Χαρακτηριστικά της μορφής λογιστικής παραγγελίας ημερολογίου. Έντυπο λογιστικής παραγγελίας ημερολογίου Πώς φαίνεται μια ημερολογιακή παραγγελία για έναν λογαριασμό

Έντυπο λογιστικής παραγγελίας

Εισαγωγή……….............................................. .................................................... .......... .3

1. Η ουσία και οι αρχές της κατασκευής μιας μορφής λογιστικής παραγγελίας ημερολογίου………………………………………………………………………………………………………

2. Διαδικασία εισαγωγής λογαριασμών στα μητρώα εντύπων ημερολογιακών παραγγελιών……………………………………………………………………………………………………… ….9

2.1 Πρωτογενή παραστατικά - η βάση για τις εγγραφές στα λογιστικά μητρώα....9

2.2 Η διαδικασία για την πραγματοποίηση εγγραφών στα λογιστικά μητρώα…………………………………………………………………

2.3 Τήρηση γενικού καθολικού………………………………………………………..…13

Συμπέρασμα………………………………………………………………………………………21

Αιτήσεις…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Κατάλογος πηγών που χρησιμοποιήθηκαν…………………………………….29

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

Η λογιστική μορφή ημερολογιακής παραγγελίας είναι σήμερα η πιο προοδευτική και διαδεδομένη. Αυτό χρησιμοποιείται συνήθως σε προγράμματα λογιστικού αυτοματισμού. Το έντυπο ημερολογιακής παραγγελίας συνδυάζει χρονολογικά και συστηματικά, αναλυτικά και συνθετικά λογιστικά μητρώα.

Πρώτα απ 'όλα, η λογιστική με χρήση φόρμας ημερολογιακής παραγγελίας είναι δυνατή μόνο σε μικρές επιχειρήσεις. Παρόμοια λογιστική χρησιμοποιείται σε πολλά προϊόντα λογισμικού. Γενικά, η χρήση του εντύπου ημερολογιακής παραγγελίας ρυθμίζεται από επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με τίτλο "Σχετικά με τις συστάσεις για τη χρήση λογιστικών μητρώων σε επιχειρήσεις".

Επιπλέον, η λογιστική τύπου ημερολογιακών παραγγελιών πρέπει να συμμορφώνεται με ορισμένες κατευθυντήριες γραμμές του κλάδου, οι οποίες έχουν αναπτυχθεί από διάφορα τμήματα και υπουργεία για επιχειρήσεις σε έναν συγκεκριμένο κλάδο. Παρόλα αυτά, η λογιστική βάσει φόρμας ημερολογιακής παραγγελίας θεωρείται αρκετά περίπλοκη.

Ως εκ τούτου, συνιστάται συχνά να χρησιμοποιείται όχι τόσο από μικρές όσο από μεσαίες και μεγάλες μικρές επιχειρήσεις.
Η φόρμα παραγγελίας ημερολογίου βασίζεται στην αρχή της συσσώρευσης των λεγόμενων «κύριων εγγράφων» σε ενότητες. Με τη σειρά τους, αυτές οι ενότητες πρέπει να παρέχουν αναλυτική και συνθετική λογιστική των κεφαλαίων, καθώς και επιχειρηματικές συναλλαγές σε απολύτως όλους τους τομείς της λογιστικής. Ως προς τη συστηματοποίηση και τη συσσώρευση στοιχείων από πρωτογενή παραστατικά, διενεργούνται σε ειδικά λογιστικά μητρώα.

Τέτοια μητρώα σάς επιτρέπουν να εμφανίζετε όλα τα κεφάλαια και τις επιχειρηματικές συναλλαγές για τη χρήση τους που υπόκεινται σε λογιστική. Εν

Η συστηματική και χρονολογική καταγραφή των επιχειρηματικών συναλλαγών, η οποία περιλαμβάνει την τήρηση λογιστικών αρχείων σε μορφή ημερολογιακής παραγγελίας, πραγματοποιείται ταυτόχρονα. Επιπλέον, η χρονολογική και συστηματική καταγραφή των επιχειρηματικών συναλλαγών είναι μια ενιαία διαδικασία.

Είναι επίσης σημαντικό ότι η λογιστική σε μορφή ημερολογιακής παραγγελίας δεν συνεπάγεται τη διατήρηση μιας χρονολογικής λειτουργίας του κύκλου εργασιών της επιχείρησης. Οι εγγραφές σε αθροιστικά μητρώα με τη μορφή τύπου ημερολογιακής παραγγελίας γίνονται στο πλαίσιο ενός αριθμού δεικτών που χρειάζονται το διοικητικό όργανο της επιχείρησης. Επιπλέον, οι εγγραφές σε σωρευτικά μητρώα είναι απαραίτητες για την παρακολούθηση των οικονομικών και χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων της επιχείρησης και την προετοιμασία αναφορών.

Ο σκοπός αυτής της εργασίας είναι μια ολοκληρωμένη μελέτη της κατάστασης της λογιστικής μορφής ημερολογιακής παραγγελίας.

1. Η ουσία και οι αρχές της κατασκευής μιας μορφής λογιστικής παραγγελίας ημερολογίου

Η ενοποιημένη μορφή λογιστικής παραγγελίας ημερολογίου αναπτύχθηκε με βάση ένα ενοποιημένο λογιστικό σχέδιο και προορίζεται για χρήση σε όλους τους τομείς της εθνικής οικονομίας (βιομηχανία, κατασκευές, προμήθεια, πωλήσεις κ.λπ.).

Αυτή η μορφή λογιστικής βασίζεται στη χρήση της αρχής της συσσώρευσης δεδομένων από πρωτεύοντα έγγραφα σε ενότητες που παρέχουν συνθετική και αναλυτική λογιστική κεφαλαίων και επιχειρηματικών συναλλαγών σε όλους τους τομείς της λογιστικής.

Η συσσώρευση και η συστηματοποίηση δεδομένων από πρωτογενή έγγραφα πραγματοποιείται σε λογιστικά μητρώα, τα οποία καθιστούν δυνατή την αντικατοπτρισμό όλων των κεφαλαίων που υπόκεινται σε λογιστική και όλων των επιχειρηματικών συναλλαγών που περιλαμβάνουν τη χρήση αυτών των κεφαλαίων για τον μήνα αναφοράς. Αυτό εξαλείφει την ανάγκη για αναμνηστικές παραγγελίες.

Η χρονολογική και συστηματική καταγραφή των επιχειρηματικών συναλλαγών πραγματοποιείται ταυτόχρονα, ως ενιαία ροή εργασιών. Δεν υπάρχει αρχείο καταγραφής χρονολογικής καταγραφής επιχειρηματικών συναλλαγών. Οι εγγραφές στα σωρευτικά μητρώα γίνονται στο πλαίσιο δεικτών που είναι απαραίτητοι για τη διαχείριση και τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων μιας επιχείρησης (επιχειρηματικός οργανισμός), καθώς και για την προετοιμασία μηνιαίων, τριμηνιαίων και ετήσιων εκθέσεων. Η αναλυτική και η συνθετική λογιστική διεξάγονται, κατά κανόνα, μαζί σε ένα ενιαίο σύστημα αρχείων. Οι αναλυτικές λογιστικές κάρτες μπορούν να δημιουργηθούν, κατ' εξαίρεση, για ορισμένα είδη πληρωμών για τα οποία υπάρχει σημαντικός αριθμός προσωπικών λογαριασμών. Αποθηκεύονται κάρτες απογραφής ή λογιστικά βιβλία για πάγια στοιχεία, κάρτες ή φύλλα λογιστικής για το κόστος παραγωγής για τα υπολογιζόμενα αντικείμενα.

Σύμφωνα με αυτό, τα φύλλα κύκλου εργασιών καταρτίζονται μόνο σύμφωνα με υπολογισμούς για τους οποίους διατηρούνται αναλυτικές λογιστικές κάρτες. Διατηρούνται οι ισολογισμοί ποικιλίας για τη λογιστική των υλικών, οι βαθμοί (ισολογισμός ή ο κύκλος εργασιών) για τη λογιστική για τα τελικά προϊόντα.

Σε μια ενοποιημένη μορφή λογιστικής εντολής ημερολογίου, κατά κανόνα, χρησιμοποιούνται δύο τύποι λογιστικών μητρώων: ημερολόγια παραγγελιών και βοηθητικές καταστάσεις.

Προκειμένου να εξασφαλιστεί μια ορθολογική τεχνική για τη γενίκευση ή την ομαδοποίηση ορισμένων λογιστικών δεδομένων, εκτός από τα καθορισμένα μητρώα, μπορούν να χρησιμοποιηθούν ειδικοί πίνακες ανάπτυξης.

Τα κύρια λογιστικά μητρώα είναι τα ημερολόγια παραγγελιών. Οι βοηθητικές δηλώσεις χρησιμοποιούνται συνήθως σε περιπτώσεις όπου οι απαιτούμενοι αναλυτικοί δείκτες είναι δύσκολο να παρασχεθούν απευθείας στα ημερολόγια παραγγελιών. Σε αυτές τις περιπτώσεις, η ομαδοποίηση δεδομένων από πρωτεύοντα έγγραφα πραγματοποιείται πρώτα σε καταστάσεις, από τις οποίες τα αποτελέσματα μεταφέρονται σε περιοδικά παραγγελιών.

Η κατασκευή ημερολογίων παραγγελιών και βοηθητικών καταστάσεων βασίζεται στο πιστωτικό χαρακτηριστικό της καταχώρισης επιχειρηματικών συναλλαγών σε συνθετικούς λογαριασμούς. Τα συνθετικά δεδομένα καταχωρούνται σύμφωνα με τα στοιχεία των πρωτογενών παραστατικών μόνο για την πίστωση των αντίστοιχων λογαριασμών σε αντιστοιχία με τους χρεωμένους λογαριασμούς.

Κατ' εξαίρεση, οι συναλλαγές σε μετρητά, οι συναλλαγές σε τρεχούμενο και ειδικό λογαριασμό δανείου σε τράπεζα και ο συμψηφισμός αμοιβαίων απαιτήσεων καταγράφονται τόσο ως πίστωση όσο και ως χρέωση των λογαριασμών που προορίζονται για την καταγραφή αυτών των συναλλαγών. Αυτό είναι απαραίτητο για τον έλεγχο και για να μην διαχωριστούν τα μετρητά και τα τραπεζικά έγγραφα για καταχωρίσεις σε διάφορα ημερολόγια παραγγελιών.

Για να αποφευχθεί η επανάληψη, οι εγγραφές κατά σειρά περιοδικών που αντικατοπτρίζουν τον κύκλο εργασιών πίστωσης σε αντιστοιχία με τη χρέωση των λογαριασμών Νο. 50

«Ταμεία», Νο 51 «Τρέχοντας λογαριασμός» και Νο. 67 «Υπολογισμοί με τη σειρά συμψηφισμού αμοιβαίων απαιτήσεων» γίνονται κατά κανόνα σύμφωνα με τα στοιχεία των αντίστοιχων καταστάσεων μηνιαίων αποτελεσμάτων.

Τα συνολικά στοιχεία των ημερολογιακών παραγγελιών στο τέλος του μήνα μεταφέρονται στο Γενικό Καθολικό. Δεν τηρείται λίστα ελέγχου σκακιού ή ισορροπία σκακιού. Επίσης δεν συντάσσεται ισοζύγιο επαναστάσεων. Ο ισολογισμός καταρτίζεται σύμφωνα με τα στοιχεία της Γενικής Λογιστικής, χρησιμοποιώντας, εάν χρειάζεται, επιμέρους δείκτες από τα λογιστικά μητρώα.

Με βάση την αρχή της καταχώρισης λογιστικών δεδομένων σε πιστωτική βάση, οι εγγραφές στην πίστωση κάθε συνθετικού λογαριασμού (σε αντιστοιχία με χρεωμένους λογαριασμούς) γίνονται εξ ολοκλήρου με μια συγκεκριμένη ημερολογιακή σειρά. Ο χρεωστικός κύκλος εργασιών για τον αντίστοιχο συνθετικό λογαριασμό προσδιορίζεται σε διάφορα ημερολόγια παραγγελιών καθώς σε αυτά καταγράφονται πιστωτικές εγγραφές για τους λογαριασμούς που αντιστοιχούν σε αυτόν. Μετά τη μεταφορά των συνολικών δεδομένων από όλα τα ημερολόγια παραγγελιών στο Γενικό Καθολικό, αποκαλύπτει τα χρεωστικά δεδομένα για κάθε λογαριασμό.

Ο χρεωστικός κύκλος εργασιών σε λογαριασμούς για τους οποίους διενεργείται συνθετική και αναλυτική λογιστική συνδυασμένη σε μεμονωμένα μητρώα αντικατοπτρίζεται επίσης σε περιοδικά παραγγελίας που προορίζονται να καταγράφουν εγγραφές επί της πίστωσης αυτών των λογαριασμών. Τα ημερολόγια παραγγελιών, στα οποία, μαζί με τις εγγραφές για την πίστωση ορισμένων συνθετικών λογαριασμών, τηρείται επίσης αναλυτική λογιστική, περιέχουν δύο ενότητες: ένα για την καταγραφή των συναλλαγών στην πίστωση λογαριασμού (το ίδιο το ημερολόγιο παραγγελιών), το άλλο για την απεικόνιση αναλυτικών λογιστικών δεικτών.

Τα ημερολόγια παραγγελιών, κατά κανόνα, κατασκευάζονται με τέτοιο τρόπο ώστε να αντικατοπτρίζουν πράξεις που είναι ομοιογενείς σε οικονομικό περιεχόμενο, καθώς και πράξεις που σχετίζονται μετρήσιμα μεταξύ τους. Επομένως, ορισμένα ημερολόγια παραγγελιών έχουν σχεδιαστεί για να αντικατοπτρίζουν πιστωτικές συναλλαγές πολλών συνθετικών λογαριασμών που είναι πανομοιότυποι ως προς το οικονομικό τους περιεχόμενο. Σε αυτήν την περίπτωση, εκχωρείται μια ενότητα ή στήλη για καθένα από αυτά στο μητρώο.

Για να εξασφαλιστεί η σωστή ομαδοποίηση δεδομένων από πρωτογενή έγγραφα, στα ημερολόγια παραγγελιών παρέχονται τυπική αλληλογραφία για την πίστωση λογαριασμών και κατάλογος δεικτών που είναι απαραίτητοι για μηνιαία, τριμηνιαία και ετήσια αναφορά. Προκειμένου περιοδικά που προορίζονται για συνθετική και αναλυτική λογιστική, επιπλέον παρέχονται οι απαραίτητες θέσεις (άρθρα) αναλυτικής λογιστικής.

Έτσι, η βάση για την κατασκευή μιας ενοποιημένης μορφής λογιστικής εντολής ημερολογίου βασίζεται στις ακόλουθες πιο σημαντικές αρχές:

1) πραγματοποιώντας εγγραφές σε ημερολόγια παραγγελιών με τη σειρά καταγραφής των συναλλαγών μόνο με πίστωση λογαριασμού, σε αλληλογραφία με χρεωμένους λογαριασμούς.

2) συνδυάζοντας, κατά κανόνα, συνθετικές και αναλυτικές λογιστικές εγγραφές σε ένα ενιαίο σύστημα.

3) προβληματισμός στη λογιστική των επιχειρηματικών συναλλαγών στο πλαίσιο των δεικτών που απαιτούνται για τον έλεγχο και την προετοιμασία της περιοδικής και ετήσιας αναφοράς·

Η λογιστική μορφή ημερολογιακής παραγγελίας είναι σήμερα η πιο προοδευτική και διαδεδομένη. Αυτό χρησιμοποιείται συνήθως σε προγράμματα λογιστικού αυτοματισμού.

Το έντυπο ημερολογιακής παραγγελίας συνδυάζει χρονολογικά και συστηματικά, αναλυτικά και συνθετικά λογιστικά μητρώα. Τα ημερολόγια παραγγελιών διατηρούνται βάσει πρωτογενών εγγράφων.

Η σειρά συμπλήρωσης λογιστικών μητρώων στη φόρμα λογιστικής παραγγελίας ημερολογίου μπορεί να παρουσιαστεί με τη μορφή διαγράμματος (Εικ. 6.1).

Η λογιστική σύμφωνα με το έντυπο ημερολογιακής παραγγελίας γίνεται ως εξής. Τα βασικά έγγραφα που λαμβάνονται από το λογιστήριο επεξεργάζονται από τον λογιστή εντός δύο ημερών από την ημερομηνία παραλαβής. Η επεξεργασία συνίσταται στον έλεγχο της γνησιότητας των εγγράφων, της συμμόρφωσής τους με τη νομοθεσία και της παρουσίας των απαραίτητων λεπτομερειών.

┌───────────────────┐

┌────┤Κύρια έγγραφα├───────────┐

│ └─────────┬─────────┘ │

│ ┌─────────┴─────────┐ │

│ │Πίνακες, δηλώσεις,│ │

│ │ κάρτες │ │

│ └─────────┬─────────┘ │

│ ┌─────────┴─────────┐ ┌──────┴──────┐

└────│ Περιοδικά - παραγγελίες ├────┤ Ταμείο │

└─────────┬─────────┘ │ βιβλίο │

│ └─────────────┘

┌─────────┴─────────┐

│ Γενικό Καθολικό │

└─────────┬─────────┘

┌─────────┴─────────┐

│Υπόλοιπο και αναφορά│

└───────────────────┘

Εικ.6.1. Σχέδιο της φόρμας παραγγελίας ημερολογίου

Επιπλέον, η επεξεργασία περιλαμβάνει την εισαγωγή πληροφοριών από αυτά τα έγγραφα στα κατάλληλα μητρώα, κάρτες, πίνακες, καταστάσεις και κωδικοποίηση των επιχειρηματικών συναλλαγών με τη μορφή λογιστικών εγγραφών. (Οι πληροφορίες για έναν αριθμό συναλλαγών δεν εισάγονται σε βοηθητικά έγγραφα, αλλά πηγαίνουν απευθείας στα ημερολόγια παραγγελιών.) Οι διακανονισμοί μετρητών καταγράφονται επιπλέον στο βιβλίο ταμείου και στη συνέχεια μεταφέρονται από αυτό στα αντίστοιχα ημερολόγια παραγγελιών.

Η κύρια διαφορά μεταξύ της φόρμας ημερολογιακής παραγγελίας και άλλων μορφών είναι στις ημερολογιακές παραγγελίες και στο Γενικό Καθολικό. Στα ημερολόγια παραγγελιών, πραγματοποιείται αριθμητική επεξεργασία των λογιστικών εγγραφών, υπολογίζεται ο πλήρης κύκλος εργασιών επί της πίστωσης των λογαριασμών και ο μερικός κύκλος εργασιών στη χρέωση των λογαριασμών. Στη συνέχεια οι πληροφορίες από τα ημερολόγια παραγγελιών μεταφέρονται στο γενικό καθολικό, όπου υπολογίζεται ο πλήρης κύκλος εργασιών των χρεώσεων λογαριασμού και καθορίζονται τα τελικά υπόλοιπα για όλους τους λογαριασμούς.

Με βάση πληροφορίες από το Γενικό Καθολικό, καταρτίζεται ισολογισμός και συντάσσεται η αναφορά της επιχείρησης (μηνιαία, τριμηνιαία και ετήσια).

Επί του παρόντος, οι μεγάλες και μεσαίες επιχειρήσεις χρησιμοποιούν ένα έντυπο 16 ημερολογίων, που συμπληρώνεται από ένα σύνολο δηλώσεων.

Ο κατάλογος των ημερολογιακών παραγγελιών (J-O) αυτής της φόρμας παρουσιάζεται παρακάτω:

J-O No. 1 «Ταμείο» (λογαριασμός 50);

J-O N 2 «Συναλλαγματικοί λογαριασμοί» (λογαριασμός 51, 57) και J-O N 2/1 «Λογαριασμοί συναλλάγματος» (λογαριασμός 52, 57);

J-O No. 3 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» (λογαριασμός 55);

J-O No. 4 «Λογιστική για δάνεια και δανεισμό» (λογαριασμοί 66, 67);

J-O No. 5 «Λογιστική για χρηματοοικονομικές επενδύσεις» (λογαριασμός 58).

J-O N 6 «Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους» (λογ. 60) και J-O N 6/1 «Λογιστική για πράξεις προμήθειας και απόκτησης υλικών περιουσιακών στοιχείων» (λογ. 15, 16).

J-O No. 7 «Διακανονισμοί με υπόλογα» (λογαριασμός 71).

J-O Αρ. 8 «Διακανονισμοί με διάφορους οφειλέτες και πιστωτές» (λογ. 58, 62, 68, 73, 75, 76).

J-O N 9 «Ενδοοικονομικοί διακανονισμοί» (λογ. 79);

ZH-O N 10 και ZH-O N 10/1 «Λογιστική για το κόστος παραγωγής» (λογαριασμοί 02, 04, 05, 10, 11, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29 , 40, 46, 69, 70, 76, 94, 97);

Zh-O N 11 «Λογιστική για αποστολές και πωλήσεις» (λογαριασμοί 41, 42, 43, 44, 45, 62, 90) και Zh-O N 11/1 «Λογιστική για πωλήσεις και διάθεση παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων» ( λογαριασμούς 01, 03, 04, 91).

J-O N 12 «Λογιστική για πηγές ιδίων κεφαλαίων και στοχευμένα έσοδα» (λογαριασμοί 14, 59, 63, 80, 81, 82, 83, 84, 86, 96).

J-O N 13 «Λογιστική για ίδια πάγια, μακροχρόνια μισθωμένα πάγια και άυλα στοιχεία ενεργητικού» (λογαριασμοί 01, 03, 04, 91).

J-O N 14 «Λογιστική για επανεκτίμηση αξιών» (λογ. 14, 59).

J-O N 15 «Λογιστική για τα κέρδη, τη χρήση του και τα μελλοντικά έσοδα» (λογαριασμοί 84, 91, 98, 99).

J-O N 16 «Λογιστική για επενδύσεις κεφαλαίου» (λογαριασμοί 07, 08, 11).

Σημειώσεις:Το ημερολόγιο παραγγελιών Νο. 5 ανοίγει όταν υπάρχει μεγάλος όγκος λογιστικών στο ημερολόγιο παραγγελιών Νο. 8. Το ημερολόγιο παραγγελιών αρ. /1. Η ημερολογιακή διαταγή αριθ.

Για μεσαίους και μικρούς όγκους λογιστικής, μπορεί να χρησιμοποιηθεί μια φόρμα 8 ημερολογίων, με την οποία τα περιοδικά ομαδοποιούν τους λογαριασμούς σύμφωνα με τα οικονομικά χαρακτηριστικά:

J-O No. 1 “Cash Accounting” (λογαριασμοί 50, 51, 52, 55, 56, 57, 58);

J-O N 2 «Λογιστική πιστώσεων, δανείων, δανείων» (λογαριασμοί 66, 67);

J-O No. 3 «Λογιστική για πάγια περιουσιακά στοιχεία και εγκεκριμένο κεφάλαιο» (λογαριασμοί 01, 02, 03, 04, 05, 80, 81).

J-O N 4 «Λογιστική Παραγωγής» (λογαριασμοί 10, 14, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 97);

J-O No. 5 «Λογιστική για τις αποστολές και τις πωλήσεις» (λογαριασμοί 41, 42, 43, 44, 45, 90, 91);

J-O N 6 «Λογιστική για διακανονισμούς» (λογαριασμοί 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 79).

J-O N 7 «Λογιστική για το εισόδημα και τα αποθεματικά» (λογαριασμοί 59, 63, 82, 83, 84, 91, 94, 96, 98, 99);

J-O Αρ. 8 «Λογιστική για επενδύσεις κεφαλαίου» (λογαριασμοί 07, 08, 11).

Ας εξετάσουμε τις αρχές της κατασκευής περιοδικών παραγγελιών και του Γενικού Καθολικού.

Η ημερολογιακή εντολή είναι ένας πίνακας στον οποίο καταχωρούνται τα στοιχεία των επιχειρηματικών συναλλαγών σε πιστωτική βάση.

Για καλύτερη κατανόηση του τρόπου με τον οποίο καταρτίζεται ένας ισολογισμός σε διάφορες μορφές λογιστική, εξετάστε ένα υπό όρους παράδειγμα και λύστε το με όλες τις μορφές λογιστικής.

Για να οπτικοποιήσουμε τον μηχανισμό δημιουργίας ημερολογίων παραγγελιών, επεξεργασίας πληροφοριών που λαμβάνονται σε αυτά και μεταφοράς τους στο Γενικό Καθολικό, καθώς και τη σύνταξη του Γενικού Καθολικού και την επεξεργασία δεδομένων επιχειρηματικών συναλλαγών σε αυτό, ας εξετάσουμε ένα απλοποιημένο παράδειγμα.

Η λογιστική σύμφωνα με το έντυπο παραγγελίας ημερολογίου πραγματοποιείται ως εξής. Τα βασικά έγγραφα που λαμβάνονται από το λογιστήριο επεξεργάζονται από τον λογιστή εντός δύο ημερών από την ημερομηνία παραλαβής. Η επεξεργασία συνίσταται στον έλεγχο της γνησιότητας των εγγράφων, της συμμόρφωσής τους με τη νομοθεσία και της παρουσίας των απαραίτητων λεπτομερειών.

┌───────────────────┐

┌────┤Κύρια έγγραφα├───────────┐

│ └─────────┬─────────┘ │

│ ┌─────────┴─────────┐ │

│ │Πίνακες, δηλώσεις,│ │

│ │ κάρτες │ │

│ └─────────┬─────────┘ │

│ ┌─────────┴─────────┐ ┌──────┴──────┐

└───│ Περιοδικά - παραγγελίες ├───┤ Ταμείο │

└─────────┬─────────┘ │ βιβλίο │

­ └─────────────┘

┌─────────┴─────────┐

│ Γενικό Καθολικό │

└─────────┬─────────┘

┌─────────┴─────────┐

│Υπόλοιπο και αναφορά│

└───────────────────┘

Εικ.4.1. Σχέδιο της φόρμας παραγγελίας ημερολογίου

Επιπλέον, η επεξεργασία περιλαμβάνει την εισαγωγή πληροφοριών από αυτά τα έγγραφα στα κατάλληλα μητρώα, κάρτες, πίνακες, καταστάσεις και κωδικοποίηση των επιχειρηματικών συναλλαγών με τη μορφή λογιστικών εγγραφών. (Οι πληροφορίες για έναν αριθμό συναλλαγών δεν εισάγονται σε βοηθητικά έγγραφα, αλλά πηγαίνουν απευθείας στα ημερολόγια παραγγελιών.) Οι διακανονισμοί μετρητών καταγράφονται επιπλέον στο βιβλίο ταμείου και στη συνέχεια μεταφέρονται από αυτό στα αντίστοιχα ημερολόγια παραγγελιών.

Η κύρια διαφορά μεταξύ της φόρμας ημερολογιακής παραγγελίας και άλλων μορφών είναι στις ημερολογιακές παραγγελίες και στο Γενικό Καθολικό. Στα ημερολόγια παραγγελιών, πραγματοποιείται αριθμητική επεξεργασία των λογιστικών εγγραφών, υπολογίζεται ο πλήρης κύκλος εργασιών επί της πίστωσης των λογαριασμών και ο μερικός κύκλος εργασιών στη χρέωση των λογαριασμών. Στη συνέχεια, οι πληροφορίες από τα ημερολόγια παραγγελιών μεταφέρονται στο γενικό καθολικό, όπου υπολογίζεται ο πλήρης κύκλος εργασιών των χρεώσεων λογαριασμού και καθορίζονται τα τελικά υπόλοιπα για όλους τους λογαριασμούς.

Με βάση πληροφορίες από το Γενικό Καθολικό, καταρτίζεται ισολογισμός και συντάσσεται η αναφορά της επιχείρησης (μηνιαία, τριμηνιαία και ετήσια).

Επί του παρόντος, οι μεγάλες και μεσαίες επιχειρήσεις χρησιμοποιούν ένα έντυπο 16 ημερολογίων, που συμπληρώνεται από ένα σύνολο δηλώσεων.

Ο κατάλογος των ημερολογιακών παραγγελιών (J-O) αυτής της φόρμας παρουσιάζεται παρακάτω:

J-O No. 1 «Ταμείο» (λογαριασμός 50);

J-O N 2 «Συναλλαγματικοί λογαριασμοί» (λογαριασμός 51, 57) και J-O N 2/1 «Λογαριασμοί συναλλάγματος» (λογαριασμός 52, 57);

J-O No. 3 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» (λογαριασμός 55);

J-O No. 4 «Λογιστική για δάνεια και δανεισμό» (λογαριασμοί 66, 67);

J-O No. 5 «Λογιστική για χρηματοοικονομικές επενδύσεις» (λογαριασμός 58).

J-O N 6 «Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους» (λογ. 60) και J-O N 6/1 «Λογιστική για πράξεις προμήθειας και απόκτησης υλικών περιουσιακών στοιχείων» (λογ. 15, 16).

J-O No. 7 «Διακανονισμοί με υπόλογα» (λογαριασμός 71).

J-O Αρ. 8 «Διακανονισμοί με διάφορους οφειλέτες και πιστωτές» (λογ. 58, 62, 68, 73, 75, 76).

J-O N 9 «Ενδοοικονομικοί διακανονισμοί» (λογ. 79);

J-O N 10 και J-O N 10/1 «Λογιστική για το κόστος παραγωγής» (λογαριασμοί 02, 04, 05, 10, 11, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29 , 40, 4 , 69, 70, 76, 94, 97);

Zh-O N 11 «Λογιστική για αποστολές και πωλήσεις» (λογαριασμοί 41, 42, 43, 44, 45, 62, 90) και Zh-O N 11/1 «Λογιστική για πωλήσεις και διάθεση παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων» ( λογαριασμούς 01, 03, 04, 91).

J-O N 12 «Λογιστική για πηγές ιδίων κεφαλαίων και στοχευμένα έσοδα» (λογαριασμοί 14, 59, 63, 80, 81, 82, 83, 84, 86, 96).

J-O N 13 «Λογιστική για ίδια πάγια, μακροχρόνια μισθωμένα πάγια και άυλα στοιχεία ενεργητικού» (λογαριασμοί 01, 03, 04, 91).

J-O N 14 «Λογιστική για επανεκτίμηση αξιών» (λογ. 14, 59).

J-O N 15 «Λογιστική για τα κέρδη, τη χρήση του και τα μελλοντικά έσοδα» (λογαριασμοί 84, 91, 98, 99).

J-O N 16 «Λογιστική για επενδύσεις κεφαλαίου» (λογαριασμοί 07, 08, 11).

Σημειώσεις:Το ημερολόγιο παραγγελιών Νο. 5 ανοίγει όταν υπάρχει μεγάλος όγκος λογιστικών στο ημερολόγιο παραγγελιών Νο. 8. Το ημερολόγιο παραγγελιών αρ. /1. Η ημερολογιακή διαταγή αριθ.

Για μεσαίους και μικρούς όγκους λογιστικής, μπορεί να χρησιμοποιηθεί μια φόρμα 8 ημερολογίων, με την οποία τα περιοδικά ομαδοποιούν τους λογαριασμούς σύμφωνα με τα οικονομικά χαρακτηριστικά:

J-O No. 1 «Λογιστική για τα κεφάλαια» (λογαριασμοί 50, 51, 52, 55, 56, 57, 58);

J-O N 2 «Λογιστική πιστώσεων, δανείων, δανείων» (λογαριασμοί 66, 67);

J-O No. 3 «Λογιστική για πάγια περιουσιακά στοιχεία και εγκεκριμένο κεφάλαιο» (λογαριασμοί 01, 02, 03, 04, 05, 80, 81).

J-O N 4 «Λογιστική Παραγωγής» (λογαριασμοί 10, 14, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 97);

J-O No. 5 «Λογιστική για τις αποστολές και τις πωλήσεις» (λογαριασμοί 41, 42, 43, 44, 45, 90, 91);

J-O N 6 «Λογιστική για διακανονισμούς» (λογαριασμοί 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 79).

J-O N 7 «Λογιστική για το εισόδημα και τα αποθεματικά» (λογαριασμοί 59, 63, 82, 83, 84, 91, 94, 96, 98, 99);

J-O Αρ. 8 «Λογιστική για επενδύσεις κεφαλαίου» (λογαριασμοί 07, 08, 11).

Ας εξετάσουμε τις αρχές της κατασκευής περιοδικών παραγγελιών και του Γενικού Καθολικού.

Η ημερολογιακή εντολή είναι ένας πίνακας στον οποίο καταχωρούνται τα στοιχεία των επιχειρηματικών συναλλαγών σε πιστωτική βάση.

Για να οπτικοποιήσουμε τον μηχανισμό δημιουργίας ημερολογίων παραγγελιών, επεξεργασίας ληφθέντων πληροφοριών σε αυτά και μεταφοράς τους στο Γενικό Καθολικό, καθώς και τη σύνταξη του Γενικού Καθολικού και την επεξεργασία δεδομένων επιχειρηματικών συναλλαγών σε αυτό, ας εξετάσουμε ένα συγκεκριμένο απλοποιημένο αριθμητικό παράδειγμα.

μέγεθος γραμματοσειράς

ΔΙΑΤΑΞΗ Υπουργείου Εμπορίου της ΕΣΣΔ ημερ. 14-07-86 168 ΠΕΡΙ ΕΓΚΡΙΣΗΣ ΓΕΝΙΚΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΗΜΕΡΟΔΙΚΩΝ-ΠΑΡΑΓΓΕΛΙΩΝ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΑΣ-ΠΑΡΑΓΓΕΛΙΑΣ... Σχετική το 2018

ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΤΗΡΗΣΗΣ ΠΕΡΙΟΔΙΚΩΝ - ΠΑΡΑΓΓΕΛΙΕΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗΝ ΕΦΗΜΕΡΙΔΑ - ΕΝΤΥΠΟ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΕΝΤΟΛΗΣ ΣΕ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΟΥ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ ΤΟΥ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ ΕΜΠΟΡΙΟΥ ΕΣΣΔ

1. Ημερολόγια - παραγγελίες (w/o) τηρούνται για εμπόριο (canteen trust) συνολικά ή για εμπορικές και δημόσιες επιχειρήσεις εστίασης. Ανοίγονται χωριστά για κάθε έναν από τους λογαριασμούς που υποδεικνύονται στην επάνω δεξιά γωνία (με εξαίρεση τον σιδηροδρομικό σταθμό Νο. 10 - μπορεί να διατηρηθεί σε πολλούς λογαριασμούς).

2. Οι εγγραφές σε ημερολόγια – παραγγελίες γίνονται με βάση στοιχεία από επαληθευμένα και σωστά εκτελεσμένα πρωτογενή έγγραφα ή αναφορές οικονομικά υπευθύνων, τραπεζικές καταστάσεις κ.λπ. Τα έγγραφα που καταγράφονται στα ημερολόγια παραγγελιών αναφέρουν: την ημερομηνία καταχώρισης, N του ημερολογίου παραγγελίας, N της γραμμής στο ημερολόγιο για το οποίο έγινε η καταχώριση.

3. Τα περιοδικά - οι παραγγελίες χτίζονται σε πιστωτική βάση, δηλ. Η εγγραφή του πιστωτικού κύκλου εργασιών για κάθε λογαριασμό ισολογισμού πραγματοποιείται σε αντιστοιχία με χρεωμένους λογαριασμούς. Τα ημερολόγια παραγγελιών αντικατοπτρίζουν όλες τις συναλλαγές που σχετίζονται με την πίστωση ενός συγκεκριμένου λογαριασμού σε αντιστοιχία με τη χρέωση των αντίστοιχων λογαριασμών.

4. Συνιστάται ο υπολογισμός των μερικών συνόλων εντός ενός μήνα σε δεκαήμερη ή πενθήμερη βάση. Στο τέλος των εγγραφών για τον μήνα αναφοράς, υπολογίζονται τα σύνολα του μήνα. Για εκείνους τους λογαριασμούς για τους οποίους τηρείται κατάσταση ταυτόχρονα με το ημερολόγιο παραγγελιών, τα αποτελέσματα αυτής της κατάστασης για κάθε στήλη επαληθεύονται με τα αντίστοιχα αποτελέσματα άλλων ημερολογίων παραγγελιών για αλληλένδετους λογαριασμούς. Κατά τη στιγμή της απογραφής των ειδών απογραφής και των κεφαλαίων, τα αποτελέσματα πρέπει να συνοψίζονται στα βιβλία παραγγελιών και τις καταστάσεις.

5. Μετά τον υπολογισμό και τον έλεγχο των μηνιαίων αποτελεσμάτων, τα ημερολόγια - εντολές και καταστάσεις προς αυτά υπογράφονται από αυτόν που τα συνέταξε, αναγράφοντας την ημερομηνία. Επιπλέον, όλα τα περιοδικά - εντολές υπογράφονται από τον αρχιλογιστή του εμπορίου, καταπιστεύματος, γραφείου (κεντρική λογιστική) ή τον αναπληρωτή του.

6. Τα μηνιαία αποτελέσματα των ημερολογίων παραγγελιών καταχωρούνται στο Γενικό Καθολικό των ατομικών λογαριασμών, για το οποίο γίνεται σημείωση στο ημερολόγιο παραγγελιών που υπογράφεται από αυτόν που έκανε την εγγραφή στο Γενικό Καθολικό. Στο Γενικό Καθολικό, ο τρέχων κύκλος εργασιών εμφανίζεται μόνο για λογαριασμούς πρώτης τάξης. Ο πιστωτικός κύκλος εργασιών (άθροισμα συνόλων) μεταφέρεται σε μία εγγραφή από το αντίστοιχο ημερολόγιο - παραγγελία. χρεωστικός κύκλος εργασιών - σε χωριστά ποσά από διαφορετικά ημερολόγια σε αλληλογραφία με πιστωμένους λογαριασμούς.

Για εκείνους τους λογαριασμούς για τους οποίους τηρείται μια κατάσταση ταυτόχρονα με το ημερολόγιο παραγγελιών, τα αποτελέσματα αυτής της κατάστασης για κάθε στήλη επαληθεύονται στο Γενικό Καθολικό. Ο έλεγχος της ορθότητας των εγγραφών στο Γενικό Καθολικό πραγματοποιείται με τον υπολογισμό των ποσών του κύκλου εργασιών και των υπολοίπων για όλους τους λογαριασμούς.

7. Η διόρθωση των σφαλμάτων που βρέθηκαν στα μητρώα πριν από την εισαγωγή των συνόλων πραγματοποιείται με την ακόλουθη σειρά: η εσφαλμένη καταχώρηση διαγράφεται και το σωστό ποσό δίνεται πάνω από το διαγραμμένο. Εάν εντοπιστεί σφάλμα στο ημερολόγιο παραγγελιών μετά την καταχώριση των συνόλων σε αυτό, αλλά προτού εισαχθούν στο Γενικό Καθολικό, η διόρθωση πρέπει να γίνει μετά τη γραμμή των συνόλων.

Μετά την καταχώριση των αποτελεσμάτων ημερολογίων - παραγγελιών στο Γενικό Καθολικό, δεν επιτρέπονται διορθώσεις σε αυτά.

Οι απαραίτητες διευκρινίσεις κύκλου εργασιών τεκμηριώνονται σε ειδικά συνταγμένο λογιστικό πιστοποιητικό, τα στοιχεία του οποίου καταχωρούνται χωριστά στο Γενικό Καθολικό.

Οι αλλαγές στον κύκλο εργασιών του τρέχοντος μήνα για συναλλαγές που σχετίζονται με προηγούμενες περιόδους αντικατοπτρίζονται στα ημερολόγια παραγγελιών με μια πρόσθετη καταχώρηση (μείωση τζίρου - με κόκκινο χρώμα).

8. Για λογιστικούς σκοπούς υπάρχουν 10 τυποποιημένες φόρμες ημερολογιακών εντύπων - παραγγελιών (σελίδα 6).

9. Επιτρεπόμενες αλλαγές κατά την εκτύπωση εντύπων τυποποιημένων εντύπων περιοδικών - παραγγελιών

Κατά την εκτύπωση εντύπων εντύπων περιοδικών - παραγγελιών, με βάση τον όγκο και το περιεχόμενο της εργασίας, αλλά χωρίς αλλαγή της βασικής αρχής κατασκευής τυποποιημένων εντύπων, επιτρέπεται:

9.1. Χρησιμοποιήστε το πίσω μέρος της φόρμας, αλλά μην συνεχίσετε τη φόρμα από τη μια πλευρά στην άλλη. Σε κάθε πλευρά του εντύπου πρέπει να υπάρχει ένα συμπληρωμένο έντυπο ημερολογίου - μια παραγγελία.

9.2. Αυξήστε τον αριθμό των στηλών στις φόρμες παραγγελίας ημερολογίου προσθέτοντας νέες στήλες για τους αντίστοιχους λογαριασμούς.

9.3. Εκτυπώστε τους αριθμούς που αντιστοιχούν στα τιμολόγια στις αντίστοιχες στήλες της φόρμας με μια σειρά κατάλληλη για τον χρήστη (κατά προτίμηση με αύξουσα σειρά αριθμών).

9.4. Εισαγάγετε το κατάλληλο κείμενο στις στήλες που παρέχονται για τις συνοδευτικές καταχωρήσεις.

9.5. Κατά την εκτύπωση φορμών περιοδικών - παραγγελιών, τηρήστε τα ακόλουθα μεγέθη περιθωρίου: δεξιά - 20 mm; κορυφή - 18 mm; αριστερά - 8 mm; χαμηλότερο - 10 mm; και επίσης προχωρήστε από τον πίνακα μεγεθών των βασικών στοιχείων περιοδικών - παραγγελιών (σελ. 26).

Όλες οι αλλαγές που επιτρέπονται στην παράγραφο 9 των γενικών οδηγιών πρέπει να συντονίζονται με τις υπηρεσίες λογιστικής και αναφοράς των υπουργείων εμπορίου των δημοκρατιών της Ένωσης, κάτι που σημειώνεται στην επικεφαλίδα του περιοδικού - σειρά όταν τυπώνεται με τυπογραφικό τρόπο.

Για τις επιχειρήσεις και τους οργανισμούς του Υπουργείου Εμπορίου της RSFSR, οι παραπάνω επιτρεπόμενες αλλαγές συντονίζονται με περιφερειακά, περιφερειακά, δημοτικά τμήματα εμπορίου (δημόσια εστίαση), υπουργεία εμπορίου των αυτόνομων δημοκρατιών.

10. Κατά την εκτύπωση εντύπων ημερολογίων - εντολών που προορίζονται για τήρηση αρχείων σε πολλούς λογαριασμούς, θα πρέπει να αριθμούνται κατά σειρά σειράς λογαριασμών, για παράδειγμα: ημερολόγιο - παραγγελία N 2/1 για πίστωση λογαριασμού N 05, ημερολόγιο - παραγγελία N 2/2 για σε πίστωση του λογαριασμού Νο 06, ημερολόγιο - Αρ. 2/3 για πίστωση λογαριασμού Νο 07 κ.λπ.

11. Η διαδικασία συμφωνίας λογαριασμών με χρήση ημερολογίων - εντολών

Η κατασκευή ημερολογίων - παραγγελιών και η σειρά συντήρησής τους σας επιτρέπει να ελέγχετε την ακρίβεια και την πληρότητα των λογιστικών αρχείων τόσο καθημερινά όσο και στο τέλος του μήνα αναφοράς.

Ο έλεγχος διενεργείται με αντιστοίχιση εγγραφών στα λογιστικά μητρώα με δικαιολογητικά και άλλα έγγραφα (εμπορεύματα και ταμειακές εκθέσεις, εκκαθαριστικά της Κρατικής Τράπεζας κ.λπ.). Για παράδειγμα, ο χρεωστικός και πιστωτικός κύκλος εργασιών, καθώς και το υπόλοιπο στο λογαριασμό «Αγαθά», πρέπει να επαληθεύονται με τα ποσά των εισπράξεων, εξόδων και υπολοίπων αγαθών στους λογαριασμούς εμπορευμάτων των οικονομικά υπεύθυνων προσώπων. Αυτή η συμφωνία πραγματοποιείται καθώς γίνονται εγγραφές στο ημερολόγιο - μια παραγγελία και μια κατάσταση για το λογαριασμό "Εμπορεύματα". Με την ίδια σειρά ελέγχεται η ορθότητα των εγγραφών στα λογιστικά μητρώα για τους λογαριασμούς «Ταμεία», «Τρεχούμενος Λογαριασμός», «Ειδικός Λογαριασμός Δανείου Κύκλου Εμπορίου» κ.λπ.

Η ακρίβεια και η πληρότητα των λογιστικών αρχείων ελέγχεται επίσης με σύγκριση αλληλένδετων δεικτών που αντικατοπτρίζονται σε διαφορετικά περιοδικά - παραγγελίες. Έτσι, το ποσό των αγαθών που ελήφθησαν από τους προμηθευτές στο χρεωστικό φύλλο για τον λογαριασμό «Αγαθά» επαληθεύεται με το ημερολόγιο - εντολή για πίστωση του λογαριασμού «Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους». Τα στοιχεία εξόφλησης τιμολογίων προμηθευτών που περιέχονται στο ημερολόγιο - εντολή για το δάνειο «Ειδικός λογαριασμός δανείου εμπορικού τζίρου» και η κατάσταση χρέωσης του λογαριασμού «Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους» πρέπει να είναι ίσα μεταξύ τους.

Τα ποσά εσωτερικής κίνησης των ειδών αποθέματος στη χρέωση και πίστωση του ενοποιημένου ημερολογίου για τον λογαριασμό «Αγαθά» πρέπει επίσης να είναι ίδια. Τα ποσά των αγαθών και άλλων υλικών περιουσιακών στοιχείων που αποστέλλονται ή αποδεσμεύονται σε πελάτες με πίστωση του ημερολογίου - παραγγελίας «Αγαθά» επαληθεύονται με το χρεωστικό φύλλο του λογαριασμού 45 «Αποστολή αγαθών, εκτελεσθείσες εργασίες και υπηρεσίες». Το λιανικό κόστος πωληθέντων (πληρωμένων) αγαθών με πίστωση του λογαριασμού 45 «Εμπορεύματα που αποστέλλονται, εκτελεσθείσες εργασίες και υπηρεσίες» πρέπει να είναι ίσο με το ποσό που αναγράφεται στην αντίστοιχη στήλη της κατάστασης στη χρέωση του λογαριασμού 46 «Πωλήσεις». Τα δεδομένα για την παραλαβή χρημάτων από τους αγοραστές για αγαθά που τους αποστέλλονται, που περιέχονται στη χρεωστική κατάσταση του λογαριασμού «Ειδικός Λογαριασμός Δανείου για τον Κύκλο Εμπορίου» και στο ημερολόγιο - εντολή για την πίστωση του λογαριασμού «Πωλήσεις», πρέπει να είναι ίσα με ο ένας τον άλλον.

Το ποσό των αγαθών που πωλούνται με μετρητά με πίστωση του ημερολογίου - η εντολή "Πωλήσεις" - επαληθεύεται με το ποσό των εσόδων από συναλλαγές στην κατάσταση στη χρέωση του λογαριασμού "Ταμείο". Η συνολική παραλαβή χρημάτων στο ταμείο από τον τρεχούμενο λογαριασμό, που αντικατοπτρίζεται στη χρέωση του λογαριασμού "Λογαριασμός μετρητών", πρέπει να είναι ίση με το ποσό που αναφέρεται στην αντίστοιχη στήλη του ημερολογίου - την εντολή για την πίστωση του "Τρέχοντος λογαριασμός».

Τα στοιχεία για την έκδοση χρηματικών ποσών στον υπολογαριασμό που περιέχονται στο ημερολόγιο - εντολή για πίστωση του λογαριασμού «Μετρητά» επαληθεύονται με τη χρεωστική κατάσταση για τη χρέωση του λογαριασμού «Διακανονισμοί με υπόλογα πρόσωπα». Ομοίως, στοιχεία για την καταβολή μισθών, επιδομάτων, συντάξεων και επιδομάτων σε εργαζομένους και εργαζομένους στο ημερολόγιο - εντολή για πίστωση λογαριασμού «Μετρητά», κύκλος εργασιών και υπόλοιπο στον λογαριασμό «Λοιπά μετρητά», υπολογαριασμός. «Μετρητά σε διαμετακόμιση» με το ημερολόγιο - επαληθεύονται μια παραγγελία για τον λογαριασμό «Μετρητά» και μια κατάσταση για τον «Ειδικό λογαριασμό δανείου για εμπορικούς κύκλους εργασιών» ή «Τρέχον λογαριασμό» κ.λπ.

Μόνο μετά από ενδελεχή έλεγχο της ορθότητας και της πληρότητας της αντανάκλασης των επιχειρηματικών συναλλαγών μεταφέρονται τα στοιχεία από ημερολόγια - εντολές στο Γενικό Καθολικό. Στη συνέχεια, ο έλεγχος των λογιστικών αρχείων γίνεται με υπολογισμό των ποσών του κύκλου εργασιών και των υπολοίπων για όλους τους λογαριασμούς στο Γενικό Καθολικό.

Τα ποσά του χρεωστικού και πιστωτικού κύκλου εργασιών, καθώς και των χρεωστικών και πιστωτικών υπολοίπων πρέπει να είναι ίσα, αντίστοιχα.

12. Αποθήκευση εγγράφων

Όλα τα περιοδικά - παραγγελίες για την περίοδο αναφοράς πρέπει να είναι δεμένα (αρχειοθετημένα σε φάκελο) σύμφωνα με τη σειρά αρίθμησής τους.

Ημερολόγια - οι παραγγελίες αποθηκεύονται χωριστά από τα κύρια έγγραφα.

Τα έγγραφα πρέπει επίσης να είναι δεμένα (αρχειοθετημένα σε φακέλους) σύμφωνα με τα αντίστοιχα ημερολόγια - παραγγελίες με τη σειρά της σειράς των εγγραφών σε αυτά. Τα μετρητά, οι προκαταβολές, τα εμπορεύματα, οι εκθέσεις και τα μητρώα υλικού, οι καταστάσεις της κρατικής τράπεζας, οι καταστάσεις ομαδοποίησης, αναλυτικές καταστάσεις και καταστάσεις ελέγχου αποθηκεύονται μαζί με σχετικά έγγραφα.

Εάν υπάρχει μικρός αριθμός εγγράφων που σχετίζονται με συναλλαγές ομαδοποιημένα σε ένα ημερολόγιο, επιτρέπεται η δέσμευσή τους (αρχειοθέτηση) σε έναν φάκελο σύμφωνα με πολλά περιοδικά - παραγγελίες, αλλά με υποχρεωτικό διαχωρισμό εγγράφων από ένα ημερολόγιο από άλλο με σκληρό φόδρα.

ΚΑΤΑΛΟΓΟΣ ΦΟΡΜΩΝ ΠΕΡΙΟΔΙΚΩΝ - ΠΑΡΑΓΓΕΛΙΩΝ

Ημερολόγιο - εντολή Νο 1 για την πίστωση του λογαριασμού Νο 60 «Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους»

Το περιοδικό - παραγγελία Νο 1 είναι ένα μητρώο συνθετικής και αναλυτικής λογιστικής παραλαβής εμπορευμάτων και διακανονισμών με προμηθευτές. Κατά τη χρήση του, δεν συντάσσονται κάρτες αναλυτικής λογιστικής διακανονισμών με προμηθευτές και φύλλο κύκλου εργασιών για τον λογαριασμό Νο. 60.

Ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 1 προορίζεται:

να ελέγχει τη σωστή ανάρτηση των παραληφθέντων αγαθών από οικονομικά υπεύθυνα πρόσωπα, καθώς και την έγκαιρη και πλήρη παραλαβή των αγαθών για τα οποία έχουν πληρωθεί οι απαιτήσεις πληρωμής·

λογιστικοποίηση για διακανονισμούς με προμηθευτές·

για τον προσδιορισμό της ποσότητας των εμπορευμάτων υπό διαμετακόμιση και του χρέους προς τους προμηθευτές.

Οι εγγραφές στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 1 και οι δηλώσεις γίνονται με γραμμικό (θέσιο) τρόπο. Ξεχωριστά, για κάθε αίτημα πληρωμής από το ημερολόγιο - εντολή του προηγούμενου μήνα, μεταφέρεται το υπόλοιπο του λογαριασμού Ν 60, το οποίο καταχωρείται χωριστά στη στήλη 5 (χρέωση λογαριασμού - εμπορεύματα υπό διακίνηση) και στη στήλη 7 (πίστωση - οφειλή προς προμηθευτές) . Στη συνέχεια, οι συναλλαγές του τρέχοντος μήνα αντικατοπτρίζονται για κάθε αίτημα πληρωμής.

Η βάση για την καταχώριση στο χρεωστικό ημερολόγιο είναι τα αιτήματα πληρωμής που επισυνάπτονται σε αντίγραφα κίνησης τραπεζών.

Βάση για την καταχώριση στο ημερολόγιο - παραγγελία είναι τα στοιχεία των εκθέσεων εμπορευμάτων των οικονομικά υπευθύνων με την παραλαβή των εμπορευματικών εγγράφων που επισυνάπτονται σε αυτά.

Η καταχώριση από το αίτημα πληρωμής επί πληρωμή ξεκινά με τη στήλη 2 «Όνομα προμηθευτή» υποδεικνύοντας στις στήλες 3 και 4 την ημερομηνία και τον αριθμό της αίτησης πληρωμής. Στη συνέχεια συμπληρώνεται μια δήλωση ή ένα ημερολόγιο - μια παραγγελία, ανάλογα με το τι συμβαίνει πρώτα: πληρωμή του εγγράφου διακανονισμού ή παραλαβή αγαθών.

Εάν το αίτημα πληρωμής έχει εξοφληθεί, αλλά τα εμπορεύματα δεν έχουν φτάσει ακόμη (δηλαδή δεν υπάρχει εγγραφή στο ημερολόγιο - παραγγελία), τότε στη χρεωστική κατάσταση του λογαριασμού N 60 αναγράφεται το καταβληθέν ποσό (πίστωση λογαριασμού N 91) και το συμψηφιστικό ποσό για δοχεία ή σκεύη (πίστωση λογαριασμού Ν 41).

Κατά την καταγραφή σε ημερολόγιο - μια παραγγελία ληφθέντων αγαθών στην περίπτωση που, σύμφωνα με ένα αίτημα πληρωμής επί πληρωμή, τα αγαθά παραδίδονται σε πολλές μονάδες συναλλαγών (ενοποιημένη αίτηση πληρωμής), συντάσσεται πιστοποιητικό για τα αγαθά και τα δοχεία που ελήφθησαν. Το πιστοποιητικό συντάσσεται στο πλαίσιο των εμπορικών μονάδων (όνομα, αριθμός) που παρέλαβαν τα εμπορεύματα, αναφέροντας την ημερομηνία και τον αριθμό της αναφοράς εμπορευμάτων κάθε εμπορικής μονάδας, τους αριθμούς τιμολογίων και την ποσότητα των εμπορευμάτων και της συσκευασίας που παραλήφθηκαν. Στην περίπτωση αυτή, στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο 1, αντί της επωνυμίας της εμπορικής μονάδας αναγράφεται η ημερομηνία και ο αριθμός του πιστοποιητικού που επισυνάπτεται στο ημερολόγιο - παραγγελία.

Το κόστος των αγαθών και των εμπορευματοκιβωτίων που καταγράφονται στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 1 αντικατοπτρίζεται σε εκπτωτικές τιμές, γεγονός που συμβάλλει στην ενίσχυση του ελέγχου και διασφαλίζει τη συνέπεια των δεδομένων στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 1 και τη χρεωστική κατάσταση του λογαριασμού Νο. 41 στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο 2.

Με βάση το αίτημα πληρωμής που καταβλήθηκε, η κατάσταση αντικατοπτρίζει το ποσό της εμπορικής έκπτωσης και την έκπτωση του προμηθευτή για κουρτίνες κοντέινερ και άλλες απώλειες αγαθών και το ημερολόγιο - παραγγελία - το ποσό των εξόδων μεταφοράς που περιλαμβάνονται στο έγγραφο πληρωμής.

Η εμπορική έκπτωση και η έκπτωση στα κοντέινερ μπορούν να καταγραφούν όχι στη δήλωση, αλλά στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 1 με τη μέθοδο της κόκκινης αντιστροφής, έχοντας δώσει τις κατάλληλες στήλες για αυτό. Στις αναφορές εμπορευμάτων, θα πρέπει να αναφέρετε τους αριθμούς γραμμής του ημερολογίου - παραγγελίας Νο. 1, που αντικατοπτρίζουν την παραλαβή των αγαθών.

Εάν τα εμπορεύματα παραληφθούν και οι αιτήσεις πληρωμής για αυτά πληρωθούν σε έναν δεδομένο μήνα αναφοράς, τότε τα ποσά στις στήλες «σύνολο για τη χρέωση του λογαριασμού αρ. 60» και «Σύνολο για την πίστωση του λογαριασμού αρ. 60» για τις αντίστοιχες γραμμές πρέπει απαραίτητα να είναι ίσα μεταξύ τους. Το ανοιχτό πιστωτικό υπόλοιπο του λογαριασμού N 60 για κάθε θέση (δηλαδή υπάρχει μια εγγραφή στο ημερολόγιο παραγγελιών, αλλά όχι στην κατάσταση) δείχνει την οφειλή προς τους προμηθευτές για έγγραφα πληρωμής που έγιναν δεκτά αλλά δεν πληρώθηκαν μέχρι το τέλος του μήνα.

Όλα τα ποσά της κατάστασης στη στήλη 14 (σύνολο στη χρέωση του λογαριασμού Νο. 60), τα οποία δεν αντιτίθενται με εγγραφές στις αντίστοιχες γραμμές στο ημερολόγιο παραγγελιών, δείχνουν το ποσό των εμπορευμάτων σε διαμετακόμιση.

Στο τέλος όλων των εγγραφών του μήνα, υπολογίζονται τα σύνολα για κάθε στήλη. Εάν το ημερολόγιο - παραγγελία αριθ. συντάσσεται η υπ' αριθμ. 1 διαταγή με δήλωση. Χρησιμεύει ως βάση για εγγραφές στο Γενικό Καθολικό.

Το χρεωστικό υπόλοιπο του ενοποιημένου ημερολογίου - παραγγελία εμφανίζεται στο περιουσιακό στοιχείο του ισολογισμού στο στοιχείο "Εμπορεύματα υπό διαμετακόμιση" και το πιστωτικό υπόλοιπο - στην υποχρέωση του ισολογισμού για τα αντίστοιχα στοιχεία.

Πριν την εγγραφή στο Γενικό Καθολικό, είναι απαραίτητο να γίνει συμφωνία των αποτελεσμάτων με αμοιβαία ελεγχόμενα λογιστικά μητρώα. Αυτή η σύνδεση δεδομένων θα πρέπει να γίνεται όχι μόνο στο τέλος του μήνα, αλλά και κατά την περίοδο αναφοράς, για παράδειγμα, δέκα ημέρες.

Ημερολόγιο - εντολή Νο 2 για πίστωση λογαριασμών Νο 05, 06, 07, 08, 09, 12, 20, 40, 41

Το ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 2 και η κατάσταση μπορούν να φυλάσσονται για το εμπόριο (δημόσιο τροφοδοτικό) στο σύνολό του, για μια ομάδα επιχειρήσεων που εξυπηρετείται από μια ομάδα λογιστικών και ελέγχων ή για μεμονωμένες επιχειρήσεις.

Οι εγγραφές για τους λογαριασμούς 05, 06, 07, 08, 09, 12 της ημερολογιακής σειράς τηρούνται με βάση τις αποδείξεις και τα έγγραφα δαπανών που επισυνάπτονται στις εκθέσεις των οικονομικά υπευθύνων.

Για κάθε γραμμή, το επώνυμο του οικονομικά υπεύθυνου προσώπου, ο αριθμός και η ημερομηνία του παραστατικού, το ποσό του υπολοίπου (από άποψη αγαθών, υλικών (πρώτων υλών), συσκευασίας) στην αρχή της περιόδου αναφοράς, κύκλος εργασιών στο χρέωση και πίστωση του λογαριασμού σε αντιστοιχία με πιστωμένους και χρεωμένους λογαριασμούς, το ποσό του υπολοίπου χωριστά για αγαθά, υλικά (πρώτες ύλες) και εμπορευματοκιβώτια στο τέλος της περιόδου αναφοράς.

Κατά την εκτύπωση, η φόρμα μπορεί να χωριστεί σε δύο στήλες:

στο ημερολόγιο - παραγγελία για λογαριασμό αρ.

στη χρεωστική κατάσταση του λογαριασμού αρ. 41, η στήλη «Υπόλοιπο λογαριασμού» για αγαθά (πρώτες ύλες) και εμπορευματοκιβώτια.

στο ημερολόγιο - παραγγελία για λογαριασμό Νο 46, η στήλη πωλήσεων λιανικών και μικροπωλήσεων χονδρικής.

Στο λογαριασμό Νο. 40, τα τελικά προϊόντα λογίζονται στο πραγματικό κόστος. Μπορεί επίσης να αντικατοπτρίζεται στο προγραμματισμένο κόστος, επισημαίνοντας αποκλίσεις του πραγματικού κόστους από το προγραμματισμένο ή σε τιμές χονδρικής, τονίζοντας τη διαφορά μεταξύ του πραγματικού κόστους και του κόστους των προϊόντων στις τιμές χονδρικής της επιχείρησης, δηλ. χωρίς φόρο επί των πωλήσεων. Για να υπολογίσετε τις αποκλίσεις στο λογαριασμό Νο. 40, μπορείτε να εισαγάγετε μια ξεχωριστή στήλη στο ημερολόγιο παραγγελιών ή να τις λάβετε υπόψη σε ξεχωριστές κάρτες αναλυτικής λογιστικής.

Ο κύκλος εργασιών στη χρέωση του λογαριασμού αριθ. συνολική ποσότητα κατανάλωσης αγαθών (πρώτων υλών) και εμπορευματοκιβωτίων στην ίδια έκθεση.

Το κόστος των αγαθών (πρώτων υλών) που λαμβάνονται από τους προμηθευτές καταγράφεται στην κατάσταση σε τιμές λιανικής και το κόστος συσκευασίας - σε λογιστικές τιμές.

Στις δημόσιες επιχειρήσεις εστίασης, στη χρεωστική κατάσταση του λογαριασμού Νο. 41, θα πρέπει να απεικονίζεται η προσαύξηση προϊόντων και αγαθών, καθώς και οι αποκλίσεις του σταθμικού μέσου όρου από τις τιμές λιανικής στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 2, διαφορές σε προσαυξήσεις (όταν το μέγεθος της σήμανσης στον μπουφέ είναι χαμηλότερο από ό,τι στο ντουλάπι), καθώς και το ποσό των εκπτώσεων για αυξημένα απόβλητα κατά την απελευθέρωση πρώτων υλών από την αποθήκη στην παραγωγή σε σταθμισμένες μέσες τιμές για εκείνα τα πρότυπα που έχουν αυξήσει τα απόβλητα κ.λπ. Σε αυτή την περίπτωση επιτρέπεται η συμπερίληψη πρόσθετων στηλών στη δήλωση και το ημερολόγιο - εντολή Νο 2.

Εάν είναι απαραίτητο, μπορείτε να κρατήσετε δήλωση με το ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 2 - μεταγραφή των εμπορευμάτων και των εμπορευματοκιβωτίων που απελευθερώθηκαν από την αποθήκη στις επιχειρήσεις του εμπορίου τους. Οι εγγραφές στην κατάσταση πραγματοποιούνται με βάση παραστατικά δαπανών που επισυνάπτονται στις εκθέσεις εμπορευμάτων των οικονομικά υπευθύνων στο πλαίσιο διαφόρων επιχειρήσεων, τμημάτων, τμημάτων.

Οι στήλες 25, 26, 27 «Σχετικές εγγραφές» αντικατοπτρίζουν συναλλαγές που προκύπτουν από έγγραφα που έχουν καταχωριστεί στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 2, αλλά δεν σχετίζονται άμεσα με τη χρέωση ή την πίστωση του λογαριασμού αρ. 41. Για παράδειγμα, μικρός κύκλος εργασιών χονδρικής στη χρέωση του λογαριασμός αρ. 62 και πίστωση του λογαριασμού Ν 46, το ποσό των δόσεων για αγαθά που πωλήθηκαν στον πληθυσμό με πίστωση, το ποσό των εμπορικών εκπτώσεων για ελλείποντα αγαθά (πρώτες ύλες), το κόστος των οποίων χρεώνεται στους λογαριασμούς του ένοχοι? το ποσό των μισθών που καταβάλλονται από έσοδα κ.λπ.

Τα σύνολα στο ημερολόγιο - παραγγελίες και καταστάσεις ελέγχονται ως εξής: οι ποσότητες αγαθών (πρώτων υλών) και εμπορευματοκιβωτίων που λαμβάνονται από προμηθευτές πρέπει να επαληθεύονται με το ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 1 με χρέωση του λογαριασμού Νο. 41. το ποσό της εσωτερικής μεταφοράς εμπορευμάτων (πρώτων υλών) και εμπορευματοκιβωτίων στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 2 πρέπει να είναι ίσο με το ποσό εσωτερικής μεταφοράς αγαθών και εμπορευματοκιβωτίων στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 2. η ποσότητα των αγαθών (πρώτων υλών) και των συσκευασιών που επιστράφηκαν σε προμηθευτές ή μεταφέρθηκαν σε άλλες επιχειρήσεις (όχι στον οργανισμό σας) θα πρέπει να συγκριθούν με τα δεδομένα στη χρεωστική κατάσταση του λογαριασμού Αρ. 45. Το κόστος των αγαθών που πωλούνται στο λιανικό εμπόριο σύμφωνα με το περιοδικό - Η παραγγελία Νο. 2 (μείον το ποσό πληρωμής των δόσεων, εάν τα αγαθά πωλήθηκαν με πίστωση) θα πρέπει να ισούται με το ποσό των εσόδων από συναλλαγές στη χρεωστική κατάσταση του λογαριασμού Αρ. 50.

Μετά τον έλεγχο, τα ημερολογιακά στοιχεία - παραγγελία Νο. 2 καταχωρούνται στο Γενικό Καθολικό. Τα στοιχεία της κατάστασης, καθώς και η ενότητα «σχετικές εγγραφές», που δεν αντικατοπτρίζονται στα ημερολόγια παραγγελιών, μεταφέρονται στα ημερολόγια παραγγελιών για πίστωση των αντίστοιχων λογαριασμών.

Ημερολόγιο - εντολή Νο. 3 για την πίστωση των λογαριασμών Νο. 46, 47 για τη λογιστική για την πώληση και αποδέσμευση αγαθών και υπηρεσιών

Ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 3 προορίζεται να αντικατοπτρίζει τον κύκλο εργασιών στην πίστωση των λογαριασμών Νο. 46, 47 σε αντιστοιχία με χρεωμένους λογαριασμούς.

Το περιοδικό φυλάσσεται για το εμπόριο, το δημόσιο τροφοδοτικό στο σύνολό του ή για επιχειρήσεις.

Κατά κανόνα, πρέπει να κατανέμεται μία γραμμή για κάθε επιχείρηση (τμήμα, τμήμα) στο ημερολόγιο παραγγελιών. Στις στήλες 5 - 17 καταγράφονται τα ποσά στην πίστωση λογαριασμού σε αντιστοιχία με τους χρεωμένους λογαριασμούς. Στη συνέχεια ο τζίρος στην πίστωση του λογαριασμού υπολογίζεται χωρίς προσαρμογές για το κόστος των γυαλικών.

Για την καταγραφή της χονδρικής πώλησης αγαθών, ανοίγει ένα ημερολόγιο - εντολή για πίστωση του λογαριασμού Νο. 46. Επί πίστωσης του λογαριασμού Νο. 46, σε αντιστοιχία με τη χρέωση του λογαριασμού Νο. 91, η αξία πώλησης των πωληθέντων αγαθών αντικατοπτρίζεται. Όταν πωλούνται αγαθά για τα οποία έχουν καθοριστεί εκπτώσεις πωλήσεων υπέρ του χονδρέμπορου, η τιμή πώλησης είναι ίση με το κόστος των αγαθών σε τιμές λιανικής μείον την εμπορική έκπτωση. Για αγαθά που δεν έχουν εκπτώσεις πωλήσεων, αποτελείται από τη λιανική τιμή μείον την πλήρη εμπορική έκπτωση συν μια προσαύξηση υπέρ της επιχείρησης.

Η χρεωστική κατάσταση του λογαριασμού Νο. 46 σε αντιστοιχία με τον λογαριασμό Νο. 45 αντικατοπτρίζει το κόστος των αγαθών που πωλήθηκαν σε τιμές λιανικής (λογιστικές). Ταυτόχρονα, το ποσό του φόρου κύκλου εργασιών, των εμπορικών εκπτώσεων και των εκπτώσεων που σχετίζονται με τα πωληθέντα αγαθά αντιστρέφεται από την πίστωση του λογαριασμού 42-2 (υπολογαριασμός «Φόρος Αξίας»). Ο φόρος κύκλου εργασιών που οφείλεται στον προϋπολογισμό χρεώνεται από τον λογαριασμό Νο 46 από την πίστωση του λογαριασμού Νο 68.

Η αναλυτική λογιστική των πωλήσεων πραγματοποιείται σε σχέση με τις λογιστικές εκθέσεις για τις πωλήσεις αγαθών.

Η λογιστική των πωλήσεων υπό διαμετακόμιση με συμμετοχή σε διακανονισμούς τηρείται στον λογαριασμό Ν 46-7 (υπολογαριασμός «Εμπορεύματα υπό διαμετακόμιση με συμμετοχή σε διακανονισμούς»). Καθώς λαμβάνονται χρήματα από τους αγοραστές για εμπορεύματα που τους αποστέλλονται κατά τη διαμετακόμιση, οι εγγραφές στη χρέωση και πίστωση του λογαριασμού Νο. 46-7 γίνονται με την ίδια σειρά όπως κατά την πώληση αγαθών από αποθήκες.

Η λογιστική για την πώληση εμπορευμάτων από αποθήκες και υπό διαμετακόμιση με συμμετοχή σε διακανονισμούς μπορεί να τηρηθεί σε ένα ημερολόγιο - μια παραγγελία για τον λογαριασμό αριθ. .

Οι πωλήσεις αγαθών υπό διαμετακόμιση χωρίς τη συμμετοχή επιχείρησης χονδρικής δεν απεικονίζονται στους λογιστικούς λογαριασμούς.

Οι συναλλαγές για τη λογιστικοποίηση της παροχής εντός του συστήματος αντικατοπτρίζονται στον λογαριασμό Νο. 47 και στους υπολογαριασμούς του. Η διαδικασία λογιστικής για την παροχή εντός του συστήματος είναι παρόμοια με τη λογιστική για τις πωλήσεις αγαθών. Οι εγγραφές στους υπολογαριασμούς του λογαριασμού Νο 47 γίνονται με την ίδια αντιστοιχία και με την ίδια σειρά όπως και για τους υπολογαριασμούς στον λογαριασμό Νο 46.

Στις βάσεις χονδρικής του συστήματος των Υπουργείων Εμπορίου των Δημοκρατιών της Ένωσης, ο κύκλος εργασιών στη χρέωση και πίστωση του λογαριασμού αριθ. 47 αντικατοπτρίζεται, κατά κανόνα, στο ίδιο ποσό - σε τιμές λιανικής μείον το εμπόριο και τις εκπτώσεις πωλήσεων ή φόρος κύκλου εργασιών, συμπεριλαμβανομένων των εμπορικών εκπτώσεων και των πωλήσεων (εάν τα αγαθά υπόκεινται σε φόρο). Στις αποθήκες διανομής, το κόστος των πωληθέντων αγαθών στη χρεωστική και πίστωση του λογαριασμού Νο. 47 αποτυπώνεται σε τιμές λιανικής.

Ο πιστωτικός κύκλος εργασιών των λογαριασμών Νο. 46 πρέπει να είναι ίσος με τον χρεωστικό κύκλο εργασιών αυτών των λογαριασμών στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο 2, τόσο για μεμονωμένες επιχειρήσεις όσο και για ομίλους επιχειρήσεων, εμπορίου (δημόσια τροφοδοσία) ως σύνολο.

Οι στήλες 19 - 24 προορίζονται να αντικατοπτρίζουν προσαρμογές στο κόστος των γυαλικών. Στη στήλη 19, βάσει ειδικού πιστοποιητικού, καταγράφεται το κόστος των γυαλικών που γίνονται δεκτά από τους αγοραστές έναντι αγαθών. Τα καταστήματα που δεν διαθέτουν ταμειακές μηχανές υποδεικνύουν σε αυτή τη στήλη το ποσό των εσόδων που δαπανήθηκαν για την πληρωμή των κενών γυαλικών που έγιναν δεκτά από τον πληθυσμό στο ποσό που παραδόθηκε στους προμηθευτές ή στην αποθήκη εμπορευματοκιβωτίων ενός εμπορικού οργανισμού (στήλη 23). Μετά από αυτό προσδιορίζονται τα έσοδα (χωρίς το ποσό του δανείου για πώληση αγαθών σε δόσεις και μικρό τζίρο χονδρικής), συμπεριλαμβανομένου του κόστους υαλικών (στήλη 20). Το κόστος των γυαλικών που παραλαμβάνονται με τα εμπορεύματα καταγράφεται στη στήλη 21 με τη μέθοδο της κόκκινης αντιστροφής σύμφωνα με τα δεδομένα του εισερχόμενου μέρους των εκθέσεων εμπορευμάτων.

Στη στήλη 22 απεικονίζεται ο κύκλος εργασιών στην πίστωση του λογαριασμού Νο. 46 χωρίς το κόστος υαλικών, δηλ. πραγματικός όγκος κύκλου εργασιών λιανικής. Το κόστος των γυαλικών που παραδίδονται στους προμηθευτές ή στην αποθήκη του οργανισμού σας εμφανίζεται στη στήλη 23 με βάση τα δεδομένα από το τμήμα αναλώσιμων των αναφορών εμπορευμάτων.

Στην τελευταία 24η στήλη καταγράφεται ο τζίρος στην πίστωση του λογαριασμού Νο 46, ο οποίος περιλαμβάνει το κόστος των παραδοθέντων υαλικών.

Ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 3 μπορεί να παραλειφθεί εάν ο πιστωτικός κύκλος εργασιών στον λογαριασμό Νο. 46 για όλες τις επιχειρήσεις αντικατοπτρίζεται πλήρως στη χρεωστική κατάσταση του λογαριασμού Νο. 50 (περιοδικό - παραγγελία αρ. 5) και δεν χρειάζεται να γίνουν προσαρμογές για το κόστος των γυαλικών. Στην περίπτωση αυτή, ο πιστωτικός κύκλος εργασιών στον λογαριασμό Νο 46 από το χρεωστικό φύλλο του λογαριασμού Νο. 50 μεταφέρεται στο ημερολόγιο - εντολή Νο 10, και από εκεί στο Γενικό Καθολικό.

Σε καταστήματα εστίασης, καθώς και σε επιχειρήσεις που πωλούν μόνο βιομηχανικά είδη, εξαιρούνται οι στήλες που προορίζονται για προσαρμογές στο κόστος των γυαλικών.

Επιπλέον, τα καταστήματα εστίασης μπορούν να εισάγουν στήλες για να αντικατοπτρίζουν τον κύκλο εργασιών των πωλήσεων των δικών τους προϊόντων και των αγορασθέντων αγαθών.

Ημερολόγιο - διαταγή Νο 4 για πίστωση λογαριασμού Νο 45

Ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 4 προορίζεται για την ομαδοποίηση του κύκλου εργασιών επί πίστωσης του λογαριασμού Νο. 45 «Αποσταλμένα αγαθά, εργασίες και υπηρεσίες» σε αλληλογραφία με χρεωμένους λογαριασμούς και η κατάσταση προορίζεται να αντικατοπτρίζει τον κύκλο εργασιών χρέωσης σε πιστωμένους λογαριασμούς.

Οι εγγραφές στο ημερολόγιο - παραγγελία και δήλωση - γίνονται με γραμμικό τρόπο, χωριστά για κάθε αίτημα πληρωμής. Για κάθε αίτημα πληρωμής εκχωρείται μία γραμμή.

Η βάση για τις καταχωρίσεις στη δήλωση είναι αιτήματα πληρωμής για αποσταλμένα αγαθά και στο ημερολόγιο - μια παραγγελία - μια τραπεζική κατάσταση που υποδεικνύει την πίστωση των ληφθέντων ποσών για αιτήματα πληρωμής, ειδοποιήσεις σχετικά με την άρνηση των αγοραστών να δεχθούν αιτήματα πληρωμής, σχετικά με την έλλειψη κεφάλαια για πληρωμή.

Οι εγγραφές στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο 4 και η δήλωση γίνονται ως εξής. Αρχικά, τα δεδομένα από τις στήλες 2 - 5 της κατάστασης και τη στήλη 23 του ημερολογίου - παραγγελίας του προηγούμενου μήνα μεταφέρονται στο υπόλοιπο των εμπορευμάτων που αποστέλλονται, το οποίο καταγράφεται στη δήλωση για κάθε έγγραφο με τη συμπλήρωση των στηλών 2 - 5. Στην περίπτωση αυτή στη στήλη 1 τοποθετείται μέσω παύλας ο αριθμός γραμμής της κατάστασης του προηγούμενου μήνα, σύμφωνα με την οποία καταγράφηκε το αίτημα πληρωμής. Ο ίδιος αριθμός επικολλάται και στο αντίγραφο του απλήρωτου αιτήματος πληρωμής.

Το υπόλοιπο στην αρχή του μήνα, που καταγράφεται στις στήλες 2 - 7, διαχωρίζεται από τον τζίρο του τρέχοντος μήνα με ειδική γραμμή.

Στη συνέχεια, συνεχίζει να καταγράφει τις συναλλαγές του τρέχοντος μήνα για κάθε αίτημα πληρωμής. Οι αιτήσεις πληρωμής επισημαίνονται με τον αριθμό γραμμής στον οποίο υποδεικνύεται αυτό το αίτημα πληρωμής, γεγονός που διευκολύνει την εύρεση της απαιτούμενης θέσης αργότερα κατά την καταγραφή της πληρωμής στο ημερολόγιο παραγγελιών.

Για αιτήματα πληρωμής που δεν πληρώθηκαν κατά τη διάρκεια του μήνα, έναντι των οποίων δεν υπάρχουν καλυμμένες θέσεις στην ίδια γραμμή στο ημερολόγιο παραγγελιών, το υπόλοιπο μεταφέρεται στις στήλες 24 - 28.

Το υπόλοιπο του λογαριασμού Νο 45 στο τέλος του μήνα αποκρυπτογραφείται στις στήλες 24 - 28 για να συμπληρωθούν τα αντίστοιχα στοιχεία του ισολογισμού.

Τα δεδομένα στις στήλες 24 - 28 λαμβάνονται με τον υπολογισμό των ποσών για αιτήσεις πληρωμής, που προηγουμένως ομαδοποιήθηκαν στις απαραίτητες ενότητες. Πριν από τη σύνταξη των ενοποιημένων μητρώων, η κατάσταση και το ημερολόγιο - εντολή για κάθε ομάδα επιχειρήσεων που λαμβάνεται υπόψη γίνεται συμφωνία. Ειδικότερα, το ποσό των εμπορευμάτων και της συσκευασίας στη στήλη 14 της κατάστασης συγκρίνεται με το ημερολόγιο - εντολή Νο. 2, το ποσό των καταβληθέντων αιτημάτων πληρωμής συγκρίνεται με την αντίστοιχη στήλη του εκκαθαριστικού στη χρέωση του λογαριασμού Νο. 91». Ειδικός λογαριασμός δανείου για τον εμπορικό κύκλο εργασιών».

Οι αιτήσεις πληρωμής που εκδόθηκαν για την περίοδο αναφοράς, αλλά δεν πληρώθηκαν, σε αυτήν την περίπτωση καταγράφονται στο χρεωστικό φύλλο με βάση το ημερολόγιο εγγραφής ή τα κύρια έγγραφα.

Με την άδεια των προϊσταμένων λογιστών ανώτερων οργανισμών δεν επιτρέπεται η τήρηση του ημερολογίου - διαταγής Νο 4. Ο πιστωτικός κύκλος εργασιών στον λογαριασμό Νο 45 κατά τη διάρκεια του μήνα συσσωρεύεται στη χρεωστική κατάσταση του ημερολογίου - παραγγελία Νο 5 στον λογαριασμό Νο. 91 και στη συνέχεια μεταφέρεται ως μηνιαίο σύνολο στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο 10.

Για κάθε αγοραστή και αίτηση πληρωμής πραγματοποιείται αναλυτική λογιστική για τον λογαριασμό αριθ.

Εάν δεν τηρείται η ημερολογιακή παραγγελία για τον λογαριασμό Νο. 45, τότε η αναλυτική λογιστική των αγαθών που αποστέλλονται σε αυτήν την περίπτωση οργανώνεται χρησιμοποιώντας αντίγραφα αιτημάτων πληρωμής που τοποθετούνται σε ειδικούς φακέλους (διατηρώντας ευρετήριο κάρτας). Ξεχωριστοί φάκελοι χρησιμοποιούνται για αιτήματα πληρωμής που υποβάλλονται στην Κρατική Τράπεζα για είσπραξη και δεν υποβάλλονται στην τράπεζα.

Καθώς λαμβάνονται οι πληρωμές, τα πληρωμένα έγγραφα αφαιρούνται από το φάκελο και επισυνάπτονται στο αντίγραφο κίνησης της κρατικής τράπεζας για τον ειδικό λογαριασμό δανείου. Σε περίπτωση μερικής πληρωμής, τα αιτήματα πληρωμής δεν αφαιρούνται από το φάκελο. Στην πίσω πλευρά σημειώνουν το ποσό της μερικής πληρωμής.

Ημερολόγιο - εντολή Νο 5 για πίστωση λογαριασμών Νο 50, 51, 56, 91

Ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 5 σε συνδυασμό με δήλωση προορίζεται για ομαδοποίηση εγγραφών στους λογαριασμούς Νο. 50, 51, 56, 91.

Για τον λογαριασμό Νο 50 «Μετρητά», το ημερολόγιο - παραγγελία και η κατάσταση τηρούνται χωριστά για κάθε ταμείο που συντάσσει εκθέσεις ταμείου. Οι εγγραφές γίνονται με βάση τις εκθέσεις ταμείων, στις οποίες προηγουμένως καταχωρούνται αντίστοιχα τιμολόγια έναντι κάθε ποσού. Με βάση αυτή την αλληλογραφία, το ποσό για την ημέρα καθορίζεται ότι θα χρεωθεί ή θα πιστωθεί σε έναν ή άλλο λογαριασμό, μετά το οποίο καταγράφεται στο ημερολόγιο - παραγγελία ή κατάσταση στις κατάλληλες στήλες.

Τα ταμειακά υπόλοιπα στην αρχή καταγράφονται πάνω από το τμήμα του πίνακα στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς και καταγράφονται στη στήλη 25 του ημερολογίου παραγγελιών.

Ο τζίρος στη χρεωστική και πίστωση του λογαριασμού Νο. 50 που εμφανίζεται στο αντίγραφο κίνησης και το ημερολόγιο - εντολή και το υπόλοιπο στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς πρέπει να είναι αυστηρά επαληθευμένα και να ταυτίζονται με τα στοιχεία των εκθέσεων των ταμείων.

Στην κατάσταση του περιοδικού - παραγγελία Νο. 5 για το κεντρικό ταμείο συναλλαγών, παρέχεται δήλωση - ανάλυση της απόδειξης των εσόδων συναλλαγών σε αυτό το ταμείο. Στη δήλωση - μεταγραφή αναγράφεται η ημερομηνία ταμειακής έκθεσης της κεντρικής ταμειακής μηχανής και η ημερομηνία κατάθεσης των χρημάτων, οι αριθμοί των εμπορικών επιχειρήσεων και των δημόσιων καταστημάτων εστίασης και το χρηματικό ποσό που εισπράχθηκε από κάθε επιχείρηση.

Στο τέλος του μήνα συντάσσεται συγκεντρωτικό περιοδικό - παραγγελία Νο 5 με κατάσταση για κάθε λογιστικοποιημένο όμιλο επιχειρήσεων και το εμπόριο (δημόσια τροφοδοσία) συνολικά.

Τα στοιχεία από ενοποιημένα ημερολόγια - εντολές και καταστάσεις - ελέγχονται και αντιστοιχίζονται με στοιχεία από άλλα λογιστικά μητρώα.

Ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 5 χρησιμεύει επίσης για την ομαδοποίηση εγγραφών στον λογαριασμό Νο. 51 «Τρέχοντας λογαριασμός».

Η ομαδοποίηση των συναλλαγών σε τρεχούμενο λογαριασμό πραγματοποιείται βάσει τραπεζικών κινήσεων και εγγράφων που επισυνάπτονται σε αυτές. Οι αντίστοιχοι αριθμοί λογαριασμών αναγράφονται τόσο στα έγγραφα όσο και στα αντίγραφα κίνησης.

Στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 5 και στην κατάσταση, οι εγγραφές σε ομοιογενείς αντίστοιχους λογαριασμούς συνδυάζονται σύμφωνα με το σύνολο της κατάστασης.

Οι αντίστοιχες εγγραφές στο ημερολόγιο - σειρά και δηλώσεις γίνονται με τη σειρά παραλαβής και επεξεργασίας των καταστάσεων για κάθε ημέρα ή άλλο χρονικό διάστημα. Μετά από όλες τις εγγραφές σε αυτήν την κατάσταση, υπολογίζονται τα σύνολα για τη γραμμή στη δήλωση και το ημερολόγιο παραγγελιών και εμφανίζεται το υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας αναφοράς ή άλλη χρονική περίοδο, το οποίο καταγράφεται στην τελευταία στήλη της παραγγελίας εφημερίδα. Ο κύκλος εργασιών στη χρεωστική και πίστωση του λογαριασμού Νο. 51, καθώς και το υπόλοιπο σε κάθε γραμμή, πρέπει να αντιστοιχεί στον κύκλο εργασιών και το υπόλοιπο της κατάστασης της Κρατικής Τράπεζας.

Στο τέλος του μήνα, τα σύνολα για κάθε στήλη υπολογίζονται στην κατάσταση και ημερολόγιο - παραγγελία και συνδέονται με στοιχεία από άλλα λογιστικά μητρώα. Ομαδοποίηση μηνιαίων εγγραφών για συναλλαγές στον λογαριασμό Νο 91 «Ειδικός Λογαριασμός Δανείου Εμπορικού κύκλου εργασιών» γίνεται στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο 5 σε συνδυασμό με την κατάσταση.

Οι εγγραφές στο ημερολόγιο - παραγγελία και στο εκκαθαριστικό γίνονται με βάση τις καταστάσεις της Κρατικής Τράπεζας από ειδικό λογαριασμό δανείου εμπορικού τζίρου με συνημμένα έγγραφα.

Για κάθε μεμονωμένη κίνηση τραπεζικού λογαριασμού, οι εγγραφές ομαδοποιούνται σε μία γραμμή, κοινή για το ημερολόγιο - εντολές και αντίγραφα κίνησης.

Το υπόλοιπο του λογαριασμού αρ. 91 στην αρχή του μήνα καταγράφεται πάνω από το τμήμα του πίνακα και στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς καταγράφεται στη στήλη 25. Τα ποσά υπολοίπου που εμφανίζονται στην ημερολογιακή παραγγελία επαληθεύονται και συμφωνούνται με τα ποσά που εμφανίζονται στην τραπεζική κίνηση.

Τηρείται δήλωση για το ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 5 - ανάλυση της απόδειξης των εσόδων συναλλαγών στον λογαριασμό Νο. 91.

Στην κατάσταση αυτή, η πρώτη γραμμή καταγράφει το υπόλοιπο του λογαριασμού N 56-1 «Λοιπά κεφάλαια», υπολογαριασμός «Μετρητά υπό μεταφορά» στην αρχή του μήνα για κάθε επιχείρηση και ομάδα λογιστικής και ελέγχου.

Από κάθε τραπεζικό αντίγραφο, διαγράφεται το ποσό των εσόδων από συναλλαγές που πιστώνεται στον λογαριασμό Νο. 91 για τις επιχειρήσεις. Για κάθε γραμμή της κατάστασης - μεταγραφής εμφανίζεται ένα συνολικό ποσό, το οποίο θα πρέπει να ισούται με το ποσό των εσόδων της ημερολογιακής κατάστασης - παραγγελία Νο 5. Στο τέλος του μήνα υπολογίζονται τα σύνολα για τις στήλες. Θα εμφανίζουν τον κύκλο εργασιών στην πίστωση του λογαριασμού Ν 56-1 για κάθε επιχείρηση. Στη συνέχεια ο τζίρος καταχωρείται στη χρέωση του λογαριασμού Νο 56-1 για επιχειρήσεις. Τα στοιχεία αυτά προέρχονται από ημερολόγια - παραγγελίες Νο. 5 για τον λογαριασμό Νο 50 «Μετρητά» και ημερολόγιο - Παραγγελία Νο. 3 για λογαριασμό 46 «Πωλήσεις». Μετά από αυτό, το υπόλοιπο του λογαριασμού Αρ. 56-1 στο τέλος του μήνα εμφανίζεται για τις επιχειρήσεις, τις ομάδες λογιστικών και ελέγχων και τον εμπορικό οργανισμό συνολικά και συγκρίνεται με το Γενικό Καθολικό. Το υπόλοιπο αυτό πρέπει να αντιστοιχεί στα έσοδα συναλλαγών που κατατέθηκαν στο τέλος του μήνα, τα οποία πιστώθηκαν από την τράπεζα στον ειδικό λογαριασμό δανείου στις αρχές του επόμενου μήνα (εντός της προθεσμίας διαβίβασης εγγράφων στην τράπεζα).

Ημερολόγιο - εντολή Νο 6 για πίστωση λογαριασμών Νο. 31, 33, 61, 62, 63, 68, 69, 72, 73, 76, 77, 78, 79

Ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 6 είναι μητρώο συνθετικής και αναλυτικής λογιστικής για έναν αριθμό από τους παραπάνω λογαριασμούς της Ενότητας VI «Υπολογισμοί» του λογιστικού προγράμματος, καθώς και μη κεφαλαιουχικές εργασίες και έξοδα μελλοντικών περιόδων.

Για κάθε μεμονωμένο λογαριασμό, θα πρέπει να διατηρείτε ξεχωριστό ημερολόγιο - μια παραγγελία.

Σε περιπτώσεις που ο αριθμός των εγγραφών ανά μήνα για ατομικούς λογαριασμούς είναι ασήμαντος, επιτρέπεται η τήρηση εγγραφών σε δύο ή τρεις λογαριασμούς σε ένα έντυπο του ημερολογίου - παραγγελία, χωρίζοντας το έντυπο σε 2 - 3 μέρη για το σκοπό αυτό με ειδική οριζόντια γραμμή.

Οι εγγραφές στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο 6 γίνονται με βάση επαληθευμένα πρωτογενή έγγραφα με περίληψη του περιεχομένου των συναλλαγών.

Κατά τη διατήρηση αρχείων με οφειλέτες και πιστωτές, για καθέναν από αυτούς (ανάλογα με τον αριθμό των πιθανών συναλλαγών), μπορείτε να διαθέσετε τον απαιτούμενο αριθμό γραμμών με επισημασμένη την τελική στήλη «υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου».

Ανάλογα με τους τύπους των συναλλαγών που λαμβάνονται υπόψη, το ημερολόγιο παραγγελιών μπορεί να διατηρηθεί για τις επιχειρήσεις και για τον εμπορικό οργανισμό στο σύνολό του.

Ημερολόγιο - διαταγή Νο 7 για πίστωση λογαριασμού Νο 29, 20 (για επικουρική διαδικασία)

Το ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 7 και η κατάσταση προορίζονται για ομαδοποίηση εγγραφών για τον μήνα στον λογαριασμό αρ. 29 «Μη βιομηχανική παραγωγή και αγροκτήματα» και στον λογαριασμό αρ. 20 «Κύρια παραγωγή», αλλά μόνο ως προς την ομαδοποίηση εγγραφών για βοηθητικά παραγωγή σε εμπορικούς οργανισμούς.

Ο λογαριασμός αριθ. 29 λαμβάνει υπόψη τις εργασίες μεταφοράς αυτοκινήτων, στεγαστικών και κοινοτικών επιχειρήσεων, επιχειρήσεων εξυπηρέτησης καταναλωτών και μικρών εργαστηρίων που ασχολούνται με την επισκευή, την επισκευή και την αποκατάσταση πραγμάτων.

Το ημερολόγιο - εντολή και η κατάσταση τηρούνται χωριστά για κάθε θυγατρική επιχειρηματική επιχείρηση.

Εάν υπάρχουν πολλές επιχειρήσεις, συντάσσεται ενοποιημένο ημερολόγιο - εντολή με κατάσταση του μήνα, τα εναρμονισμένα αποτελέσματα της οποίας καταγράφονται στο Γενικό Καθολικό.

Το υπόλοιπο στον λογαριασμό αριθ.

Στο τέλος του μήνα αναφοράς, το υπόλοιπο καταγράφεται στο κάτω μέρος, στην τελική γραμμή, και στη συνέχεια μεταφέρεται στο επόμενο ημερολόγιο - παραγγελία, στο πάνω μέρος της κεφαλίδας του.

Στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 7 στον λογαριασμό Νο. 20 "Κύρια παραγωγή" στο πλαίσιο ομαδοποίησης εγγραφών για βοηθητική παραγωγή σε εμπορικούς οργανισμούς, αντικατοπτρίζονται οι λειτουργίες των βιομηχανιών υπηρεσιών: επισκευαστήρια, κασσιτερουργεία, συνεργεία ταμειακών μηχανών κ.λπ.

Το υπόλοιπο των εργασιών σε εξέλιξη, που εμφανίζεται σύμφωνα με την ημερολογιακή σειρά στο τέλος του μήνα αναφοράς, επαληθεύεται με τα αναλυτικά λογιστικά δεδομένα που έχουν συμφωνηθεί με την πράξη απογραφής (απογραφή).

Για κάθε επιχείρηση και οικονομικά υπεύθυνο άτομο (ομάδα), τηρείται ανεξάρτητο ημερολόγιο - παραγγελία.

Στο τέλος του μήνα, τα αποτελέσματα των επιμέρους ημερολογίων - εντολών ομαδοποιούνται σε ένα ενοποιημένο ημερολόγιο - εντολές, τα ενοποιημένα ποσά του οποίου καταχωρούνται στο Γενικό Καθολικό.

Ημερολόγιο - διαταγή Νο 8 για την πίστωση του λογαριασμού Νο 70

Ημερολόγιο - η παραγγελία Νο. 8 χρησιμοποιείται για την ομαδοποίηση των εγγραφών του μήνα στο πλαίσιο της πίστωσης του λογαριασμού Νο. 70 «Υπολογισμοί για μισθούς». Διενεργείται στο σύνολό του για εμπορικές συναλλαγές (καταπιστευματοδότηση) ή λογιστικές και ελεγχόμενες ομάδες επιχειρήσεων με υποχρεωτική αντανάκλαση των δαπανών του ταμείου μισθών για κάθε επιχείρηση που εξυπηρετείται από κεντρική λογιστική ή βρίσκεται σε κεντρική λογιστική.

Στην αρχή του μήνα αναφοράς, με βάση την ημερολογιακή παραγγελία του προηγούμενου μήνα, συμπληρώνονται οι στήλες 1 - 3 και τα στοιχεία από τη στήλη 31 του λογιστικού μητρώου του προηγούμενου μήνα μεταφέρονται στη στήλη 3.

Τα ποσά των κερδών για το δεύτερο εξάμηνο του προηγούμενου μήνα, που καταβλήθηκαν τις πρώτες ημέρες του μήνα αναφοράς, αναφέρονται στη στήλη 17 της κατάστασης με αναφορά στη στήλη 16 στον αριθμό του παραστατικού πληρωμής που έχει εκτελεστεί σωστά.

Τα ποσά προκαταβολών που καταβλήθηκαν τον μήνα αναφοράς καταγράφονται στη στήλη 19.

Οι στήλες 4 - 15, 24 - 30 συμπληρώνονται με βάση τα τελικά στοιχεία των εκκαθαριστικών και μισθολογικών καταστάσεων. Στις στήλες 4 - 10 της ημερολογιακής παραγγελίας αναφέρετε τους δεδουλευμένους μισθούς, συμπεριλαμβανομένων των μπόνους και των προοδευτικών πρόσθετων πληρωμών, στη στήλη II - τον υπολογισμό των παροχών και των συντάξεων μέσω κοινωνικής ασφάλισης, στη στήλη 12 - τη συσσώρευση επιδομάτων στους εργαζόμενους σε βάρος των κινήτρων και ειδικά ταμεία, στη στήλη 13 - υπολογισμός μισθών από άλλες πηγές (κατά την εκκαθάριση παγίων, εκπαίδευση προσωπικού κ.λπ.).

Οι κρατήσεις μισθών απεικονίζονται στις στήλες 24 - 29 της κατάστασης.

Το υπόλοιπο στο τέλος του μήνα αναφοράς, που εμφανίζεται στη στήλη 31 για κάθε γραμμή, προσδιορίζεται ως εξής: τα δεδομένα στη στήλη 3 συν το ποσό στη στήλη 15 μείον τα δεδομένα στη στήλη 30. Πρέπει να αντιστοιχεί στο συνολικό ποσό στο στήλη «προς έκδοση» της κατάστασης μισθοδοσίας.

Στην ημερολογιακή διάταξη της στήλης 29, για λόγους αναφοράς, συσσωρεύεται το ποσό των εισφορών για κοινωνική ασφάλιση εργαζομένων και εργαζομένων, το οποίο στο τέλος του μήνα καταγράφεται σε μία γραμμή στην ημερολογιακή εντολή υπ' αριθμόν 10.

Οι δηλώσεις αυτές επαληθεύονται με άλλα περιοδικά - παραγγελίες. Ειδικότερα, η στήλη 22 της κατάστασης συγκρίνεται με την αντίστοιχη στήλη του ημερολογίου - εντολή Νο 5 για την πίστωση του λογαριασμού «Μετρητά», στήλες Νο 23, 26 - 29 - με τις αντίστοιχες στήλες του ημερολογίου - παραγγελία. Νο 7 για την πίστωση λογαριασμών (υπολογαριασμών) που σχετίζονται με την ενότητα «Υπολογισμοί» «σχέδιο λογαριασμού.

Ημερολόγιο - διαταγή Νο 9 για πίστωση του λογαριασμού Νο 71

Το ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 9 και η κατάσταση σε αυτό χρησιμοποιούνται για την ομαδοποίηση των εγγραφών για το μήνα στον λογαριασμό Νο. 71 «Διακανονισμοί με υπόλογα πρόσωπα».

Βάση για την καταχώριση στην κατάσταση είναι οι εντολές είσπραξης μετρητών για την έκδοση λογιστικών ποσών και στο ημερολόγιο - εντολή - εγκεκριμένες προκαταβολικές εκθέσεις υπόλογων, αιτιολογημένες από τα σχετικά έγγραφα, και εντολές είσπραξης μετρητών για την επιστροφή αδιάθετων προκαταβολών. .

Οι καταγραφές των δαπανών για κάθε μεμονωμένη προκαταβολή, καθώς και το ποσό επιστροφής στο ταμείο του μη δαπανηθέντος μέρους της προκαταβολής, γίνονται στην ημερολογιακή παραγγελία στην ίδια γραμμή στην οποία το ποσό της προκαταβολής εκδόθηκε στον υπόλογο ή το υπόλοιπο ποσό από την προηγούμενη προκαταβολή καταχωρείται στην κατάσταση.

Η κατάσταση των διακανονισμών με κάθε υπόλογο πρόσωπο στην αρχή του μήνα αντικατοπτρίζεται στη δήλωση στις στήλες 3 και 4 και το υπόλοιπο στο τέλος του μήνα απεικονίζεται στην ημερολογιακή παραγγελία στις στήλες 23 - 24.

Οι στήλες 7 - 8 της κατάστασης επαληθεύονται με το ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 5 για την πίστωση του λογαριασμού Νο 50 «Μετρητά», και οι στήλες 12 - 17 - με τις αντίστοιχες στήλες της κατάστασης για τη χρέωση του λογαριασμού Νο. 41 «Αγαθά» (όσον αφορά τα άδεια γυάλινα που γίνονται δεκτά από τον πληθυσμό) κ.λπ.

Εφόσον οι εγγραφές στο ημερολόγιο - παραγγελία και δήλωση γίνονται για κάθε υπόλογο, δεν χρειάζεται να τηρούνται αναλυτικά αρχεία για τον λογαριασμό Νο 71 σε κάρτες και να συντάσσεται φύλλο κύκλου εργασιών.

Ημερολόγιο - εντολή Νο 10 για την πίστωση των λογαριασμών Αρ. , 82, 83 , 84, 85, 86, 87, 88, 89, 90, 92, 93, 94, 96, 97

Ημερολόγιο - παραγγελία N 10 χρησιμοποιείται για την ομαδοποίηση εγγραφών του μήνα σύμφωνα με την πίστωση λογαριασμών για τους οποίους δεν παρέχονται ξεχωριστές φόρμες ημερολογίων - παραγγελιών. Αντικατοπτρίζει τις ακόλουθες λογιστικές πράξεις: πάγια στοιχεία ενεργητικού και τις αποσβέσεις τους. μεγάλες επισκευές, χρεώσεις απόσβεσης για είδη χαμηλής αξίας και υψηλής φθοράς. αποτίμηση και επανεκτίμηση αγαθών· διαφορές από την τρέχουσα ρύθμιση των τιμών χονδρικής των ημικατεργασμένων προϊόντων ίδιας παραγωγής· Άμεσες δαπάνες βοηθητικών παραγωγών, κεφαλαιοποίηση προϊόντων βοηθητικών παραγωγών και διανομή έμμεσων εξόδων. γενικά έξοδα καταστήματος, γενικών εγκαταστάσεων (γενικής επιχείρησης), γενικά έξοδα και ελαττώματα στην παραγωγή. Μη κεφαλαιουχικά έργα· δαπάνες που σχετίζονται με την κατασκευή και την απόκτηση παγίων περιουσιακών στοιχείων (εγκαταστάσεις) και την ολοκληρωμένη κατασκευή· κόστος σχηματισμού της κύριας αγέλης· μη παραγωγικές δαπάνες (για βιομηχανικές επιχειρήσεις). εμπορικό περιθώριο (έκπτωση) και φόρος κύκλου εργασιών. κόστος διανομής? ταμειακές ροές στην τράπεζα για επενδύσεις κεφαλαίου· λογιστική των εκτρεπόμενων κεφαλαίων· ελλείψεις και απώλειες· λογιστικοποίηση κεφαλαίων και αποθεματικών, κίνηση τους. συναλλαγές και χρηματοδότηση τραπεζικών δανείων· οικονομικά αποτελέσματα.

Οι πιστωτικοί λογαριασμοί εμφανίζονται κατακόρυφα και οι χρεωμένοι λογαριασμοί εμφανίζονται οριζόντια. Επιτρέπεται η εκ των προτέρων αναγραφή του κειμένου στη στήλη 5 «Περιεχόμενα εγγραφής» και των αριθμών των πιστωμένων και χρεωμένων λογαριασμών για αρχεία μηνιαίων επαναλαμβανόμενων επιχειρηματικών συναλλαγών, αφήνοντας ελεύθερο χώρο σε περίπτωση άτυπων συναλλαγών.

Οι εγγραφές στο ημερολόγιο παραγγελιών γίνονται βάσει πρωτογενών παραστατικών, πιστοποιητικών, υπολογισμών και λογαριασμών, ο πιστωτικός κύκλος εργασιών των οποίων συσσωρεύεται στις καταστάσεις των ημερολογίων παραγγελιών, με βάση αυτές τις καταστάσεις.

Η εμπορική έκπτωση σε αγαθά που παραλαμβάνονται σε επιχειρήσεις λιανικής κατά τη διάρκεια του μήνα συσσωρεύεται στην κατάσταση ημερολογίου - παραγγελία Νο 1 στη χρέωση του λογαριασμού Νο. 60, από όπου η τελική γραμμή μεταφέρεται στο ημερολόγιο - παραγγελία Νο. 10. Η εμπορική έκπτωση σε αγαθά που πωλούνται από επιχειρήσεις λιανικού εμπορίου αποτυπώνεται στο ημερολόγιο - παραγγελία Ν 10 με βάση τον υπολογισμό του μέσου ποσοστού για το σύνολο του εμπορίου (εμπιστευτήριο δημόσιας εστίασης).

Οι επιχειρήσεις εστίασης, όταν προετοιμάζονται για την εκτύπωση των εντύπων του έντυπου περιοδικού - παραγγελία N 10, πρέπει να προβλέπουν συγκεκριμένες λειτουργίες τροφοδοσίας σε αυτό, όπως υπολογισμό του ποσού των εμπορικών εκπτώσεων και των σημάνσεων σε τελικά προϊόντα, πρώτες ύλες και αγαθά, σημάνσεις σε πρώτες ύλες όταν απελευθερώνονται από το ντουλάπι στην παραγωγή σταθμισμένες μέσες τιμές εκείνων των προτύπων που έχουν μειώσει τα απόβλητα, το ποσό των αποκλίσεων των σταθμισμένων μέσων τιμών από αυτές της λιανικής.

Καλό είναι να συμπληρώσετε το έντυπο ημερολογίου - παραγγελία Νο 10 με αύξουσα σειρά λογαριασμών.

κύριο βιβλίο

Στο Γενικό Καθολικό οι εγγραφές γίνονται με βάση ημερολογιακά - εντολές για λογαριασμούς πρώτης τάξης.

Ο χρεωστικός κύκλος εργασιών αντικατοπτρίζεται στις στήλες 2 - 19 σε αντιστοιχία με την πίστωση των αντίστοιχων λογαριασμών. Το συνολικό ποσό του τζίρου στη χρέωση κάθε λογαριασμού (στήλη 20) προσδιορίζεται με οριζόντια καταμέτρηση των ποσών που καταγράφονται στις στήλες 2 - 19.

Ο κύκλος εργασιών του δανείου (στήλη 21) καταγράφεται με βάση το σύνολο της αντίστοιχης ημερολογιακής - εντολής.

Το γενικό καθολικό ανοίγει για ένα έτος. Πρώτον, το υπόλοιπο της 1ης Ιανουαρίου του έτους αναφοράς για κάθε λογαριασμό μεταφέρεται σε αυτόν σύμφωνα με τα στοιχεία της Γενικής Λογιστικής του προηγούμενου έτους, τα οποία θα πρέπει να ταξινομηθούν με αύξουσα σειρά κωδικών αριθμών. Για κάθε συνθετικό λογιστικό λογαριασμό και, εάν χρειάζεται, για υπολογαριασμό, ανοίγονται ένα έως τρία φύλλα, ανάλογα με τον αριθμό των λογαριασμών που αντιστοιχούν στη χρέωση αυτού του λογαριασμού (υπολογαριασμός).

Εάν ανοίξουν δύο ή τρία φύλλα για έναν συγκεκριμένο λογαριασμό με βάση τα αποτελέσματα του προηγούμενου έτους, τότε το αριστερό άκρο του δεύτερου και του τρίτου φύλλου κόβεται κατά μήκος της γραμμής "Σύνολο κατά χρέωση" έτσι ώστε να αντιπροσωπεύουν ένθετα.

Η μόνη πηγή καταγραφής του κύκλου εργασιών στο Γενικό Καθολικό είναι τα ημερολόγια - παραγγελίες για τον μήνα αναφοράς. Πριν την καταχώρισή τους στο Γενικό Καθολικό, τα δεδομένα στα ημερολόγια παραγγελιών πρέπει να επαληθευτούν προσεκτικά σε σχέση με τους αντίστοιχους λογαριασμούς.

Κατά τη μεταφορά πιστωτικού τζίρου στη χρέωση των αντίστοιχων λογαριασμών, αναγράφεται ο πιστωμένος λογαριασμός και ο αριθμός ημερολογίου - παραγγελία. Μετά την καταγραφή μεμονωμένων ποσών πίστωσης στο Γενικό Καθολικό, ο συνολικός κύκλος εργασιών πίστωσης αυτού του λογαριασμού καταχωρείται στη γραμμή του μήνα αναφοράς. Για την αποφυγή χαμένων εγγραφών στο Γενικό Καθολικό, γίνονται κατάλληλες σημειώσεις στο ημερολόγιο παραγγελιών. Στη συνέχεια εμφανίζεται το υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Ταυτόχρονα, συνιστάται να ελέγχετε την ταυτότητα του υπολοίπου στις αρχές του μήνα χρησιμοποιώντας το ημερολόγιο παραγγελιών και το Γενικό Καθολικό. Για λογαριασμούς με χρεωστικά και πιστωτικά υπόλοιπα εμφανίζονται αναλυτικά τα ποσά τους. Μετά την καταγραφή όλων των απαραίτητων ποσών στο Γενικό Καθολικό, κάθε ημερολογιακή παραγγελία φέρει ημερομηνία και υπογραφή από το άτομο που έκανε τις εγγραφές στο Γενικό Καθολικό.

Ο συνολικός κύκλος εργασιών και τα χρεωστικά και πιστωτικά υπόλοιπα όλων των λογαριασμών για τον μήνα αναφοράς υπολογίζονται και αναγράφονται στο τελευταίο φύλλο του Γενικού Καθολικού.

Κατά την κατάρτιση των συνολικών αποτελεσμάτων, μερικές φορές είναι πιθανά σφάλματα - αποκλίσεις στο υπόλοιπο ή τον κύκλο εργασιών του μήνα. Για να ανιχνεύσετε γρήγορα ένα σφάλμα, συνιστάται πρώτα να ελέγξετε τον υπολογισμό του συνόλου του κύκλου εργασιών χρέωσης και την ακρίβεια των υπολοίπων για κάθε λογαριασμό Γενικού Καθολικού. Εάν δεν εντοπιστεί κάποιο σφάλμα, τότε θα πρέπει να το αναζητήσετε περαιτέρω κοιτάζοντας τα αντίστοιχα ημερολόγια - παραγγελίες.

Λογιστική για συναλλαγές σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού

Οι λογαριασμοί εκτός ισολογισμού λαμβάνουν υπόψη κεφάλαια που κατέχει προσωρινά η επιχείρηση και δεν ανήκει σε αυτήν, καθώς και ποσά ανοιχτών δανείων, αυστηρά έντυπα αναφοράς και χρέη αφερέγγυων οφειλετών που διαγράφονται με ζημία.

Οι επιχειρηματικές συναλλαγές σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού αποτυπώνονται χωρίς να τηρείται η αρχή της διπλής εγγραφής, δηλ. με χρέωση ή πίστωση του ίδιου λογαριασμού, όλοι οι λογαριασμοί εκτός ισολογισμού είναι ενεργοί.

Τα εμπορεύματα και τα υλικά περιουσιακά στοιχεία λαμβάνονται υπόψη στις τιμές που αναφέρονται στα τιμολόγια, τα μισθωμένα πάγια - στην αποτίμηση που καθορίζεται στη σύμβαση μίσθωσης, τα αυστηρά έντυπα αναφοράς - στην υπό όρους νομισματική αποτίμηση.

Οι εμπορικές επιχειρήσεις (οργανισμοί) χρησιμοποιούν τους ακόλουθους λογαριασμούς εκτός ισολογισμού:

001 «Μισθωμένα πάγια περιουσιακά στοιχεία (στοιχεία ενεργητικού)» για τη λογιστική για πάγια στοιχεία ενεργητικού που μισθώνονται από επιχείρηση (οργανισμό), η αναλυτική λογιστική των οποίων διενεργείται από εκμισθωτές και ορισμένοι τύποι παγίων περιουσιακών στοιχείων (περιουσιακά στοιχεία) σε κάρτες που επισυνάπτονται στην πράξη αποδοχή και μεταβίβαση μισθωμένων παγίων.

002 «Εμπορεύματα και υλικά περιουσιακά στοιχεία που γίνονται δεκτά για φύλαξη» για τη λογιστική απογραφή και υλικά περιουσιακά στοιχεία που γίνονται δεκτά για αποθήκευση σε περιπτώσεις άρνησης πληρωμής του κόστους αυτών των αξιών, σε άλλες περιπτώσεις. Η αναλυτική λογιστική αυτών των βασικών-υλικών περιουσιακών στοιχείων πραγματοποιείται από τις επιχειρήσεις - ιδιοκτήτες τους, με βάση τα είδη και τις ποικιλίες τους.

003 «Εξοπλισμός αποδεκτός για εγκατάσταση» για να λογιστικοποιηθεί ο εξοπλισμός που έλαβε ο εργολάβος οργανισμός από τον πελάτη για εγκατάσταση. Η αναλυτική λογιστική πραγματοποιείται για μεμονωμένα αντικείμενα ή μονάδες, σε τιμές που καθορίζονται από τον πελάτη στα συνοδευτικά έγγραφα.

004 «Αυστηρά έντυπα αναφοράς» για τη λογιστική των εντύπων αυστηρής αναφοράς που αποθηκεύονται και εκδίδονται για αναφορά: αποδείξεις και βιβλία εργασίας, συνδρομές τροφίμων σε καντίνες και άλλα στη χρηματική τους αξία. Η αναλυτική λογιστική των αυστηρών εντύπων αναφοράς πραγματοποιείται χωριστά για κάθε τύπο σε ειδικό βιβλίο (κάρτες) για την κίνηση των εντύπων.

005 «Χρέος αφερέγγυων οφειλετών που διαγράφονται με ζημία» για τη λογιστικοποίηση των απαιτήσεων λόγω αφερεγγυότητας οφειλετών που έχουν διαγραφεί με ζημία. Η οφειλή αυτή καταχωρείται στον ισολογισμό για πέντε χρόνια από την ημερομηνία διαγραφής της προκειμένου να παρακολουθείται η δυνατότητα είσπραξής της. Σε περίπτωση ανάκτησης χρέους που είχε προηγουμένως διαγραφεί με ζημία, αυτός ο λογαριασμός εκτός ισολογισμού πιστώνεται. Εάν η οικονομική κατάσταση του οφειλέτη δεν έχει αλλάξει εντός πέντε ετών από τη στιγμή της εγγραφής σε αυτόν τον λογαριασμό, το ποσό της οφειλής πρέπει να διαγραφεί από αυτόν τον λογαριασμό.

006. Συνεισφορές σε άλλους οργανισμούς για κοινή κατασκευή. Τα μεταφερόμενα ποσά για κοινόχρηστη κατασκευή κτιρίων κατοικιών αποτυπώνονται στη σειρά της κοινής συμμετοχής. Το ποσό διαγράφεται με την παραλαβή του χώρου διαβίωσης.

Κατά την εκτύπωση φορμών περιοδικών - παραγγελιών στο VGO "Soyuzuchetizdat", τα δημοκρατικά υποκαταστήματά του, θα πρέπει να προχωρήσετε από τα μεγέθη των κύριων λεπτομερειών των περιοδικών - παραγγελίες που αναφέρονται στον πίνακα στη σελίδα 26.

ΠΙΝΑΚΑΣ ΜΕΓΕΘΩΝ ΕΝΤΥΠΩΝ ΠΕΡΙΟΔΙΚΟΥ - ΠΑΡΑΓΓΕΛΙΕΣ

Λογιστήριο
λογιστικά και οικονομικά

Για την αποτελεσματική εφαρμογή μιας από τις κύριες λειτουργίες της λογιστικής - τον έλεγχο της ποιοτικής χρήσης όλων των τύπων παραγωγικών και μη πόρων - θεσπίζονται νόμιμα ειδικά συστήματα. Η μορφή λογιστικής είναι ένα σύνολο όλων των τύπων λογιστικών μητρώων, οι μέθοδοι τήρησης των οποίων έχουν μια σαφώς καθορισμένη διαδικασία. Τα πιο συνηθισμένα είναι το σύστημα λογιστικής εντολής και το σύστημα ημερολογιακών παραγγελιών. Και τα δύο έχουν τόσο θεμελιώδεις διαφορές όσο και ομοιότητες.

Έντυπο ημερολογίου-παραγγελίας

Το έντυπο ημερολογιακής παραγγελίας είναι η πιο αποδεκτή και κοινή μορφή λογιστικής σε κάθε επιχείρηση. Το γεγονός αυτό επιβεβαιώνεται από το γεγονός ότι η αρχή λειτουργίας των κύριων αυτοματοποιημένων λογιστικών συστημάτων βασίζεται ακριβώς σε αυτό το έντυπο, το έντυπο ημερολογιακής παραγγελίας.

Αντιπροσωπεύει το ιδανικότερο σύνολο συστηματικής και χρονολογικής, καθώς και συνθετικής και αναλυτικής λογιστικής. Γιατί χρειάζεται αυτό το σετ;

Χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα, αυτή η σχέση μπορεί να φανταστεί ως εξής:

• Αναλυτική - εκτελείται από εκείνα τα τμήματα του οργανισμού που είναι υπεύθυνα για την αποδοχή και αποθήκευση αποθεμάτων (ή την έκδοση μισθών και παροχών στους εργαζόμενους). Στα λογιστικά προγράμματα, αυτός ο τύπος λογιστικής επισημοποιείται τόσο σε χρηματικούς όσο και σε ποσοτικούς όρους.
• Συνθετικό - εκτελείται από το οικονομικό τμήμα της επιχείρησης και εκφράζεται μόνο σε χρηματικούς όρους.
• Χρονολογικά - συνίσταται στην προετοιμασία αρχείων επιχειρηματικών συναλλαγών με τη σειρά παραλαβής των δικαιολογητικών.
• Συστηματική - συνίσταται στην προετοιμασία αρχείων επιχειρηματικών συναλλαγών ανάλογα με το οικονομικό τους περιεχόμενο.

Εάν τα δεδομένα εισάγονται σωστά από όλους τους εμπλεκόμενους στη διαδικασία διατήρησης του προγράμματος, τα τελικά στοιχεία για όλους τους τύπους αρχείων θα πρέπει να είναι απολύτως ίσα και αυτή η ισότητα επιτρέπει στη διοίκηση του οργανισμού να αξιολογήσει την πραγματική κατάσταση με τους ατομικούς λογαριασμούς στην επιχείρηση.

Λογιστικά μητρώα

Τα λογιστικά μητρώα είναι ημερολόγια ειδικών παραγγελιών στα οποία οι εγγραφές γίνονται αυστηρά με χρονολογική σειρά. Κάθε είδος επιχειρηματικής συναλλαγής που σχετίζεται όχι μόνο με τη συνθετική, αλλά και με την αναλυτική λογιστική καταγράφονται ως αρχεία.

Η φόρμα ημερολογιακής παραγγελίας σκακιού, στην οποία συμπληρώνονται οι ημερολογιακές παραγγελίες, εμφανίστηκε ως αποτέλεσμα της καταχώρισης εγγραφών βάσει της αρχής της πίστωσης-χρέωσης, όταν μια πίστωση για έναν λογαριασμό και μια χρέωση για τον ίδιο λογαριασμό εκδίδονται παράλληλα. . Ως αποτέλεσμα αυτής της διαδικασίας, το συνολικό ποσό μιας επιχειρηματικής συναλλαγής καταγράφεται μόνο μία φορά και δεν επιτρέπονται οι επαναλήψεις της. Η φόρμα ημερολογιακής παραγγελίας επιτρέπει όλες τις καταχωρήσεις να γίνονται μόνο με βάση την αρχική τεκμηρίωση παραλαβής.

Όλα τα ημερολόγια παραγγελιών ανοίγουν για ακριβώς ένα μήνα και για τη διευκόλυνση της διατήρησής τους, ο ειδικός που είναι υπεύθυνος για τη συμπλήρωσή τους μπορεί να διαιρέσει τα λογιστικά βιβλία ανά τύπο αντίστοιχων λογαριασμών, τηρώντας πολλά σημειωματάρια (βιβλία για αρχεία). Κατά τη διάρκεια του μήνα, οι εγγραφές μπορούν να γίνουν είτε απευθείας στο ίδιο το λογιστικό μητρώο είτε να συνοψιστούν σε ειδικές βοηθητικές καταστάσεις (εάν υπάρχουν πολλοί παρόμοιοι λογαριασμοί για μικρά ποσά). Τα ακόλουθα μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως τέτοιες βοηθητικές δηλώσεις στο σύστημα ημερολογιακής παραγγελίας:

• απευθείας τις δηλώσεις στις οποίες βασίζεται το έντυπο παραγγελίας ημερολογίου·
• Φύλλα μεταγραφής?
• όλα τα είδη οικονομικών ή παραγωγικών εκθέσεων·
• μορφή πίνακα.

Η μεταφορά δεδομένων από τις καταστάσεις μπορεί να πραγματοποιηθεί σε οποιαδήποτε κατάλληλη στιγμή (εβδομαδιαία, στο τέλος του μήνα ή κάθε μέρα). Στο τέλος κάθε μήνα, τα συνολικά ποσά, για τα οποία τηρούνται ημερολόγια παραγγελιών, μεταφέρονται στο επόμενο λογιστικό μητρώο του συστήματος ημερολογιακών εντολών - το Γενικό Καθολικό.

Η τήρηση λογιστικών μητρώων ενός συστήματος ημερολογιακών παραγγελιών, όπως τα ημερολόγια παραγγελιών, είναι επίσης απαραίτητη για την εμφάνιση του σωστού υπολοίπου, το οποίο καταχωρείται στον ισολογισμό του οργανισμού.

κύριο βιβλίο

Το γενικό καθολικό είναι ένα γενικευμένο μητρώο λογιστικού τύπου, όπως ένα έντυπο ημερολογιακής παραγγελίας, το οποίο διατηρείται για ένα έτος και προορίζεται για τον έλεγχο των υπόλογων κεφαλαίων και τη σύνοψή τους, συμπεριλαμβανομένων των διαφόρων λογαριασμών ανταποκριτών. Δημιουργείται ξεχωριστό spread για κάθε μεμονωμένο λογαριασμό στο βιβλίο και μία γραμμή στην ενότητα αντιστοιχεί σε κάθε μήνα.
Ο σκοπός της διατήρησης ενός καθολικού είναι ο υπολογισμός της τελικής ετήσιας γραμμής για κάθε λογαριασμό και η σύγκριση του κύκλου εργασιών πίστωσης και χρέωσης. Εάν η τεκμηρίωση διατηρείται σωστά χρησιμοποιώντας ένα σύστημα ημερολογιακών παραγγελιών, το συνολικό ποσό για τον κύκλο εργασιών της πίστωσης θα πρέπει να είναι ίσο με το συνολικό ποσό για τον κύκλο εργασιών χρέωσης.

Εάν δεν τηρηθεί τέτοια απόλυτη ισότητα, τότε είναι προφανές ότι έγινε λάθος σε ένα από τα λογιστικά μητρώα και θα πρέπει να βρεθεί. Με βάση τα στοιχεία που προέκυψαν μετά τη συμφωνία των πληροφοριών, καταρτίζεται η κατάσταση κύκλου εργασιών και ο ισολογισμός.

Σπουδαίος! Παρά το γεγονός ότι το Υπουργείο Οικονομικών, με εντολή του (επιστολή της 24ης Ιουλίου 1992 Αρ. 59, Παράρτημα 2), συνέστησε έναν κατάλογο ειδικών τυποποιημένων εντύπων για όλα τα είδη λογιστικών μητρώων, αλλά στη βάση τους, ο οργανισμός έχει το δικαίωμα να αναπτύξει το δικό του, εάν αυτό θα το βοηθήσει να ασκήσει πληρέστερο έλεγχο και να αναλύσει πιο διεξοδικά τις πληροφορίες που έλαβε. Φυσικά, δεν θα πρέπει να υπάρξουν σημαντικές αλλαγές.

Ένα από τα κύρια και αναμφισβήτητα πλεονεκτήματα ενός τέτοιου συστήματος όπως το λογιστικό σύστημα ημερολογιακών παραγγελιών είναι η διαφάνειά του και ο πιο κατανοητός τρόπος διατήρησής του, ο οποίος σας επιτρέπει επίσης να αναλύετε πληροφορίες από πρωτεύοντα έγγραφα.

Έντυπο εντάλματος μνήμης

Είναι γνωστό ότι η μορφή λογιστικής εντολής μνήμης είναι προικισμένη με μια σειρά από σημαντικές ελλείψεις, αλλά ορισμένοι οργανισμοί το χρησιμοποιούν με επιτυχία στο έργο τους. Τα μειονεκτήματα περιλαμβάνουν:

• η αδυναμία από κοινού διεξαγωγής αναλυτικών και συνθετικών τύπων λογιστικής (η οποία είναι ιδιαίτερα σημαντική κατά την ενεργό κίνηση των ειδών αποθέματος και των εργασιών που πραγματοποιούνται μαζί τους, καθώς και με σημαντικό αριθμό χρηματοοικονομικών και επιχειρηματικών συναλλαγών).
• ανεπαρκή δεδομένα που έχουν καταχωρηθεί στα λογιστικά μητρώα για τη διεξαγωγή ποιοτικής ανάλυσης των λογιστικών δραστηριοτήτων και την κατάρτιση ενοποιημένων καταστάσεων·
• τη σχετική πολυπλοκότητα και τη χρονοβόρα διαδικασία διατήρησης μητρώων.

Δεδομένων των ελλείψεων, πιστεύεται ότι ένα τέτοιο σύστημα λογιστικού ελέγχου χρησιμοποιείται σε μικρούς οργανισμούς με σχετικά μικρό κύκλο εργασιών. Τέτοιοι οργανισμοί, συμπεριλαμβανομένων των μεμονωμένων επιχειρηματιών, έχουν την ευκαιρία να συνδυάζουν διάφορες λογιστικές μορφές ελέγχου.

Κατ' αναλογία με αυτόν τον τύπο λογιστικής ως έντυπο ημερολογιακής παραγγελίας, με το σύστημα αναμνηστικών παραγγελιών όλα τα αρχεία συντάσσονται επίσης χρονολογικά, αλλά όχι σε μεμονωμένα περιοδικά, αλλά με τη μορφή ειδικών καταστάσεων.

Αυτές οι καταστάσεις - αναμνηστικές εντολές - έχουν συγκεκριμένο αύξοντα αριθμό σύμφωνα με τους λογαριασμούς:

• Νο 1 - συναλλαγές σε μετρητά (Φ. αναμνηστική διαταγή 381)
• Νο 2 - κίνηση οικονομικών κεφαλαίων σε τρεχούμενους (προϋπολογισμούς) λογαριασμούς (Φ. υπόμνημα 381)
• Νο 3 - κίνηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε τρεχούμενους (εκτός προϋπολογισμού) λογαριασμούς (Φ. υπόμνημα 381)
• Νο. 4 - επιταγές από περιορισμένο βιβλίο (Φ. αναμνηστική διαταγή 323)
• Νο 5 - μισθολογικά δελτία, συμπεριλαμβανομένων των υποτροφιών (F. παραγγελία 405)
• Νο. 6 - διακανονισμοί με άλλους οργανισμούς (Έντυπο παραγγελίας 408)
• Νο. 7 - προγραμματισμένες πληρωμές (Φόρμα παραγγελίας 408)
• Νο 8 - διακανονισμοί με υπόλογους (Φ. διαταγή 386)
• Νο 9 - πάγια (μετακίνηση, διάθεση (Φ. παραγγελία 438)
• Νο 10 - υλικά περιουσιακά στοιχεία, διάθεση ή διακίνηση τους (Φ. διαταγή 438)
• Νο. 11 - άφιξη προϊόντων διατροφής (εάν υπάρχουν) (F. παραγγελία 398)
• Νο. 12 - κατανάλωση φαγητού (εάν υπάρχει) (φόρμα παραγγελίας 411)
• Νο 13 - κατανάλωση υλικών (έντυπο παραγγελίας 396)
• Νο 14 - έσοδα από ειδικά ταμεία (Φ. διαταγή 409)
• Νο 15 - κοινωνικές πληρωμές (πληρωμές σε υπαλλήλους της επιχείρησης σχετικά με τη διατροφή των παιδιών) (Φ. διαταγή 406)

Αυτοί οι αριθμοί είναι αμετάβλητοι και υποχρεωτικοί για όλους εκείνους τους οργανισμούς οποιουδήποτε είδους ιδιοκτησίας που τηρούν αυτόν τον τύπο λογιστικής. Εάν οποιαδήποτε επιχειρηματική συναλλαγή δεν εντάσσεται σε κανένα από τα καθορισμένα λογιστικά μητρώα, τότε καταχωρείται ως μητρώο 16 και άνω (F.274).

Μετά τη σύνταξη, όλες οι παραγγελίες υλικού υποβάλλονται για υπογραφή στον επικεφαλής του οικονομικού τμήματος, μετά τον οποίο καταχωρούνται σε ειδικό λογιστικό μητρώο - το βιβλίο "Κύριο περιοδικό". Έτσι, γίνεται συνθετική λογιστική.

Η διεξαγωγή αναλυτικής λογιστικής (σε αντίθεση με ένα σύστημα ημερολογιακών παραγγελιών) απαιτεί τη διατήρηση διαφορετικού τύπου μητρώων, διαφορετικών από τα έγγραφα εντολών ανάμνησης. Μπορεί να είναι διάφορες κάρτες, πίνακες, βιβλία, αθροιστικά φύλλα. Όλα αυτά τα έγγραφα συμπληρώνονται ως τυπική φόρμα (υπάρχουν πολλά από αυτά), καθένα από τα οποία μπορεί να βρεθεί σε ένα ειδικό λεύκωμα συλλογής.

Οι χρήστες του συστήματος σημειώνουν ότι ένα λογιστικό σύστημα όπως μια εντολή αναμνηστικού επιτρέπει σε κάποιον να εκτελεί σχεδόν τέλεια αναλύσεις, καθώς οι υποστηρικτικές δηλώσεις έχουν περισσότερες από αρκετές πληροφορίες.