Φόροι και ασφάλιστρα κατά την πληρωμή της εκπαίδευσης ενός υπαλλήλου ή του παιδιού του. Λήψη έκπτωσης φόρου για κατάρτιση μέσω εργοδότη Φορολογικές παροχές για εργοδότες για εκπαίδευση εργαζομένων

Είτε το κόστος πληρωμής για την εκπαίδευση των εργαζομένων ή των παιδιών τους, η αποζημίωση για το κόστος των υπηρεσιών νηπιαγωγείου λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και του εταιρικού φόρου εισοδήματος και εάν χρεώνονται ασφάλιστρα σε αυτή την περίπτωση εξαρτάται από πολλές αποχρώσεις: ποιος (απευθείας ο εργαζόμενος ή το παιδί του) και από ποιον (προσχολικό ή άλλο εκπαιδευτικό ίδρυμα) παρασχέθηκαν και με ποια σειρά καταβλήθηκαν οι υπηρεσίες (μεταβιβάστηκαν απευθείας ή αποζημιώθηκαν αυτές οι δαπάνες στον εργαζόμενο). Σημασία έχει και το τι μελέτησε ο υπάλληλος.

Πληρωμή διδάκτρων και φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Κατά γενικό κανόνα, το κόστος οποιασδήποτε υπηρεσίας, συμπεριλαμβανομένης της εκπαίδευσης, που καταβάλλεται από τον εργοδότη προς το συμφέρον του εργαζομένου, είναι το εισόδημα του εργαζομένου που εισπράττεται σε είδος, το οποίο υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (,). Ωστόσο, ορισμένα εισοδήματα () απαλλάσσονται από αυτόν τον φόρο. Αυτά περιλαμβάνουν επίσης το ποσό πληρωμής για την κατάρτιση του φορολογούμενου σε βασικά και πρόσθετα προγράμματα γενικής εκπαίδευσης και επαγγελματικής εκπαίδευσης, την επαγγελματική του κατάρτιση και μετεκπαίδευση σε ρωσικά εκπαιδευτικά ιδρύματα που διαθέτουν την κατάλληλη άδεια ή ξένα εκπαιδευτικά ιδρύματα που έχουν το κατάλληλο καθεστώς ().

Έτσι, τα ποσά πληρωμής για εκπαίδευση εργαζομένων σε εκπαιδευτικούς οργανισμούς δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, υπό την προϋπόθεση ότι το ρωσικό εκπαιδευτικό ίδρυμα στο οποίο σπουδάζει ο εργαζόμενος έχει άδεια άσκησης εκπαιδευτικών δραστηριοτήτων ((εφεξής Νόμος αριθ. 273- FZ)), και ο αλλοδαπός οργανισμός στον οποίο πραγματοποιείται η εκπαίδευση έχει την ιδιότητα του εκπαιδευτικού ιδρύματος. Για ένα ξένο ίδρυμα, αυτό το καθεστώς, εκτός από την άδεια, μπορεί να επιβεβαιωθεί από το πρόγραμμα, το καταστατικό ή άλλα έγγραφα, ο κατάλογος των οποίων εξαρτάται από τις ιδιαιτερότητες των δραστηριοτήτων του ιδρύματος (,).

ΣΠΟΥΔΑΙΟΣ

Εάν ένας εργαζόμενος πληρώνει ανεξάρτητα για την εκπαίδευσή του σε εκπαιδευτικά ιδρύματα ή την εκπαίδευση των παιδιών του κάτω των 24 ετών, έχει δικαίωμα έκπτωσης κοινωνικού φόρου για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο ποσό των δαπανών που πραγματοποίησε (,). Είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη ότι το μέγιστο ποσό έκπτωσης κοινωνικού φόρου (120.000 ρούβλια κατά τη διάρκεια του έτους, εξαιρουμένων των δαπανών για την εκπαίδευση των παιδιών και την ακριβή θεραπεία) παρέχεται συνολικά για έξοδα για δίδακτρα, για ιατρικές υπηρεσίες, με τη μορφή συνταξιοδοτικών εισφορών βάσει συμφωνίας (συμφωνιών) μη κρατικής συνταξιοδοτικής παροχής, καθώς και πρόσθετων ασφαλιστικών εισφορών για κεφαλαιοποιούμενες συντάξεις. Εάν ένας πολίτης, για παράδειγμα, χρησιμοποίησε έκπτωση κοινωνικού φόρου στο ποσό των δαπανών για ιατρικές υπηρεσίες σε ένα ημερολογιακό έτος για ολόκληρο αυτό το μέγιστο ποσό, δεν θα μπορεί να μειώσει το εισόδημά του που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με το κόστος εκπαίδευσης σε Εκπαιδευτικά ιδρύματα ().

Το εισόδημα με τη μορφή του κόστους εκπαίδευσης που καταβάλλει ο εργοδότης για τα παιδιά των εργαζομένων σε παρόμοιους εκπαιδευτικούς οργανισμούς απαλλάσσονται επίσης από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ωστόσο, όπως τονίζουν εκπρόσωποι του οικονομικού τμήματος, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν επιβάλλεται στα ποσά που καταβάλλει ο εργοδότης απευθείας για το κόστος εκπαίδευσης των παιδιών των υπαλλήλων του και στα ποσά που καταβάλλονται για το κόστος επίβλεψης και φροντίδας παιδιών προσχολικής ηλικίας. οι εκπαιδευτικοί οργανισμοί δεν υπόκεινται στον παραπάνω κανόνα () και υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων σε γενική βάση ( , ).

Ωστόσο, οι δικαστές δεν συμφωνούν πάντα με αυτήν την άποψη (). Για παράδειγμα, η δυνατότητα αποζημίωσης για γονικές αμοιβές μπορεί να προβλέπεται από τη νομοθεσία μιας συνιστώσας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οπότε το ποσό αυτής της αποζημίωσης εμπίπτει επίσης στον ορισμό των πληρωμών αποζημίωσης που δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων () .

Σημειώστε ότι η εφαρμογή αυτού του επιδόματος δεν εξαρτάται από το αν ο εργοδότης καταβάλλει χρήματα για εκπαίδευση απευθείας στον εκπαιδευτικό οργανισμό ή στον εργαζόμενο προκειμένου να αποζημιώσει τα έξοδα που υποβλήθηκαν από αυτόν, για τη φορολογική κατάσταση του εργαζομένου ή των παιδιών του (κατοίκους ή μη -κάτοικος για σκοπούς φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων), καθώς και για το εάν ο πολίτης λαμβάνει εκπαίδευση στο κατάλληλο επίπεδο για πρώτη φορά ( , ).

Ασφαλιστικές εισφορές από δίδακτρα για εργαζόμενο

Όσον αφορά τα ασφάλιστρα, αντικείμενο φορολογίας είναι οι πληρωμές και οι λοιπές αμοιβές που προέρχονται από εργοδότες υπέρ των εργαζομένων στο πλαίσιο των εργασιακών σχέσεων ((εφεξής νόμος αριθ. 212-FZ)· (εφεξής νόμος αριθ. 125 -FZ)).

Ταυτόχρονα, τα δίδακτρα για βασικά επαγγελματικά εκπαιδευτικά προγράμματα και τα πρόσθετα επαγγελματικά προγράμματα εργαζομένων απαλλάσσονται από τις ασφαλιστικές εισφορές για υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση, την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα και την υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση. Τα ασφάλιστρα για ασφάλιση έναντι βιομηχανικών ατυχημάτων και επαγγελματικών ασθενειών (εφεξής καλούμενα HC και PP) δεν ισχύουν επίσης για το κόστος των διδάκτρων για προγράμματα βασικής επαγγελματικής κατάρτισης ().

Έτσι, εάν ένας εργοδότης πληρώνει τους εργαζομένους του για δευτεροβάθμια επαγγελματική ή τριτοβάθμια εκπαίδευση, καθώς και για προχωρημένη κατάρτιση και επαγγελματική επανεκπαίδευση που υλοποιούνται ως μέρος πρόσθετων επαγγελματικών προγραμμάτων, το κόστος της κατάρτισης δεν θα υπόκειται σε ασφάλιστρα. Απαλλάσσονται επίσης από την ασφάλιση οι πληρωμές για κατάρτιση στο πλαίσιο προγραμμάτων επαγγελματικής κατάρτισης για επαγγέλματα, θέσεις υπαλλήλων, προγράμματα επανεκπαίδευσης για υπαλλήλους, υπαλλήλους και προχωρημένα προγράμματα κατάρτισης για υπαλλήλους και υπαλλήλους ασφάλιστρα για σωματικές βλάβες και ασφάλιση εργασίας (,). Τα ποσά των πληρωμών για εκπαίδευση εργαζομένων στο πλαίσιο άλλων προγραμμάτων (για παράδειγμα, πρόσθετα προγράμματα γενικής ανάπτυξης) δεν εμπίπτουν σε αυτήν την εξαίρεση και, ως εκ τούτου, υπόκεινται σε ασφάλιστρα με τον γενικά καθορισμένο τρόπο. Σύμφωνα με εκπροσώπους των αρχών που παρακολουθούν την πληρωμή των ασφαλίστρων ( ; ), το ποσό της αποζημίωσης από τον εργοδότη για γονικές αμοιβές για τη διατροφή παιδιών εργαζομένων σε προσχολικό εκπαιδευτικό ίδρυμα δεν εξαιρείται από τα ασφάλιστρα, καθώς δεν σχετίζονται σε πληρωμές αποζημιώσεων που δεν υπόκεινται σε ασφάλιστρα ().

Ωστόσο, σε περίπτωση που ο εργοδότης μεταφέρει κεφάλαια για να πληρώσει το κόστος συντήρησης των παιδιών των εργαζομένων σε προσχολικά ιδρύματα απευθείας στους λογαριασμούς τέτοιων ιδρυμάτων, τα ποσά αυτά δεν υπόκεινται σε ασφαλιστικές εισφορές, καθώς στην περίπτωση αυτή η πληρωμή γίνεται για άτομο που δεν είναι υπάλληλος του οργανισμού, και επομένως , δεν μπορεί να θεωρηθεί ότι έγινε υπέρ του υπαλλήλου ().

Οι δικαστές δεν είναι τόσο ομόφωνοι στο να αποφασίσουν εάν θα επιβάλουν ασφάλιστρα στα ποσά που καταβάλλουν οι εργοδότες στους υπαλλήλους τους ως αποζημίωση για αμοιβές για τη διατήρηση των παιδιών σε προσχολικά ιδρύματα. Προχωρούν από τα εξής. Κάθε πληρωμή σε εργαζόμενο υπόκειται σε ασφάλιστρα, εφόσον έγινε στο πλαίσιο της εργασιακής σχέσης, δηλαδή αποτελεί μέρος των αποδοχών. Αυτό ισχύει, ειδικότερα, για πληρωμές που έχουν χαρακτήρα κινήτρου και ενθάρρυνσης για τον εργαζόμενο ( , ; ). Εν τω μεταξύ, όπως τονίζει η δικαστική πρακτική, το γεγονός και μόνο της ύπαρξης εργασιακής σχέσης μεταξύ ενός εργοδότη και των εργαζομένων του δεν υποδηλώνει ότι όλες οι πληρωμές που συγκεντρώνονται στους εργαζομένους αντιπροσωπεύουν αμοιβή για την εργασία τους (). Επομένως, εάν η καταβολή ορισμένων ποσών υπέρ των εργαζομένων (για παράδειγμα, αποζημίωση για το κόστος συντήρησης των παιδιών των εργαζομένων σε νηπιαγωγεία) δεν σχετίζεται με την εργασιακή προσπάθεια του εργαζομένου και δεν αποτελεί κίνητρο για εργασία, τα ποσά αυτά δεν υπόκεινται σε ασφαλιστικές εισφορές. Συχνά, τέτοιες πληρωμές δεν προβλέπονται σε συμβάσεις εργασίας με εργαζομένους και η υποχρέωση του εργοδότη να τις πραγματοποιήσει κατοχυρώνεται στη συλλογική σύμβαση. Οι πληρωμές βάσει συλλογικής σύμβασης μπορεί να μην περιλαμβάνονται στο σύστημα αποδοχών, αλλά να έχουν κοινωνικό χαρακτήρα, αφού η συλλογική σύμβαση ρυθμίζει όχι εργασιακές, αλλά κοινωνικές-εργασιακές σχέσεις (;,).

Δίδακτρα και φόρος εισοδήματος

Οι κανόνες δεν προβλέπουν τη δυνατότητα συμπερίληψης ως εξόδων κατά τη φορολόγηση των κερδών του ποσού της πληρωμής από τον εργοδότη για το κόστος της εκπαίδευσης για τα παιδιά των εργαζομένων, καθώς και της αποζημίωσης για τη διατροφή των παιδιών σε προσχολικά εκπαιδευτικά ιδρύματα.

Πάβελ Έριν, εμπειρογνώμονας της Νομικής Συμβουλευτικής Υπηρεσίας GARANT

Προβλέπεται η παροχή πλεονεκτημάτων φορολογίας εισοδήματος στους εργοδότες. Θα μπορούν να διαγράψουν ως έξοδα τα ποσά που δαπανήθηκαν για την εκπαίδευση των φοιτητών και την πρακτική τους άσκηση στην παραγωγή.

Ορισμένα φορολογικά οφέλη είναι ήδη διαθέσιμα στους εργοδότες. «Όταν πληρώνει για την εκπαίδευση του προσωπικού, ο εργοδότης έχει την ευκαιρία να αποδώσει τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν στον φόρο εισοδήματος, ο οποίος θα μειώσει το μέγεθός του», λέει η Liya Peklenkova, αναπληρώτρια γενική διευθύντρια της εταιρείας outsourcing Intercomp. Ωστόσο, το κράτος σχεδιάζει να επεκτείνει τη δυνατότητα εφαρμογής παροχών προκειμένου να τονώσει την ανάπτυξη του συστήματος επαγγελματικής εκπαίδευσης, ιδίως τα προγράμματα που διεξάγονται από εργοδότες μαζί με ιδρύματα επαγγελματικής εκπαίδευσης. Νωρίτερα, ο Ρώσος αντιπρόεδρος της κυβέρνησης Arkady Dvorkovich ανακοίνωσε σχέδια για εισαγωγή φορολογικής έκπτωσης για τους εργοδότες που πληρώνουν για την εκπαίδευση των εργαζομένων. «Αυτή τη στιγμή κάνουμε συζήτηση με το Υπουργείο Οικονομικών για αυτό το θέμα», είπε, σχολιάζοντας την πρωτοβουλία.

Το έργο που εκπονεί το υπουργείο Οικονομικών προβλέπει τη διεύρυνση των περιπτώσεων που οι δαπάνες εκπαίδευσης μειώνουν τον φόρο εισοδήματος. «Προτείνουμε, στο πλαίσιο του νόμου, να δώσουμε στους οργανισμούς την ευκαιρία, εκτός από εκείνες τις δαπάνες που προβλέπονται επί του παρόντος από τον Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, να αποδίδουν δαπάνες στο φόρο εισοδήματος που εμπίπτουν στο πλαίσιο των εντύπων δικτύου της εκπαίδευσης Αυτή είναι η κύρια καινοτομία», εξήγησε ο Andrey Kizimov, αναπληρωτής διευθυντής του τμήματος φορολογικής και τελωνειακής και δασμολογικής πολιτικής του Υπουργείου Οικονομικών σε μια συνεδρίαση του Εθνικού Συμβουλίου υπό τον Πρόεδρο της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τα επαγγελματικά προσόντα.

Το σχέδιο ομοσπονδιακού νόμου, το οποίο παρακινεί τις επιχειρήσεις να συμμετέχουν στην εκπαίδευση εργαζομένων υψηλής ειδίκευσης, προβλέπει τροποποιήσεις στο άρθρο 264 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σύμφωνα με το οποίο το κόστος εκπαίδευσης θα περιλαμβάνει επίσης τις δαπάνες των φορολογουμένων που πραγματοποιούνται βάσει συμφωνιών για η δικτυακή μορφή υλοποίησης εκπαιδευτικών προγραμμάτων, που συνήφθη σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο "για την εκπαίδευση στη Ρωσική Ομοσπονδία" με εκπαιδευτικούς οργανισμούς.

Οι δαπάνες για την εκπαίδευση θα μειώσουν τη φορολογική βάση για τον φόρο εισοδήματος εάν τουλάχιστον μερικά από τα άτομα που αποφοιτούν ετησίως από εκπαιδευτικούς οργανισμούς (συμμετέχοντες σε συμφωνίες για τη δικτυακή μορφή υλοποίησης εκπαιδευτικών προγραμμάτων) συνάψουν στη συνέχεια συμβάσεις εργασίας με τον φορολογούμενο. Ο Αντρέι Κιζίμοφ είπε ότι οι εργοδότες θα μπορούν να επωφεληθούν από το όφελος ακόμη και αν «τουλάχιστον ένας εργαζόμενος προσληφθεί με βάση τα αποτελέσματα του έτους».

Το έργο απαριθμεί δαπάνες που μπορούν να μειώσουν το φόρο εισοδήματος. «Πρόκειται για τη συντήρηση των χώρων και του εξοπλισμού που χρησιμοποιεί ο φορολογούμενος στο εκπαιδευτικό πρόγραμμα Πληρωμές για την εργασία των βασικών μεντόρων και άλλες δαπάνες που σχετίζονται με τέτοια εκπαίδευση», αναφέρει εκπρόσωπος του Υπουργείου Οικονομικών.

Στα μειονεκτήματα του νομοσχεδίου, οι συμμετέχοντες στο Εθνικό Συμβούλιο σημείωσαν ότι ο νόμος απαριθμεί μόνο τις δαπάνες που πραγματοποιεί η εταιρεία στην επικράτειά της, ενώ παράλληλα, τα διαδικτυακά εκπαιδευτικά προγράμματα απαιτούν συνεργασία εργοδότη και πανεπιστημίου. Και πολλές συμφωνίες συνεργασίας προβλέπουν τη βελτίωση της υλικοτεχνικής βάσης του πανεπιστημίου σε βάρος του εργοδότη. Ταυτόχρονα, τέτοιες δαπάνες δεν περιλαμβάνονται στις δαπάνες που μειώνουν τον φόρο εισοδήματος. «Το έργο είναι πολύ σημαντικό για το σύστημα εκπαίδευσης εργαζομένων», σημειώνει η Natalia Zolotareva, διευθύντρια του τμήματος κρατικής πολιτικής στον τομέα της κατάρτισης εργαζομένων και της πρόσθετης επαγγελματικής κατάρτισης του Υπουργείου Παιδείας και Επιστημών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της Παιδείας και της Επιστήμης γενικά υποστηρίζει το έργο Ταυτόχρονα, θεωρούμε ότι αυτό το μέτρο είναι ανεπαρκές. Ως μη λειτουργικά έξοδα αναγνωρίζονται και τα εκπαιδευτικά ιδρύματα».

Η Ρωσική Ένωση Βιομηχάνων και Επιχειρηματιών (RSPP) επιμένει επίσης να συμπεριληφθούν αυτές οι δαπάνες στο έργο. «Προτείνεται να συμπεριληφθεί το κόστος του ειδικού εκπαιδευτικού εξοπλισμού που αγόρασε ο εργοδότης για δωρεάν μεταφορά σε ειδικούς εκπαιδευτικούς οργανισμούς ως έξοδα», λέει ο Alexander Shokhin, πρόεδρος της Ρωσικής Ένωσης Βιομηχάνων και Επιχειρηματιών. Κατά συνέπεια, από την πλευρά του εκπαιδευτικού ιδρύματος, είναι απαραίτητο να εξαιρεθεί από τη βάση φόρου εισοδήματος το εισόδημα ενός επαγγελματικού εκπαιδευτικού οργανισμού που προκύπτει από τη δωρεάν λήψη ειδικού εκπαιδευτικού εξοπλισμού.

Ο Alexander Shokhin πρότεινε να συμπεριληφθούν τα έξοδα του εργοδότη για προχωρημένη κατάρτιση, συμπεριλαμβανομένης της οργάνωσης πρακτικής άσκησης, ως έξοδα φόρου εισοδήματος. «Προτείνεται επίσης να αμβλυνθεί η απαίτηση για υποχρεωτική απασχόληση εκπαιδευμένων ειδικών στον οργανισμό που πλήρωσε την κατάρτιση και να αναφερθεί στο νομοσχέδιο «το κόστος της επαγγελματικής κατάρτισης σε επαγγέλματα που ζητούνται στην αγορά εργασίας χωρίς υποχρεωτική μεταγενέστερη απασχόληση σε αυτόν τον εργοδότη », είπε ο Σόχιν.

Γενικά, οι ειδικοί αναγνώρισαν τη χρησιμότητα του εγγράφου, αλλά θεώρησαν ότι απαιτεί βελτίωση. «Η κατεύθυνση είναι σωστή, αλλά πρέπει να εργαστούμε για το νόμο Η τρέχουσα έκδοση δεν μας ταιριάζει», είπε ο Alexander Shokhin και συμβούλεψε να μην καθυστερήσει η τελική έκδοση του νομοσχεδίου. "Είναι επιθυμητό το έγγραφο να ψηφιστεί πριν από την 1η Δεκεμβρίου. Επομένως, πρέπει να επιλύσουμε γρήγορα το ζήτημα της οριστικοποίησης του νομοσχεδίου", είπε. Η ταχεία έγκριση του εγγράφου θα επιτρέψει να τεθεί σε ισχύ ο κανόνας ήδη από την 1η Ιανουαρίου 2016. Μια καθυστέρηση θα καθυστερήσει την έναρξη ισχύος του εγγράφου για άλλο ένα έτος, καθώς οι τροποποιήσεις στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας για το επόμενο έτος πρέπει να εγκριθούν πριν από την 1η Δεκεμβρίου. Η παράλειψη της προθεσμίας θα καθυστερήσει την εισαγωγή του επιδόματος στις αρχές του 2017.

Η χρήση έκπτωσης για εκπαίδευση μειώνει τη φορολογική βάση για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ενός ατόμου που έχει φορολογητέο εισόδημα.

Μπορείτε να επωφεληθείτε από το όφελος επικοινωνώντας με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία με μια αίτηση, μια δήλωση 3-NDFL και έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμά σας.

Η επιστροφή φόρου διενεργείται από την Επιθεώρηση ή τον εργοδότη.

Τι είναι αυτή η κοινωνική έκπτωση;

Η κοινωνική έκπτωση σάς επιτρέπει να επιστρέψετε μέρος των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν όταν πληρώνετε για τη δική σας εκπαίδευση ή στενούς συγγενείς.

Εφαρμόζεται έκπτωση του ποσού των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν στη φορολογική βάση για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων - εισοδήματα που εισπράχθηκαν στην ημερολογιακή περίοδο. Οι επιστροφές υπόκεινται σε όρια παρακράτησης φόρου και όρια έκπτωσης.

Ιδιαιτερότητεςέκπτωση φόρου:

Ποσό οφέλουςεξαρτάται από την κατηγορία των προσώπων των οποίων τα δίδακτρα κατέβαλε ο φορολογούμενος. Η διαδικασία παροχής έκπτωσης, οι κατηγορίες προσώπων των οποίων η εκπαίδευση είναι προνομιακή, η ροή εγγράφων καθορίζεται από το άρθ. 219 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η νομοθεσία δεν θεσπίζει περιορισμούς σε σχέση με τα εκπαιδευτικά ιδρύματα. Επιτρέπεται η αξίωση εκπτώσεων για εκπαίδευση που λαμβάνεται σε κρατικά ή εμπορικά ιδρύματα.

Ποιος μπορεί να υποβάλει αίτηση

Υπάρχει η ευκαιρία να λάβετε όφελος εάν συμμόρφωση με προϋποθέσεις:

1. Ανήκει στην ιθαγένεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
2. Διαθεσιμότητα εισοδήματος που φορολογείται με συντελεστή 13% κατά την περίοδο πληρωμής για εκπαίδευση.
3. Παροχή εγγράφων που επιβεβαιώνουν το γεγονός της εκπαίδευσης στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
4. Πληρωμή από το άτομο που διεκδικεί το επίδομα.
5. Εάν το εκπαιδευτικό ίδρυμα διαθέτει κρατική διαπίστευση. Αυτές οι άδειες για το δικαίωμα παροχής υπηρεσιών καθορίζονται στη σύμβαση. Εάν δεν υπάρχουν πληροφορίες, αντίγραφο της άδειας πρέπει να επισυναφθεί στη σύμβαση.

Οι επιστροφές φόρου δεν γίνονται για κρατήσεις δαπανών που αποζημιώνονται από την επιχείρηση (ο εργοδότης του φορολογούμενου), το κοινωνικό ταμείο, το κεφάλαιο μητρότητας ή άλλη δομή. Η έκπτωση παρέχεται μόνο στο φυσικό πρόσωπο που πραγματοποίησε τα έξοδα.

Επιστροφή φόρου παράγονται στο κόστος, προέκυψε:

Προθεσμίες

Οι επιστροφές φόρων που έχουν καταβληθεί προηγουμένως πραγματοποιούνται για τα 3 χρόνια που προηγούνται της αίτησης στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Για παράδειγμα, εάν υποβληθεί αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία το 2019, η έκπτωση μπορεί να διεκδικηθεί για τα έτη σπουδών 2016-2018. Η δήλωση πρέπει να υποβληθεί εντός του ημερολογιακού έτους που ακολουθεί το έτος κατά το οποίο πραγματοποιήθηκαν τα έξοδα. Παραγραφήπου ορίζεται στον Αστικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ισούται με 3 έτη. Μετά τη λήξη της παραγραφής, δεν θα χορηγείται έκπτωση.

Για να λάβετε έκπτωση, ο χρόνος εκπαίδευσης δεν έχει σημασία. Το γεγονός ότι ο φοιτητής βρίσκεται σε ακαδημαϊκή άδεια δεν επηρεάζει την επιστροφή φόρου. Κατά τον καθορισμό της παραγραφής, ο υπολογισμός της προθεσμίας για την αξίωση έκπτωσης λαμβάνει υπόψη το έτος που έγινε η πληρωμή. Οπως και έγγραφα πληρωμήςΓίνονται αποδεκτά τα τυπικά έντυπα - μια δήλωση για μεταφορά από τρεχούμενο λογαριασμό, απόδειξη εισφοράς σε μετρητά και άλλα.

Κανόνες ποσού και υπολογισμού

Το ποσό της κοινωνικής έκπτωσης που παρέχεται για την κατάρτιση είναι οριακό όριο, που καθιερώθηκε στο άρθ. 219 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η πληρωμή για εκπαίδευση του ίδιου του φορολογούμενου περιορίζεται σε 120.000 ρούβλια ετησίως. Το ποσό της έκπτωσης για τα εκπαιδευτικά έξοδα των συγγενών ορίζεται σε 50.000 ρούβλια, που προβλέπεται για κάθε άτομο.

Η ιδιαιτερότητα της παροχής κοινωνικής έκπτωσης είναι η παρουσία γενικός περιορισμόςγια όλους τους τύπους εκπτώσεων. Το πλήρες ποσό του επιδόματος ύψους 120.000 ρούβλια που δαπανήθηκαν για εκπαίδευση μπορεί να εφαρμοστεί μόνο εάν δεν υπάρχουν άλλες δηλωμένες κρατήσεις της κοινωνικής κατηγορίας - θεραπεία, αγορά φαρμάκων, συμμετοχή σε μη κρατική συνταξιοδοτική ασφάλιση. Εάν υπάρχουν πολλά είδη εκπτώσεων σε ένα φορολογικό έτος, ένα άτομο έχει το δικαίωμα επιλογής.

Ας εξετάσουμε την περίπτωση επιστροφής φόρου κατά την πληρωμή της εκπαίδευσης των παιδιών.

Ο Πολίτης Konev A.A. έχει εισόδημα από το συνηθισμένο είδος δραστηριότητας ως μισθωτός. Το 2018, ο A.A Konev έλαβε εισόδημα ύψους 300.000 ρούβλια. Ένα άτομο έχει τρία παιδιά και πλήρωσε για την εκπαίδευσή του το 2018 στο ποσό των (50.000+40.000+40.000) = 130.000 ρούβλια.

Ας πούμε ότι ο εργαζόμενος δεν χρησιμοποίησε το δικαίωμα τυπικής έκπτωσης και εφαρμόζει μόνο την κοινωνική έκπτωση. Το ποσό του καταβλητέου φόρου πριν από την εφαρμογή του οφέλους: 300.000 * 13% = 39.000 ρούβλια. Μετά από έλεγχο των εγγράφων από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, δόθηκε στον πολίτη έκπτωση στο πλήρες ποσό της αμειβόμενης εκπαίδευσης των παιδιών. Το ποσό του φόρου που καταβάλλεται από έναν εργαζόμενο το 2018 μειώθηκε και ανήλθε σε (300.000 - 130.000) * 13% = 22.100 ρούβλια. Ο Πολίτης Konev A.A. έχει το δικαίωμα να επιστρέψει φόρο ύψους 16.900 ρούβλια.

Προετοιμασία πακέτου εγγράφων

Για να λάβετε ένα όφελος με τη μορφή έκπτωσης με επακόλουθη επιστροφή του αχρεωστήτως καταβληθέντος φόρου, θα χρειαστείτε παρέχετε μια δήλωση 3-NDFLμε συνημμένα δικαιολογητικά. Τα έντυπα επιβεβαιώνουν το γεγονός της εκπαίδευσης, πληρωμής, σχέσης και ύπαρξης φορολογητέου εισοδήματος. Υποβλήθηκε ως ξεχωριστό έγγραφο δήλωσηγια επιστροφή χρημάτων.

Μέρος εφαρμογέςΚατά τη λήψη έκπτωσης για την εκπαίδευση του ίδιου του φορολογούμενου, περιλαμβάνει:

Ο κατάλογος των εγγράφων μπορεί να επεκταθεί κατά την κρίση της εδαφικής επιθεώρησης της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Έτσι, ορισμένες αρχές υποχρεώνουν να παρέχουν πιστοποιητικό αποδοχής για υπηρεσίες, πρόσθετες ετήσιες συμφωνίες στη σύμβαση και άλλες μορφές. Ο κύριος κατάλογος εγγράφων της Επιθεώρησης δημοσιεύεται στον επίσημο ιστότοπο ή στα περίπτερα πληροφοριών. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο επιθεωρητής που ελέγχει το δικαίωμα σε παροχές μπορεί να ζητήσει την υποβολή διευκρινιστικών εγγράφων.

Κατά την υποβολή αίτησης για έκπτωση για την εκπαίδευση των συγγενώνΕκτός από τον κύριο κατάλογο των τίτλων, υποβάλλονται τα ακόλουθα:

Εάν τα έγγραφα πληρωμής για εκπαίδευση συγγενών έδειξαν κατά λάθος μη πληρωτή, θα χρειαστεί να παράσχετε συμβολαιογραφικό πληρεξούσιο για το δικαίωμα πληρωμής συγκεκριμένου ποσού την καθορισμένη ημερομηνία βάσει της συμφωνίας. Οι απόψεις της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας για το θέμα των στοιχείων πληρωμής διίστανται, γεγονός που δημιουργεί προϋποθέσεις άρνησης κατά την κατάθεση ποσών από τρίτους. Εάν εκδοθεί έγγραφο πληρωμής για τη σύζυγο του αιτούντος επιδόματος, πρέπει να επισυναφθεί πιστοποιητικό γάμου.

Διαδικασία εγγραφής

Ο έλεγχος για τη φορολογία των φυσικών προσώπων και την παροχή παροχών διενεργείται από την εδαφική Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Για να λάβετε έκπτωσηαπαιτείται:

Η υποβολή των εγγράφων για παροχές πραγματοποιείται αυτοπροσώπως, ταχυδρομικώς ή μέσω εξουσιοδοτημένου αντιπροσώπου. Ο φορολογούμενος μπορεί να ασκήσει το δικαίωμα υποβολής εγγράφων μέσω προσωπικού λογαριασμού που έχει ανοίξει στην επίσημη ιστοσελίδα της Επιθεώρησης. Η χρήση προσωπικού λογαριασμού σάς επιτρέπει να εξοικονομείτε χρόνο και σας παρέχει την ευκαιρία να παρακολουθείτε τη στιγμή που ολοκληρώνεται η επαλήθευση.

Σύνταξη αίτησης

Γίνονται επιστροφές αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών φόρου σε μορφή χωρίς μετρητά.

Μετά το πέρας του επιτραπέζιου ελέγχου, το ποσό της υπερκαταβολής λαμβάνεται υπόψη στον προσωπικό λογαριασμό του φορολογούμενου, ο οποίος αναλύεται κατά είδος φόρου. Η μεταφορά χρημάτων στον τρεχούμενο λογαριασμό ενός ατόμου πραγματοποιείται βάσει αίτησης και σύμφωνα με τα στοιχεία που παρέχονται στο έγγραφο. Εάν δεν έχετε λογαριασμό, θα χρειαστεί να ανοίξετε έναν σε οποιοδήποτε υποκατάστημα τράπεζας.

Η αίτηση συντάσσεται από το πρόσωπο γραπτώς σύμφωνα με το δείγμα που παρέχεται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Ισχύει μορφή σύνταξηςδηλώσεις:

Το έγγραφο υπογράφεται από τον φορολογούμενο προσωπικά με αντίγραφο του ονοματεπώνυμου και της ημερομηνίας σύνταξης της αίτησης. Υπάρχει η δυνατότητα υποβολής αίτησης για μεταφορά του ποσού σε μεταγενέστερο χρόνο. Μπορείτε να λάβετε το απαιτούμενο ποσό εντός 3 ετών από την ημερομηνία ολοκλήρωσης του ελέγχου γραφείου. Μετά τη λήξη της προθεσμίας, το ποσό παραμένει στον προσωπικό λογαριασμό του φορολογούμενου, αλλά δεν είναι δυνατή η χρήση του (συμψηφισμός, επιστροφή).

Κάποια χαρακτηριστικά

Έκπτωση για την εκπαίδευση του παιδιού παρέχεται μόνο κατά την πληρωμή πλήρους απασχόλησης, η οποία περιλαμβάνει παρακολούθηση μόνιμης και τακτικής μαθημάτων στο ίδρυμα. Σε πλήρους ή απογευματινές σπουδές, οι σπουδές πραγματοποιούνται σε ακανόνιστη βάση και εφαρμόζονται σε πανεπιστήμια ή ιδρύματα δευτεροβάθμιας εξειδικευμένης βαθμίδας.

Μαθήματα, σπουδές σε σχολή οδηγών, τμήματα ή ομάδες χόμπι δεν μπορούν να παρέχονται σε βραδινά έντυπα ή έντυπα αλληλογραφίας. Η εκπαίδευση πραγματοποιείται σε τακτική βάση, γεγονός που καθιστά δυνατή την ταξινόμηση της εκπαίδευσης ως πλήρους απασχόλησης. Για να επιβεβαιώσετε το γεγονός της τακτικής μελέτης, πρέπει να προσκομίσετε πιστοποιητικό ή να έχετε υποσημείωση στη σύμβαση.

Οι δαπάνες που ζητούνται για να λάβουν έκπτωση περιλαμβάνουν μόνο πληρωμές για την παρεχόμενη εκπαίδευση. Δεν παρέχεται όφελος για σχετικά ποσά. Για παράδειγμα, εάν το κόστος ενός μαθήματος ξένων γλωσσών περιλαμβάνει γεύμα, το ποσό θα πρέπει να εξαιρεθεί από το κόστος. Για να λάβετε το ακριβές ποσό των δαπανών που δεν σχετίζονται με την εκπαίδευση, θα χρειαστεί να παράσχετε επιπλέον μια εκτίμηση του κόστους του ιδρύματος για έναν συγκεκριμένο μαθητή.

Σχετικά με αυτόν τον τύπο έκπτωσης κοινωνικού φόρου, δείτε το παρακάτω βίντεο:

Όταν ένας πολίτης εργάζεται επίσημα, πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (NDFL) στο δημόσιο ταμείο. Αντίστοιχα, έχει το δικαίωμα να επιστρέψει ένα μερίδιο από τα οικονομικά που δαπανήθηκαν για τις σπουδές του. Απαντήσεις σε ερωτήσεις σχετικά με τον τρόπο λήψης φορολογικής έκπτωσης για την εκπαίδευση παρέχονται από το άρθρο. 219 ΝΚ. Για να γίνει αυτό, πρέπει να παράσχετε στη φορολογική αρχή ένα συγκεκριμένο πακέτο τεκμηρίωσης και μια αίτηση.

Τι είναι η πίστωση φόρου εκπαίδευσης;

Κοινωνική έκπτωση για την εκπαίδευση– αυτό είναι το μερίδιο των κερδών που δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ο αιτών έχει τη δυνατότητα να επιστρέψει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων που έχει ήδη καταβάλει προκειμένου να αντισταθμίσει εν μέρει το οικονομικό κόστος της υπηρεσίας προσωπικής μελέτης σε οποιαδήποτε μορφή.

Εκτός από το κόστος της δικής του εκπαίδευσης, ο φορολογούμενος μπορεί να υπολογίζει σε επιστροφή μεριδίου των ποσών που δαπανήθηκαν για εκπαίδευση πλήρους απασχόλησης:

• Παιδιά: φυσικά και υιοθετημένα.
• θάλαμοι?
• αδελφοί και αδελφές.

Επιστροφή μεριδίου των δαπανών είναι δυνατή κατά την εκπαίδευση των προαναφερόμενων ατόμων ηλικίας έως είκοσι τεσσάρων ετών. Εάν το παιδί είναι ήδη είκοσι πέντε ετών, δεν θα είναι δυνατή η υποβολή αίτησης για το επίδομα.

Εάν σχεδιάζετε να λάβετε έκπτωση για την εκπαίδευση του παιδιού, ο γονέας πρέπει να ενεργήσει ως συμβαλλόμενο μέρος στη σύμβαση για την παροχή υπηρεσιών (Επιστολή του Τμήματος Πολιτικής Φορολογίας και Τελωνειακής Δασμολογικής Πολιτικής του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 10 Ιουλίου 2013 N 03-04-05/26681)

Μέγεθοςέκπτωση φόρου για σπουδές– μέγιστο 13% του ποσού που δαπανάται για φοιτητές.

Με άλλα λόγια, έκπτωση εκπαίδευσης είναι χρήματα που μπορούν να ληφθούν από το κράτος ως αποζημίωση για σπουδές σε εμπορική βάση. Μπορείτε να τα διεκδικήσετε μόνο εάν πληρώσατε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στον μισθό σας.

Ποιος μπορεί να λάβει έκπτωση φόρου

Ένας επίσημα μισθωτός πολίτης που πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο κράτος έχει το δικαίωμα να λάβει έκπτωση για εκπαίδευση. Όλοι οι εργαζόμενοι πολίτες πληρώνουν 13% φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του εισοδήματός τους μηνιαίως. Δεν μπορείτε να κάνετε αίτηση για επίδομα εάν ένα άτομο λαμβάνει «μαύρο μισθό».

Δηλαδή, δεν έχετε το δικαίωμα να υπολογίζετε σε πληρωμές:

• Συνταξιούχοι που δεν έχουν άλλο εισόδημα εκτός από συντάξεις.
• Ένας υπάλληλος που λαμβάνει μισθούς «σε φάκελο»·
• Οι σύζυγοι που ξόδεψαν χρήματα για την εκπαίδευση του δεύτερου συζύγου (Επιστολή του Τμήματος φορολογικής και τελωνειακής δασμολογικής πολιτικής του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 17 Απριλίου 2014 N 03-04-05/17785).
• Μεμονωμένοι επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή UTII.

Επιτρέπεται η επισημοποίηση της σχέσης μεταξύ εργοδότη και εργαζομένου με σύμβαση εργασίας ή σύμβαση. Το κύριο κριτήριο είναι ο φόρος το όφελος παρέχεται με τη μείωση του μεγέθους της φορολογικής βάσης.

Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για κοινωνική έκπτωση για εκπαίδευση όταν πληρώνετε:

• για σπουδές σε πανεπιστήμιο?
• προχωρημένα μαθήματα κατάρτισης?
• σπουδές σε σχολή οδηγών.
• εκπαίδευση των απογόνων σε προσχολικό ή σχολικό ίδρυμα·
• πρόσθετη εκπαίδευση του παιδιού.

Κύρια κριτήρια εκπαίδευσης:

• Ένας οργανισμός που παρέχει εκπαιδευτικές υπηρεσίες πρέπει να διαθέτει κατάλληλη άδεια.
• Μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου όταν το αντικείμενο της συμφωνίας είναι οι εκπαιδευτικές υπηρεσίες. Δεν μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για όφελος σχετικά με υπηρεσίες πληροφοριών.

Εάν ένα άτομο πληροί όλα τα κριτήρια, έχει το δικαίωμα να αναμένει επιστροφή μεριδίου από τα χρήματα που δαπανήθηκαν για την εκπαίδευση. Και να τα επιστρέψετε ανάλογα.

Χαρακτηριστικά παροχής

Υπάρχουν ορισμένα χαρακτηριστικά σχετικά με αυτό το όφελος:

• Το όριο του ποσού από το οποίο επιστρέφεται το 13% των ποσών που δαπανήθηκαν για την εκπαίδευση περιορίζεται σε 120 χιλιάδες ρούβλια. Το μέγιστο θα ληφθεί από τον υπολογισμό:

120 χιλιάδες × 13% = 15.600 ρούβλια.

• Φορολογικές εκπτώσεις για την εκπαίδευση: παιδιά, αδέρφια και αδελφές 6.500 τρίψτε. για κάθε μαθητή. Αυτό το ποσό υπολογίζεται ως το 13% του ορίου των δαπανών σπουδών των 50 χιλιάδων ρούβλια.
• 50 χιλιάδες ρούβλια για παιδιά, το συνολικό ποσό και για τους δύο γονείς.Ένας από τους γονείς έχει το δικαίωμα να επιστρέψει μερίδιο του κόστους. Εάν το εισόδημα ενός από αυτά δεν είναι αρκετό, μπορείτε να κάνετε αίτηση για το χαμένο ποσό στον δεύτερο.
• Το όριο είναι 120 χιλιάδες και 50 χιλιάδες ανεξάρτητα το ένα από το άλλο.Επιτρέπεται η ταυτόχρονη επιστροφή μεριδίου των δαπανών για προσωπικές σπουδές, καθώς και εκπαίδευση καθενός από τους απογόνους (αδέρφια, αδελφές).
• Για τις φορολογικές εκπτώσεις για την εκπαίδευση πρωταρχική σημασία έχει η ημερομηνία πληρωμής των σπουδών. Εάν η πληρωμή γίνει για πολλά χρόνια ταυτόχρονα, μόνο ένα μέρος των δαπανών για την περίοδο της συνεισφοράς θα επιστραφεί.
• Εάν δεν είναι δυνατή η πλήρης εξόφληση του οφειλόμενου ποσού εντός ενός έτους, το υπόλοιπο χάνεται.

• Εκπτώσεις φόρου για την εκπαίδευση μπορούν να εκδίδονται ετησίως εντός των ορίων που ορίζει ο νόμος. Μπορείτε να υποβάλετε μια δήλωση μαζί με τα συνοδευτικά έγγραφα οποιαδήποτε στιγμή του έτους που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς.
• Δεν μπορείτε να πάρετε επιδόματα όταν οι σπουδές σας πληρώνονται με κεφάλαιο.
• Οι άνθρωποι συχνά ενδιαφέρονται για το πόσο καιρό μπορούν να λαμβάνουν επιδόματα. Η παραγραφή του επιδόματος είναι 36 μήνες από το έτος καταβολής. Το 2018, μπορείτε να λάβετε επιστροφή μέρους του κόστους των διδάκτρων σας από το 2015 έως το 2017.
• Η σύμβαση για την παροχή υπηρεσιών, καθώς και τα έγγραφα πληρωμής, συντάσσονται στο όνομα του αιτούντος είναι κατάλληλα: αποδείξεις, επιταγές και εντάλματα πληρωμής.

Προσωπική προπόνηση

Το ποσό έκπτωσης της προσωπικής εκπαίδευσης υπολογίζεται για το ημερολογιακό έτος. Εδώ είναι τα κύρια σημεία:

• Δεν μπορείτε να επιστρέψετε περισσότερα χρήματα από αυτά που μεταφέρθηκαν στο κράτος σε ένα χρόνο. Κάθε μήνα, ο λογιστής παρακρατεί το 13% του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τον μισθό του υπαλλήλου. Το ποσό αυτό καταβάλλεται στη συνέχεια στο δημόσιο ταμείο.
• Επιστρέφουν μόνο το 13% του κόστους σπουδών ανά έτος, αλλά όχι περισσότερο από 15.600 ρούβλια. Αυτό οφείλεται στο καθορισμένο όριο των 120 χιλιάδων ρούβλια.

Ας δούμε πώς συμβαίνει αυτό σε παραδείγματα.

Όταν τα έγγραφα υποβάλλονται αμέσως μετά την πληρωμή.

Το 2017, ένας πολίτης πλήρωσε 130.000 ρούβλια για τις σπουδές του στο ινστιτούτο. Αμέσως κατέθεσα τα έγγραφα προς όφελος.

Το εισόδημά του είναι 200 ​​χιλιάδες ρούβλια. Φόρος εισοδήματος 13% σε αυτό το ποσό των 26 χιλιάδων ρούβλια.

Δεδομένου ότι το μεγαλύτερο ποσό επιστροφής χρημάτων έκπτωσης για το έτος είναι 15.600 ρούβλια, ο πολίτης θα το βρει στον προσωπικό του λογαριασμό μετά τη μεταφορά, εάν ξόδεψε αρκετά στην εκπαίδευση.

Την ίδια περίοδο, στο ινστιτούτο σπουδάζει ακόμη ένας υπάλληλος.

Το κόστος της μελέτης είναι 100 χιλιάδες ρούβλια.

Το ετήσιο εισόδημά του είναι 150 χιλιάδες ρούβλια. Φόρος εισοδήματος 13% σε αυτό το ποσό 19.500 ρούβλια.

Ο υπάλληλος θα μπορεί να επιστρέψει

(100.000 × 13%) = 13 χιλιάδες ρούβλια.

Ο υπάλληλος αποφάσισε να πάρει μια δεύτερη τριτοβάθμια εκπαίδευση.

Η ετήσια τιμή εκπαίδευσης είναι 170 χιλιάδες ρούβλια, η διάρκεια σπουδών είναι τρία χρόνια. Πληρώνει για όλη την εκπαίδευση ταυτόχρονα: 510 χιλιάδες ρούβλια.

Επικοινωνώντας με την επιθεώρηση, θα μπορεί να επιστρέψει μόνο 15.600 ρούβλια, καθώς ο νόμος ορίζει όριο για το έτος 120 χιλιάδων ρούβλια.

Εάν ένας υπάλληλος πλήρωνε για εκπαίδευση ετησίως, θα μπορούσε να διεκδικήσει ένα ποσό 15.600 ρούβλια. ετησίως. Κατά συνέπεια, έχοντας πληρώσει για την εκπαίδευση εφάπαξ, ο αιτών έχασε

15.600 × 2 = 31.200 τρίψτε.

Από τα παραπάνω παραδείγματα είναι σαφές ότι η έκπτωση φόρου για μελέτες δεν μπορεί να υπερβαίνει το καθορισμένο όριο, καθώς και το ποσό που καταβάλλεται στο ταμείο της χώρας.

Φορολογικές εκπτώσεις για την εκπαίδευση των παιδιών

Μπορείτε να υπολογίζετε σε φορολογική έκπτωση για την εκπαίδευση ενός παιδιού, υπό την προϋπόθεση ότι πληρούνται τα ακόλουθα κριτήρια:

• Ο μαθητής δεν είναι μεγαλύτερος από 24 ετών.
• Μορφή εκπαίδευσης πλήρους απασχόλησης.
• η σύμβαση και οι αποδείξεις εκδίδονται στον φορολογούμενο.

Το μέγιστο ποσό κοινωνικής έκπτωσης για κάθε παιδί είναι 6.500 ρούβλια. Επιτρέπεται η επιστροφή του 13% από τα 50.000 ρούβλια που δαπανήθηκαν για την εκπαίδευσή τους.

Ας δούμε ένα παράδειγμα:Ένας πολίτης πλήρωσε 35.000 ρούβλια για την εκπαίδευση του παιδιού του στο πανεπιστήμιο και 28 χιλιάδες ρούβλια για την πανεπιστημιακή εκπαίδευση του δεύτερου γιου του. Την τρέχουσα περίοδο, κέρδισε 210 χιλιάδες ρούβλια. 13% φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων σε αυτό το ποσό 27.300 RUB. Ο εργαζόμενος θα λάβει έκπτωση για την εκπαίδευση των παιδιών

(28 χιλιάδες × 13%) + (35 χιλιάδες × 13%) = 3.640 + 4.550 = 8.190 ρούβλια.

Ταυτόχρονη παροχή εκπτώσεων για εσάς και τα παιδιά

Σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα, επιτρέπεται η ταυτόχρονη παροχή εκπαιδευτικών παροχών για τον ίδιο και για καθένα από τα τέκνα.

Ας δούμε πώς φαίνεται σε ένα παράδειγμα:

• Ο υπάλληλος πλήρωσε για τις σπουδές αλληλογραφίας του γιου του στο ποσό των 70 χιλιάδων ρούβλια.
• Έκανα επίσης πληρωμή για την εκπαίδευση πλήρους απασχόλησης της κόρης μου στο ποσό των 50 χιλιάδων ρούβλια.

Ταυτόχρονα, λαμβάνει τριτοβάθμια εκπαίδευση μόνος του, πλήρωσε 110 χιλιάδες ρούβλια για το έτος. Ο μισθός του υπαλλήλου φέτος ήταν

230 χιλιάδες ρούβλια. Φόρος εισοδήματος 13% σε αυτό το ποσό 29.900 RUB.

Δεδομένου ότι ο γιος μου σπουδάζει μερική απασχόληση, δεν υπάρχει όφελος για αυτή τη θέση. Για μια κόρη, ο εργαζόμενος θα λάβει επίδομα στο ποσό των

50.000 × 13% = 6.500 τρίψτε.

Η προσωπική έκπτωση θα είναι 110.000 × 13% = 14.300 ρούβλια.Το συνολικό ποσό που πρέπει να επιστραφεί είναι 6.500 + 14.300 = 20.800 τρίψτε.

Δεδομένου ότι ο εργαζόμενος πλήρωσε περισσότερο φόρο στον προϋπολογισμό, η αποζημίωση θα καταβληθεί πλήρως.

Εάν ο γιος του υπαλλήλου είχε σπουδάσει πλήρους απασχόλησης, αυτή η θέση θα του είχε κερδίσει άλλα 6.500 ρούβλια.

Εκπαίδευση αδελφών

Τα ποσά των παροχών για την εκπαίδευση αδελφών και αδελφών είναι πανομοιότυπα με τις κρατήσεις για πληρωμή για την εκπαίδευση των απογόνων. Η διαδικασία λήψης έκπτωσης για την εκπαίδευση των αδελφών καθορίζεται από το άρθ. 219 ΝΚ. Οι προϋποθέσεις για την παροχή τους είναι ταυτόσημες με την εκπαίδευση των απογόνων.

Δεν μπορεί να επιστραφεί:

• ποσό μεγαλύτερο από αυτό που εισέπραξε στο δημόσιο ταμείο για το έτος·
• περισσότερο από το νόμιμο όριο των 6.500 RUB.

Υπολογισμός έκπτωσης φόρου για εκπαίδευση:

Ας υποθέσουμε ότι ένας εργαζόμενος πλήρωσε 70 χιλιάδες ρούβλια για την εκπαίδευση της αδελφής του για ένα χρόνο.

Κέρδισε 190 χιλιάδες ρούβλια την τρέχουσα περίοδο. Φόρος εισοδήματος 13% σε αυτό το ποσό 24.700 RUB.

Θα μπορεί να επιστρέψει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων μόνο 6.500 ρούβλια, από τότε

70 χιλιάδες × 13% = 9.100 ρούβλια.άνω του ορίου που εγκρίνει ο Φορολογικός Κώδικας.

Διαδικασία υποβολής αίτησης για επιδόματα στην επιθεώρηση

Για να λάβετε έκπτωση κοινωνικού φόρου για εκπαίδευση, πρέπει να τηρείτε ένα συγκεκριμένο πρόγραμμα ενεργειών:

• Συνιστάται να δοθεί ιδιαίτερη προσοχή στην προετοιμασία της τεκμηρίωσης. Η πληρότητα του δέματος που έχει συλλεχθεί, καθώς και η ορθότητα της συμπλήρωσης των χαρτιών, επηρεάζει άμεσα την περαιτέρω διαδικασία επιστροφής. Έγγραφα για τη λήψη φορολογικής έκπτωσης για την εκπαίδευση:
  • ταυτότητα του αιτούντος με φωτοτυπία·
  • δήλωση;
  • δήλωση 3 – φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.
  • πιστοποιητικά 2 – φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων από εργοδότες για το έτος αναφοράς·
  • αντίγραφο της άδειας του εκπαιδευτικού ιδρύματος·
  • έχει συνάψει συμφωνία με το ίδρυμα·
  • αποδείξεις που αναφέρουν το γεγονός της πληρωμής για σπουδές·
  • έγγραφα που αποδεικνύουν τη σχέση, εάν το επίδομα εκδίδεται για την εκπαίδευση παιδιού, αδελφών, αδελφών·
  • πιστοποιητικό από το ίδρυμα που επιβεβαιώνει το γεγονός της μελέτης.

Ο κατάλογος των εγγράφων για τη λήψη έκπτωσης μπορεί επίσης να διευκρινιστεί στο εδαφικό γραφείο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Όλα τα έγγραφα, εκτός από τα πιστοποιητικά, θα πρέπει να φωτοτυπηθούν για έλεγχο. Ο ειδικός θα τα ελέγξει με το πρωτότυπο και θα επιστρέψει το πρωτότυπο.

Μπορείτε να συμπληρώσετε τη δήλωση μόνοι σας. Οι κανόνες για τη συμπλήρωση της δήλωσης και οι απαιτήσεις για το περιεχόμενό της βρίσκονται στον επίσημο ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Έτσι, παρέχεται ειδική φόρμα με αναλυτικές οδηγίες για τη συμπλήρωσή της. Επιπλέον, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις υπηρεσίες ενός ειδικού για να συμπληρώσετε τη δήλωση. Το μέσο κόστος της υπηρεσίας κυμαίνεται από 500 έως 1500 ρούβλια, ανάλογα με την περιοχή.

Ένα έντυπο αίτησης για έκπτωση μπορεί να ληφθεί από την επιθεώρηση της πόλης κατοικίας.

• Τα δικαιολογητικά για έκπτωση για την εκπαίδευση υποβάλλονται στην εφορία της πόλης σύμφωνα με την εγγραφή. Αυτό μπορεί να γίνει με διάφορους τρόπους:
  • αυτοπροσώπως στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία·
  • ταχυδρομικώς με ειδοποίηση και λίστα με τα περιεχόμενα·
  • μέσω αντιπροσώπου, εφόσον υπάρχει συμβολαιογραφικό πληρεξούσιο.

Εάν είναι δυνατόν, καλό είναι να υποβάλετε προσωπικά έγγραφα. Ο ειδικός θα ελέγξει αμέσως την τεκμηρίωση και θα βρει σφάλματα και θα τα αναφέρει. Μπορεί να χρειαστούν πρόσθετα υλικά. Αυτό θα σας βοηθήσει να εξοικονομήσετε χρόνο και να διορθώσετε γρήγορα ένα πακέτο εγγράφων.

• Άμεση επαλήθευση του πακέτου τεκμηρίωσης από την αρχή. Η απαιτούμενη προθεσμία για την εξέταση της αίτησης είναι 90 ημέρες. Στη συνέχεια κοινοποιείται στον αιτούντα η απόφαση.
• Εάν ληφθεί άρνηση, συνιστάται να πάτε προσωπικά στη φορολογική αρχή για να εξηγήσετε τους λόγους και να διορθώσετε τις ελλείψεις. Όταν ληφθεί θετική απόφαση, απαιτείται αίτηση φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αυτή η μορφή χαρτιού δεν είναι στο νόμο, θα εκδοθεί από την επιθεώρηση.
• Η αίτηση εξετάζεται εντός ενός μηνός από την ημερομηνία αποδοχής της αίτησης.

Μπορείτε να συμπληρώσετε μια αίτηση μεταφοράς χρημάτων αμέσως, την ημέρα της πρώτης σας αίτησης, για να μην πάτε ξανά σε αυτήν την αρχή. Στη συνέχεια, για να λάβετε έκπτωση φόρου για εκπαίδευση, πρέπει να επισυνάψετε μια φωτοτυπία ενός βιβλίου ταμιευτηρίου ή μιας σύμβασης εξυπηρέτησης τραπεζικής κάρτας με τον προσδιορισμό του λογαριασμού για τη μεταφορά στο κύριο πακέτο τεκμηρίωσης.

Καταχώρηση κρατήσεων στον τόπο εργασίας

Είναι δυνατή η αίτηση για έκπτωση κοινωνικού φόρου για εκπαίδευση μέσω εργοδότη. Ο αιτών δεν λαμβάνει το ποσό επιστροφής αμέσως, αλλά με τη μορφή επιβολής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στις αποδοχές του εργαζομένου έως ότου επιστραφεί ολόκληρο το απαιτούμενο ποσό έκπτωσης στον εργαζόμενο. Η διαδικασία για τη λήψη έκπτωσης μέσω του εργοδότη σας είναι απλή:

• τα έγγραφα για έκπτωση φόρου για εκπαίδευση υποβάλλονται σε ειδικό της φορολογικής αρχής.
• μια αίτηση για έκπτωση εξετάζεται για ένα μήνα.
• μετά την επαλήθευση, ο αιτών λαμβάνει ειδική ειδοποίηση·
• ο εργαζόμενος υποβάλλει αυτήν την ειδοποίηση στον εργοδότη·
• Με βάση την ειδοποίηση, ο λογιστής διατηρεί το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στις αποδοχές του εργαζομένου μέχρι να χρησιμοποιηθεί πλήρως.

Ο εργαζόμενος ειδοποίησε τον εργοδότη για όφελος από τον φόρο εισοδήματος 15.600 ρούβλια.

Ο μηνιαίος μισθός του είναι

20 χιλιάδες ρούβλια. Φόρος εισοδήματος 13% σε αυτό το ποσό 2600 ρούβλια.

Μετά την εγγραφή του επιδόματος, ο εργαζόμενος θα λάβει μισθό 2.600 ρούβλια. περισσότερα σε όλη την έκταση

(15.600 / 2600) = 6 μήνες.

Αποδεικνύεται ότι ο εργοδότης πληρώνει την έκπτωση κάθε μήνα μέχρι να τελειώσει.

Ρυθμιστική ρύθμιση των κοινωνικών εκπτώσεων θα πραγματοποιηθεί μέσω του άρθ. 219 του Φορολογικού Κώδικα και πρόσθετες πράξεις, συμπεριλαμβανομένων των αιτιολογικών πράξεων των δημοσίων υπηρεσιών και τμημάτων.

Ο νόμος δεν προβλέπει υποχρεωτικό επιτραπέζιο έλεγχο για την έγκριση έκπτωσης, αλλά σε αυτό ακριβώς αναφέρονται οι εφορίες, καθυστερώντας το χρονικό πλαίσιο εξέτασης της αίτησης έως και 4 μήνες. Ταυτόχρονα, το δικαστήριο στις περισσότερες περιπτώσεις παίρνει το μέρος του φορολογούμενου και υποχρεώνει να επιστρέψει τα αχρεωστήτως καταβληθέντα κεφάλαια για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων εντός 1 μηνός βάσει της ρήτρας 6 του άρθρου. 78 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.