوقی برای کار بدون تبعیض و کمتر از حداقل دستمزد تعیین شده توسط قانون فدرال و همچنین حق حمایت از بیکاری داشته باشد."

هنر 21 قانون کار فدراسیون روسیه

"کارمند حق دارد: پرداخت به موقع و کامل دستمزد مطابق با صلاحیت، پیچیدگی کار، کمیت و کیفیت کار انجام شده را داشته باشد."

تعهد مدیر برای جبران خسارت ناشی از تاخیر در دستمزدها، صرف نظر از دلایل بدهی، در قانون کار فدراسیون روسیه مقرر شده است.

هنر 236 قانون کار فدراسیون روسیه

در صورتی که کارفرما از مهلت مقرر برای پرداخت دستمزد، حقوق مرخصی، اخراج و (یا) سایر پرداخت‌های ناشی از کارمند تخلف کند، کارفرما موظف است آنها را با بهره (غرامت پولی) بپردازد.

غرامت عبارت است از جبران خسارت وارده به کارمند در اثر تأخیر در پرداخت کارش. کارفرما در قبال نقض آزادی های شهروندان مسئولیت مالی دارد، بنابراین هر کارمند حق دارد با مدیریت شرکت خود شکایت کند.

نحوه محاسبه غرامت برای دستمزد تاخیر

میزان غرامت برای هر کارمند به صورت جداگانه با در نظر گرفتن شاخص های درآمد وی محاسبه می شود. حداقل مبلغ جریمه تعلق گرفته طبق قانون 1/300 نرخ بازپرداخت سرمایه گذاری تعیین شده است. این در ماده 236 قانون کار فدراسیون روسیه آمده است:

«... به مبلغ حداقل یک سیصدم نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه در آن زمان از مبالغ پرداخت نشده به موقع برای هر روز تاخیر، از روز بعد پس از سررسید تاریخ پرداخت حداکثر تا روز تسویه حساب واقعی. میزان غرامت پولی پرداختی به یک کارمند ممکن است با یک توافق جمعی، مقررات محلی یا قرارداد کار افزایش یابد. تعهد به پرداخت غرامت پولی مشخص شده بدون توجه به تقصیر کارفرما ایجاد می شود.»

برای محاسبه، مقدار نرخ موثر در طول دوره تاخیر در نظر گرفته می شود. اگر در این زمان نرخ ها افزایش یافت، هر دو مقدار متناسب با شرایط در نظر گرفته می شود. سطح غرامت ممکن است بالاتر باشد اگر ارزش آن در کار و قراردادهای جمعی شرکت ثابت شود. با این حال، نمی تواند کمتر از حداقل شاخص های حد باشد، زیرا این نقض مستقیم الزامات ماده 8 قانون کار فدراسیون روسیه تلقی می شود:

هنجارهای مقررات محلی که وضعیت کارگران را در مقایسه با قانون کار تعیین شده و سایر مقررات حاوی هنجارهای قانون کار، قراردادهای جمعی، موافقت نامه ها و همچنین مقررات محلی که بدون رعایت روش در نظر گرفتن نظر قانون کار تصویب شده اند، بدتر می کند. هیئت نمایندگی تشکیل شده توسط ماده 372 این قانون کارمندان قابل اعمال نیستند. در چنین مواردی، قانون کار و سایر اقدامات قانونی نظارتی شامل هنجارهای قانون کار، قراردادهای جمعی و موافقت نامه ها اعمال می شود.

افزایش طول دوره تاخیر مستلزم افزایش میزان غرامت است. برای محاسبه مستقل غرامت تاخیر در پرداخت دستمزد، ماشین حساب لازم نیست. به عنوان مثال، حقوق ماهانه 30 هزار روبل است. در این مورد، پرداخت ها دو بار انجام می شود: در 1 و 15 هر ماه. نرخ ریفاینانس از اول ژانویه 2016 11 درصد است. اگر کارفرما از اول تا پانزدهم ماه دستمزد را به تاخیر انداخت، فرمول محاسبه به این صورت خواهد بود:

15000 روبل (بدهی) * 11 (نرخ) / 100 / 300 * 15 (روز تاخیر) = 82.5 روبل.

اگر امکان محاسبه مبلغ پرداختی را خودتان ندارید، می توانید از ماشین حساب خودکار برای محاسبه غرامت تاخیر در پرداخت دستمزد استفاده کنید. طبق اصول حسابداری، این پرداخت با هزینه های عملیاتی عمومی ترکیب نمی شود. متخصصان غرامت را در حساب 73 "تسویه حساب با پرسنل برای سایر عملیات" منعکس می کنند و ورودی برای جبران حقوق تاخیر در سال 2016 بدهی 91-2 اعتبار 73 نامیده می شود. در برنامه های کامپیوتری تخصصی برای حسابداری 1C و ZUP، غرامت برای حقوق تاخیر تخصیص داده می شود. ستون جداگانه برای ساده کردن گزارش.

اگر کارفرما از پرداخت غرامت امتناع کند، این به کارمند این حق را می دهد که از حقوق خود در سازمان های بالاتر از جمله دادگاه دفاع کند. اما قانون محدوده زمانی تشکیل و رسیدگی به اختلافات کارگری را محدود می کند. در صورت نقض آزادی ها، کارمند حق دارد ظرف 3 ماه پس از کشف تخلف در کمیسیون یا دادگاه شکایت کند. اغلب، کارفرمایان عجله ای برای جبران خسارت به کارکنان ندارند، بنابراین مشورت با یک وکیل حرفه ای به جلوگیری از اشتباه در هنگام تنظیم شکایات کمک می کند.

حداقل هر نیم ماه یک بار (ماده 136 قانون کار فدراسیون روسیه)، شرایط خاصی توسط مقررات داخلی کار، قرارداد جمعی و قرارداد کار تعیین می شود.
اگر کارفرما مهلت تعیین شده برای پرداخت دستمزد را نقض کند، موظف است آن را با بهره پرداخت کند (ماده 236 قانون کار فدراسیون روسیه). این غرامت برای هر روز تاخیر از روز بعد پس از سررسید پرداخت تا روز تسویه واقعی پرداخت می شود. مبلغ غرامت کمتر از 1/300 نرخ بازپرداخت بانک روسیه در آن زمان برای مبالغی که به موقع پرداخت نشده است، نیست.

اگر روز پرداخت دستمزد با یک روز تعطیل یا تعطیلات غیر کاری مصادف شود، پرداخت آن باید در آستانه این روز انجام شود (بند 12 ماده 136 قانون کار فدراسیون روسیه). بنابراین، اگر روز پرداخت حقوق مثلاً یکشنبه باشد، پرداخت روز دوشنبه تاخیر در نظر گرفته می شود. و کارمند در این مورد حق مطالبه پرداخت غرامت پولی را دارد.
هنگام محاسبه میزان غرامت پولی برای تأخیر در پرداخت دستمزد، تمام روزهای تقویم در نظر گرفته می شود. در نتیجه، اگر در طول دوره تأخیر پرداخت، تعطیلات آخر هفته و تعطیلات وجود داشته باشد، هنگام محاسبه میزان غرامت برای دستمزدهای تاخیری نیز در نظر گرفته می شود.

مثال. طبق قرارداد کار، دستمزد باید دو بار در ماه پرداخت شود: در 25 ماه جاری (پیش پرداخت)، در 10 ماه بعد (حقوق). حقوق راننده V. Ivanov 25000 روبل است. در 23 نوامبر 2012 به او مبلغ 10000 روبل پیش پرداخت پرداخت شد و حقوق وی 11750 روبل بود. (25000 روبل - 10000 روبل - (13×25000 روبل) - 24 دسامبر 2012
پرداخت دستمزد نیمه دوم آبان ماه با 14 روز تاخیر نرخ بازپرداخت بانک روسیه در تاریخ پرداخت 8.25٪ است (دستورالعمل بانک روسیه مورخ 13 سپتامبر 2012 N 2873-U). بنابراین، جبران خسارت تاخیر در پرداخت دستمزد 45.24 روبل خواهد بود. (RUB 11750 x 8.25٪: 300 x 14 روز).

همانطور که می بینید مقدار کمی است. اما باید به خاطر داشت که میزان چنین غرامت می تواند طبق یک قرارداد جمعی یا کار افزایش یابد.

تعهد به پرداخت غرامت پولی مشخص شده بدون توجه به تقصیر کارفرما ایجاد می شود (ماده 236 قانون کار فدراسیون روسیه). با این حال، کارفرما باید نه برای خسارت واقعی مستقیم، بلکه برای آن خساراتی که کارمند ممکن است متحمل شود به دلیل اینکه دستمزدها به موقع پرداخت نشده است، جبران کند.

در صورت تأخیر بیش از 15 روز دستمزد، کارمند حق دارد با اعلام کتبی به کارفرما، کار را برای تمام مدت تا پرداخت مبلغ معوق متوقف کند. این تنها در صورتی امکان پذیر است که کارمند اجازه این کار را داشته باشد. دسته بندی کارمندانی که چنین اقداماتی برای آنها ممنوع است توسط هنر تعیین شده است. 142 قانون کار فدراسیون روسیه. تعلیق کار مجاز نیست:

• در دوره های حکومت نظامی، وضعیت اضطراری یا اقدامات ویژه مطابق با قانون در مورد وضعیت اضطراری.
• در ارگان‌ها و سازمان‌های نیروهای مسلح فدراسیون روسیه، سایر تشکل‌ها و سازمان‌های نظامی، شبه‌نظامی و سایر سازمان‌های مسئول تضمین امنیت دفاعی و دولتی کشور، امداد و نجات اضطراری، جستجو و نجات، کار آتش‌نشانی، کار برای جلوگیری یا حذف بلایای طبیعی و شرایط اضطراری در سازمان های اجرای قانون؛
• کارمندان دولت؛
• در سازمانهایی که به طور مستقیم به انواع خطرناک تولید و تجهیزات خدمات می دهند.
• کارمندانی که مسئولیت های شغلی آنها شامل انجام کارهایی است که مستقیماً با اطمینان از زندگی مردم مرتبط است (تامین انرژی، تامین گرمایش و گرما، تامین آب، تامین گاز، ارتباطات، آمبولانس و ایستگاه های مراقبت های پزشکی اورژانس).

حسابداری برای پرداخت غرامت

در حسابداری، جبران خسارت تاخیر در پرداخت دستمزد در سایر هزینه ها گنجانده شده است (بند 11 آیین نامه حسابداری "هزینه های سازمان" PBU 10/99، مصوب 6 مه 1999 N 33n وزارت دارایی روسیه) .

تعهدی پرداخت غرامت تاخیر در پرداخت دستمزد در اعتبار حساب 73 "تسویه حساب با پرسنل برای سایر عملیات" و بدهی حساب 91 "سایر درآمدها و هزینه ها" ، حساب فرعی 2 "سایر هزینه ها" منعکس می شود. پرداخت غرامت در بدهکار حساب 73 "تسویه حساب با پرسنل برای سایر عملیات" مطابق با اعتبار حساب 50 "نقد" یا حساب 51 "حساب های تسویه حساب" منعکس می شود.

هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، هزینه های نیروی کار شامل هرگونه تعهدی به کارکنان به صورت نقدی و (یا) غیرنقدی، اقلام تعهدی تشویقی و کمک هزینه، اقلام تعهدی غرامت مربوط به ساعات کار یا شرایط کار، پاداش ها و اقلام تعهدی تشویقی یکباره، هزینه های مربوط به نگهداری این موارد است. کارگران، پیش بینی شده توسط هنجارهای قانون فدراسیون روسیه، قراردادهای کار (قراردادها) و (یا) قراردادهای جمعی (ماده 255 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

از هنجار هنر. طبق ماده 255 قانون مالیات فدراسیون روسیه، طبق گفته سرمایه داران، پرداخت غرامت مقرر در این ماده باید به ساعات کار یا شرایط کار و همچنین نگهداری کارمندان مربوط باشد. هزینه های پرداخت غرامت پولی پیش بینی شده در ماده مذکور. 236 قانون کار فدراسیون روسیه، شرایط تعیین شده توسط هنر را ندارد. 255 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. بنابراین، آنها را نمی توان در هزینه های نیروی کار لحاظ کرد. بنابراین، پرداخت غرامت به کارگران توسط کارفرما مطابق با هنر. 236 قانون کار فدراسیون روسیه، برای اهداف مالیات بر سود، مقامات قویا توصیه می کنند که آن را در نظر نگیرید (نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 31 اکتبر 2011 N 03-03-06/2/164، مورخ 9 دسامبر 2009 N 03-03-06/2/232).

هزینه‌های غیرعملیاتی به‌ویژه شامل هزینه‌هایی در قالب جریمه، جریمه و (یا) سایر تحریم‌ها برای نقض تعهدات قراردادی یا بدهی است که توسط بدهکار به رسمیت شناخته شده یا توسط بدهکار بر اساس تصمیم دادگاه قابل پرداخت است. نیروی قانونی، و همچنین هزینه های جبران خسارت وارده (بند 13، بند 1، ماده 265 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هزینه هایی در قالب مبلغ غرامت پولی پرداخت شده توسط کارفرما به کارکنان بر اساس ماده. 236 قانون کار فدراسیون روسیه، می توان آنها را به عنوان تحریم برای نقض تعهدات قراردادی تلقی کرد.

وزارت دارایی امکان تعیین میزان غرامت پولی پرداخت شده توسط کارفرما به کارمند را مطابق با مفاد ماده تأیید می کند. 236 قانون کار فدراسیون روسیه، قراردادهای کار و (یا) دسته جمعی. اما مفاد بندهای. ماده 13 بند 1 265 قانون مالیات فدراسیون روسیه، به نظر آنها، برای مبالغ غرامت پولی مشخص شده قابل اعمال نیست (نامه ذکر شده وزارت دارایی روسیه N 03-03-06/2/164).

توجه داشته باشید. قضات سرویس فدرال ضد انحصار منطقه مسکو استدلال مقامات مالی مبنی بر اینکه این شرکت برخلاف هنر است را رد کردند. 255 قانون مالیات فدراسیون روسیه پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد هزینه ها را به عنوان جبران تاخیر در پرداخت دستمزد به دلیل عدم مطابقت با قوانین فدراسیون روسیه و مواد پرونده کاهش داد. بر این اساس، به نظر آنها، غرامت پولی برای تأخیر در پرداخت دستمزد به دلیل کارمندان متقاضی، به اشتباه توسط مقامات مالیاتی از هزینه ها حذف شد (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه مسکو به تاریخ 11 مارس 2009 N KA-A40 /1267-09).

پیروی از توصیه های فوق ، سرمایه داران سازمان را ملزم می کند تا به مقررات حسابداری "حسابداری برای محاسبات مالیات بر درآمد شرکت" PBU 18/02 (مصوب با دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 19 نوامبر 2002 N 114n) مراجعه کند. تفاوت حاصله در هزینه های حسابداری و حسابداری مالیاتی ثابت شناسایی می شود، زیرا در طول دوره گزارش در نظر گرفته می شود و از محاسبه پایه مالیاتی مالیات بر درآمد برای دوره های گزارشگری و دوره های گزارش بعدی حذف می شود. و این او را ملزم به ایجاد یک بدهی مالیاتی دائمی می کند (بند 4، 7 PBU 18/02):

بدهی 99، حساب فرعی "بدهی های مالیاتی ثابت (دارایی های مالیاتی)"

اعتبار 68، حساب فرعی "محاسبات مالیات بر درآمد"

بدهی مالیاتی دائمی تعلق گرفته است.

با این حال، این موضع وزارت دارایی روسیه در میان قضات مورد حمایت قرار نمی گیرد.

از پاراگراف های هنجارها. ماده 13 بند 1 265 قانون مالیات فدراسیون روسیه و هنر. 236 قانون کار فدراسیون روسیه، به نظر قضات سرویس فدرال ضد انحصار منطقه ولگا، چنین است که هزینه هایی در قالب مبلغ غرامت پولی پرداخت شده توسط کارفرما به کارمندان بر اساس هنر . 236 قانون کار فدراسیون روسیه، در نتیجه نقض مهلت پرداخت دستمزد تعیین شده توسط قراردادهای کاری انجام می شود، یعنی در واقع آنها مجازاتی برای نقض تعهدات قراردادی هستند. در همان زمان، pp. ماده 13 بند 1 265 قانون مالیات فدراسیون روسیه بسته به چارچوبی که در آن روابط حقوقی (تنظیم شده توسط قانون مدنی یا کار) نقض تعهدات قراردادی انجام شده است ، محدودیتی در حسابداری تحریم ها به عنوان هزینه ندارد. بنابراین، آنچه شرکت بر اساس هنر به کارکنان خود پرداخت می کند. 236 قانون کار فدراسیون روسیه، به نظر آنها، غرامت در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد مشمول هزینه های غیرعملیاتی می شود (قطعنامه های سرویس ضد انحصار فدرال منطقه ولگا مورخ 08/30/2010 N A55-35672). /2009، مورخ 06/08/2007 N A49-6366/2006).

قضات منطقه FAS Volga-Vyatka در قطعنامه FAS Volga-Vyatka منطقه مورخ 08/11/2008 N A29-5775/2007 به این نظر رسیدند.

جبران خسارت تأخیر در پرداخت دستمزد توسط یک سازمان به میزان تعیین شده توسط قانون کار فدراسیون روسیه مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست (بند 11 ، بند 3 ، ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). علاوه بر این، اگر غرامت توسط یک قرارداد جمعی یا کار به میزان بیش از آنچه توسط قانون کار فدراسیون روسیه تعیین شده است، تعیین شود، باز هم مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود (نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 18 آوریل، 2012 N 03-04-05/9-526 مورخ 28 نوامبر 2008 N 03 -04-05-01/450).

اگر قراردادهای جمعی و (یا) کار روش محاسبه غرامت پولی را نشان ندهد، درآمد معاف از مالیات بر درآمد شخصی فقط مبلغ محاسبه شده بر اساس نرخ فعلی تامین مالی مجدد بانک روسیه، یعنی حداقل غرامت خواهد بود. . مبالغی که بیش از مقدار مشخص شده است طبق روال عمومی تعیین شده مشمول مالیات بر درآمد شخصی می شوند.

اگر تاخیر در پرداخت دستمزد باعث آسیب اخلاقی به کارمند شود ، جبران خسارت به صورت نقدی به میزان تعیین شده با توافق طرفین قرارداد کار مطابق با ماده امکان پذیر است. 237 قانون کار فدراسیون روسیه. در این مورد، مبالغ غرامت پرداخت شده مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود (بند 3 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه ذکر شده وزارت دارایی روسیه N 03-04-05-01/450) .

غرامت پولی برای تأخیر در پرداخت دستمزد مشمول مشارکت بیمه ای به صندوق های خارج از بودجه ایالتی نمی شود (بند 2 "و" بند 1 از ماده 9 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 N 212-FZ "در مورد سهم بیمه به بازنشستگی". صندوق فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال").

با این حال، اخیراً برخی از بازنشستگان بر این باورند که پرداخت سود کارفرما برای تأخیر در پرداخت دستمزد، غرامت مربوط به انجام وظایف کارگری کارمند نیست. به نظر آنها چنین مبالغی مشمول حق بیمه برای بازنشستگی اجباری و بیمه درمانی است. عدم یافتن آنها در پایه مشمول مالیات در هنگام چک، مقادیر اضافی حق بیمه، جریمه و جریمه را دریافت می کنند.

قضات سرویس ضد انحصار فدرال منطقه ولگا-ویاتکا این درصدها را به عنوان غرامت قانونی تعیین شده مربوط به عملکرد کارمند در وظایف کاری تعیین کردند. در نتیجه، چنین سودی در مبنای محاسبه حق بیمه به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال لحاظ نمی شود (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه ولگا-ویاتکا مورخ 25 اکتبر 2012 N A31-11529/2011) .

این پرداخت ها همچنین سهم بیمه ای را برای بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی تعلق نمی گیرد (بند 2، بند 1، ماده 20.2 قانون فدرال 24 ژوئیه 1998 N 125-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار". و بیماری های شغلی").

مسئولیت کارفرما

علاوه بر موارد فوق، رئیس سازمان و سایر مقاماتی که در پرداخت دستمزد تأخیر داشته اند، طبق قوانین جاری ممکن است دارای مسئولیت انتظامی، اداری و کیفری باشند.

بنابراین ، کارفرما موظف است با در نظر گرفتن درخواست هیئت نمایندگی کارکنان در مورد نقض قانون کار و سایر اقدامات حاوی هنجارهای قانون کار ، شرایط قرارداد جمعی ، توافق نامه ، نتایج بررسی خود را گزارش کند (ماده 195 قانون کار). قانون کار فدراسیون روسیه). در صورت احراز تخلف، کارفرما موظف است نسبت به رئيس سازمان، رئيس واحد ساختاري سازمان و معاونين آنها حداکثر تا برکناري اقدام انضباطي کند.

اگر چنین دلیلی تاخیر در پرداخت دستمزد به کارمندان یا نقض قوانین کار باشد، در صورت اثبات گناه، رئیس سازمان ممکن است برکنار شود (ماده 81، 278 قانون کار فدراسیون روسیه).

با توجه به هنر. 233 قانون کار فدراسیون روسیه، مسئولیت مالی طرف قرارداد کار به دلیل خسارات وارده به طرف دیگر این قرارداد در نتیجه رفتار غیرقانونی مقصر (اقدامات یا عدم اقدام) ناشی می شود، مگر اینکه طور دیگری مقرر شده باشد. طبق قانون کار فدراسیون روسیه یا سایر قوانین فدرال. هر یک از طرفین قرارداد کار باید میزان خسارت وارده به خود را ثابت کند.

ماده 237 قانون کار فدراسیون روسیه جبران خسارت معنوی ناشی از کارمند را پیش بینی می کند. خسارت معنوی ناشی از اقدامات غیرقانونی یا عدم اقدام کارفرما به کارمند به میزانی که با توافق طرفین قرارداد کار تعیین می شود به صورت نقدی جبران می شود. در صورت اختلاف، حقیقت ایجاد خسارت معنوی به کارمند و میزان غرامت آن توسط دادگاه تعیین می شود.

چنانچه در قرارداد جمعی یا قرارداد کار، میزان سودی که کارفرما در رابطه با تأخیر در پرداخت دستمزد یا سایر پرداخت‌های ناشی از کارمند باید پرداخت کند، تعیین کند، دادگاه با در نظر گرفتن این مبلغ، میزان غرامت نقدی را محاسبه می‌کند. که کمتر از آنچه توسط هنر تعیین شده است نباشد. 236 قانون کار فدراسیون روسیه (بند 55 قطعنامه پلنوم دادگاه عالی فدراسیون روسیه در 17 مارس 2004 N 2 "در مورد درخواست دادگاه های فدراسیون روسیه از قانون کار فدراسیون روسیه").

تعلق سود در ارتباط با تأخیر در پرداخت دستمزدها، حق کارمند را برای نمایه سازی مبالغ دستمزدهای تأخیر یافته به دلیل کاهش ارزش آنها به دلیل فرآیندهای تورمی از بین نمی برد.

همچنین عدم پرداخت به موقع دستمزد ممکن است منجر به مسئولیت اداری شود. با توجه به هنر. 5.27 قانون جرائم اداری فدراسیون روسیه، افرادی که به دلیل نقض قانون کار (قوانین پرداخت دستمزد) مقصر هستند مشمول جریمه اداری به مبلغ:

• برای مقامات - از 1000 تا 5000 روبل؛
• برای افرادی که بدون تشکیل یک شخص حقوقی فعالیت های کارآفرینی انجام می دهند - از 1000 تا 5000 روبل. یا تعلیق اداری فعالیت ها تا نود روز.
• برای اشخاص حقوقی - از 30000 تا 50000 روبل. یا تعلیق اداری فعالیت ها تا نود روز.

نقض شرایط پرداخت دستمزد توسط شخصی که قبلاً برای یک تخلف اداری مشابه در معرض مجازات اداری قرار گرفته است ممکن است برای مدت یک تا سه سال رد صلاحیت شود.

در نهایت، هنر. 145.1 قانون جزایی فدراسیون روسیه مسئولیت کیفری را برای عدم پرداخت دستمزد، بازنشستگی، بورسیه تحصیلی، مزایا و سایر پرداخت ها پیش بینی می کند.

عدم پرداخت جزئی دستمزد بیش از سه ماه که به دلیل خودخواهانه یا منافع شخصی دیگر توسط رئیس سازمان، کارفرما - فرد، رئیس شعبه، نمایندگی یا سایر واحدهای ساختاری جداگانه سازمان انجام می شود. مجازات دارد:

• جریمه تا 120000 روبل. یا به میزان دستمزد یا سایر درآمدهای محکوم علیه برای مدت حداکثر یک سال.
• محرومیت از حق تصدی برخی مناصب یا انجام فعالیتهای خاص برای مدت حداکثر یک سال.
• کار اجباری تا دو سال؛
• حبس تا یک سال.

در این صورت عدم پرداخت جزئی دستمزد به معنای پرداخت کمتر از نصف مبلغ است.

عدم پرداخت کامل دستمزد برای بیش از دو ماه یا پرداخت دستمزد بیش از دو ماه به میزان کمتر از حداقل دستمزد تعیین شده توسط قانون فدرال که به دلیل خودخواهانه یا سایر منافع شخصی توسط رئیس سازمان، کارفرما انجام شده است - هر فرد، رئیس شعبه، نمایندگی یا سایر واحدهای ساختاری جداگانه سازمان، مجازات می شود:

• جریمه نقدی از 100000 تا 500000 روبل. یا به میزان دستمزد یا سایر درآمدهای محکوم علیه برای مدت حداکثر سه سال.
• کار اجباری برای مدت حداکثر سه سال با یا بدون محرومیت از حق تصدی پست های خاص یا شرکت در فعالیت های خاص برای مدت حداکثر سه سال.
• حبس تا سه سال با یا بدون محرومیت از حق تصدی مناصب خاص یا انجام فعالیت های خاص تا مدت حداکثر سه سال.

اگر عدم پرداخت جزئی یا کامل دستمزد عواقب جدی را به دنبال داشته باشد، مجازات های شدیدتری تعیین می شود:

• جریمه نقدی از 200000 تا 500000 روبل. یا به میزان دستمزد یا سایر درآمدهای محکوم علیه برای مدت یک تا سه سال.
• حبس از دو تا پنج سال با یا بدون محرومیت از حق تصدی برخی مناصب یا انجام فعالیت های خاص تا مدت پنج سال.

طبق قوانین فعلی کار، دستمزد باید به طور دقیق به موقع به کارمندان پرداخت شود. و قانون شکنی برای کارفرما به شدت زیان آور است. اما موقعیت های متفاوتی اتفاق می افتد. به ویژه برای شرکت های کوچک و تازه افتتاح شده می تواند سخت باشد که به طور دقیق به ضرب الاجل ها پایبند باشند. وضعیت اقتصادی ناپایدار و فقدان موقعیت باثبات در جایگاهی که اشغال می کند منجر به به اصطلاح شکست بودجه می شود. و آنها ناگزیر مستلزم تاخیر در دستمزدها هستند.

در صورت تاخیر در پرداخت چه باید کرد؟ جبران خسارت را محاسبه کنید. نحوه انجام صحیح این کار در این مقاله مورد بحث قرار خواهد گرفت.

پایه تنظیمی برای جبران حقوق

• تعهدی و پرداخت حقوق دو بار در ماه (با رعایت مهلت مقرر).
• پرداخت غرامت در صورت تاخیر در حقوق.
• غرامت تاخیر در هر گونه تعهدی از جمله حقوق پایان کار، حقوق مرخصی و غیره.
• اطلاع رسانی به کارکنان در مورد میزان غرامت.

محاسبه غرامت از کجا شروع می شود؟

پس کارفرما مقصر تاخیر است. ورودی های محاسبه جبران خسارت عبارتند از:

• تاریخ دقیق پرداخت دستمزد (از این تاریخ معوقات محاسبه می شود).
• تعداد روزهای عقب افتاده
• نرخ بانک مرکزی برای محاسبه غرامت یا ضریب تعیین شده در قرارداد.

فرمول محاسبه غرامت

در صورت استفاده از نرخ بازپرداخت، فرمول به شرح زیر است:

غرامت = حقوق * 1/150 * نرخ بازپرداخت بانک مرکزی * تعداد روزهای تاخیر.

اگر قرارداد یک ضریب را مشخص کند (معمولاً به صورت درصد مشخص می شود) محاسبه با استفاده از فرمول زیر انجام می شود:

غرامت = حقوق * ضریب بر حسب % * تعداد روزهای تاخیر.

نمونه هایی از محاسبات حقوق و دستمزد

حقوق مدیر Phoenix LLC 28352 روبل است. ما جبران خسارت را با استفاده از فرمول مناسب محاسبه می کنیم:

28352 * 0.001 (1% مبلغ حقوق) *3 (تعداد روزهای عقب افتاده) = 85.06

مبلغی که باید به هر مدیر پرداخت شود 85 روبل است. 06 کوپ.

ART LLC در 21 هر ماه پیش پرداخت را به کارمندان پرداخت می کند. در ژوئن، پرداخت واقعی فقط در 27 انجام شد. تاخیر 6 روز بود (از جمله دو روز تعطیل، زیرا مقدار با روش تقویم تعیین می شود). از آنجایی که ضریب تأخیر در قراردادهای کارکنان مشخص نشده است، از فرمول محاسبه با نرخ بازپرداخت بانک مرکزی استفاده می شود. اندازه فعلی آن 7.25٪ است.

غرامت به شرح زیر محاسبه می شود:

15830 روبل (مقدار پیش پرداخت تاخیر) * (1/150 * 7.25%) * 6 (تعداد روزهای تاخیر) = 45.90.

مبلغ غرامت 45 روبل بود. 90 کوپک

کدام فرمول بهتر است؟

ضریب ثابت مشخص شده در قرارداد به طور قابل توجهی محاسبات را ساده می کند. تنها کاری که باید انجام دهید این است که مقدار غرامت یک روز تاخیر را یک بار محاسبه کنید و سپس آن را در تعداد روزهای مورد نیاز ضرب کنید. اما هنگام استفاده از این فرمول محاسبه، میزان غرامت بیشتر از استفاده از حداقل نرخ تعیین شده توسط بانک مرکزی خواهد بود.

در واقع انتخاب با شماست. از یک عامل ثابت استفاده کنید و محاسبات را تا حد امکان ساده نگه دارید. با انجام محاسبات با در نظر گرفتن نرخ فعلی بازپرداخت بانک مرکزی در پول خود صرفه جویی کنید. بهتر است اجازه ندهید تاخیر در پرداخت دستمزد. در این صورت نیازی به متحمل شدن هزینه های اضافی و افزایش بار روی بخش حسابداری معمولی خود نخواهید بود.