مالیات حمل و نقل برای افراد. نحوه محاسبه مالیات حمل و نقل مهلت پرداخت برای افراد

امروز ما به مالیات حمل و نقل برای مسکو نگاه خواهیم کرد. بیایید نرخ های مالیات برای پرداخت مالیات حمل و نقل را تجزیه و تحلیل کنیم و دریابیم که چه مهلت هایی برای پرداخت مالیات وجود دارد. همچنین اشتباهات رایج هنگام پرداخت مالیات حمل و نقل را بررسی خواهیم کرد و به رایج ترین سوالات پاسخ خواهیم داد.

در مورد مالیات حمل و نقل

مالیات حمل و نقل در سال 2003 در قلمرو فدراسیون روسیه جمع آوری شد. لزوم پرداخت آن با این واقعیت استدلال می شود که صاحبان وسایل نقلیه در حین کار به محیط زیست و جاده ها آسیب می رسانند. به همین دلایل موارد زیر ذکر شد:

• پرداخت برای تأثیر منفی بر طبیعت،
• عوارض،
• مالیات غیر مستقیم بر سوخت و روان کننده ها و تولید خودرو.

این مالیات توسط فصل 28 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود که بیان می کند:

• لیست روش های حمل و نقل مشمول مالیات،
• روش محاسبه پایه مالیاتی و میزان مالیات قابل انتقال،
• سطح نرخ ها (که مقامات محلی هنگام تصویب نرخ های منطقه باید از آن استفاده کنند - نرخ های مشخص شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه و موارد تعیین شده توسط مقامات محلی نباید بیش از 10 بار متفاوت باشد)
• دوره مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی.

قوانین فدرال قوانین پرداخت مالیات حمل و نقل توسط مالیات دهندگان عمده را تصویب کرده است.

صلاحیت مقامات قانونی در نهادهای مختلف تشکیل دهنده روسیه شامل موارد زیر است:

• محدوده نرخ مالیات حمل و نقل بر اساس منطقه،
• قوانین گزارش دهی،
• مهلت های واریز وجوه به بودجه موضوع،
• دسته بندی شهروندان و سازمان هایی که از مزایای مالیاتی برخوردارند.

برخی از مناطق قوانینی را تصویب کرده اند که بر اساس آن مالیات حمل و نقل نباید توسط رانندگان وسایل نقلیه برقی پرداخت شود و صاحبان خودروهای دارای موتور هیبریدی (که به طور همزمان با بنزین و برق کار می کنند) موظفند منحصراً مبالغ محاسبه شده را به بودجه منطقه واریز کنند. اسب بخار "بنزین" حمل و نقل.

موارد زیر مشمول این مالیات می شوند:

• اتومبیل و کامیون، اتوبوس، موتور سیکلت؛
• قایق بادبانی، قایق، کشتی های یدک کش؛
• هواپیما، هلیکوپتر؛
• انواع دیگر وسایل نقلیه ذکر شده در هنر. 358 قانون مالیات.

دوره مالیاتی برای مالیات حمل و نقل یک سال تقویمی است.

پایه مالیات بر اساس ویژگی های وسیله نقلیه محاسبه می شود:

• برای وسایل نقلیه موتوری، پایه مالیات بر اساس قدرت آن (بر حسب اسب بخار) محاسبه می شود.
• برای ماشین هایی که قدرت آنها بر حسب کیلووات نشان داده شده است، هر کیلووات معادل 1.3592 اسب بخار است.
• برای هواپیماهای با موتور جت، پایه مالیاتی بر اساس تعداد کیلوگرم نیروی رانش محاسبه می شود.
• برای کشتی‌های یدک‌کش شده، پایه مالیات بر هر تن تناژ ناخالص ثبت‌شده محاسبه می‌شود.
• همچنین برای برخی از انواع حمل و نقل، مالیات به ازای هر واحد وسیله نقلیه محاسبه می شود.

مالیات حمل و نقل برای مسکو: پرداخت توسط افراد

برای افراد و کارآفرینان فردی، نیازی به محاسبه مستقل میزان مالیات حمل و نقلی که باید پرداخت شود وجود ندارد - مقامات مالیاتی این کار را برای آنها انجام خواهند داد. این دسته از صاحبان حمل و نقل فقط باید منتظر دریافت باشند نامه هایی مبنی بر انتقال مبلغ مالیات. نتایج محاسبه را می توان با استفاده از یک برنامه ویژه در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال بررسی کرد. اگر با مبالغ مندرج در اخطاریه موافق نیستید، می توانید با مراجعه به اداره مالیات نسبت به اعتراض آنها اقدام کنید.

افراد همچنین ملزم به ارائه گزارش مالیات حمل و نقل نیستند - آنها برخلاف سازمان ها اظهارنامه را پر نمی کنند. مبلغ مالیات برای استفاده از وسیله نقلیه در سال گذشته پرداخت می شود (یعنی برای سال 2017، مالیات فقط در سال 2019 به بودجه منطقه ای منتقل می شود).

شهروندان موظفند موارد زیر را به مقامات مالیاتی گزارش کنند:

• ماشین به عنوان دزدیده شده است (از ماهی که خدمات مالیاتی فدرال از سرقت ماشین مطلع شود، ارسال نامه هایی با محاسبات مالیاتی برای انتقال را متوقف می کند).
• فروش وسایل نقلیه (تا زمانی که راننده جدید مراحل ثبت نام خودرو در پلیس راهنمایی و رانندگی را به نام خود انجام دهد از مالک سابق مالیات اخذ می شود).
• خرید وسیله نقلیه با استفاده از وجوه قرض گرفته شده از یک موسسه بانکی (مالیات حمل و نقل از تاریخ ثبت نام وسیله نقلیه در پلیس راهنمایی و رانندگی محاسبه می شود).

می توانید مالیات حمل و نقل را با استفاده از خدمات وب سایت خدمات دولتی یا با پرداخت غیرنقدی از طریق یک موسسه بانکی پرداخت کنید. به یاد داشته باشید که انتقال پول برای پرداخت مالیات از کارت بانکی شخص دیگری (برای انجام تعهدات مالیاتی شخص دیگر) ممنوع است. مثلاً شوهر حق ندارد بدهی مالیاتی همسرش را بپردازد.

مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی در مسکو

اشخاص حقوقی میزان مالیات حمل و نقلی که استفاده می کنند را خودشان محاسبه می کنند.علاوه بر این، آنها تعهد به پر کردن اختصاص داده شده است اظهارنامه مالیاتیو وارد کردن اطلاعات مربوط به انتقال مالیات حمل و نقل به دفاتر حسابداری. در صورت کشف اشتباه در اظهارنامه مالیاتی که قبلاً ارائه شده است، سازمان موظف است مبلغ قابل پرداخت را مجدداً محاسبه و اظهارنامه به روز ارائه کند که در این صورت به احتمال زیاد می تواند از عواقب جلوگیری کند.

از 3 جولای 2016 کاهش میزان این مالیات بر کامیون های سنگین برای سال 2016-2019 امکان پذیر شد. در مورد میزان وجوهی که برای جبران خسارت وارده به سطح جاده به بودجه واریز شده است.

سازمان ها مالیات حمل و نقل را بر اساس اطلاعات ثبت های حسابداری پرداخت می کنند. شرکت های مسکو در طول سال پیش پرداخت نمی کنند و خود مالیات حمل و نقل سالی یک بار به بودجه شهر مسکو پرداخت می شود. اشخاص حقوقی همزمان با پرداخت مالیات - حداکثر تا 5 فوریه سال بعد از دوره گزارش گزارش ها را ارسال می کنند. در صورت انتقال مبلغ بسیار زیاد، مقامات مالیاتی به انتخاب شرکت مالیات دهنده، مبلغ را با پرداخت های آتی مالیات حمل و نقل تسویه می کنند یا وجه مازاد را به حساب بانکی برمی گردانند.

مزایای مالیات حمل و نقل در مسکو

قبل از در نظر گرفتن لیست شهروندان و سازمان های مشمول معافیت جزئی یا کامل از انتقال مبالغ مالیات حمل و نقل، بیایید بفهمیم که کدام حمل و نقل در هر صورت مشمول این مالیات نمی شود:

• کشتی های وارد شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه؛
• حمل و نقل درگیر در حمل و نقل بار و مسافر (از طریق رودخانه یا دریا و همچنین از طریق هوا)؛
• کشتی های حفاری دریایی، سکوها (شناور و ثابت)؛
• هواپیماها / هلیکوپترهایی که توسط خدمات پزشکی یا بهداشتی کار می کنند.
• ماشین آلات مورد استفاده در کشاورزی برای پرورش دام یا رشد محصولات زراعی؛
• قایق های پارویی؛
• دوچرخه، اسکوتر، اسکوتر و غیره

جدول نرخ مالیات حمل و نقل برای مسکو

نرخ های مالیات حمل و نقل در مسکو با محاسبه آنها بر اساس داده های قدرت موتور تأیید می شودو هر چه قدرت دستگاه بیشتر باشد، مالیات دهنده باید بیشتر به بودجه پرداخت کند. قدرت موتور بر حسب اسب بخار اندازه گیری می شود.

مهلت پرداخت مالیات حمل و نقل در مسکو

مهلت های زیر برای پرداخت مالیات حمل و نقل در مسکو وجود دارد:

به یاد داشته باشید که از سال 1395 تغییراتی در مهلت‌های پرداخت این مالیات اعمال شده است و اکنون آخرین مهلت انتقال وجه تا اول دسامبر است، در حالی که قبلاً شهروندان موظف بودند تا قبل از اول اکتبر پرداخت‌ها را انجام دهند.

اقدامات قانونی در مورد موضوع

اقدامات قانونی با اسناد زیر ارائه می شود:

اشتباهات رایج

اشتباه شماره 1:صاحب خودروی ثبت شده در مسکو مالیات حمل و نقل را بر این اساس پرداخت نمی کند که پس از تصادف از وسیله نقلیه استفاده نمی کند.

مالیات حمل و نقل بر اساس پارامترهای فنی وسیله نقلیه محاسبه می شود. خدمات مالیاتی اطلاعات مربوط به خودرو را از افسران پلیس راهنمایی و رانندگی دریافت می کند.

مالیات حمل و نقل جایگزین چندین مالیات موجود شد: برای استفاده از جاده ها، برای وسایل نقلیه هوایی، و مالیات بر صاحبان خودرو.

ماهیت مالیات حمل و نقل این است که صاحبان خودرو برای استفاده از جاده های فدرال و آلودگی محیط زیست پرداخت می کنند.

بیایید در نظر بگیریم که تا چه تاریخی باید مالیات حمل و نقل را در سال 2019 بپردازید.

مالیات استفاده از وسیله نقلیه شما در فدراسیون روسیه بخش قابل توجهی از بودجه دولتی را تشکیل می دهد. بزرگتر از ملک و زمین است. این هزینه برای همه دارندگان خودرو اجباری است.

اطلاعات مربوط به خودرو به بازرسی مالیاتی ارائه می شود و بازرسان به طور مستقل میزان مالیات را برای افراد محاسبه می کنند. این سرویس هر سال اخطارهای مالیاتی را برای پرداخت کنندگان ارسال می کند.

آنها مهلت پرداخت، مبلغ مالیات، جزئیات پرداخت، اطلاعات سال گذشته را نشان می دهند. اشخاص حقوقی به طور مستقل مالیات را محاسبه می کنند.

موارد زیر مشمول مالیات نیستند:

• قایق های پارویی و موتوری با قدرت موتور بیش از پنج اسب بخار.
• خودروهای سواری که برای استفاده افراد معلول نیز مجهز شده اند.
• وسایل نقلیه ای که از طریق حمایت اجتماعی دریافت شده اند.
• کشتی های ماهیگیری؛
• تراکتورها، کمباین های خودکششی، وسایل نقلیه ویژه (کامیون های حمل دام، تانکرهای شیر، وسایل نقلیه تعمیر و نگهداری و غیره)؛
• خودروهایی که دزدیده می شوند، در صورتی که واقعیت سرقت مستند باشد.

مالک باید مالیات بپردازد حتی اگر خودرو در حال استفاده نباشد یا در حال تعمیر باشد. مالیات حمل و نقل بر اساس تعداد ماه های مالکیت محاسبه می شود.

مبنای پرداخت مالیات، اطلاعیه ای از خدمات مالیاتی فدرال است که توسط بازرسان برای مالک ارسال می شود. اخطار مالیاتی 30 روز قبل از سررسید پرداخت ارسال می شود.

این سند حاوی تمام اطلاعات لازم برای پرداخت است: مبلغ، موضوع مالیات، پایه مالیاتی، مهلت پرداخت.

این اخطار شخصاً در برابر امضا (یا نماینده قانونی او)، ارسال شده از طریق پست سفارشی، ارسال الکترونیکی یا از طریق حساب شخصی (https://www.nalog.ru/rn77/fl/) به فرد داده می شود.

در صورت ارسال از طریق پست، پس از انقضای شش روز از تاریخ ارسال نامه، دریافت شده تلقی می شود.

اگر مالیات دهنده اخطاریه مالیاتی دریافت نکرده باشد، باید شخصاً در خدمات مالیاتی فدرال حاضر شود. در اینجا (http://order.nalog.ru/) می توانید یک قرار ملاقات آنلاین با بازرسی بگیرید.

ثبت نام 3 بار در دو هفته انجام می شود، نه بیشتر. طبق این ورودی فقط یک نفر با یک مجموعه مدارک پذیرفته می شود.

پذیرش دو یا چند سرویس در یک روز و در بازه های زمانی مختلف انجام می شود. اگر مؤدی 10 دقیقه یا بیشتر تأخیر داشته باشد، در صف عمومی به او خدمت رسانی می شود.

اگر سند حاوی اشتباهاتی باشد که تأثیر قابل توجهی در محاسبه مالیات داشته باشد، مؤدی می تواند سریعاً به اداره مالیات اطلاع دهد.

یک فرم درخواست برای بازخورد از خدمات مالیاتی فدرال به عنوان پیوست به نامه اطلاع رسانی ارسال می شود. همچنین می‌توانید داده‌ها را تأیید کنید و هرگونه اشتباهی را که در حساب شخصی مالیات‌دهنده انجام شده است را نشان دهید.

مالیات خودروهای مسروقه و بازگردانده شده در دوره مالیاتی با در نظر گرفتن ماه هایی که وسیله نقلیه در اختیار مؤدی بوده است محاسبه می شود.

در صورت سرقت خودرو، مالک باید گزارش سرقت را به اداره پلیس بنویسد. بر این اساس تصمیم به تشکیل پرونده کیفری و صدور گواهی سرقت می شود.

این گواهی به شما امکان می دهد خودرو را به عنوان موضوع مالیات در نظر نگیرید. خودروی مسروقه در طول مدت بازرسی مشمول مالیات نمی شود.

ما متوجه خواهیم شد که مالیات حمل و نقل تا چه تاریخی باید به اشخاص حقیقی و حقوقی پرداخت شود.

مالیات حمل و نقل - مالیات منطقه ای. زمان پرداخت آن توسط مقامات محلی تعیین می شود. روش و مهلت پرداخت مالیات توسط فصل 28 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود.

پرداخت مالیات حداکثر تا اول دسامبر سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده انجام می شود.

هیچ دوره گزارش میانی برای افراد در روسیه وجود ندارد. مالیات یک بار در سال و حداکثر تا تاریخ مقرر پرداخت می شود.

اما مطالعه روش پرداخت مالیات در منطقه شما ضروری است، زیرا مقامات محلی حق دارند تنظیمات را انجام دهند.

مالیات حمل و نقل در سال 2019 برای چه سالی پرداخت می شود؟ برای سال 2018.

اشخاص حقوقی چه زمانی باید مبلغ مالیات حمل و نقل سال را پرداخت کنند؟ مهلت پرداخت بستگی به وجود یا عدم وجود دوره گزارش در منطقه دارد. مالیات حمل و نقل مطابق با آنها پرداخت می شود. دوره های گزارش دهی معادل یک چهارم می باشد.

اما قانونگذاران حق دارند دوره های گزارش را تعیین نکنند. اکثریت افراد فدراسیون روسیه تصمیم گرفتند از این حق استفاده کنند.

مالیات سالی یک بار با این شرط پرداخت می شود که مهلت پرداخت آن زودتر از مهلت تسلیم اظهارنامه نباشد. اظهارنامه باید تا 1 فوریه ارسال شود. بنابراین نمی توان مهلت پرداخت را زودتر از اول بهمن ماه تعیین کرد.

ما دو موقعیت را برای بررسی پیشنهاد می کنیم:

1. اگر منطقه دوره های گزارش را تعیین نکرده باشد، مالیات حمل و نقل یک بار در سال پرداخت می شود. پرداخت به روبل کامل انجام می شود، مبلغ از 50 کوپک گرد می شود.
2. در صورت تعیین دوره های گزارش، مهلت پرداخت مالیات برای سال 1398 در قانون مالیات حمل و نقل موضوع قابل بررسی است. راحت ترین گزینه بررسی اطلاعات در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/) است.

در مسکو، مهلت پرداخت در سال 2019 5 فوریه است. پیش پرداخت سه ماهه وجود ندارد.

اگر مهلت پرداخت به آخر هفته برسد، باید در روز کاری بعد پرداخت شود.

برای عدم پرداخت یا تأخیر در پرداخت رخ می دهد. جریمه 20 درصد مبلغ مالیات است.

در صورت اثبات عمدی بودن فرار از پرداخت مبلغ 40% اخذ خواهد شد. اما از قبل جریمه می شود.

اقلام تعهدی هر روز تقویمی با تاخیر اتفاق می افتد. اندازه - 1/300 نرخ فعلی تامین مالی بانک مرکزی فدراسیون روسیه.

اگر شخصی برای مدت طولانی از پرداخت طفره رود، با پیگرد قانونی مواجه می شود. وجود یا عدم وجود بدهی در حساب شخصی شما یا در خود اداره مالیات بررسی می شود. اگر بدهی وجود داشته باشد، می توان آن را به راحتی و به سرعت پرداخت کرد.

در صورت عدم ارسال اخطار از سوی مسئولین به نحو مقتضی، جریمه ای در نظر گرفته نمی شود.

یک قانون محدودیت برای مالیات خودرو وجود دارد. این دوره زمانی است که اداره مالیات حق مطالبه پرداخت بدهی آن دوره گزارش را دارد.

اغلب کارشناسان پس از چندین سال معوقات را کشف می کنند. خدمات مالیاتی فدرال فقط برای 3 دوره مالیاتی قبلی حق دارد ادعا کند.

در موارد زیر فرد از پرداخت مالیات حمل و نقل معاف است:

• پس از پرداخت مالیات؛
• به دلیل فوت (مالیات توسط ورثه پرداخت می شود).
• شرایط دیگر

همچنین در صورتی که وسیله نقلیه در مراجع ثبت احوال یا سرقت شده باشد، مالیات اخذ نمی شود.

مالیات حمل و نقل منطقه ای است. مهلت ها به طور جداگانه توسط هر منطقه تعیین می شود. افراد سالی یک بار مالیات پرداخت می کنند.

اشخاص حقوقی بسته به اینکه آیا منطقه نیاز به پرداخت پیش پرداخت های سه ماهه را ایجاد کرده است، مالیات می پردازند. در صورت ایجاد، مهلت ها را می توان در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال بررسی کرد.

در صورت عدم پرداخت به موقع مالیات، به ازای هر روز تاخیر جریمه دریافت می شود.. در صورت عدم پرداخت مالیات و جریمه برای مدت طولانی، بازرسی مالیاتی حق دارد به دادگاه مراجعه کند. مالیات حمل و نقل باید پرداخت شود.

سالانه هزاران نفر ماشین می خرند. هنگام خرید خودرو، تقریباً همه به قدرت موتور نگاه می کنند زیرا این عامل اصلی تأثیرگذار بر میزان مالیات حمل و نقل است. بنابراین، قبل از خرید، باید بدانید مالیات حمل و نقل چگونه به درستی محاسبه می شود و به چه چیزی بستگی دارد؟.

قوانین اساسی

مطابق با ماده 28 فصل 2 قانون مالیات فدراسیون روسیه، همه شهروندان - اشخاص حقیقی و حقوقی - ملزم به پرداخت مالیات از این نوع هستند. پیش نیاز مالکیت وسیله نقلیه (وسیله نقلیه) است. انواع مشمول مالیات عبارتند از:

شما می توانید محاسبات دوره مالیاتی فعلی را به صورت مستقل یا با استفاده از ماشین حساب انجام دهید. مورد دوم در وب سایت خدمات مالیاتی nalog.ru ارائه شده است، فقط منطقه محل سکونت خود را وارد کنید.

مشمول مالیات نمی شود اشیاء زیر:

• قایق های موتوری با قدرت بیش از 5 اسب بخار؛
• قایق های پارویی؛
• اتومبیل های سواری (LAs) که استفاده می شود؛
• هواپیماهای با قدرت کمتر از 100 اسب بخار که از طریق تامین اجتماعی خریداری شده است.
• کشتی های دریایی و رودخانه ای مورد استفاده برای ماهیگیری؛
• تراکتورها و کمباین ها، سایر وسایل نقلیه مورد استفاده برای فعالیت های کشاورزی؛
• کلیه خودروهایی که به همراه مدارک مورد نیاز هستند.

در این صورت مالک متعهد می شود بدون توجه به عملیات، مالیات حمل و نقل را بپردازد. برای رهایی از تعهدات، مالک موظف است وسیله نقلیه را از ثبت نام دولتی خارج کند.

طول عمر بر حسب ماه در سال تقویمی تعیین می شود. اگر وسیله نقلیه در 15 آوریل خریداری شده و در 20 می فروخته شده باشد، دو ماه کامل در نظر گرفته می شود.

ضریب افزایش نیز در یک منطقه خاص تنظیم می شود و به خودروهایی که هزینه آنها بالای 3 میلیون روبل است اختصاص می یابد.

همچنین چندین دسته از افراد وجود دارند که حق دارند از مزایای مالیات حمل و نقل بهره مند شوند. مالیات پرداخت نمی شود اگر مالک:

• مستمری بگیر؛
• کهنه سرباز؛
• معلول؛
• عضو یک خانواده بزرگ؛
• صاحب یک وسیله نقلیه کم مصرف

اگر مالک چندین وسیله نقلیه داشته باشد، تنها یک نوع سود دریافت می کند.

برای افراد

بر اساس اصلاحات ماده 361 قانون مالیاتی، نرخ محاسبه برای افراد اندکی کاهش یافته است. برای محاسبه، نشانگر LA - ماشین سواری، A - اتوبوس، GA - کامیون، M - موتور سیکلت را می گیریم. اکنون نرخ به روبل است:

1. هواپیما تا 100 (قدرت) - 2.5.
2. هواپیما تا 150 (قدرت) - 3.5.
3. هواپیما تا 200 (قدرت) – 5.
4. هواپیما تا 250 (قدرت) – 7.
5. هواپیما از 250 (قدرت) - 15.
6. M و اسکوتر تا 20 (قدرت) - 1.
7. M و اسکوتر تا 35 (قدرت) - 2.
8. M و اسکوتر از 35 (قدرت) - 5.
9. و با توان تا 200 (قدرت) – 5.
10. و با توان 200 (قدرت) – 10.
11. GA تا 100 (قدرت) - 2.5.
12. GA تا 150 (قدرت) – 4.
13. GA تا 200 (قدرت) – 5.
14. GA از 200 (قدرت) - 8.5.
15. ماشین برفی تا 50 (قدرت) – 2.5. از 50 اسب بخار - 5.
16. قایق و سایر وسایل نقلیه تا 100 (قدرت) – 20. بیش از – 40.
17. جت اسکی تا 100 (قدرت) – 25. بیش از – 50.

نرخ های ارائه شده برای افراد معتبر است. مناطق حق دارند ضرایب را هم به بالا و هم پایین بازبینی کنند.

در برخی موارد، دولت منطقه ممکن است ضرایب تغییربسته به هزینه های مورد نیاز اما مازاد شاخص ها چه پایین و چه بالا نمی تواند بیش از ده برابر باشد.

چگونه مالیات حمل و نقل را برای یک فرد به درستی محاسبه کنیم؟اگر خودرو در یک ماه خاص فروخته شده باشد، فروشنده این مدت کامل را پرداخت می کند.

محاسبه با استفاده از فرمول های زیر انجام می شود:

H = NS * NB، یا

H = NS * اسب بخار، یا

H = NS * اسب بخار * عمر مفید / 12 یا

N = NS * تناژ ناخالص (به تن)، یا

H = NS * نیروی کشش (بر حسب کیلوگرم)، که در آن

ن- مالیات، NS- نرخ مالیات، NB- پایه مالیاتی

پرداخت پس از ارائه اطلاعیه از سازمان مالیاتی انجام می شود که در محل ثبت نام قابل مشاهده است. پرداخت توسط افراد حداکثر تا ابتدای اکتبر پس از دوره گزارش انجام می شود. به عنوان مثال، مالیات برای سال 2018 در سال 2019 پرداخت می شود.

می توانید مالیات حمل و نقل را در حساب شخصی خود در پورتال خدمات دولتی www.gosuslugi.ru یا با استفاده از جزئیات مشخص شده در نامه از طریق ترمینال Sberbank پرداخت کنید. اگر نامه در مهلت مقرر به دست مؤدی نرسیده است، باید خودتان به سازمان مالیاتی مراجعه کرده و از مبلغ آن مطلع شوید.

در صورت مشاهده هرگونه اشتباه در اطلاعیه، مؤدی باید بلافاصله با سازمان دولتی محل سکونت خود تماس بگیرد. همراه با این، یک درخواست نوشته شده و مدارک پشتیبان ضمیمه می شود.

در صورت انجام نادرست تعهدات خود، مؤدی حق دارد تحریم ها را اعمال کنند. این جریمه ها در کد مالیاتی توضیح داده شده است و برای تأخیر در پرداخت محاسبه می شود. 1/300 نرخ بازپرداخت برای هر روز.

برای اشخاص حقوقی

قانون مالیات کلیه اشخاص حقوقی را موظف می کند که مالیات حمل و نقل را به طور مستقل محاسبه کرده و آن را در اظهارنامه منعکس کنند. مبلغ قابل پرداخت محاسبه می شود برای هر نوع حمل و نقل خاص به طور جداگانه، شامل ویژگی های بسیاری است که در نهایت باعث افزایش مبلغ مالیات می شود.

پرداخت بر اساس محصول پایه مالیاتی که مطابق با پارامترهای وسیله نقلیه و نرخ خاص منطقه است، تشکیل می شود. دومی می تواند هم پایه و هم منطقه ای باشد.

برای وسایل نقلیه گران قیمت، عوامل افزایشی اعمال می شود:

• انتشار 2012-2013 با قیمت 3-5 میلیون روبل - 1.1 روبل / اسب بخار.
• عرضه در سال 2014 با قیمت 3-5 میلیون روبل - 1.3 روبل / اسب بخار.
• انتشار از سال 2016 با قیمت 3-5 میلیون روبل - 1.5 روبل / اسب بخار؛
• انتشار 2009 با قیمت 5-10 میلیون روبل - 2 روبل / اسب بخار.
• انتشار 2005 با قیمت 5-10 میلیون روبل - 3 روبل / اسب بخار.
• انتشار 1995 با قیمت 5-10 میلیون روبل - 3 روبل / اسب بخار.

تمام محاسبات هم به صورت مستقل و هم با استفاده از ماشین حساب انجام می شود که اعداد کسری (کوپک) به نزدیکترین روبل گرد شده است. این الزام توسط قانون فدرال شماره 248 در 23 ژوئیه 2013 ارائه شده است. برای محاسبه باید از فرمول استفاده کنید:

مالیات حمل و نقل = نرخ * پایه * T * V، که در آن

پیشنهادبا توجه به ضریب معتبر در یک منطقه خاص، پایه- از PTS (اسب بخار)، تی- طول عمر، Y- تعداد ماه ها در سال گزارش.

در مورد ضریب ضرب، باید مطابق جدول بالا در شاخص انتهای فرمول ضرب کنید.

پایه مالیاتی

پایه مالیاتی مبنایی است که برای محاسبه مالیات استفاده می شود. به عنوان مثال، حاشیه تجاری به عنوان مبنا در نظر گرفته می شود. بسیاری از شهروندان پایه مالیاتی و موضوع مالیات را اشتباه می گیرند. اما شایان ذکر است که شی همان چیزی است که مشمول مالیات است و مبنای آن چیزی است که مالیات از آن محاسبه می شود.

در این صورت، شیء وسیله نقلیه است و پایه، قدرت، یعنی اسب بخار است. هر چه قدرت بیشتر باشد، مالک پول بیشتری خواهد پرداخت. اما قدرت تنها شاخص نیست. اگر نمی توان آن را تعیین کرد، حجم و وزن وسیله نقلیه به عنوان پایه در نظر گرفته می شود.

اغلب پایه مالیاتی توسط سازنده در کتابچه راهنمای مالک نشان داده می شود. در این حالت فقط باید اندیکاتور را در اظهارنامه وارد کنید.

تعیین می شود به روش زیر:

• ماشین، اتوبوس و سایر وسایل نقلیه آبی و زمینی - قدرت موتور در اسب بخار.
• هواپیما - رانش ایزومتریک در حالت برخاستن به کیلوگرم.
• سایر وسایل نقلیه در سطح هوا با رانش همدما؛
• وسایل نقلیه آبی بدون موتور - تناژ ناخالص در تن ثبت نام.

در موردی که اسناد بر حسب کیلووات محاسبه می شود، باید این رقم را به طور مستقل به اسب بخار تبدیل کنید.

فرمول محاسبه

برای محاسبه مالیات حمل و نقل باید از فرمول استفاده کنید:

H = StN * Rb * (CopMb / 12)، که در آن

آر- مبلغ مالیات، StN– ضریب مالیاتی RB- قدرت موتور، KopMb- عمر مفید در ماه

مثال. در مارس 2016، یک شهروند ساکن مسکو ماشینی خرید که بعداً آن را فروخت (اوت 2016). سپس او یک ماشین جدید خریداری کرد (سپتامبر 2016). ماشین اول 70 اسب بخار قدرت داشت ، دومی - 80 اسب بخار.

بنابراین یک شهروند در سال 2017 بر اساس نتایج سال 2016 چه مالیاتی باید بپردازد؟ برای شروع، ارزش تعیین طول عمر هر وسیله نقلیه را دارد. در این مورد، ماشین اول - شش ماه، دوم - 4 ماه. در هر دو مورد، نرخ 10 روبل در هر اسب بخار خواهد بود.

یعنی در حالت اول مالک پرداخت خواهد کرد:

10 * 70 * 6 / 12 = 350 مالش.

در دومی:

10 * 80 * 4 / 12 = 267 مالش..

نتیجه این است:

267 + 350 = 617 روبل.

اما برای ساکنان مسکو هنگام کار با وسیله نقلیه ای با ظرفیت کمتر از 70 اسب بخار در این مورد، شهروند فقط 267 روبل پرداخت می کند.

به چه چیزی بستگی دارد

این مالیات به وسیله نقلیه مجهز به موتور پرداخت می شود. در این حالت محاسبه برای هر اسب بخار انجام می شود. برای آشنایی با مبلغ مورد نیاز برای پرداخت باید بدانید اطلاعات زیر:

• نرخ مالیات در یک منطقه خاص؛
• تعداد اسب بخار؛
• عمر مفید در ماه؛
• ضریب ضرب برای .

نرخ مالیات در یک منطقه خاص تعیین می شود و به اندازه موتور، کلاس محیطی و سال ساخت خودرو بستگی دارد.

پایه مالیات بسته به نوع خودرو تعیین می شود. می توانید این اطلاعات را در پاسپورت خودرو یا STS بیابید.

پرداخت مالیات حمل و نقل – وظیفه هر فرد. بنابراین، ارزش آن را دارد که به طور مستقل مبلغی را که باید سالانه پرداخت شود، محاسبه کنید، نه اینکه منتظر اطلاعیه خدمات مالیاتی باشید. پرداخت مالیات به موقع الزامی است، در غیر این صورت طبق قانون جریمه هایی با تعلق روزانه به اصل مبلغ بدهی به دنبال خواهد داشت. می توانید از طریق پورتال خدمات دولتی و در ترمینال Sberbank پرداخت کنید.

روش مالیات بر افرادی که دارای وسایل نقلیه با مالیات مناسب هستند، مانند سازمان ها، توسط مفاد قانون مالیات و قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین می شود. هنگام تعیین مالیات، نهادهای قانونگذاری (نماینده) نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، نرخ مالیات را در حدود تعیین شده توسط قانون مالیات، روش و شرایط پرداخت آن تعیین می کنند.

مالیات حمل و نقل باید پرداخت شود اگر شما ثبت شده استوسایل نقلیه شناخته شده به عنوان موضوع مالیات، یعنی:

• ماشین ها،
• موتور سیکلت،
• اسکوتر،
• اتوبوس ها،
• سایر ماشین ها و مکانیسم های خودکششی در مسیرهای پنوماتیک و کاترپیلار،
• هواپیما،
• بالگردها،
• کشتی های موتوری،
• قایق های تفریحی،
• کشتی های بادبانی،
• قایق ها،
• ماشین های برفی،
• سورتمه موتوری،
• قایق های موتوری،
• جت اسکی،
• غیر خودکششی (کشتی های بکسل شده)،
• سایر * وسایل نقلیه آبی و هوایی که طبق روال تعیین شده مطابق با قوانین فدراسیون روسیه ثبت شده اند.

* طبق بند 2 توصیه های روش شناختی برای استفاده از فصل 28 "مالیات حمل و نقل" قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه" (مصوب به دستور وزارت مالیات فدراسیون روسیه در تاریخ 04/09/2003). شماره BG-3-21/177)، فهرست وسایل نقلیه هوایی و آبی می باشد باز کنو برای تعریف آنها باید از اصطلاحات و مفاهیم تعریف شده در قواعد مربوطه استفاده کرد.

مطابق با مفاد بند 1 ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه، میزان مالیات حمل و نقل قابل پرداخت توسط افراد محاسبه می شود. مسئولان مالیاتبر اساس اطلاعات ارائه شده توسط پلیس راهنمایی و رانندگی

بنابراین، اگر خودرویی فروخته شد، اما در پلیس راهنمایی و رانندگی از ثبت نام خارج نشد و مجدداً به مالک جدید ثبت نام نکرد (مثلاً به صورت وکالتی فروخته شد)، مالیات این خودرو باید توسط شهروندی که این خودرو برای اوست پرداخت شود. ثبت شده است، و نه درایور جدید.

مالیات حمل و نقل بر اساس اخطار مالیاتی پرداخت می شود که توسط بازرسی مالیاتی به صاحب وسیله نقلیه ارسال می شود (بند 3 ماده 363 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

دوره مالیات برای مالیات حمل و نقل است سال تقویمیمطابق بند 1 ماده 360 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

توجه داشته باشید:ارسال اخطار مالیاتی مجاز است بیش از سه سال نیستقبل از سال تقویمی جهت آن (بند 3 ماده 363 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

با استفاده از وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه (www.nalog.ru) و خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو (www.r77.nalog.ru) می توانید اطلاعات مربوط به بدهی مالیات حمل و نقل را با استفاده از سرویس آنلاین "شخصی" دریافت کنید. حساب مالیاتی» با انتخاب در منوی گزینه «یافتن بدهی خود» را انتخاب کنید.

برای استفاده از این سرویس، باید فرم درخواست را پر کنید - TIN، نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی را نشان می دهد و سیستم اطلاعاتی در مورد وجود (عدم) بدهی در هر منطقه از فدراسیون روسیه ارائه می دهد. برای حمل و نقل، مالیات زمین یا مالیات دارایی برای افراد.

یکی از مزایای این سیستم امکان تولید و چاپ اسناد پرداخت برای پرداخت بدهی مالیات، جریمه و جریمه است.

علاوه بر این، ساکنان مسکو می توانند بدهی های خود را با کارت پلاستیکی مستقیماً از وب سایت پرداخت کنند. عیب چنین پرداختی این است که مؤدی به جز صورت حساب بانکی هیچ مدرکی دال بر آن ندارد.

در این مقاله ویژگی های قانون فعلی در مورد محاسبه میزان مالیات حمل و نقل برای افراد و مزایای مالیاتی تعیین شده توسط قانون شهر مسکو بحث خواهد شد.

زمانی که نیازی به پرداخت مالیات حمل و نقل ندارید

طبق بند 2 ماده 358 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مشمول مالیات نمی شودمالیات حمل و نقل:

• قایق های پارویی و همچنین قایق های موتوری با قدرت موتور بیش از 5 اسب بخار.

• خودروهای سواری مخصوص استفاده معلولان و همچنین خودروهای سواری با قدرت موتور تا 100 اسب بخار (حداکثر 55/73 کیلووات) از طریق مراجع تامین اجتماعی به ترتیب مقرر در قانون دریافت (خرید) شده است.

• ماهیگیری کشتی های دریایی و رودخانه ای.

• خودروهایی که تحت تعقیب هستند، مشروط به تایید واقعیت سرقت (سرقت) آنها با سند صادره از مرجع مجاز.

• کشتی های ثبت شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه

• تراکتور، کمباین های خودکششی همه برندها، خودروهای خاص (تانکر شیر، تانکر دام، خودروهای مخصوص حمل طیور، ماشین آلات حمل و نقل و مصرف کودهای معدنی، دامپزشکی، خدمات فنی) ثبت شده در تولیدکنندگان کشاورزیو در کارهای کشاورزی برای تولید محصولات کشاورزی استفاده می شود.

در عین حال، تولیدکنندگان محصولات کشاورزی شامل شهروندانی می شوند که مزارع خصوصی را اداره می کنند.

وزارت دارایی فدراسیون روسیه در نامه مورخ 28 ژوئیه 2008 این را به ما یادآوری می کند. شماره 03-05-04-04/07:

طبق بند 5 بند 2 ماده 358 قانون، تراکتورها، کمباین های خودکششی همه مارک ها، وسایل نقلیه مخصوص (تانکرهای شیر، کامیون های حمل دام، وسایل نقلیه مخصوص حمل طیور، ماشین آلات حمل و مصرف کودهای معدنی، دامپزشکی. مراقبت، نگهداری فنی) مشمول مالیات ثبت شده برای تولیدکنندگان کشاورزی نیستند و در کارهای کشاورزی برای تولید محصولات کشاورزی استفاده می شوند.

قانون فدرال مورخ 29 دسامبر 2006 شماره 264-FZ "در مورد توسعه کشاورزی"، از 1 ژانویه 2007، تولیدکنندگان کشاورزی به ویژه شهروندانی را که طبق قانون فدرال مورخ 7 ژوئیه 2003 دارای زمین های فرعی شخصی هستند به رسمیت می شناسند. شماره 112-FZ "در مورد طرح فرعی شخصی" (از این پس به عنوان قانون فدرال شماره 112 نامیده می شود).

طبق بند 2 ماده 2 قانون فدرال شماره 112، کشاورزی فرعی شخصی توسط یک شهروند یا شهروند و اعضای خانواده او که با او زندگی می کنند انجام می شود و (یا) به طور مشترک با او کشاورزی فرعی شخصی انجام می دهند تا برآوردن نیازهای شخصی در قطعه زمین ارائه شده و (یا) به دست آمده برای اجرای یک قطعه فرعی شخصی.

بنابراین، هنگامی که یک شهروند و اعضای خانواده وی به طور مشترک در زمینی متعلق به این شهروند کشاورزی شخصی انجام می دهند، وسایل نقلیه مربوطه که به نام شهروند یا اعضای خانواده وی ثبت شده اند مشمول مالیات طبق بند 5 بند 2 نمی شوند. ماده 358 ق.م.

به بخش های خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه دستور داده شده است که نامه فوق وزارت دارایی را با نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در تاریخ 04.08.2008 به مقامات مالیاتی پایین تر ارائه دهند. شماره ШС-6-3/548@.

مراحل محاسبه مالیات حمل و نقل

میزان مالیات حمل و نقل که باید به بودجه پرداخت شود بستگی به موارد زیر دارد:

• بسته به اینکه چند ماه در سال وسیله نقلیه متعلق به مالیات دهندگان طبق نظر پلیس راهنمایی و رانندگی باشد.

به عنوان مثال، اگر خودرویی در وسط سال خریداری یا فروخته شده باشد، میزان مالیات حمل و نقل کمتر از کل سال خواهد بود.

طبق بند 3 ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در صورت ثبت نام یا لغو ثبت وسیله نقلیه * در طول یک سال تقویمی، میزان مالیات (پیش پرداخت) با در نظر گرفتن ضریب تعریف شده به شرح زیر محاسبه می شود:

• نسبت تعداد ماههای کاملی که طی آن وسیله نقلیه برای مالیات دهندگان ثبت شده است به تعداد ماههای تقویم در یک سال.

در این صورت ماه ثبت نام وسیله نقلیه و همچنین ماه انصراف از ثبت نام خودرو گرفته می شود برای یک ماه کامل.

در صورت ثبت نام و انصراف خودرو در مدت یک ماه تقویمی، ماه تعیین شده پذیرفته می شود مثل یک ماه کامل.

*حذف ثبت، حذف از ثبت کشتی دولتی و غیره.

• از پایه مالیات (برای اتومبیل ها - از قدرت موتور در اسب بخار).

طبق مفاد ماده 359 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پایه مالیاتی مالیات حمل و نقل به طور جداگانه برای هر وسیله نقلیه به شرح زیر تعیین می شود:

• در رابطه با وسایل نقلیه با موتور * - به عنوان قدرت موتور وسیله نقلیه در اسب بخار.

*به استثنای وسایل نقلیه هوایی که نیروی رانش موتور جت برای آنها تعیین می شود - به عنوان نیروی رانش استاتیک پلاک نام موتور جت (کل نیروی رانش استاتیک پلاک تمام موتورهای جت) وسیله نقلیه هوایی در هنگام برخاستن در شرایط زمینی بر حسب کیلوگرم از زور

• در رابطه با وسایل نقلیه غیر خودکششی (بکسل شده) در آب، که تناژ ناخالص برای آنها تعیین می شود - به عنوان تناژ ناخالص در تن ثبت شده.

• در رابطه با وسایل نقلیه آبی و هوایی که در بالا مشخص نشده است - به عنوان یک واحد وسیله نقلیه.

• از نرخ مالیات.

طبق ماده 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نرخ مالیات بر اساس قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، به ترتیب، بسته به موارد زیر تعیین می شود:

• قدرت موتور،
• نیروی رانش موتور جت یا ظرفیت ناخالص وسیله نقلیه در هر اسب بخار موتور،
• یک کیلوگرم نیروی رانش موتور جت،
• یک تن خودرو ثبت شده یا یک واحد وسیله نقلیه در ابعاد زیر:

نرخ های مالیاتی فوق می تواند افزایش یا کاهش یابدقوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، اما نه بیش از 10 بار *.

*محدودیت مشخص در میزان کاهش نرخ مالیات قابل اجرا نیستبرای خودروهای سواری با قدرت موتور (در هر اسب بخار) تا 150 اسب بخار. (تا 110.33 کیلو وات) شامل.

به عنوان مثال، طبق قانون شهر مسکو مورخ 07/09/2008. سال شماره 33 "درباره مالیات حمل و نقل" (با در نظر گرفتن تغییرات ایجاد شده توسط قانون مسکو شماره 55 مورخ 14 نوامبر 2012)، از سال 2013 نرخ های مالیاتی زیر تعیین شده است:

قانون مالیات اجازه می دهد تا نرخ های مالیاتی متفاوتی را برای هر دسته از وسایل نقلیه و همچنین با در نظر گرفتن تعداد سال هایی که از سال تولید خودروها و/یا طبقه زیست محیطی آنها گذشته است، تعیین کند.

تعداد سالهایی که از سال ساخت خودرو گذشته است از اول ژانویه سال جاری در سالهای تقویمی از سال بعد از سال ساخت خودرو تعیین می شود.

توجه داشته باشید:در مورد نرخ مالیات توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعریف نشده است، مالیات با نرخ های مالیاتی فوق مطابق بند 4 ماده 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام می شود.

• از سهم در مالکیت وسیله نقلیه.

اگر خودرو 100٪ به یک مالک تعلق داشته باشد، سهم یک است، اگر ماشین متعلق به 2 مالک باشد 50٪ تا 50٪، پس سهم 0.5 است (برای هر مالیات دهنده - قسمت سهم او).

مزایای مالیات حمل و نقل

طبق ماده 356 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، هنگام تعیین مالیات حمل و نقل ، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه نیز ممکن است موارد زیر را پیش بینی کنند:

• مزایای مالیاتی و دلایل استفاده از آنها توسط مالیات دهندگان.

مفاد قانون مالیات فدراسیون روسیه لیستی از مزایای مالیات حمل و نقل ارائه نمی کند. بر این اساس، حضور یا عدم حضور آنها اراده آزاد نهادهای قانونگذاری نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه است.

ماده 4 قانون شماره 33 شهر مسکو مقرر می دارد که افراد زیر از پرداخت مالیات حمل و نقل معاف هستند (این مزیت فقط برای یک وسیله نقلیه ثبت شده برای شهروندان دسته های زیر اعمال می شود):

1) قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی، قهرمانان فدراسیون روسیه، شهروندانی که نشان افتخار سه درجه را دریافت کردند.

2) جانبازان جنگ بزرگ میهنی، معلولان جنگ بزرگ میهنی *.

3) جانبازان رزمی، جانبازان رزمی از کار افتاده*.

4) معلولان گروه اول و دوم*.

5) زندانیان خردسال سابق اردوگاه‌های کار اجباری، گتوها و دیگر مکان‌های بازداشت اجباری ایجاد شده توسط نازی‌ها و متحدان آنها در طول جنگ جهانی دوم*.

6) یکی از والدین (پدرخوانده)، قیم، امین فرزند معلول*.

7) اشخاصی که دارای خودروهای سواری با قدرت موتور تا 70 اسب بخار (تا 51.49 کیلووات) می باشند.

8) یکی از والدین (پدرخوانده) در خانواده پرجمعیت.

9) افرادی که طبق قانون 15 مه 1991 فدراسیون روسیه مستحق دریافت حمایت اجتماعی هستند. شماره 1-1244، قوانین فدرال 26 نوامبر 1998. شماره 175-FZ و تاریخ 10 ژانویه 2002 شماره 2-FZ*.

10) افرادی که به عنوان بخشی از واحدهای خطر ویژه، مستقیماً در آزمایش تسلیحات هسته‌ای و گرما هسته‌ای شرکت کردند و حوادث تأسیسات هسته‌ای در سلاح‌ها و تأسیسات نظامی را حذف کردند.

11) افرادی که در نتیجه آزمایش ها، تمرین ها و سایر کارهای مربوط به هر نوع تاسیسات هسته ای، از جمله سلاح های هسته ای و فناوری فضایی، دچار بیماری تشعشع شده یا دچار بیماری شده اند یا از کار افتاده اند.

*این مزایا اعمال نمی شودبرای خودروهای سواری با قدرت موتور بیش از 200 اسب بخار. (بیش از 147.1 کیلو وات).

مودیان – اشخاص حقیقی، مزایای فوق ارائه می گردد طبق گفته آنهابر اساس سندی که حق بهره مندی را تأیید می کند.

اگر مؤدی به دلایل متعددی حق دریافت مزایا را داشته باشد، این مزایا به انتخاب مؤدی به یک مبنای ارائه می‌شود.

مزایای فوق اعمال نمی شود:

• برای وسایل نقلیه آبی و هوایی،
• ماشین برفی و سورتمه موتوری.

در صورتی که حق مزایا (زیان) در طول سال ایجاد شود، مبلغ مالیات با در نظر گرفتن ضریب تعریف شده به عنوان نسبت تعداد ماه‌های کامل قبل از (پس از ماه) حق منافع به وجود آمده (زیان) به تعداد محاسبه می‌شود. ماه های تقویم در دوره مالیاتی

در این حالت ضریب تا سه رقم اعشار محاسبه می شود.

دوره مالیات هنگام پرداخت مالیات حمل و نقلتوسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود و معمولا یک سال تقویمی است. از مقاله ما خواهید آموخت که آیا فروش یا سرقت خودرو بر طول دوره مالیاتی و همچنین سایر تفاوت های ظریف دوره مالیاتی برای مالیات حمل و نقل تأثیر می گذارد.

دوره مالیاتی مالیات حمل و نقل

مطابق بند 1 هنر. 360 قانون مالیات فدراسیون روسیه، دوره مالیاتی برای مالیات حمل و نقل 1 سال است.

مهم!طبق بند 1 هنر. 55 قانون مالیات فدراسیون روسیه، دوره مالیاتی دوره زمانی است که پس از آن مالیات محاسبه و به بودجه پرداخت می شود.

برای همه دارندگان خودرو، موتور سیکلت و سایر وسایل نقلیه، این بازه زمانی یکسان است. این به برند وسیله نقلیه، قدرت موتور یا سایر مشخصات بستگی ندارد.

همچنین در رابطه با حمل و نقل تاجر و وسیله نقلیه مشابه یک فرد عادی که از فعالیت تجاری دور است، تفاوتی در طول دوره مالیاتی وجود ندارد. برای همه این افراد دوره مالیاتی مالیات حمل و نقل یک سال تقویمی است.

از این قسمت با ویژگی های مربوط به پرداخت و محاسبه TN آشنا می شوید.

مدت زمان دوره مالیاتی برای مالیات مشخص شده به محل (ثبت نام) حمل و نقل بستگی ندارد، اگرچه قوانین مالیاتی در زمینه مالیات فنی (برای تعیین نرخ مالیات، مهلت پرداخت و غیره) اختیارات بیشتری به مناطق می دهد. ما در مورد ویژگی های قوانین منطقه ای مربوط به محاسبه و پرداخت مالیات حمل و نقل در بخش بعدی صحبت خواهیم کرد.

یکی از ویژگی های مالیات حمل و نقل وجود یا عدم وجود دوره های گزارش در مناطق مختلف کشورمان است.

مهم!مطابق بند 2 هنر. 360 قانون مالیات فدراسیون روسیه، دوره مالیاتی مالیات حمل و نقل شامل فصل های گزارش 1، 2 و 3 است (بند 2 از ماده 360 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

این واقعیت که مالیات حمل و نقل متعلق به یک گروه منطقه ای مالیات است به افراد فردی فدراسیون روسیه اجازه می دهد از دوره های گزارش خودداری کنند (بند 3 ماده 360 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

به عنوان مثال، قانونگذاران مسکو تصمیم گرفتند که دوره های گزارش دهی را تعیین نکنند (قانون مسکو "درباره مالیات حمل و نقل" مورخ 9 ژوئیه 2008 شماره 33)، در نتیجه بازرگانان را از پرداخت سه ماهه پیش پرداخت های حمل و نقل نجات دادند.

اما در تاتارستان، دوره های گزارش ارائه می شود، بنابراین شرکت ها نه تنها باید مالیات را تا 10 فوریه در پایان دوره مالیاتی بپردازند، بلکه باید پس از هر سه ماهه در سال، پیش پرداخت را نیز انجام دهند (قانون جمهوری تاتارستان مورخ 29 نوامبر 2002). شماره 24-RT).

هیچ دوره گزارشی برای افرادی که مالک خودرو و مالیات دهندگان هستند وجود ندارد. آنها فقط یک بار در سال باید مالیات را پرداخت کنند.

مهم!اکنون افراد مجاز به پرداخت مالیات برای وسایل نقلیه خود تا اول دسامبر هستند. این مهلت تعیین شده توسط قانون "در مورد اصلاحات قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه" مورخ 23 نوامبر 2015 شماره 320-FZ است.

در اینجا می توانید با شرایط پرداخت «حمل و نقل» برای اشخاص حقیقی و حقوقی بیشتر آشنا شوید.

دوره مالیات هنگام فروش خودرو

در صورتی که فرد یا کارآفرین فردی وسیله نقلیه خود را فروخته و از ثبت آن خارج شده باشد، دوره مالیاتی مالیات حمل و نقل برای آنها به هیچ وجه تغییر نمی کند. شهروند در زمان مقرر پس از پایان دوره مالیاتی (حداکثر 30 روز قبل از تاریخ تعیین شده قانونی) از مقامات مالیاتی اطلاعیه ای با اطلاعات مربوط به پرداخت "حمل و نقل" دریافت می کند. این معمولاً از قبل اتفاق می افتد - از آوریل تا آگوست (مقامات مالیاتی مالیات حمل و نقل شهروندان را محاسبه می کنند، اعلان ها را صادر می کنند و برای گیرندگان ارسال می کنند).

مثال

در ژانویه 2017، یک شهروند اتومبیل خود را به یکی از همسایگان در گاراژ فروخت و در 16 ژانویه، خودرو در پلیس راهنمایی و رانندگی خارج شد. از آنجایی که امسال این وسیله نقلیه تنها 1 ماه ثبت نام شده است، میزان مالیات حمل و نقل نسبت به سال گذشته 12 برابر کاهش می یابد. در این صورت دوره مالیاتی این شهروند مانند تمامی دارندگان خودرو در تاریخ 31 دسامبر 2017 به پایان می رسد. شما باید مالیات حمل و نقل را به بودجه ماه مالکیت اتومبیل خود در بازه زمانی عمومی برای همه - پس از دریافت اخطار مالیاتی، منتقل کنید.

همسایه ای که پس از 15 ژانویه خودرو را خریداری کرده و خودرو را در پلیس راهنمایی و رانندگی ثبت کرده است، مجبور نیست برای ژانویه (ماه ثبت نام وسیله نقلیه) مالیات حمل و نقل بپردازد - این در بند 3 هنر نشان داده شده است. 362 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

در مورد جزئیات اعمال بند 3 هنر. 362 پیدا کنید.

شرکتی که حمل و نقل خود را فروخته و از ثبت آن خارج شده است باید مالیات را به تنهایی محاسبه کند - مقامات مالیاتی اخطاریه ای را با مبلغ مالیات ارسال نمی کنند. شما باید در پایان سال (یا بر اساس دوره های گزارش) مالیات بپردازید.

دوره مالیات در صورت سرقت خودرو

تفاوت خاصی در طول دوره مالیات برای موارد سرقت وسیله نقلیه وجود ندارد - هنوز همان سال تقویم است. و این واقعیت که مالک واقعاً از ماشین استفاده نمی کند مهم نیست. تا زمانی که خودرو به نام خود ثبت شده باشد، رهایی از تعهد پرداخت مالیات امکان پذیر نخواهد بود.

شما فقط می توانید مبلغ پرداخت را کاهش دهید. برای انجام این کار، باید به مقامات مالیاتی در مورد سرقت اطلاع دهید. در این مورد، در کل مدت زمانی که خودرو جستجو می شود، مالیات حمل و نقل دریافت نمی شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 30 سپتامبر 2015 شماره BS-3-11/3660@).

اطلاع رسانی ساده به مقامات مالیاتی به کاهش میزان پرداخت های حمل و نقل هم برای شهروندان عادی و هم برای شرکت های تجاری کمک می کند.

بنابراین، مهم نیست که با حمل و نقل چه اتفاقی می افتد، دوره مالیات برای مالیات حمل و نقل برای افراد بدون تغییر باقی می ماند. با اشخاص حقوقی، همه چیز به این سادگی نیست. در بخش های بعدی در این مورد صحبت خواهیم کرد.

تفاوت های ظریف دوره مالیاتی برای مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی

همه شرکت ها و موسسات وسایل نقلیه ثبت نامی ندارند، بنابراین اغلب از خودروهای اجاره ای استفاده می کنند. در این مورد، سوال مدت دوره مالیات برای مالیات حمل و نقل برای آنها مطرح نیست. مالیات دهنده مالک آن (موجر) خواهد بود، زیرا خودرو به نام او ثبت شده است.

برای شرکت هایی که حداقل 1 وسیله نقلیه ثبت شده در ترازنامه آنها وجود دارد، ممکن است در مورد زیر سوال طول دوره مالیاتی مطرح شود. به عنوان مثال، این شرکت در تاریخ 1 دسامبر 2017 ثبت نام دولتی را در سازمان مالیاتی انجام داد و در همان ماه (قبل از 15 دسامبر) چندین خودرو را در مقامات پلیس راهنمایی و رانندگی لازم برای انجام فعالیت های اصلی خود ثبت کرد.

برای این منظور، قانون مالیات فدراسیون روسیه روش خاصی را برای تعیین مدت دوره مالیاتی پیش بینی می کند. طولانی تر از حد معمول خواهد بود - از 1 دسامبر 2017 تا 31 دسامبر 2018 (بند 3، بند 2، ماده 55 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پس از پایان دوره مشخص شده، مالیات باید در مدت زمان تعیین شده توسط قانون منطقه ای مربوطه پرداخت شود. در طول دوره مالیاتی، اگر چنین رویه ای توسط قانون منطقه ای که خودرو در آن ثبت شده است، پیش بینی شده باشد، باید پیش پرداخت "حمل و نقل" را بپردازید.

در بخش بعدی، تفاوت های ظریف دوره مالیاتی برای مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی که تصمیم به افتتاح یا انحلال (سازماندهی مجدد) در اواسط سال دارند، خواهیم داشت.

دوره مالیاتی کوتاه شده

دوره مالیاتی مالیات حمل و نقل برای یک شرکت تجاری در صورتی که تصمیم به توقف یا سازماندهی مجدد در یک ماه از سال تقویمی بگیرد، کوتاه می شود. به عنوان مثال، آخرین دوره مالیاتی برای یک شرکت منحل شده در مارس 2017 فقط 3 ماه خواهد بود - از 01/01/2017 تا 03/31/2017 (بند 1، بند 3، ماده 55 قانون مالیات فدراسیون روسیه) .

شرکت تازه تأسیسی که یک وسیله نقلیه ثبت نامی در ترازنامه خود دارد و تصمیم به انحلال یا سازماندهی مجدد در همان سال تقویمی دارد نیز با دوره مالیاتی کوتاه‌تری مواجه خواهد شد. به عنوان مثال، تاریخ ثبت دولتی یک شرکت 1396/04/01، تاریخ انحلال (سازماندهی مجدد) 1396/10/30، دوره مالیاتی 7 ماه است.

اگر شرکتی که دارای وسیله نقلیه ثبت نام شده بود در دسامبر 2017 ایجاد شد و فعالیت خود را متوقف کرد و در ماه مه 2018 از ثبت مالیات خارج شد، دوره مالیاتی در این مورد 6 ماه - از 12/01/2017 تا 05/31/2018 ادامه خواهد داشت. (بند 3 ص 3 ماده 55 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

تازه واردها دوره مالیاتی کوتاه‌تری نیز خواهند داشت - شرکت‌هایی که تصمیم گرفتند کسب‌وکار خود را نه از ابتدای سال، بلکه در یکی از ماه‌های بعد باز کنند و در همان زمان خودروهای خود را به روش مقرر ثبت نام کردند. به عنوان مثال، ثبت دولتی این شرکت در اوایل مرداد ماه ۱۳۹۶ انجام شد و در همین مدت شرکت چندین کامیون و یک مینی بوس خریداری و ثبت نام کرد. اولین دوره مالیاتی مالیات حمل و نقل از تاریخ 1396/08/01 لغایت 1396/12/31 5 ماه خواهد بود و نسبت به دوره مالیاتی عادی کوتاهتر می شود (بند 1 بند 3 ماده 55 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

نتایج

دوره مالیاتی هنگام پرداخت مالیات حمل و نقل معمولاً 1 سال است - از 1 ژانویه تا 31 دسامبر. هم یک تاجر و هم شخص شخصی که وسیله نقلیه ثبت شده در پلیس راهنمایی و رانندگی دارند، ملزم به پرداخت مالیات پس از انقضای مدت مالیات در بازه زمانی تعیین شده هستند.

برای افراد، دوره مالیاتی همیشه 1 سال تقویمی است، صرف نظر از اینکه امسال چند ماه از حمل و نقل توسط آنها استفاده شده و در نظر گرفته شده است (طبق مراجع ثبت).

قوانین خاصی برای اشخاص حقوقی اعمال می شود. اگر دوره های گزارش در منطقه ای که خودرو ثبت شده است ایجاد شود ، باید در دوره مالیاتی پیش پرداخت پرداخت شود و هنگام تعیین مدت دوره مالیاتی ، در برخی موارد لازم است مفاد هنر در نظر گرفته شود. 55 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.