Usn αναφορά για το έτος, τι να υποβάλετε

Το 2015, οι εταιρείες και οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα θα αντιμετωπίσουν αλλαγές στη νομοθεσία. Οι λογιστές ενδιαφέρονται επίσης για το πώς θα μεταβούν στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2015, πώς θα εφαρμόσουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2015, ποιοι φόροι θα πληρώσουν στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2015. Θα μάθετε για όλα αυτά από το άρθρο σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2015.

Ποια θέματα συζητούνται στο άρθρο σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2015:

1. Αλλαγές στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2015
2. Πώς να εφαρμόσετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2015
3. Πληρωμή φόρων και εισφορών στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2015

Οι σημαντικότερες αλλαγές στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2015

Μπορείτε να μάθετε εν συντομία για τις αλλαγές από τον πίνακά μας και παρακάτω θα σας πούμε περισσότερα για αυτές.

Ασφάλιστρα 2015

Από την 1η Ιανουαρίου 2015 τίθενται σε ισχύ πολυάριθμες τροποποιήσεις στη νομοθεσία για τα ασφάλιστρα. Οι καινοτομίες εισήχθησαν με τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 188-FZ της 28ης Ιουνίου 2014 (εφεξής ο νόμος αριθ. 188-FZ). Και αφορούν τόσο τις ίδιες τις εισφορές, την αναφορά τους, όσο και τις σχέσεις με ταμεία.

Εδώ είναι μερικές από τις σημαντικές αλλαγές: Από το 2015, περισσότεροι «απλουστευτές» θα πρέπει να υποβάλλουν αναφορές στα ασφάλιστρα μέσω Διαδικτύου. Τώρα αυτό γίνεται από εργοδότες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, του οποίου ο μέσος αριθμός εργαζομένων τον περασμένο χρόνο ξεπέρασε τα 50 άτομα. Από τη νέα χρονιά το όριο θα είναι 25 άτομα.

Επιπλέον, οι εισφορές θα πρέπει να καταβάλλονται σε ρούβλια και καπίκια. Δεν χρειάζεται να στρογγυλοποιήσετε το ποσό σε ολόκληρα ρούβλια, όπως τώρα. Και οι πληρωμές υπέρ τυχόν αλλοδαπών θα πρέπει να υπόκεινται σε συνταξιοδοτικές εισφορές, ανεξάρτητα από τη διάρκεια της σύμβασης που έχει συναφθεί. Παρουσιάσαμε μια περίληψη όλων των καινοτομιών που σχετίζονται με «απλοποιημένα» άτομα στον παρακάτω πίνακα. Ας μιλήσουμε για τα πιο σημαντικά από αυτά λεπτομερώς.

Επί του παρόντος, οι εργοδότες υποχρεούνται να αναφέρουν στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων για τα ασφάλιστρα μέσω Διαδικτύου μόνο εάν ο μέσος αριθμός των εργαζομένων τους κατά το παρελθόν έτος υπερβαίνει τα 50 άτομα. Αυτό αναφέρεται στην παράγραφο 10 του άρθρου 15 του ομοσπονδιακού νόμου της 24ης Ιουλίου 2009 αριθ. 212-FZ (εφεξής ο νόμος αριθ. 212-FZ). Για παραβίαση αυτής της απαίτησης, οι επιθεωρητές ενδέχεται να σας επιβάλουν πρόστιμο 200 ρούβλια. για κάθε έντυπο αναφοράς (ρήτρα 2 του άρθρου 46 του νόμου αριθ. 212-FZ). Εάν πέρυσι υπήρχαν 50 ή λιγότεροι εργαζόμενοι, τότε μπορείτε να υποβάλετε αναφορές στα ταμεία σε χαρτί.

Από την 1η Ιανουαρίου 2015, όλοι οι εργοδότες των οποίων ο μέσος αριθμός εργαζομένων για το τελευταίο έτος ήταν πάνω από 25 άτομα θα υποχρεούνται να αναφέρουν ηλεκτρονικά (εδάφιο «γ» της παραγράφου 3 του άρθρου 5 του νόμου αριθ. 188-ΦΖ). Έτσι, θα αυξηθεί ο αριθμός των «απλουστευμένων» εργοδοτών που θα υποβάλλουν υπολογισμούς εισφορών μέσω Διαδικτύου. Να σας υπενθυμίσουμε ότι για την ηλεκτρονική υποβολή εκθέσεων θα πρέπει να έχετε ηλεκτρονική υπογραφή. Αντίστοιχα, όσοι δεν έχουν πρέπει να λάβουν υπογραφή. Στη συνέχεια, μπορείτε να αναφέρετε μέσω Διαδικτύου.

Σημειώστε ότι υπάρχουν δύο επιλογές για αυτό. Το πρώτο είναι να επικοινωνήσετε με έναν ειδικό χειριστή επικοινωνιών και να συνάψετε μια συμφωνία μαζί του. Θα εγκαταστήσει ένα πρόγραμμα στον υπολογιστή σας με το οποίο θα υποβάλλετε αναφορές. Το δεύτερο είναι να στέλνετε αναφορές απευθείας από τον ιστότοπο του ταμείου χρησιμοποιώντας μια ειδική υπηρεσία.

Σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες, δεν απαιτείται καταβολή εισφορών για αποζημιώσεις κατά την απόλυση. Επιπλέον, οι πληρωμές απαλλάσσονται τόσο από εισφορές σε υποχρεωτική σύνταξη, ιατρική και κοινωνική ασφάλιση όσο και από εισφορές για τραυματισμούς (παρ.

"δ" υποσ. 2 σελ. 1 άρθ. 9 του Ν. 212-ΦΖ και παρ. 6 υποσ. 2 σελ. 1 άρθ. 20.2 του νόμου αριθ. 125-FZ). Η εξαίρεση είναι η αποζημίωση για αχρησιμοποίητες διακοπές. Μεταφέρετε εισφορές από αυτούς με γενικό τρόπο.

Από το 2015 θα αυξηθούν οι πληρωμές από τις οποίες θα πρέπει να πληρώσετε εισφορές. Συγκεκριμένα, θα πληρώσετε εισφορές για αποζημίωση απόλυσης κατά την απόλυση και τις μέσες μηνιαίες αποδοχές που εξοικονομήθηκαν για την περίοδο απασχόλησης. Υπό την προϋπόθεση ότι το ποσό αυτών των πληρωμών υπερβαίνει το τριπλάσιο του μέσου μηνιαίου μισθού (εξαπλάσιο για εργαζόμενους από τον Άπω Βορρά και αντίστοιχες περιοχές). Σε αυτήν την περίπτωση - σημειώστε - δεν θα φορολογηθεί ολόκληρο το ποσό, αλλά μόνο το μέρος που υπερβαίνει το καθορισμένο ποσό των μέσων μηνιαίων αποδοχών. Επίσης, θα απαιτούνται εισφορές για αποζημίωση του διευθυντή, του αναπληρωτή του και του αρχιλογιστή, που θα υπερβαίνουν το τριπλάσιο του μέσου όρου των μηνιαίων αποδοχών τους. Εάν καταβάλετε στον εργαζόμενο μικρότερο ποσό κατά την απόλυση του επόμενου έτους, τότε δεν χρειάζεται να υπολογιστούν τα ασφάλιστρα (εδάφιο «α», παράγραφος 3, άρθρο 2 και εδάφιο «α», παράγραφος 1, άρθρο 5 του Ν. 188- FZ).

Επί του παρόντος, η διαδικασία καταβολής συνταξιοδοτικών εισφορών από πληρωμές σε αλλοδαπούς εργαζομένους εξαρτάται από το καθεστώς τους. Έτσι, καταβάλλετε εισφορές αποδοχών σε αλλοδαπούς που διαμένουν μόνιμα και προσωρινά με τον συνήθη τρόπο. Δηλαδή, το ίδιο με το εισόδημα των Ρώσων πολιτών - από την ημερομηνία πρόσληψής τους. Συγκεντρώνετε όμως εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων από τα εισοδήματα των προσωρινά αλλοδαπών εργαζομένων μόνο εάν έχουν συνάψει συμβάσεις εργασίας αορίστου χρόνου ή σύμβαση (συμβάσεις) συνολικής διάρκειας τουλάχιστον έξι μηνών κατά τη διάρκεια του έτους. Και επίσης όταν καταρτίζεται σύμβαση εργασίας με αλλοδαπό για περίοδο μικρότερη των έξι μηνών κατά τη διάρκεια του έτους, με επακόλουθη παράταση (ρήτρα 1, άρθρο 7 του Ομοσπονδιακού Νόμου της 15ης Δεκεμβρίου 2001 αριθ. 167-FZ και υπο- ρήτρα 15, ρήτρα 1, άρθρο 9 του νόμου αριθ. 212-FZ ).

Από το 2015, θα πρέπει να καταβάλλετε εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων για πληρωμές υπέρ τυχόν αλλοδαπών, ανεξάρτητα από το είδος της σύμβασης εργασίας και τη διάρκειά της (Ρήτρα 4, άρθρο 3 του νόμου αριθ. 188-FZ). Από αυτή την άποψη, η πληρωμή των εισφορών για όλους τους αλλοδαπούς και πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας θα είναι η ίδια.

Όσον αφορά τις εισφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης, το 2014 και το 2015, συγκεντρώνονται κατά γενικό τρόπο μόνο για πληρωμές σε αλλοδαπούς που διαμένουν μόνιμα και προσωρινά. Μην αφαιρείτε εισφορές από το εισόδημα των προσωρινών κατοίκων (υποπαράγραφος 15, ρήτρα 1, άρθρο 9 του νόμου αριθ. 212-FZ και ρήτρα 1, άρθρο 2 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 255-FZ της 29ης Δεκεμβρίου 2006). Εξαίρεση αποτελούν οι εισφορές για τραυματισμούς. Σωρεύονται από πληρωμές σε όλους τους αλλοδαπούς υπαλλήλους, ανεξάρτητα από το καθεστώς τους (ρήτρα 2 του άρθρου 5 και ρήτρα 1 του άρθρου 20.1 του Ν. 125FZ).

Προς το παρόν, πληρώνετε ασφάλιστρα για τους υπαλλήλους σας σε ρούβλια, εξαιρουμένων ποσών κάτω των 50 καπίκων. και στρογγυλοποίηση του ποσού στα 50 καπίκια. και άλλα (ρήτρα 7 του άρθρου 15 του νόμου αριθ. 212-FZ). Στους υπολογισμούς που χρησιμοποιούν τα έντυπα RSV-1 PFR και 4-FSS, αντικατοπτρίζετε τις δεδουλευμένες εισφορές σε καπίκια.

Από το νέο έτος, θα μπορείτε να πληρώνετε εισφορές με τον ίδιο τρόπο που τις συγκεντρώνετε - σε ρούβλια και καπίκια (υποπαράγραφος «α», παράγραφος 3, άρθρο 5 του νόμου αριθ. 188-FZ). Έτσι, δεν θα έχετε πλέον αποκλίσεις μεταξύ του ποσού των καταβληθέντων ασφαλίστρων και του ποσού που αντανακλάτε στην αναφορά σας. Η αλλαγή θα αποφύγει τα καθυστερούμενα σεντ. Και θα σας προστατεύσει από διαφωνίες με ειδικούς κεφαλαίων εκτός προϋπολογισμού.

Οργανωτικός φόρος περιουσίας 2015

Στις αρχές Απριλίου, εγκρίθηκε ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 52-FZ της 2ας Απριλίου 2014, ο οποίος τροποποίησε το άρθρο 346.11 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Θα τεθούν σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2015.

Προς το παρόν, να σας υπενθυμίσουμε ότι οι «απλοποιημένοι» σε καμία περίπτωση δεν πληρώνουν φόρο ακίνητης περιουσίας, αλλά από την επόμενη χρονιά η κατάσταση θα αλλάξει. Δεδομένου ότι ο νέος νόμος θα υποχρεώνει τους «απλουστευμένους» οργανισμούς να πληρώνουν φόρο ακίνητης περιουσίας σε σχέση με τα ακίνητα, η φορολογική βάση του οποίου καθορίζεται ως η κτηματολογική τους αξία.

Σημείωση: είναι νομικά πρόσωπα που θα πρέπει να πληρώσουν φόρο ακίνητης περιουσίας. Για τους επιχειρηματίες στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, δεν θα υπάρξει πρόσθετη φορολογική επιβάρυνση, καθώς έγιναν τροποποιήσεις στην παράγραφο 2 του άρθρου 346.11 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ισχύουν μόνο για οργανισμούς.

Αντίστοιχα, εάν διατηρείτε αρχεία σε έναν οργανισμό που χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, πρέπει να μάθετε για αυτές τις αλλαγές. Θα σας πούμε επίσης ποια είναι η κτηματολογική αξία των ακινήτων και πώς να την προσδιορίσετε. Άλλωστε είναι ακίνητα με κτηματολογική αξία που θα φορολογηθούν.

Όπως αναφέραμε παραπάνω, πλέον τα «απλοποιημένα» άτομα δεν πληρώνουν φόρο ακίνητης περιουσίας. Κατά γενικό κανόνα, το 2015 ο φόρος ακίνητης περιουσίας θα πρέπει να καταβάλλεται σε εκείνα τα αντικείμενα κινητής και ακίνητης περιουσίας που βρίσκονται στον ισολογισμό του οργανισμού (ρήτρα 1 του άρθρου 374 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σήμερα, μπορεί να έχετε στον λογαριασμό 01 «Παγίων Περιουσιακών Στοιχείων» ή στον λογαριασμό 03 «Κερδοφόρες Επενδύσεις σε Υλικά Περιουσιακά Στοιχεία» αντικείμενα που είναι ιδιοκτησία της εταιρείας σας - κτίρια, γη, εξοπλισμός κ.λπ.

Έτσι, από το 2015, θα χρειάζεται να πληρώσετε μόνο φόρο ακίνητης περιουσίας. Συγκεκριμένα, μιλάμε για διοικητικά, επιχειρηματικά και εμπορικά κέντρα (συγκρότημα), καθώς και για χώρους σε αυτά (άρθρο 378.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Και τότε θα πρέπει να ανησυχείτε μόνο εάν τέτοια ακίνητα εμπίπτουν στους περιφερειακούς καταλόγους αντικειμένων, ο φόρος επί των οποίων υπολογίζεται με βάση την κτηματολογική αξία.

Ταυτόχρονα, εάν η εταιρεία σας έχει, για παράδειγμα, οικόπεδα στον ισολογισμό της, τότε δεν θα χρειάζεται πλέον να πληρώνετε φόρους ακινήτων για τέτοια αντικείμενα. Δεδομένου ότι τα οικόπεδα δεν αναγνωρίζονται ως αντικείμενα φορολογίας σύμφωνα με την υποπαράγραφο 1 της παραγράφου 4 του άρθρου 374 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Αποδεικνύεται ότι εάν ένας «απλουστευμένος» ιδιοκτήτης κατέχει, για παράδειγμα, χώρο γραφείων σε ένα επιχειρηματικό κέντρο, τότε δεν χρειάζεται να υπολογιστεί και να πληρωθεί ο φόρος ακινήτων για το 2014. Αλλά από το 2015, όλα μπορεί να αλλάξουν. Ως εκ τούτου, θα πρέπει να παρακολουθείτε εάν οι λίστες ακινήτων, η βάση των οποίων υπολογίζεται από την κτηματολογική αξία, έχουν εμφανιστεί στον ιστότοπο της περιοχής σας (ρήτρα 7 του άρθρου 378.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Έτσι, η αύξηση της φορολογικής επιβάρυνσης είναι δυνατή μόνο για τις επιχειρήσεις του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος που κατέχουν έναν από τους τύπους ακινήτων που αναφέρονται στην παράγραφο 1 του άρθρου 378.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ο κατάλογος παρουσιάζεται στο τραπέζι). Αν βρεθείτε ανάμεσα σε τέτοιες εταιρείες, ας μάθουμε πώς θα υπολογιστεί η βάση για το ακίνητό σας.

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας είναι περιφερειακός και επιβάλλεται από τους νόμους των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 1 του άρθρου 372 του NKRF). Κατά συνέπεια, οι κανόνες για τον υπολογισμό του φόρου με βάση την κτηματολογική αξία καθορίζονται από τους περιφερειακούς νόμους.

Επομένως, εάν δεν υπάρχει αντίστοιχος νόμος στην περιοχή σας, τότε δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο ακίνητης περιουσίας επί της κτηματολογικής αξίας. Επιπλέον, ακόμη και αν εισαχθεί ένας τέτοιος νόμος, οι αρχές των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας πρέπει, πριν από την 1η Ιανουαρίου της επόμενης φορολογικής περιόδου, να εγκρίνουν λίστες ακινήτων, η βάση των οποίων υπολογίζεται ως η κτηματολογική αξία.

Οι περιφέρειες πρέπει να εγκρίνουν τον κατάλογο τέτοιων ακινήτων για το 2015 πριν από την 1η Ιανουαρίου 2015 (ρήτρα 7 του άρθρου 378.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Και αν το ακίνητό σας καταλήξει σε αυτούς τους περιφερειακούς καταλόγους, θα πρέπει να πληρώσετε φόρο ακίνητης περιουσίας, ακόμα κι αν η εταιρεία σας χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Αλλά αν τα αντικείμενά σας δεν βρίσκονται σε τέτοιες λίστες, τότε δεν χρειάζεται να πληρώσετε τίποτα.

Επί του παρόντος, οι περιφερειακοί κατάλογοι για το 2015 δεν έχουν ακόμη εγκριθεί· θα εμφανιστούν στα τέλη του 2014. Επομένως, ξεκινώντας από τον Νοέμβριο του τρέχοντος έτους, ξεκινήστε να παρακολουθείτε στον ιστότοπο της κυβέρνησης της συνιστώσας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας εάν έχουν ενημερωθεί οι λίστες κτηματολογικών αξιών στην περιοχή σας.

Εάν διαπιστώσετε ότι το ακίνητό σας περιλαμβάνεται σε περιφερειακούς καταλόγους, η φορολογική βάση του οποίου καθορίζεται ως κτηματολογική αξία, μελετήστε προσεκτικά τον περιφερειακό νόμο περί φορολογίας ακινήτων. Στο επίπεδο του θέματος της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζονται οι κανόνες υπολογισμού, οι συντελεστές, οι προθεσμίες πληρωμής των φόρων ιδιοκτησίας, καθώς και τα φορολογικά οφέλη.

Φόρος ακίνητης περιουσίας για φυσικά πρόσωπα 2015

Την 1η Ιανουαρίου 2015 τίθεται σε ισχύ το Κεφάλαιο 32 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας «Φόρος ακίνητης περιουσίας για ιδιώτες». Οι αντίστοιχες αλλαγές εισάγονται από τον ομοσπονδιακό νόμο της 4ης Οκτωβρίου 2014 No. 284-FZ. Ταυτόχρονα, καταργεί τον προηγούμενο νόμο της Ρωσικής Ομοσπονδίας «Περί φόρων επί της περιουσίας φυσικών προσώπων» της 9ης Δεκεμβρίου 1991 Αρ. 2003-1, ο οποίος υπήρχε για περισσότερα από 20 χρόνια.

Ο φόρος πρέπει να καταβάλλεται για κτίρια κατοικιών και κατοικίες (διαμερίσματα, δωμάτια), γκαράζ (χώρους αυτοκινήτων), μεμονωμένα συγκροτήματα ακινήτων, ημιτελή κατασκευαστικά έργα, καθώς και άλλα κτίρια, κατασκευές και κατασκευές.

Όπως και πριν, οι ίδιες οι εφορίες θα υπολογίσουν τον φόρο. Η ειδοποίηση πληρωμής και πληρωμής θα σταλεί ταχυδρομικώς - η διαδικασία δεν αλλάζει εδώ. Η προθεσμία πληρωμής καθυστέρησε ελαφρά. Ο φόρος θα πρέπει να καταβληθεί ένα μήνα νωρίτερα - το αργότερο την 1η Οκτωβρίου και όχι την 1η Νοεμβρίου, όπως το 2014.

Επί του παρόντος, ο φόρος υπολογίζεται με βάση την αξία του αποθέματος. Σύμφωνα με τον νέο νόμο, η βάση για τον υπολογισμό του φόρου είναι ίση με την κτηματολογική αξία του ακινήτου. Και αυτή είναι η κύρια διαφορά μεταξύ του νέου νόμου και του παλιού. Εξάλλου, η αξία του αποθέματος στην πράξη είναι αρκετές φορές χαμηλότερη από την αγοραία αξία. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα για παλιά κτίρια, η αξία αποθέματος των οποίων περιλαμβάνει τη φυσική φθορά. Όμως η αποθεματική αξία των νέων κατοικιών και διαμερισμάτων πλησιάζει την αγοραία αξία (άρα και την κτηματολογική αξία). Από αυτό είναι εύκολο να συναχθεί το συμπέρασμα ότι για τους ιδιοκτήτες νέας ακίνητης περιουσίας το ποσό του φόρου θα αλλάξει ασήμαντα. Αλλά οι ιδιοκτήτες παλαιών σπιτιών μπορεί να αισθάνονται τον νέο νόμο στα πορτοφόλια τους.

Είναι αλήθεια ότι ο νόμος προβλέπει μια μεταβατική περίοδο αρκετών ετών, κατά την οποία η φορολογική επιβάρυνση θα αυξάνεται σταδιακά.

Ο νόμος περί φορολογίας ακινήτων τίθεται σε ισχύ το 2015. Ωστόσο, προς το παρόν, δεν έχουν καταφέρει όλες οι περιφέρειες να πραγματοποιήσουν κτηματολογική αποτίμηση της ακίνητης περιουσίας. Ως εκ τούτου, έως ότου το σπίτι σας έχει τον δικό του αριθμό κτηματογράφησης, ο φόρος θα υπολογίζεται με βάση την αξία του αποθέματος σύμφωνα με τους παλιούς κανόνες. Όμως για όσους πολίτες η περιουσία τους έχει ήδη εκτιμηθεί σύμφωνα με τους κανόνες του κτηματολογίου, ο νόμος προβλέπει χαλαρώσεις.

Κατά τον υπολογισμό του φόρου επί της κτηματογράφησης της ακίνητης περιουσίας θα ισχύουν μειωτικοί συντελεστές για τέσσερα χρόνια. Ο τύπος για τον υπολογισμό είναι αρκετά περίπλοκος.

Τα ακίνητα που ανήκουν σε επιχειρηματίες υπόκεινται σε νέο φόρο ακινήτων για ιδιώτες σε γενική βάση. Ωστόσο, ο φορολογικός κώδικας θεσπίζει οφέλη για όσους επιχειρηματίες εργάζονται στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, στο UTII ή στο δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και χρησιμοποιούν ακίνητα στην επιχείρησή τους. Οι σχετικοί κανόνες απαλλαγής ορίζονται στην παράγραφο 3 του άρθρου 346.11 (για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα), στην παράγραφο 4 του άρθρου 346.26 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (για το UTII), στην παράγραφο 10 του άρθρου 346.43 του Φορολογικού Κώδικα του Ρωσική Ομοσπονδία (για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας). Αναφέρει ξεκάθαρα ότι ένας επιχειρηματίας δεν πληρώνει φόρο προσωπικής περιουσίας σε ακίνητα που χρησιμοποιούνται σε επιχειρήσεις.

Ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. Η ρωσική ομοσπονδία. Αυτό σημαίνει ότι συνεχίζουν να ισχύουν τα οφέλη για τους επιχειρηματίες στο ειδικό καθεστώς. Δηλαδή το 2015, αν δεν αλλάξει κάτι, οι επιχειρηματίες θα συνεχίσουν να απαλλάσσονται από την καταβολή φόρου ακίνητης περιουσίας.Έτσι για να απαλλαγεί ένας επιχειρηματίας από την καταβολή φόρου ακινήτων θα πρέπει να πληρούνται οι εξής προϋποθέσεις:

• ένας επιχειρηματίας εργάζεται στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, UTII ή δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.
• Η περιουσία του επιχειρηματία χρησιμοποιείται για επιχειρηματική δραστηριότητα.

Ο φόρος περιουσίας για φυσικά πρόσωπα υπολογίζεται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Ως εκ τούτου, ένας επιχειρηματίας πρέπει να φροντίσει εκ των προτέρων να διασφαλίσει ότι η ακίνητη περιουσία του που εμπλέκεται σε επιχειρηματικές δραστηριότητες βάσει του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος δεν εμπίπτει στη φορολογία. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να επιβεβαιώσετε το δικαίωμά σας να επωφεληθείτε. Αλλά πώς να το κάνουμε αυτό; Ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 284-FZ της 4ης Οκτωβρίου 2014 δεν θεσπίζει καμία διαδικασία για την επιβεβαίωση του δικαιώματος παροχών για τους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Η παράγραφος 6 του άρθρου 407 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που τίθεται σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2015, μιλά μόνο για τη γενική διαδικασία επιβεβαίωσης των παροχών από τους πολίτες και όχι από τους επιχειρηματίες. Δηλαδή: ο πολίτης υποβάλλει στην επιθεώρηση αίτηση για παροχές και έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα σε παροχές.

Ωστόσο, ο ισχύων νόμος περί φόρου ακίνητης περιουσίας (ημερ. 09.12.91 Αρ. 2003-1) δεν προέβλεπε ειδική διαδικασία για τη βεβαίωση του δικαιώματος σε παροχή. Και οι επιχειρηματίες χρησιμοποίησαν στην πράξη τις εξηγήσεις που δόθηκαν, για παράδειγμα, στην επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 19 Αυγούστου 2009 Αρ. 3-5-04/1290.

Κατά τη γνώμη μας, αυτές οι ίδιες συστάσεις μπορούν να συνεχίσουν να χρησιμοποιούνται το 2015. Έτσι, για να απαλλάξετε την περιουσία σας από τη φορολόγηση, υποβάλετε αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία με οποιαδήποτε μορφή. Σε αυτό, αναφέρετε τα ακίνητα που απαλλάσσονται από τον φόρο ακινήτων λόγω του γεγονότος ότι τα χρησιμοποιείτε σε δραστηριότητες που υπόκεινται σε «απλοποιημένο» φόρο. Επισυνάψτε στην αίτηση αντίγραφα εγγράφων που επιβεβαιώνουν την πραγματική χρήση του ακινήτου σε επιχειρηματικές δραστηριότητες (συμφωνίες με προμηθευτές, αγοραστές, ενοικιαστές, έγγραφα πληρωμής κ.λπ.).

Πρέπει να υποβάλετε την αίτησή σας το συντομότερο δυνατό. Η προθεσμία πληρωμής των φόρων ακινήτων για το 2015 είναι η 1η Οκτωβρίου 2016. Είναι σαφές ότι οι φορολογικές αρχές θα υπολογίσουν τον φόρο και θα στείλουν ειδοποιήσεις πληρωμής πριν από αυτή την προθεσμία. Επομένως, προετοιμάστε τα έγγραφά σας εκ των προτέρων.

Μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2015 και εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2015

Για να μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, το ποσό του εισοδήματος για 9 μήνες του 2014 δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 48,015 εκατομμύρια ρούβλια.

Το όριο εισοδήματος περιλαμβάνει έσοδα από πωλήσεις (άρθρο 249 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) και μη λειτουργικά έσοδα (άρθρο 250 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ταυτόχρονα, ο ΦΠΑ εξαιρείται από αυτά (παράγραφος 5, παράγραφος 1, άρθρο 248 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Εάν ο φορολογούμενος, πριν από τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, χρησιμοποιεί μόνο UTII, το όριο εισοδήματος δεν ισχύει.

Όταν συνδυάζεται το UTII με το γενικό καθεστώς, το όριο εισοδήματος περιλαμβάνει μόνο εισόδημα από το γενικό καθεστώς.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μεταβαίνουν στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ανεξάρτητα από το εισόδημά τους (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 1 Μαρτίου 2013 Αρ. 03-11-09/6114).

Για τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, οι φορολογούμενοι πρέπει να στείλουν ειδοποίηση στην επιθεώρηση σχετικά με τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Υποβάλλεται σύμφωνα με το Έντυπο Νο. 26.2-1, εγκεκριμένο με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 2ας Νοεμβρίου 2012 Αρ. MMV-7-3/829@. Οι φορολογικές αρχές πρέπει να ειδοποιηθούν έως τις 31 Δεκεμβρίου 2014 συμπεριλαμβανομένης. Η ίδια η μετάβαση θα πραγματοποιηθεί από τις αρχές του 2015. Γενικά, είναι αδύνατο να μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στα μέσα του έτους.

Για την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2015, το εισόδημα του απλουστευμένου ατόμου δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ρούβλια, προσαρμοσμένα με τον συντελεστή αποπληθωριστή. Προς το παρόν, ο συντελεστής δεν έχει ακόμη εγκριθεί. Και μόλις εγκριθεί, θα το δημοσιεύσουμε.

Εάν υπερβείτε αυτά τα εισοδήματα, τότε ξεκινώντας από το τρίμηνο κατά το οποίο σημειώθηκε η υπέρβαση, ο απλουστευτής πρέπει να πληρώσει φόρους σύμφωνα με το γενικό φορολογικό σύστημα (GTS).

Κατά τον υπολογισμό αυτού του ποσού, λάβετε υπόψη:

• εισόδημα από πωλήσεις (άρθρο 249 και παράγραφος 2, παράγραφος 1, άρθρο 346.15 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
• μη λειτουργικά έσοδα (άρθρο 250 και παράγραφος 3, παράγραφος 1, άρθρο 346.15 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
• προκαταβολές που έλαβαν οι φορολογούμενοι οι οποίοι, πριν από τη μετάβαση στο απλουστευμένο σύστημα, υπολόγισαν τον φόρο εισοδήματος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του δεδουλευμένου (υποπαράγραφος 1, ρήτρα 1, άρθρο 346.25 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Κατά τον προσδιορισμό του εισοδήματος, είναι απαραίτητο να εξαιρεθούν από αυτά τα ποσά του ΦΠΑ και των ειδικών φόρων κατανάλωσης (ρήτρα 1 του άρθρου 248 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Το όριο εισοδήματος δεν περιλαμβάνει:

• εισόδημα από δραστηριότητες που μεταφέρθηκαν στο UTII. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι το όριο εισοδήματος, μετά την υπέρβαση του οποίου ο φορολογούμενος χάνει το δικαίωμα εφαρμογής του ειδικού καθεστώτος, καθορίζεται μόνο σε σχέση με εισόδημα που λαμβάνεται από δραστηριότητες σε απλουστευμένη βάση (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας του Μαΐου 28, 2013 Αρ. 03-11-06/2/19323);
• εισόδημα που πράγματι ελήφθη κατά τη στιγμή της εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, αλλά λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος πριν από τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (για φορολογούμενους που πέρασαν στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα από το γενικό φορολογικό σύστημα) (υποπαράγραφος 3, ρήτρα 1, άρθρο 346.25 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
• εισόδημα που προβλέπεται στο άρθρο 251 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (υποπαράγραφος 1, παράγραφος 1.1, άρθρο 346.15 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας)·
• το ποσό των μερισμάτων και των τόκων των κρατικών (δημοτικών) τίτλων για τους οποίους παρακρατείται (καταβάλλεται) φόρος εισοδήματος με συντελεστές 0, 9 ή 15 τοις εκατό (υποπαράγραφος 2, ρήτρα 1.1, άρθρο 346.15 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και επιστολή του το Υπουργείο Οικονομικών της 5ης Οκτωβρίου 2011 Αρ. 03 -11-06/2/137) .

Κατά τον υπολογισμό του ορίου, τα αυτόνομα ιδρύματα δεν περιλαμβάνουν στο εισόδημά τους τις επιδοτήσεις που έλαβαν για την εκτέλεση κρατικών (δημοτικών) καθηκόντων (υποπαράγραφος 1, παράγραφος 1, άρθρο 346.15 και παράγραφος 3, εδάφιο 14, παράγραφος 1, άρθρο 251 του Φ.Π.Α. Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Χρονικό πλαίσιο για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα από το 2015

Οι φορολογούμενοι πρέπει να στείλουν ειδοποίηση στην επιθεώρηση για τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Υποβάλλεται σύμφωνα με το Έντυπο Νο. 26.2-1, εγκεκριμένο με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 2ας Νοεμβρίου 2012 Αρ. MMV-7-3/829@. Οι φορολογικές αρχές πρέπει να ειδοποιηθούν έως τις 31 Δεκεμβρίου 2014 συμπεριλαμβανομένης. Η ίδια η μετάβαση θα πραγματοποιηθεί από τις αρχές του 2015. Γενικά, είναι αδύνατο να μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στα μέσα του έτους.

Η ειδοποίηση πρέπει να αναφέρει το επιλεγμένο αντικείμενο φορολογίας, την υπολειμματική αξία των παγίων και το ύψος του εισοδήματος από 1 Οκτωβρίου 2014. Δεν χρειάζεται να ενημερώσετε τις φορολογικές αρχές για την αξία των άυλων περιουσιακών στοιχείων.

Είναι αδύνατο να εφαρμοστεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα χωρίς ειδοποίηση (υποπαράγραφος 19, παράγραφος 3, άρθρο 346.12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Και εάν ο φορολογούμενος δεν ειδοποιήσει την επιθεώρηση για τη μετάβαση στον «απλοποιημένο φόρο» εντός του καθορισμένου χρονικού πλαισίου, θα εφαρμόζεται αυτόματα το γενικό φορολογικό καθεστώς.

Μπορείτε να υποβάλετε ειδοποίηση αλλαγής στο αντικείμενο φορολογίας εντός του ίδιου χρονικού πλαισίου που έχει καθοριστεί για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - το αργότερο έως τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους. Για ειδοποίηση το 2014, χρησιμοποιείται το έντυπο αριθ. Το νέο φορολογικό αντικείμενο μπορεί να εφαρμοστεί από το 2015.

Επιλογή αντικειμένου φορολογίας σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2015

Ένας απλοποιητής μπορεί να επιλέξει δύο αντικείμενα φορολογίας: εισόδημα ή εισόδημα μείον έξοδα.

Ο ενιαίος φορολογικός συντελεστής εξαρτάται από το αντικείμενο φορολογίας που επιλέγει η εταιρεία (επιχειρηματίας):

• Όταν πληρώνετε έναν ενιαίο φόρο εισοδήματος, ο φορολογικός συντελεστής είναι 6%
• Όταν πληρώνετε έναν ενιαίο φόρο στη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων, ο φορολογικός συντελεστής είναι 15 τοις εκατό. Η νομοθεσία μιας συστατικής οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορεί να μειώσει τον φορολογικό συντελεστή για ένα αντικείμενο εισοδήματος μείον τα έξοδα έως και 5%

Επομένως, φροντίστε να μελετήσετε τον απλοποιημένο νόμο του συστήματος πριν επιλέξετε ένα αντικείμενο. Μπορείτε να το δείτε στον ιστότοπο του ηλεκτρονικού περιοδικού "Simplified" πληκτρολογώντας στη γραμμή αναζήτησης, για παράδειγμα, τη φράση "νόμος της περιοχής της Μόσχας για ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα".

Το ποιο αντικείμενο θα επιλέξει εξαρτάται από τον ίδιο τον φορολογούμενο. Είναι αλήθεια ότι υπάρχει μια κατηγορία φορολογουμένων για τους οποίους είναι δυνατό μόνο ένα αντικείμενο φορολογίας. Πρόκειται για οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες που έχουν συνάψει μια απλή συμφωνία εταιρικής σχέσης (για κοινές δραστηριότητες) ή διαχείριση καταπιστεύματος περιουσίας. Μπορούν να πληρώσουν απλοποιημένο φόρο μόνο για τη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων (ρήτρα 3 του άρθρου 346.14 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Η επιλογή του φορολογικού αντικειμένου εξαρτάται από πολλούς παράγοντες. Για παράδειγμα, σχετικά με το είδος της δραστηριότητας που ασκεί ο φορολογούμενος, τις ιδιαιτερότητές του. Εάν τα έξοδα είναι συγκρίσιμα με τα έσοδα, είναι καλύτερα να εστιάσετε στα έσοδα μείον τα έξοδα· εάν τα έξοδα είναι μικρά, μια άλλη επιλογή είναι πιο κερδοφόρα. Ωστόσο, πριν λάβετε μια απόφαση, είναι καλύτερο να αναλύσετε πρώτα ποιες ακριβώς δαπάνες αναμένονται και εάν αναφέρονται στον κατάλογο από την παράγραφο 1 του άρθρου 346.16 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Συνιστάται να καταρτίσετε ένα μικρό επιχειρηματικό σχέδιο με μια πρόχειρη εκτίμηση του όγκου των εσόδων και των εξόδων. Κατά τη σύνταξή του, πρέπει να λάβετε υπόψη:

• με ποιο ποσοστό θα πρέπει να πληρώσετε φόρο όταν επιλέγετε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο τα έσοδα μείον τα έξοδα. Είναι πιθανό να έχει εγκριθεί νόμος για χαμηλότερους συντελεστές στην περιοχή.
• με ποιες τιμές (προνομιακή ή κανονική) πρέπει να πληρώσετε ασφάλιστρα σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού.

1. το ποσό του πληρωτέου φόρου στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος με αντικείμενο το εισόδημα. Πρέπει να θυμόμαστε ότι ο φόρος μπορεί να μειωθεί στα μεταβιβασθέντα ασφάλιστρα και τα επιδόματα προσωρινής αναπηρίας που εκδίδονται (ρήτρα 3 του άρθρου 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η συνολική μείωση δεν μπορεί να υπερβαίνει το 50% του ποσού του καταβλητέου φόρου.
2. το ποσό του φόρου που καταβάλλεται στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος με αντικείμενο το εισόδημα μείον τα έξοδα με τον συντελεστή στον οποίο έχει το δικαίωμα να εφαρμόσει ο απλουστευτής.

Εάν ο ενιαίος φόρος αποδειχθεί μικρότερος όταν το αντικείμενο φορολογίας είναι το εισόδημα, αυτή η επιλογή είναι η πιο συμφέρουσα. Και αν ο φόρος στη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων αποδειχθεί μικρότερος, είναι καλύτερο να χρησιμοποιήσετε αυτό το αντικείμενο.

Ας δώσουμε ένα παράδειγμα. Ας πούμε 167 ρούβλια. - αυτό είναι εισόδημα και 100 ρούβλια. - απλουστευμένες δαπάνες, οι οποίες λαμβάνονται πλήρως υπόψη για φορολογικούς σκοπούς. Η κερδοφορία σε αυτή την περίπτωση είναι 67% [(167 ρούβλια – 100 ρούβλια) : 100%].

Εάν, υπό αυτές τις συνθήκες, συγκρίνουμε τη φορολογική επιβάρυνση κατά την επιλογή ενός αντικειμένου φορολογίας, θα δούμε τα εξής. Ο φόρος θα είναι 10 ρούβλια. τόσο με το αντικείμενο, εισόδημα (167 ρούβλια × 6%), όσο και με το αντικείμενο, έσοδα μείον έξοδα (167 ρούβλια - 100 ρούβλια) × 15%.

Υπολογίστε την κερδοφορία χρησιμοποιώντας τον τύπο:

Τα έσοδά σας για το έτος – Τα έξοδά σας για το έτος x 100%.

Και αν η κερδοφορία σύμφωνα με τους προκαταρκτικούς υπολογισμούς είναι μεγαλύτερη από 67%, τότε επιλέξτε ένα αντικείμενο εισοδήματος. Εάν είναι μικρότερο, είναι πιο κερδοφόρο για εσάς να χρησιμοποιήσετε τα έσοδα του αντικειμένου μείον τα έξοδα.

Ας υποθέσουμε ότι το εισόδημά σας είναι 100 ρούβλια και τα έξοδά σας είναι 20 ρούβλια. Σε αυτή την περίπτωση, η κερδοφορία είναι 80%. Ο επιτόπιος φόρος εισοδήματος θα είναι 6 ρούβλια. Στην εγκατάσταση, το εισόδημα μείον τα έξοδα είναι 12 ρούβλια. Είναι ωφέλιμο να εφαρμοστεί το αντικείμενο εισοδήματος.

Άλλη κατάσταση. Το εισόδημά σας είναι 100 ρούβλια και τα έξοδά σας είναι 90 ρούβλια. Σε αυτή την περίπτωση, η κερδοφορία θα είναι 10%. Στον ιστότοπο, θα πληρώσετε 6 ρούβλια για εισόδημα στον προϋπολογισμό και στον ιστότοπο, το εισόδημα μείον τα έξοδα είναι μόνο 1,5 ρούβλια. Είναι πιο κερδοφόρο να χρησιμοποιείτε έσοδα μείον έξοδα.

Χρησιμοποιώντας αυτά τα απλά παραδείγματα, υπολογίστε την κερδοφορία σας συνδέοντας τους αριθμούς σας στον τύπο.

Πίνακας: Χαρακτηριστικά της εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2015

Οι οργανισμοί και οι ιδιώτες επιχειρηματίες, που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, πρέπει να αναφέρουν ετησίως για το προηγούμενο οικονομικό έτος για τον υπολογισμό των φόρων· για το σκοπό αυτό υποβάλλεται στην εφορία δήλωση σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Σε αυτήν την ενότητα θα δούμε πώς να συμπληρώσετε μια δήλωση χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα.

Λάβετε υπόψη ότι έχει συμβεί μια αλλαγή, σύμφωνα με την εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 4ης Ιουλίου 2014, με τον αριθμό MMV-7-3/352.

Η αναφορά υποβάλλεται στον τόπο κατοικίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες και η εγγραφή για νομική οντότητα. Η νομοθεσία ορίζει ορισμένες προθεσμίες για την υποβολή δήλωσης και την πραγματοποίηση πληρωμών· υπάρχουν διαφορές για τις ΕΠΕ και τους μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Για οργανισμούς:

• Η προθεσμία είναι η 31η Μαρτίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς.
• Η προθεσμία πληρωμής είναι επίσης έως τις 31 Μαρτίου.

Για μεμονωμένους επιχειρηματίες:

• Η προθεσμία για την υποβολή της δήλωσης είναι η 30η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς.
• Η προθεσμία πληρωμής είναι η 30η Απριλίου.

Εάν έχετε ηλεκτρονική υπογραφή, η αναφορά μπορεί να σταλεί ηλεκτρονικά. Ή χρησιμοποιώντας ασφαλή συστήματα μετάδοσης δεδομένων όπως . Μαζί με τις ηλεκτρονικές μεθόδους, παραμένει και η τυπική - χρησιμοποιώντας τη Russian Post και θα πρέπει να σταλεί με μια πολύτιμη επιστολή με μια λίστα με τα συνημμένα.

Μηδενική δήλωση σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα

Τι να κάνετε εάν δεν είχατε χρηματοοικονομική δραστηριότητα κατά την προηγούμενη περίοδο; Πρώτον, θα πρέπει να υποβάλετε δήλωση και δεύτερον:

• Μπορείτε να υποβάλετε. Το μόνο πράγμα είναι ότι μπορείτε να το υποβάλετε μόνο εάν δεν είχατε κινήσεις χρημάτων στο ταμείο ή στον τρεχούμενο λογαριασμό σας, επιπλέον, πρέπει να υποβάλλετε μια τέτοια δήλωση μία φορά το τρίμηνο και όχι μία φορά το χρόνο, εάν δεν το έκανε, τότε πρέπει να δώσετε μια κενή αναφορά
• Υποβάλετε μηδενικά στοιχεία (κενό έντυπο) στην τυπική δήλωση· για αυτό υποβάλετε τη σελίδα τίτλου, ενότητα 1.1 και 2.1 για το λογιστικό στοιχείο «έσοδα» (συμπληρώστε κωδικό ΟΚΤΜΟ - γραμμή 10, φορολογικός συντελεστής 6% - σελίδα 120) ή δώστε ενότητα 1.2 και 2.2 όταν υπολογίζετε τα «έσοδα μείον έξοδα» (συμπληρώστε επίσης το OKTMO – γραμμή 010 και τον φορολογικό συντελεστή ανά τρίμηνο – γραμμές 260-263)

Συμπλήρωση δήλωσης σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 2015

Σπουδαίος!Αυτή η δήλωση είναι επί του παρόντος ξεπερασμένη· ένα νέο έντυπο έχει τεθεί σε ισχύ από τις 10 Απριλίου. Ανοίξτε τη γέμιση δείγματος.

Ας αρχίσουμε να συμπληρώνουμε την αναφορά χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο σύστημα, ας δούμε κάθε φύλλο ξεχωριστά.

Εάν υπολογίζετε φόρους χρησιμοποιώντας το σύστημα εισοδήματος, θα χρειαστείτε τα ακόλουθα φύλλα:

1. Τίτλος σελίδας
2. Τμήμα δήλωσης αριθ. 1.1
3. Τμήμα της Δήλωσης Αρ. 2.1
4. Εάν χρειαζόταν, εάν υπήρχε στοχευμένη χρηματοδότηση

Στην περίπτωση υπολογισμού φόρων με χρήση του συστήματος «Έσοδα μείον έξοδα»:

1. Τίτλος σελίδας
2. Τμήμα δήλωσης αριθ. 1.1
3. Τμήμα της Δήλωσης Αρ. 2.1
4. Και πάλι, εάν χρειάζεται, ενότητα 3

Το ίδιο το έντυπο έχει υποστεί ορισμένες αλλαγές σε σχέση με το έγγραφο του 2014· έχουν προστεθεί γραμμές που αντικατοπτρίζουν για κάθε περίοδο πριν από τη συγκέντρωση ή τη μείωση των προκαταβολών, συμπεριλαμβανομένης της 3ης ενότητας.

Δεν επιτρέπονται σφάλματα (συμπεριλαμβανομένης της χρήσης διορθωτών), λεκέδες και εκτύπωση διπλής όψης· η φόρμα πρέπει να συμπληρωθεί μόνο με μαύρο, μπλε ή μοβ μελάνι.

Τίτλος σελίδας

Η συμπλήρωση της Εξωφύλλου για όλα τα συστήματα υπολογισμού φόρων θα είναι η ίδια. Ας ξεκινήσουμε από την κορυφή - γράψτε το INN και το KPP (μια παύλα για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, αν τη συμπληρώσουμε για μια LLC, τότε εισάγουμε την τιμή). Ο προεπιλεγμένος αριθμός σελίδας είναι το 001 και, στη συνέχεια, ο αριθμός διόρθωσης με τη μορφή «0–», για το κύριο έγγραφο, εάν υποβάλλετε έναν πρόσθετο υπολογισμό (διορθωτικός), τότε βάλτε τον «1–», κ.λπ. Φορολογική περίοδος, «34», έτος αναφοράς - κατά συνέπεια, εάν για το 2014, τότε την εισάγουμε.

Σημειώνουμε τον κωδικό της φορολογικής αρχής - συνήθως τα πρώτα 4 ψηφία του Αριθμού Φορολογικού Μητρώου, τον κωδικό στην τοποθεσία - για μεμονωμένους επιχειρηματίες - 120, για ΕΠΕ - 210. Παρακάτω σημειώνουμε το όνομα της εταιρείας - στο επάνω γραμμή «Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης», κάτω από «Εταιρεία» ή μεμονωμένος επιχειρηματίας εντελώς στην ονομαστική περίπτωση, όπως στο παράδειγμα.

Μια διορθωτική έκθεση υποβάλλεται εάν διαπιστωθούν σφάλματα στη δήλωση που υποβλήθηκε νωρίτερα. Δεν υπάρχουν περιορισμοί, αλλά δεν πρέπει να κάνετε 10 προσαρμογές σε μία αναφορά - δεν θα είναι άβολο ούτε για εσάς ούτε για την εφορία και μπορεί να έχουν περιττές ερωτήσεις.

Στη συνέχεια, προχωράμε στη συμπλήρωση των κωδικών OKVED· είναι προτιμότερο να εισάγετε τον κύριο κωδικό που υποδείχθηκε κατά την εγγραφή. Αποτελείται από τουλάχιστον 4 ψηφία! Στη συνέχεια είναι μια παύλα στη στήλη αναδιοργάνωση και εκκαθάριση, στη γραμμή TIN/KPP υπάρχει επίσης ένα κενό, ένας αριθμός τηλεφώνου επικοινωνίας - θα είναι βολικό για τους επιθεωρητές, εάν προκύψει ερώτηση σχετικά με τη δήλωση, θα επικοινωνήσουν μαζί σας. Ο αριθμός σελίδας είναι σε μορφή "003", εάν υπάρχουν συνημμένα, τότε υποδεικνύουμε πόσα υπάρχουν σε φύλλα.

Στο τελευταίο μέρος της Σελίδας Τίτλου, συμπληρώστε τα στοιχεία για το άτομο που επιβεβαιώνει το έγγραφο· για μεμονωμένους επιχειρηματίες βάζουμε «1», τα υπόλοιπα πεδία δεν συμπληρώνονται, επειδή Το όνομά του εμφανίζεται ήδη παραπάνω. Στην περίπτωση μιας LLC, στην επάνω στήλη γράφουμε το πλήρες όνομα της υπεύθυνης οντότητας, συνήθως αυτός είναι ο διευθυντής, ο οποίος υποδεικνύεται στο καταστατικό και μπορεί επίσης να υπογραφεί από πληρεξούσιο. Σε αυτή την περίπτωση, θα είναι απαραίτητο να υποδεικνύονται τα στοιχεία του πληρεξούσιου κάτω από την ημερομηνία έγκρισης του εγγράφου. Βάλτε την ημερομηνία έγκρισης "Σημερινή ημερομηνία", υπογράψτε και βεβαιωθείτε ότι έχετε σφραγίσει στο πεδίο "MP". Το πεδίο για εφοριακό είναι απαραίτητο για ελεγκτές αντίστοιχα.

Τελειώσαμε με τη σελίδα τίτλου, ας περάσουμε στα υπόλοιπα.

Για το φορολογικό αντικείμενο «Εισόδημα»

Συμπλήρωση Ενότητας 1.1

Και πάλι, ξεκινάμε συμπληρώνοντας τα στοιχεία, για μεμονωμένους επιχειρηματίες - ΑΦΜ, στη στήλη του σημείου ελέγχου υπάρχουν παύλες. Για τις LLC, εισάγουμε τους αριθμούς INN και KPP, σελίδα "002", στη συνέχεια στη στήλη 101, 102 βάζουμε "1" για δεδουλευμένη βάση σύμφωνα με το σύστημα "εισοδήματος", παρακάτω πρέπει να εισαγάγετε τον κωδικό OKTMO (εμφάνιση στη γραμμή 010 ), μπορείτε να το βρείτε στον ιστότοπο Επιθεώρηση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας

Πραγματοποιούμε μια απλή μαθηματική πράξη - υπολογίζουμε το ποσό της προκαταβολής για κάθε περίοδο πολλαπλασιάζοντάς το με το ποσοστό φόρου

Γραμμή 130 = Γραμμή 110*6%, Γραμμή 131 = Γραμμή 111*6%,

Γραμμή 132 = Γραμμή 112*6%, Γραμμή 133 = Γραμμή 113*6%

Στη συνέχεια, εισάγουμε δεδομένα για τα μεταφερόμενα ποσά για ασφάλιστρα, ατομικά συμβόλαια ασφάλισης, αναρρωτική άδεια για υπαλλήλους, εάν η γραμμή 102 περιέχει "1" (σύμφωνα με το νόμο, δεν μπορούμε να λάβουμε περισσότερο από το 50% των μεταφερόμενων εισφορών, επομένως εμείς πάρτε το ποσό των καταβληθεισών εισφορών για το τρίμηνο διαιρέστε το με 2 και καταχωρίστε το στην κατάλληλη στήλη). Εάν δεν έχετε υπαλλήλους, η γραμμή 102 περιέχει το "2" (ισχύει για μεμονωμένους επιχειρηματίες) - τότε εισάγουμε τα ποσά των πληρωμών που καταβάλλονται για μεμονωμένους επιχειρηματίες, ο επιχειρηματίας μπορεί να λάβει το 100% των μεταφερόμενων ποσών για μείωση.

Σπουδαίος!Λάβετε υπόψη ότι λαμβάνετε τα ποσά των μεταφερθέντων ποσών, όχι τα δεδουλευμένα που πέρασαν από τον τρεχούμενο λογαριασμό για αυτήν την περίοδο, επομένως τα ποσά των δεδουλευμένων και μεταφερθέντων ποσών ενδέχεται να διαφέρουν.

Για το φορολογικό αντικείμενο «Έσοδα μείον έξοδα»

Συμπλήρωση Ενότητας 1.2

Ξεκινάμε συμπληρώνοντας τις πληροφορίες, για μεμονωμένους επιχειρηματίες - ΑΦΜ και παύλες στη γραμμή σημείου ελέγχου, για ΕΠΕ εισάγουμε τον ΑΦΜ και τους αριθμούς σημείου ελέγχου, σελίδα "002", στη συνέχεια στη στήλη 001 βάζουμε "2" για δεδουλευμένη σύμφωνα με το " εισόδημα μείον έξοδα», παρακάτω πρέπει να γράψετε τον κωδικό OKTMO (που υποδεικνύεται στη Γραμμή 010), μπορείτε να τον βρείτε στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ή σε δεδομένα που λαμβάνονται από στατιστικά στοιχεία.

Στη γραμμή 020 ισούται με την αξία της σελίδας 270 (ενότητα 2.2) - το ποσό της προκαταβολής για το πρώτο τρίμηνο της περιόδου αναφοράς, η οποία έπρεπε να καταβληθεί πριν από τις 25 Απριλίου του προηγούμενου έτους.

Γραμμή 030 (επίσης γραμμές 060, 090) – συμπληρώστε εάν η τοποθεσία του οργανισμού έχει αλλάξει, εάν όχι, τότε βάλτε παύλες.

Για να συμπληρώσετε τη στήλη 040 - το ποσό της προκαταβολής για το 2ο τρίμηνο του προηγούμενου έτους, η προθεσμία πληρωμής είναι στις 25 Ιουλίου, πρέπει να αφαιρέσετε την αξία της γραμμής 271 (ενότητα 2.2) από τη γραμμή 020 (ενότητα 2.1). Εάν το αποτέλεσμα είναι μικρότερο από το μηδέν, τότε γράψτε τον αριθμό που προκύπτει χωρίς το σύμβολο μείον στη στήλη 050 και στη γραμμή 040 βάλτε μια παύλα.

Ο κανόνας για τη πλήρωση της γραμμής 060 περιγράφεται στη στήλη 030

Γραμμή 070 – το ποσό της προκαταβολής που καταβλήθηκε για το 3ο τρίμηνο, πριν από τις 25 Οκτωβρίου του προηγούμενου έτους, συμπληρώνεται λαμβάνοντας υπόψη τις πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν και τα προς μείωση ποσά. Γραμμή 70 = σελίδα 272 (ενότητα 2.2) – Γραμμή 020 – Γραμμή 040 + Γραμμή 50 (εάν η γραμμή 040 δεν συμπληρώθηκε, προσθέστε την τιμή της γραμμής 050 αντί για τη γραμμή 040). Εάν η λαμβανόμενη τιμή είναι μικρότερη από μηδέν, εμφανίστε το ληφθέν ποσό στη γραμμή 080.

ΣΗΜΕΙΟ ΑΝΑΦΟΡΑΣ

Ph.D., Γενικός Διευθυντής Actual Management LLC

Έκθεση σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για το 2015

Η περίοδος αναφοράς είναι πάντα δύσκολη για τους «απλουστευμένους» ανθρώπους, γιατί πρέπει να κάνετε απολογισμό της δουλειάς σας και να δείτε πού να προχωρήσετε στη συνέχεια. Αλλά επιπλέον, πρέπει να συμπληρώσετε σωστά τις φόρμες αναφοράς. Ας υπενθυμίσουμε ότι από πέρυσι υιοθετήθηκε ένα νέο έντυπο, το οποίο χώριζε στην πραγματικότητα δύο αντικείμενα φορολογίας - "εισόδημα" και "εισόδημα μείον έξοδα".

Δεν αναφέρεται σφραγίδα στη σειρά συμπλήρωσης ή στην ίδια τη δήλωση. Το ίδιο το έντυπο της δήλωσης δεν περιέχει κωδικούς φορολογητέων αντικειμένων. Για τους «απλοποιημένους» χρήστες που εφαρμόζουν το αντικείμενο φορολογίας «εισόδημα», η νέα ενότητα θα αντικατοπτρίζει την προμήθεια συναλλαγών και, κατά συνέπεια, τα έσοδα που σχετίζονται με εμπορικές δραστηριότητες. Ας υπενθυμίσουμε ότι το ποσό της εμπορικής αμοιβής μειώνει τον ενιαίο φόρο εάν το αντικείμενο φορολογίας είναι το εισόδημα. Επί του παρόντος, οι φορολογικές αρχές σημειώνουν ότι τα ποσά του φόρου εμπορικών συναλλαγών δεν κατανέμονται χωριστά, αλλά αντικατοπτρίζονται μαζί με την αναρρωτική άδεια και τα ποσά των ασφαλίστρων στις γραμμές 140–143 του τμήματος 2.1 της φορολογικής δήλωσης.

Ταυτόχρονα, οι νομοθέτες έλαβαν υπόψη ότι για «απλοποιημένα άτομα» που εφαρμόζουν το αντικείμενο της φορολογίας «εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών», ο φόρος εμπορίου δεν κατανέμεται χωριστά (δηλαδή δεν απαιτείται ειδική ενότητα), αλλά λαμβάνεται υπόψη ως μέρος των υπολοίπων φόρων που καταβάλλονται στις γραμμές 220 –223 φορολογική δήλωση.

ΚΑΛΟ ΝΑ ΞΕΡΩ

Σχετικά με την αντανάκλαση στη φορολογική δήλωση για τον φόρο που καταβλήθηκε σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, το ποσό του φόρου συναλλαγών προκειμένου να μειωθεί το ποσό του φόρου (προκαταβολή φόρου) που καταβλήθηκε σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος φορολογικό σύστημα, βλέπε επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 14 Αυγούστου 2015 Αρ. GD-4- 3/14386@ . Δεν θα χρειαστεί να ληφθούν υπόψη αυτές οι διευκρινίσεις εάν το ενημερωμένο έντυπο εγκριθεί μέχρι την υποβολή της αναφοράς.

Να υπενθυμίσουμε ότι οι «απλουστευμένοι» υποβάλλουν φορολογική δήλωση στην εφορία με βάση τα αποτελέσματα της φορολογικής περιόδου εντός των εξής προθεσμιών:

• φορολογούμενοι-οργανισμοί στην τοποθεσία του οργανισμού - το αργότερο στις 31 Μαρτίου του έτους που ακολουθεί τη λήξη της φορολογικής περιόδου. Ως εκ τούτου, η δήλωση για το 2015 πρέπει να υποβληθεί το αργότερο έως τις 31 Μαρτίου 2016.
• μεμονωμένοι επιχειρηματίες - το αργότερο έως τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί τη λήξη της φορολογικής περιόδου, δηλαδή για το 2015 η δήλωση πρέπει να υποβληθεί το αργότερο έως τις 30 Απριλίου 2016.

ΚΑΛΟ ΝΑ ΞΕΡΩ

Από την 1η Ιανουαρίου 2016, οι τροποποιήσεις που εισήχθησαν με τον ομοσπονδιακό νόμο της 13ης Ιουλίου 2015 αριθ. Το 346.20 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας θα επιτρέψει στις συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας να θεσπίσουν νόμους που θεσπίζουν έναν ενιαίο φορολογικό συντελεστή που κυμαίνεται από 1 έως 6% για «απλοποιημένα» άτομα που έχουν επιλέξει το αντικείμενο φορολογίας «εισόδημα». Έτσι, οι περιφέρειες μπορούν να θεσπίσουν προνομιακούς όρους για δραστηριότητες προτεραιότητας.

Τι χρειάζεται για τη δημιουργία ετήσιας έκθεσης χρησιμοποιώντας το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα;

Σύμφωνα με την παράγραφο 1 του άρθρου. 80 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μια φορολογική δήλωση είναι μια γραπτή δήλωση ή αίτηση του φορολογούμενου, που συντάσσεται σε ηλεκτρονική μορφή και μεταδίδεται μέσω τηλεπικοινωνιακών καναλιών χρησιμοποιώντας ενισχυμένη ειδική ηλεκτρονική υπογραφή ή μέσω προσωπικού λογαριασμού του φορολογούμενου, σχετικά με τους δείκτες στοιχείων φορολογίας - για αντικείμενα φορολογίας, για εισοδήματα και έξοδα που πραγματοποιήθηκαν, για πηγές εισοδήματος, για τη φορολογική βάση, τα φορολογικά οφέλη, για το υπολογιζόμενο ποσό του φόρου και (ή) για άλλα δεδομένα που χρησιμεύουν ως βάση για τον υπολογισμό και καταβολή φόρου.

Για να συμπληρώσετε την ετήσια έκθεση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, πρέπει να αποφασίσετε ποια φύλλα πρέπει να συμπληρώσετε χωρίς αποτυχία.

Εάν εφαρμόσετε το αντικείμενο φορολογίας «εισόδημα», τότε η δήλωση θα αποτελείται από τα ακόλουθα φύλλα:

• τίτλος σελίδας;
• Ενότητα 1.1 «Το ποσό του φόρου (προκαταβολή φόρου) που καταβάλλεται σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (αντικείμενο φορολογίας είναι το «εισόδημα»), που υπόκειται σε πληρωμή (μείωση), σύμφωνα με τον φορολογούμενο».
• Ενότητα 2.1 «Υπολογισμός του φόρου που καταβλήθηκε σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (αντικείμενο φορολογίας – «εισόδημα»).»

Εάν εφαρμόσετε το φορολογικό αντικείμενο «έσοδα μείον έξοδα», τότε η δήλωση θα αποτελείται από τα ακόλουθα φύλλα:

• τίτλος σελίδας;
• Ενότητα 1.2 «Το ποσό του φόρου (προκαταβολή φόρου) που καταβάλλεται σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (αντικείμενο φορολογίας είναι «εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών») και ο ελάχιστος φόρος που υπόκειται σε πληρωμή (μείωση), σύμφωνα με τον φορολογούμενο»·
• Ενότητα 2.2 «Υπολογισμός του φόρου που καταβάλλεται σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και του ελάχιστου φόρου (αντικείμενο φορολογίας είναι «εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών»).»

ΚΑΛΟ ΝΑ ΞΕΡΩ

Ο ελάχιστος καταβλητέος φόρος για το έτος μειώνεται κατά το ποσό των προκαταβολών που καταβλήθηκαν για τις περιόδους αναφοράς.

Αλλά η ενότητα 3 δεν είναι υποχρεωτική· συμπληρώνεται μόνο εάν λάβατε στοχευμένη χρηματοδότηση ως μέρος φιλανθρωπικών δραστηριοτήτων, στοχευμένου εισοδήματος, στοχευμένης χρηματοδότησης.

Δεύτερον, πρέπει να κατανοήσετε τους αριθμούς. Μπορούν να ληφθούν τόσο από το λογιστικό πρόγραμμα όσο και από την τράπεζα πελατών, για παράδειγμα, εάν όλες οι πληρωμές σας πραγματοποιούνται μόνο μέσω της τράπεζας. Κατά συνέπεια, θα πρέπει να εξετάσετε:

• ποσά προκαταβολών φόρων που καταβλήθηκαν σε σχέση με την εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος·
• ποσά εισοδήματος·
• ποσό των εξόδων.

Έτσι, για παράδειγμα, εάν εφαρμόζετε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο «εισόδημα», τότε πρέπει να εξετάσετε τις προκαταβολές σας.

Ο κωδικός γραμμής 020 υποδεικνύει το ποσό της προκαταβολής του φόρου που καταβλήθηκε σε σχέση με την εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, που καταβάλλεται το αργότερο στις 25 Απριλίου του έτους αναφοράς.

Ο κωδικός γραμμής 040 υποδεικνύει το ποσό της προκαταβολής του φόρου που καταβλήθηκε σε σχέση με την εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, που καταβάλλεται το αργότερο στις 25 Ιουλίου του έτους αναφοράς.

Ο κωδικός γραμμής 050 υποδεικνύει το ποσό της προκαταβολής του φόρου που καταβλήθηκε σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, το οποίο θα μειωθεί το αργότερο έως τις 25 Ιουλίου της περιόδου αναφοράς.

Ο κωδικός γραμμής 070 υποδεικνύει το ποσό της προκαταβολής του φόρου που καταβλήθηκε σε σχέση με την εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, που καταβάλλεται το αργότερο στις 25 Οκτωβρίου του έτους αναφοράς.

ΚΑΛΟ ΝΑ ΞΕΡΩ

Οι αναλογίες ελέγχου των δεικτών φορολογικής δήλωσης για τον φόρο που καταβλήθηκε σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος εγκρίθηκαν με επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 27ης Απριλίου 2015 Αρ. GD-4-3/7224@.

Σημείωση:Στην πραγματικότητα, οι πληροφορίες για τις πληρωμές επαναλαμβάνονται στην ενότητα 2.

Ο κωδικός γραμμής 130 υποδεικνύει το ποσό της προκαταβολής φόρου, που υπολογίζεται με βάση το φορολογικό συντελεστή και τα πραγματικά εισπραχθέντα εισοδήματα, που υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή της φορολογικής περιόδου έως το τέλος του πρώτου τριμήνου (η αξία του δείκτη για τον κωδικό γραμμής 110, πολλαπλασιάζεται με την τιμή του δείκτη για τον κωδικό γραμμής 120 και διαιρείται με το 100).

Ο κωδικός γραμμής 131 υποδεικνύει το ποσό της προκαταβολής φόρου, που υπολογίζεται με βάση τον φορολογικό συντελεστή και τα πραγματικά εισπραχθέντα εισοδήματα, που υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή της φορολογικής περιόδου έως το τέλος του εξαμήνου (η τιμή δείκτη για τη γραμμή κωδικός 111, πολλαπλασιασμένος με την τιμή ένδειξης για τον κωδικό γραμμής 120 και διαιρούμενος με το 100).

Ο κωδικός γραμμής 132 υποδεικνύει το ποσό της προκαταβολής φόρου, που υπολογίζεται με βάση τον φορολογικό συντελεστή και τα πραγματικά εισπραχθέντα εισοδήματα, που υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή της φορολογικής περιόδου έως το τέλος εννέα μηνών (η αξία του δείκτη για κωδικός γραμμής 112, πολλαπλασιασμένος με την τιμή του δείκτη για τον κωδικό γραμμής 120 και διαιρούμενος με το 100).

Ο κωδικός γραμμής 133 υποδεικνύει το ποσό του φόρου που υπολογίστηκε με βάση τον φορολογικό συντελεστή και τη φορολογική βάση (το ποσό του εισοδήματος που εισπράχθηκε), που προσδιορίζεται σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή της φορολογικής περιόδου έως το τέλος της (η αξία του δείκτη για κωδικός γραμμής 113, πολλαπλασιασμένος με την τιμή του δείκτη για τον κωδικό γραμμής 120 και διαιρούμενος με το 100).

Επιπλέον, πρέπει να ελέγξετε ξανά εάν υπολογίσατε σωστά τη φορολογική βάση.

Αφού συμπληρώσετε όλες τις γραμμές, η φόρμα μπορεί να ελεγχθεί ξανά. Θυμηθείτε ότι εάν ο οργανισμός δεν έχει σφραγίδα λόγω της ισχύουσας νομοθεσίας, τότε δεν είναι απαραίτητο να επικολληθεί στη δήλωση.

ΚΑΛΟ ΝΑ ΞΕΡΩ

Από την 1η Ιανουαρίου 2016, ακίνητο αρχικής αξίας 100.000 RUB. και λιγότερα δεν θα αντιμετωπίζονται ως αποσβέσιμα και θα λαμβάνονται υπόψη ως μέρος των παγίων στοιχείων. Και τα έξοδα για την απόκτηση τέτοιου ακινήτου θα ληφθούν υπόψη από τα «απλοποιημένα» ως μέρος των υλικών δαπανών.

Διαφορές στη συμπλήρωση δηλώσεων μεταξύ φορολογητέων αντικειμένων

Τα "απλούστερα" με αντικείμενο "εισόδημα μείον έξοδα" λαμβάνουν υπόψη το ποσό των καταβληθεισών εισφορών για τραυματισμούς ως μέρος των δαπανών (ρήτρα 7, ρήτρα 1, άρθρο 346.16 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Όσοι έχουν επιλέξει το "εισόδημα" ως αντικείμενο μπορούν να μειώσουν τον φόρο που καταβάλλεται στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος κατά το ποσό των μεταφερόμενων ασφαλίστρων (ρήτρα 1, ρήτρα 3.1, άρθρο 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Οι προϋποθέσεις για τη μείωση των προκαταβολών και των φόρων στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για τις υποχρεωτικές ασφαλιστικές εισφορές έχουν ως εξής:

1) η πραγματική πληρωμή των υποχρεωτικών ασφαλιστικών εισφορών έγινε στην αντίστοιχη περίοδο αναφοράς (φορολογική)·

2) μόνο εκείνα τα ποσά που καταβάλλονται εντός των υπολογισμένων υποχρεωτικών ασφαλίστρων γίνονται δεκτά για τη μείωση της προκαταβολής (φόρος) (ρήτρα 1, παράγραφος 3.1, άρθρο 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

3) γίνονται δεκτά για μείωση φόρου μόνο όσα ποσά ασφάλιστρων έχουν δεδουλευμένα κατά την περίοδο εφαρμογής του «απλοποιημένου φόρου».

Αντίστοιχα, εάν μια εταιρεία ή επιχειρηματίας χρησιμοποιεί το αντικείμενο φορολογίας «εισόδημα», τότε είναι απαραίτητο να αντικατοπτρίζονται ως εξής.

Χρησιμοποιώντας τους κωδικούς γραμμών 140–143, οι φορολογούμενοι των οποίων το αντικείμενο φορολογίας είναι το εισόδημα υποδεικνύουν σε δεδουλευμένη βάση το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται στους εργαζομένους για επιδόματα προσωρινής αναπηρίας και πληρωμές (εισφορές) στο πλαίσιο εθελοντικών συμβάσεων προσωπικής ασφάλισης που προβλέπονται στην ρήτρα 3.1 του άρθρου. 346.21 του Κώδικα Φορολογίας, μειώνοντας το ποσό του φόρου (προκαταβολές φόρου) που υπολογίζεται για τον φόρο (περίοδος αναφοράς).

Σε αυτήν την περίπτωση, ένας φορολογούμενος που έχει δηλώσει το χαρακτηριστικό φορολογούμενου "1" χρησιμοποιώντας τον κωδικό γραμμής 102 μπορεί να μειώσει το ποσό του φόρου (προκαταβολές φόρου) κατά το ποσό των ασφαλιστικών εισφορών, πληρωμών και παροχών που καθορίζονται στην ενότητα 3.1 του άρθρου. 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, όχι περισσότερο από 50% (οι τιμές για τους κωδικούς γραμμών 140–143 δεν πρέπει να υπερβαίνουν το 1/2 του ποσού του υπολογιζόμενου φόρου (προκαταβολές φόρου) που αναφέρεται, αντίστοιχα, για κωδικοί γραμμών 130–133).

ΚΑΛΟ ΝΑ ΞΕΡΩ

Για τη συμπλήρωση των γραμμών 140–143 της δήλωσης, χρησιμοποιούνται τα στοιχεία που αναφέρονται στην Ενότητα IV του Βιβλίου Εσόδων και Εξόδων, σε δεδουλευμένη βάση για τις περιόδους αναφοράς και φορολογίας.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που έχει επιλέξει το εισόδημα ως αντικείμενο φορολογίας και δεν πραγματοποιεί πληρωμές και άλλες αμοιβές σε ιδιώτες (το χαρακτηριστικό φορολογούμενου "2" αναφέρεται στον κωδικό γραμμής 102), αντικατοπτρίζει το ποσό των ασφαλιστικών εισφορών που καταβάλλονται στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας Η Ομοσπονδία και το Ομοσπονδιακό Ταμείο χρησιμοποιώντας κωδικούς γραμμής 140–143 υποχρεωτική ασφάλιση υγείας σε σταθερό ποσό, μειώνοντας το ποσό του φόρου (προκαταβολές φόρου). Οι εν λόγω μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν υπόκεινται στον παραπάνω περιορισμό με τη μορφή του 50% του ποσού του υπολογιζόμενου φόρου (προκαταβολή φόρου). Στην περίπτωση αυτή, το ποσό των ασφαλίστρων που καταβλήθηκαν στη φορολογική περίοδο (δήλωση αναφοράς) και σχετίζεται με αυτήν τη φορολογική περίοδο, που αντικατοπτρίζεται στους κωδικούς γραμμών 140–143, δεν πρέπει να υπερβαίνει το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου (προκαταβολές φόρου), που αναφέρεται, αντίστοιχα, στους κωδικούς γραμμών 130 –133.

ΚΑΛΟ ΝΑ ΞΕΡΩ

Κατά τη συμπλήρωση της ενότητας 2.1 «Υπολογισμός του φόρου που καταβλήθηκε σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (αντικείμενο φορολογίας - «εισόδημα»)» της δήλωσης στις γραμμές 140–143, οι φορολογούμενοι που χρησιμοποιούν το αντικείμενο φορολογίας «εισόδημα» αναφέρουν: σε δεδουλευμένη βάση, το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται σε παροχές εργαζομένων για προσωρινή αναπηρία και πληρωμές (εισφορές) στο πλαίσιο εθελοντικών συμβάσεων προσωπικής ασφάλισης που προβλέπονται στην ρήτρα 3.1 του άρθρου. 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μειώνοντας το ποσό του φόρου (προκαταβολές φόρου) που υπολογίζεται για τη φορολογική περίοδο (αναφοράς).

Μια άλλη διαφορά είναι η δυνατότητα εφαρμογής διαφοροποιημένου φορολογικού συντελεστή. Στο αντικείμενο «εισόδημα», το επιτόκιο δεν διαφοροποιήθηκε μέχρι το 2016.

Αυτό όμως προβλέπεται στο αντικείμενο «έσοδα μείον έξοδα». Οι κωδικοί γραμμών 260–263 υποδεικνύουν τον φορολογικό συντελεστή που καθορίζεται από το άρθρο 2 του άρθρου. 346.20 του Κώδικα Φορολογίας στο ποσό του 15%, ή του φορολογικού συντελεστή που καθορίζεται από τη νομοθεσία της συνιστώσας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας στην περιοχή από 5 έως 15%, με ισχύ κατά την περίοδο αναφοράς (φορολογική).

Λάβετε υπόψη ότι αναμένονται αλλαγές το 2016. Με βάση την τέχνη. 346.20 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας από το 2016, εάν το αντικείμενο φορολογίας είναι το εισόδημα, ο φορολογικός συντελεστής ορίζεται σε 6%. Οι νόμοι των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορούν να καθορίσουν φορολογικούς συντελεστές που κυμαίνονται από 1 έως 6% ανάλογα με τις κατηγορίες των φορολογουμένων, δηλαδή οι συνιστώσες οντότητες μπορούν να ορίσουν μειωμένο συντελεστή για οποιοδήποτε φορολογητέο αντικείμενο.

ΚΑΛΟ ΝΑ ΞΕΡΩ

Όταν συμπληρώνετε ένα έντυπο φορολογικής δήλωσης για φόρο που καταβάλλεται σε σχέση με τη χρήση απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (αντικείμενο "εισόδημα") με φορολογικό συντελεστή 0 τοις εκατό (μειωμένος φορολογικός συντελεστής), πρέπει να καθοδηγηθείτε από την επιστολή του Ομοσπονδιακού Φόρου Υπηρεσία της Ρωσίας με ημερομηνία 20 Μαΐου 2015 Αρ. GD-4-3/8533 .

Η διαφορά στη συμπλήρωση της δήλωσης μεταξύ μεμονωμένων επιχειρηματιών χωρίς εργαζόμενους και μεμονωμένων επιχειρηματιών με μισθωτούς

Η κύρια διαφορά μεταξύ μεμονωμένων επιχειρηματιών χωρίς μισθωτούς και μεμονωμένων επιχειρηματιών με μισθωτούς είναι επίσης το ποσό του μειωμένου φόρου.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που δεν έχει υπαλλήλους και συνδυάζει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας έχει το δικαίωμα να μειώσει το ποσό του φόρου που καταβάλλεται σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος κατά ολόκληρο το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται για τον εαυτό του, δηλαδή, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλίστρων στο ποσό του 1% του ποσού του εισοδήματος που υπερβαίνει τις 300.000 RUB. για την περίοδο χρέωσης.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας προσλαμβάνει προσωπικό, τότε η διαδικασία φορολογικής λογιστικής των ασφαλίστρων γίνεται κάπως αυστηρότερη για τις περιπτώσεις όπου τα ασφάλιστρα αφαιρούνται απευθείας από τον φόρο και όχι από τη φορολογητέα βάση. Σύμφωνα με την ρήτρα 3.1 του άρθρου. 346.21, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας προσλαμβάνει προσωπικό και χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με βάση «εισοδήματος», μπορεί να μειώσει το ποσό του φόρου που οφείλεται στις ασφαλιστικές εισφορές κατά 50%.

Ο περιορισμός ισχύει για τα ασφάλιστρα τόσο για τους μισθωτούς όσο και για τον ίδιο τον μεμονωμένο επιχειρηματία (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 30 Μαΐου 2014 Αρ. 03-11-11/25910). Επομένως, το ποσό του καταβλητέου φόρου θα ποικίλλει.

ΚΑΛΟ ΝΑ ΞΕΡΩ

Σε ορισμένες περιπτώσεις, κατά την πώληση παγίων, μια εταιρεία υποχρεούται να υπολογίσει εκ νέου την «απλοποιημένη» φορολογική βάση με τον τρόπο που ορίζεται στο Κεφάλαιο. 25 του Κώδικα Φορολογίας, καθώς και να γίνουν διορθώσεις στο Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων. Δεν χρειάζεται να υποβάλετε ενημερωμένη δήλωση.

Παράδειγμα συμπλήρωσης δήλωσης «εισοδήματος»

Το 2015, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας A.V. Ivanov δραστηριοποιήθηκε με μεγάλη επιτυχία.

Με βάση τα αποτελέσματα κάθε τριμήνου προέκυψαν τα ακόλουθα έσοδα:

• για το πρώτο τρίμηνο - 400.000 ρούβλια.
• για το δεύτερο τρίμηνο - 950.000 ρούβλια.
• για το τρίτο τρίμηνο – 1.550.000 RUB.
• για το έτος – 1.820.000 ρούβλια.

Σημείωση:Στη δήλωση, τα έσοδα πρέπει να απεικονίζονται σε δεδουλευμένη βάση και όχι κάθε τρίμηνο χωριστά.

Να σας υπενθυμίσουμε ότι η εταιρεία εφαρμόζει συντελεστή 6% επί των εσόδων. Υπολογίζουμε το ποσό του φόρου:

• για το πρώτο τρίμηνο - 24.000 ρούβλια.
• για το δεύτερο τρίμηνο - 57.000 ρούβλια.
• για το τρίτο τρίμηνο - 93.000 ρούβλια.
• για το έτος – 109.200 ρούβλια.

Το επιτόκιο, όπως και το εισόδημα, υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση.

Λαμβάνουμε επίσης υπόψη τα ασφάλιστρα που κατέβαλε ο επιχειρηματίας για τον εαυτό του:

• για το πρώτο τρίμηνο - 8300 ρούβλια.
• για το δεύτερο τρίμηνο - 28.100 ρούβλια.
• για το τρίτο τρίμηνο - 49.600 ρούβλια.
• ετησίως - 52.000 ρούβλια.

Θα εισαγάγουμε όλα αυτά τα δεδομένα στη δήλωση, αφού πρέπει να αντικατοπτρίζονται στην ενότητα 2 της δήλωσης.

Με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας στα μέσα του 2014, εγκρίθηκε μια νέα μορφή φορολογικής δήλωσης στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (παραγγελία αρ. ММВ-7-3/352). Σε αυτό το έντυπο πρέπει να αναφέρετε τα αποτελέσματα του 2015. Η προθεσμία για την υποβολή εκθέσεων για οργανισμούς που χρησιμοποιούν την απλοποιημένη διαδικασία είναι η τελευταία ημέρα του πρώτου τριμήνου του 2016 και για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες - η πρώτη εργάσιμη ημέρα του Μαΐου 2016, καθώς η 30η Απριλίου πέφτει σε ρεπό.

Η δήλωση υποβάλλεται με οποιονδήποτε από τους τρεις τρόπους, και συγκεκριμένα:

• προσωπικά;
• ταχυδρομικές υπηρεσίες?
• τηλεπικοινωνιακά δίκτυα.

Για ορισμένους οργανισμούς υπάρχει άμεση υποχρέωση υποβολής φορολογικής δήλωσης μέσω Διαδικτύου, αλλά Αυτή η υποχρέωση δεν ισχύει για απλουστευτές, αφού ο αριθμός των εργαζομένων σε αυτές τις εταιρείες δεν μπορεί να ξεπεράσει τα 100 άτομα.

Η νέα δήλωση έχει ειδικές ενότητες που πρέπει να συμπληρωθούν ανάλογα με το αντικείμενο φορολογίας. Υπάρχει επίσης ένα τμήμα για οργανισμούς που λαμβάνουν κεφάλαια με τη μορφή στοχευμένης χρηματοδότησης ή φιλανθρωπικών συνεισφορών. Χρειάζεται μόνο να υποβάλετε συμπληρωμένα έντυπα στην εφορία, δηλαδή αν δεν συμπληρώσατε κάποιο τμήμα, τότε δεν χρειάζεται να το υποβάλετε στους ελεγκτές. Παρεμπιπτόντως, με τη σειρά συμπλήρωσης, αυτό αναφέρεται ξεκάθαρα μόνο για το τρίτο τμήμα της δήλωσης.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και έχουν τύχει επιείκειας από τις περιφερειακές αρχές με τη μορφή φορολογικής αργίας συχνά πιστεύουν ότι, εφόσον δεν πληρώνουν φόρο, δεν χρειάζεται να υποβάλλουν εκθέσεις. Αυτό δεν είναι αληθινό! Όλοι πρέπει να υποβάλουν αναφορέςκαι οι φορολογικές αργίες δεν απαλλάσσουν καθόλου από την καταβολή φόρου, αλλά επιτρέπουν μόνο την εφαρμογή του με συντελεστή 0 τοις εκατό. Παρακάτω παρέχουμε οδηγίες για τη συμπλήρωση απλοποιημένης φορολογικής δήλωσης και στο τέλος του άρθρου θα υπάρχει σύνδεσμος προς τη φόρμα (φόρμα δήλωσης) και μπορείτε επίσης να κατεβάσετε ένα ολοκληρωμένο δείγμα δωρεάν.

Γενικοί κανόνες κατά τη συμπλήρωση μιας δήλωσης

Σε κάθε φύλλο της δήλωσης στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το 2015, είναι απαραίτητο να αναγράφεται ο ΑΦΜ του φορολογούμενου. Τα νομικά πρόσωπα πρέπει επίσης να καταχωρήσουν το σημείο ελέγχου τους. Και τα δύο μπορούν να ληφθούν από την ειδοποίηση εγγραφής του φορολογούμενου που ελήφθη στην εφορία.

1. Στο πεδίο «Αριθμός προσαρμογής», πρέπει να εισαγάγετε την τιμή «0—».

2. Στο πεδίο «Φορολογική περίοδος» - ο κωδικός της φορολογικής περιόδου για την οποία υποβάλλετε αναφορές. Έτσι, εάν η δήλωση υποβληθεί στο τέλος του έτους, τότε η τιμή του κωδικού θα είναι "34", αλλά εάν συμπληρώσετε τις αναφορές κατά την αναδιοργάνωση της επιχείρησης - "50". Η παραγγελία αριθ. ММВ-7-3/352 θα βοηθήσει στον ακριβή προσδιορισμό του κωδικού σε μια δεδομένη κατάσταση.

3. Στο πεδίο «Έτος αναφοράς» αναφέρεται το πραγματικό έτος για το οποίο υποβάλλονται οι εκθέσεις.

4. Στο πεδίο «Φορολογούμενος» ένα νομικό πρόσωπο πρέπει να αναγράφει το πλήρες όνομά του. Πρέπει να ταιριάζει με το όνομα που καθορίζεται στα συστατικά έγγραφα. Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας εισάγει στο πεδίο αυτό το επίθετο, το όνομα και το πατρώνυμο του. Δεν πρέπει να υπάρχουν συντομογραφίες· οι πληροφορίες πρέπει να αντιστοιχούν στα δεδομένα του διαβατηρίου.

5. Στο πεδίο «Κωδικός τύπου οικονομικής δραστηριότητας σύμφωνα με τον ταξινομητή OKVED» πρέπει να εισαγάγετε τον κατάλληλο κωδικό. Είναι εγγεγραμμένο στο απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων (για μεμονωμένους επιχειρηματίες - από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων). Μπορείτε να λάβετε απόσπασμα από την εφορία σας ή στον ιστότοπο της φορολογικής υπηρεσίας. Μπορείτε επίσης να μάθετε τον κωδικό από τον ίδιο τον ταξινομητή. Εάν ένας οργανισμός εφαρμόζει πολλά φορολογικά καθεστώτα ταυτόχρονα, τότε ο κωδικός πρέπει να αναφέρεται μόνο για εκείνους τους τύπους δραστηριοτήτων για τους οποίους καταβάλλεται απλουστευμένος φόρος.

Κανόνες για τη συμπλήρωση των ενοτήτων 2.1 και 2.2

Οι ενότητες 2.1 και 2.2 συμπληρώνονται ανάλογα με το επιλεγμένο φορολογικό αντικείμενο. Κατά συνέπεια, είναι πιο βολικό να τα συμπληρώσετε πρώτα.

Ενότητα 2.1

Συμπληρώνεται από οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες που πληρώνουν φόρο μόνο επί του εισοδήματος. Σε αυτήν την ενότητα, πρέπει να αναφέρετε όλες τις πληρωμές ή τα εισοδήματα που δεν λαμβάνονται υπόψη για φορολογικούς σκοπούς. Ας εξετάσουμε τη σειρά συμπλήρωσης μεμονωμένων γραμμών της ενότητας:

1. Γραμμή 102

Εάν ο οργανισμός ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει πληρωμές σε υπαλλήλους, εισάγεται ο αριθμός 1 σε αυτή τη γραμμή, εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει τέτοιες πληρωμές, εισάγεται ο αριθμός 2.

2. Γραμμές 110-113

Σχεδιασμένο για να υποδεικνύει το συνολικό ποσό εισοδήματος για τις περιόδους αναφοράς. Να σας υπενθυμίσουμε ότι τέτοιες περίοδοι για απλοποιητές είναι τα τρίμηνα και ένα έτος. Τα ποσά υπολογίζονται σε δεδουλευμένη βάση.

3. Γραμμές 130-133

Και εδώ, σε σωρευτική βάση, πρέπει να αναφέρετε το ποσό των προκαταβολών για κάθε περίοδο αναφοράς, καθώς και το συνολικό ποσό του φόρου που υπολογίστηκε για το έτος. Τα ασφάλιστρα δεν πρέπει να λαμβάνονται υπόψη.

4. Γραμμές 104-143

Αυτές οι γραμμές αναφέρουν το ποσό των εισφορών για υποχρεωτική ασφάλιση, καθώς και το ποσό των πληρωμών για τα πιστοποιητικά προσωρινής αναπηρίας για τα οποία έχετε μειώσει τον φόρο.

Ενότητα 2.2

Η ενότητα αυτή συμπληρώνεται μόνο από φορολογούμενους που υπολογίζουν φόρο εισοδήματος μειωμένο κατά έξοδα.

Ας εξετάσουμε τη σειρά συμπλήρωσης μεμονωμένων γραμμών της ενότητας:

1. Γραμμές 210-213

Αυτό περιλαμβάνει τα ποσά των εσόδων για τις περιόδους αναφοράς. Όπως πάντα, το σωρευτικό σύνολο.

2. Γραμμές 220-223

Χρησιμοποιώντας την ίδια αρχή, πρέπει να αναφέρετε το ποσό των δαπανών εδώ.

3. Γραμμή 230

Εδώ καταγράφεται το ποσό της ζημίας (ή μέρος αυτής) για προηγούμενες φορολογικές περιόδους.

4. Γραμμές 240-243

Σχεδιασμένο για να εισάγει τη φορολογική βάση για κάθε περίοδο. Μπορείτε να το υπολογίσετε υπολογίζοντας τη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων. Μην ξεχάσετε να λάβετε υπόψη το ποσό που εμφανίζεται στη γραμμή 230. Αφαιρείται από το σύνολο του έτους.

5. Γραμμές 250-253

Συμπληρώνεται εάν, κατά τον υπολογισμό της διαφοράς μεταξύ εσόδων και εξόδων, το αποτέλεσμα είναι αρνητικός αριθμός.

6. Γραμμές 260-263

Οι φορολογικοί συντελεστές που ισχύουν σε κάθε συγκεκριμένη περίοδο αναφέρονται εδώ. Γενικά, το ποσοστό είναι 115 τοις εκατό, αλλά οι περιφερειακοί κανονισμοί ενδέχεται να το μειώσουν.

7. Γραμμές 270-273

Απαιτείται να αντικατοπτρίζει τις προκαταβολές. Θα είναι ίσοι με το γινόμενο των αριθμών που υποδεικνύονται στις γραμμές 240-243 και τους συντελεστές που αναγράφονται στις γραμμές 260-263.

8. Γραμμή 280

Εδώ θα πρέπει να αναφέρεται το ελάχιστο ποσό φόρου. Για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας το εισόδημα που εισπράττεται επί 1 τοις εκατό. Εάν, με βάση τους υπολογισμούς σας, ο οφειλόμενος φόρος είναι μικρότερος από αυτό το ποσό, θα πρέπει να πληρώσετε τον ελάχιστο φόρο.

Κανόνες για τη συμπλήρωση της ενότητας 3

Εάν ο οργανισμός σας δεν έλαβε στοχευμένη χρηματοδότηση κατά την περίοδο αναφοράς, τότε μπορείτε να παραλείψετε με ασφάλεια αυτήν την ενότητα. Εάν μεταφέρθηκαν στοχευμένα χρήματα σε εσάς, θα πρέπει να τα συμπληρώσετε. Παρεμπιπτόντως, αυτή η χρηματοδότηση δεν περιλαμβάνει επιδοτήσεις που παρέχονται σε αυτόνομα ιδρύματα. Για να προσδιορίσετε με ακρίβεια τα είδη χρηματοδότησης, μπορείτε να ανατρέξετε στον Φορολογικό Κώδικα (άρθρο 251).

Στην ενότητα αυτή είναι απαραίτητο να αναγράφονται τα ποσά των επιδοτήσεων που δεν χρησιμοποιήθηκαν το προηγούμενο έτος και για τα οποία δεν έχει λήξει ακόμη η περίοδος χρήσης.

Στην Ενότητα 3, οι ακόλουθες πληροφορίες υποδεικνύονται επίσης σύμφωνα με τις στήλες:

1. Κωδικός του είδους των κεφαλαίων που μεταφέρονται. Μπορεί να καθοριστεί σύμφωνα με το Παράρτημα 5 της διαδικασίας συμπλήρωσης εκθέσεων.

2. Ημερομηνία παραλαβής περιουσίας ή κεφαλαίων.

3. Το ποσό των ληφθέντων κεφαλαίων, των οποίων η περίοδος χρήσης δεν έχει ακόμη λήξει, αλλά και τα οποία δεν έχουν περίοδο χρήσης.

Οι υπόλοιπες στήλες παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τα ποσά που μεταφέρθηκαν στον οργανισμό κατά το έτος αναφοράς. Έτσι, η δεύτερη και η πέμπτη στήλη συμπληρώνονται από όσους έλαβαν χρηματοδότηση με καθορισμένη περίοδο χρήσης και η έβδομη στήλη δείχνει κεφάλαια που δεν δαπανήθηκαν σύμφωνα με τους επιδιωκόμενους σκοπούς. Το ακίνητο δηλώνεται στην αγοραία αξία.

Κανόνες για τη συμπλήρωση των ενοτήτων 1.1 και 1.2

Αυτές οι ενότητες είναι πολύ εύκολο να συμπληρωθούν σύμφωνα με τους δείκτες που υποδεικνύονται ήδη στην ενότητα 2.1 ή 2.2. Εδώ πρέπει να απεικονίσετε τα υπολογιζόμενα ποσά προκαταβολών και φόρων. Παρόμοια με τις ενότητες 2.1 και 2.2, οι ενότητες 1.1 και 1.2 συμπληρώνονται ανάλογα με το αντικείμενο φορολογίας.

Ας εξετάσουμε τη σειρά συμπλήρωσης μεμονωμένων γραμμών της ενότητας 1.1:

1. Γραμμές 010, 030, 060, 090

Εδώ πρέπει να εισαγάγετε τον κωδικό OKTMO. Εάν κατά τη διάρκεια ολόκληρης της φορολογικής περιόδου η τοποθεσία του οργανισμού ή ο τόπος κατοικίας του μεμονωμένου επιχειρηματία δεν έχει αλλάξει, τότε συμπληρώνεται μόνο το 010.

2. Γραμμή 020

Αυτό περιλαμβάνει το ποσό της προκαταβολής για το πρώτο τρίμηνο.

3. Γραμμή 040

Υποδεικνύεται το ποσό της προκαταβολής για το εξάμηνο, μειωμένο κατά τον αριθμό που υποδεικνύεται στη γραμμή 020. Εάν, ως αποτέλεσμα της αφαίρεσης, λάβετε έναν αριθμό με σύμβολο μείον, τότε αυτή η διαφορά πρέπει να αναφέρεται στη γραμμή 050.

4. Γραμμή 070

Εδώ, όπως και στην προηγούμενη κατάσταση, υποδεικνύεται προκαταβολή για 9 μήνες.

5. Γραμμή 080

Συμπληρώνεται εάν η διαφορά είναι αρνητική και η προκαταβολή θα πρέπει να μειωθεί.

Οι γραμμές 100 και 110 συμπληρώνονται με την ίδια αρχή.

Ενότητα 1.2.

Η ενότητα 1.2 συμπληρώνεται από τους οργανισμούς και τους επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών ως αντικείμενο φορολογίας.

Οι κανόνες για τη συμπλήρωση της ενότητας 1.2 αντιστοιχούν στους παραπάνω κανόνες για την ενότητα 1.1. Η μόνη διαφορά είναι η γραμμή 120, στην οποία πρέπει να υπολογίσετε το ελάχιστο ποσό φόρου για το έτος.

Στον ιστότοπό μας χρησιμοποιώντας μια ηλεκτρονική αριθμομηχανή.

Και η LLC ιδρύθηκε με τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 402-FZ «Σχετικά με τη Λογιστική».

Προθεσμίες υποβολής οικονομικών καταστάσεων για το 2015.

Οι λογιστικές καταστάσεις για τις μικρές επιχειρήσεις είναι ο Ισολογισμός και η Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Οι λογιστικές καταστάσεις για το 2015 θα πρέπει να υποβληθούν στο MIFTS το αργότερο μέχρι τις 31 Μαρτίου 2016.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν υποχρεούνται να τηρούν λογιστικά αρχεία και να συντάσσουν οικονομικές καταστάσεις.

Προθεσμίες υποβολής εκθέσεων, προθεσμίες καταβολής ασφαλιστικών εισφορών σε ταμεία για το 4ο τρίμηνο 2015.

Όλοι οι οργανισμοί προετοιμάζουν και υποβάλλουν εκθέσεις σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού. Οι αναφορές αυτές υποβάλλονται και από μεμονωμένους επιχειρηματίες που έχουν εργαζόμενους και είναι εγγεγραμμένοι ως εργοδότες. Εάν δεν υπήρχαν εγγεγραμμένοι υπάλληλοι το 4ο τρίμηνο, τότε θα πρέπει να υποβληθεί μηδενική αναφορά.

Οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες των οποίων ο μέσος αριθμός εργαζομένων υπερβαίνει τα 25 άτομα υποχρεούνται να αναφέρουν στα ταμεία σε ηλεκτρονική μορφή μέσω τηλεπικοινωνιακών καναλιών. θα σας βοηθήσει με αυτό το ζήτημα εάν αποφασίσετε να μην το κάνετε μόνοι σας.

1. Προθεσμία υποβολής αναφορών στο FSS (Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων) για το 4ο τρίμηνο 2015:

   • Σε έντυπη μορφή: όχι αργότερα 20 Ιανουαρίου 2016.
   • 25 Ιανουαρίου 2016.

2. Προθεσμία υποβολής εκθέσεων στο Ταμείο Συντάξεων (PFR) για το 4ο τρίμηνο του 2015:

   • Σε έντυπη μορφή: όχι αργότερα 15 Φεβρουαρίου 2016.
   • Ηλεκτρονικά: το αργότερο 22 Φεβρουαρίου 2016. (πρώτη εργάσιμη ημέρα μετά την καταληκτική ημερομηνία 20 Φεβρουαρίου 2016).

3. Προθεσμίες καταβολής ασφαλιστικών εισφορών σε ταμεία

   Οι ασφαλιστικές εισφορές στα ταμεία πρέπει να καταβάλλονται μηνιαίως το αργότερο τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα κατά τον οποίο υπολογίζονται οι εισφορές. Εάν η προθεσμία πληρωμής είναι Σαββατοκύριακο ή αργία, ως προθεσμία θεωρείται η επόμενη εργάσιμη ημέρα που ακολουθεί.

   Προθεσμίες καταβολής εισφορών στα ταμεία το 4ο τρίμηνο 2015. και για το 4ο τρίμηνο του 2015. το αργότερο έως: 15 Οκτωβρίου (για τον Σεπτέμβριο), 16 Νοεμβρίου (για τον Οκτώβριο), 15 Δεκεμβρίου (για τον Νοέμβριο), 15 Ιανουαρίου (για τον Δεκέμβριο).

Προθεσμίες υποβολής φορολογικών δηλώσεων και πληρωμής φόρων για το 2015 (για το 4ο τρίμηνο 2015)

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει τις δικές του προθεσμίες για κάθε φόρο.

1. Προθεσμίες υποβολής εκθέσεων και πληρωμής φόρων κατά την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το 2015.

   φορολογούμενοι - οργανώσεις το αργότερο μέχρι τις 31 Μαρτίου 2016.

   φορολογούμενοι - μεμονωμένους επιχειρηματίεςπρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το 2015 το αργότερο μέχρι τις 30 Απριλίου 2016. Επειδή όμως πρόκειται για ρεπό, η προθεσμία μετατίθεται για την επόμενη εργάσιμη ημέρα, δηλαδή την 3 Μαΐου 2016.

   Ο φόρος στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος καταβάλλεται το αργότερο μέχρι την προθεσμία που έχει καθοριστεί για την υποβολή φορολογικής δήλωσης.

   Η προθεσμία καταβολής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι το αργότερο μέχρι τις 30 Απριλίου 2015. Επειδή όμως είναι Σαββατοκύριακο, η προθεσμία μετατίθεται για την επόμενη εργάσιμη.

   Υπενθυμίζουμε ότι τα «απλοποιημένα» απαλλάσσονται από ΦΠΑ (υπάρχουν περιορισμοί), φόρο εισοδήματος (υπάρχουν περιορισμοί) και φόρο ακίνητης περιουσίας. Και οι απλοποιημένοι επιχειρηματίες απαλλάσσονται επίσης από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (όσον αφορά το εισόδημα από «απλουστευμένες» δραστηριότητες).

   Άλλοι φόροι καταβάλλονται από «απλοποιημένους» κατοίκους με τον συνήθη τρόπο σύμφωνα με τη νομοθεσία περί φόρων και τελών.

   Προθεσμίες υποβολής αναφορών κατά την εφαρμογή του UTII, προθεσμίες πληρωμής UTII για το 4ο τρίμηνο του 2015.

   Οι πληρωτές του UTII πρέπει να υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις και να πληρώνουν φόρους ανά τρίμηνο. Προθεσμία υποβολής της δήλωσης UTII για το 4ο τρίμηνο του 2015: το αργότερο έως τις 20 Ιανουαρίου 2016.

   (Άρθρο 346.32, «Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Μέρος Δεύτερο)» της 05.08.2000 N 117-FZ (όπως τροποποιήθηκε στις 03.12.2012):

   Η πληρωμή του ενιαίου φόρου γίνεται από τον φορολογούμενο με βάση τα αποτελέσματα της φορολογικής περιόδου το αργότερο την 25η ημέρα του πρώτου μήνα της επόμενης φορολογικής περιόδου.

   Οι φορολογικές δηλώσεις με βάση τα αποτελέσματα της φορολογικής περιόδου υποβάλλονται από τους φορολογούμενους στις φορολογικές αρχές το αργότερο την 20ή ημέρα του πρώτου μήνα της επόμενης φορολογικής περιόδου.)

   Προθεσμίες υποβολής δηλώσεων ΦΠΑ, προθεσμίες καταβολής ΦΠΑ 4ου τριμήνου 2015.

   Προθεσμία καταβολής ΦΠΑ 4ου τριμήνου 2015: 25 Ιανουαρίου, 25 Φεβρουαρίου, 25 Μαρτίου 2016 (1/3 του δεδουλευμένου φόρου 4ου τριμήνου).

   Προθεσμίες υποβολής εκθέσεων φορολογίας εισοδήματος, προθεσμίες πληρωμής φόρου εισοδήματος για το 2015 (4ο τρίμηνο 2015)

   Η φορολογική δήλωση 2015 πρέπει να υποβληθεί το αργότερο μέχρι 28 Μαρτίου 2016.

   Οι προκαταβολές φόρου εισοδήματος που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους συνυπολογίζονται στην πληρωμή του φόρου για το 2015.

   Οι μηνιαίες προκαταβολές που οφείλονται κατά τη διάρκεια του τριμήνου οφείλονται το αργότερο την 28η ημέρα κάθε μήνα του τριμήνου. Δηλαδή: 28 Οκτωβρίου, 30 Νοεμβρίου (πρώτη εργάσιμη μετά τις 28 Νοεμβρίου), 28 Δεκεμβρίου.

   Οι μηνιαίες προκαταβολές επί του πραγματικού εισπραχθέντος κέρδους πρέπει να καταβάλλονται το αργότερο 28 ημέρες μετά τον μήνα αναφοράς. Δηλαδή: για Σεπτεμβρίου - 28 Οκτωβρίου, για Οκτωβρίου - 30 Νοεμβρίου, για Νοεμβρίου - 28 Δεκεμβρίου, για Δεκεμβρίου - 28 Ιανουαρίου.

   Προθεσμία υποβολής εκθέσεων φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων για το 2015 (φόρος εισοδήματος για φυσικά πρόσωπα που έλαβαν εισόδημα από οργανισμό)

   Οι ΕΠΕ και οι ιδιώτες επιχειρηματίες που είναι φορολογικοί πράκτορες υποχρεούνται να υποβάλλουν στις φορολογικές αρχές πληροφορίες για το 2015 για όλα τα άτομα που έλαβαν φορολογητέο εισόδημα από οργανισμό ή επιχειρηματία κατά τη διάρκεια του έτους, το αργότερο έως 1 Απριλίου 2016. πιο άνετα υπό την καθοδήγηση επαγγελματιών.