Λογιστική για συναλλαγές σε ειδικούς τραπεζικούς λογαριασμούς. Λογιστική για συναλλαγές σε ειδικούς λογαριασμούς στην τράπεζα Red υπόλοιπο στη χρέωση του λογαριασμού 55
Όλες οι συναλλαγές με τα κεφάλαια του οργανισμού πρέπει να καταγράφονται στο λογιστήριο, για το σκοπό αυτό α ειδικό λογιστικό σχέδιο. Κάθε λογαριασμός περιέχει ορισμένες συναλλαγές που αφορούν μόνο αυτόν. Ένα από αυτά είναι το πλήθος 55, το οποίο ονομάζεται «Ειδικοί τραπεζικοί λογαριασμοί».
Χαρακτηριστικά χρήσης
Ο λογαριασμός 55 περιέχει πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση των ειδικών λογαριασμών της επιχείρησης, εάν ο διακανονισμός έγινε χρησιμοποιώντας:
Το πλήθος 55 είναι ενεργός, επομένως, όλες οι εισπράξεις κεφαλαίων αντικατοπτρίζονται σε χρεώσεις και οι διαγραφές σε πίστωση. Το υπόλοιπο για τις περιόδους αναφοράς πρέπει να αντιστοιχεί πλήρως στις καταστάσεις που λαμβάνονται από την τράπεζα.
Λίστα υπολογαριασμών
Υπάρχει γενική λίστα υπολογαριασμών, που αντιστοιχούν σε κάθε μέθοδο υπολογισμού. Αλλά ο οργανισμός έχει το δικαίωμα να αλλάξει ανεξάρτητα υπολογαριασμούς ή να ανοίξει νέους για πιο βολική λογιστική, το κύριο πράγμα είναι ότι αυτά τα σημεία αναφέρονται στις λογιστικές πολιτικές του οργανισμού και εγκρίνονται από τον διαχειριστή.
Κύριοι δευτερεύοντες λογαριασμοί:
- 1 — διακανονισμός με πιστωτική επιστολή·
- 2 - διακανονισμός με βιβλιάριο επιταγών και μέχρι να φτάσουν τα κεφάλαια στον λογαριασμό, το ποσό αυτό θα εμφανίζεται στον εκτός ισολογισμού λογαριασμό 009.
- 3 — διακανονισμοί καταθέσεων·
- 4 — υπολογισμοί με άλλους τρόπους·
- 5 — έναν υπο-τρεχούμενο λογαριασμό, ο οποίος χρησιμοποιείται για τη διατήρηση των διαθέσιμων κεφαλαίων του NGDU·
- 6 — ο υπολογαριασμός προορίζεται για την αποθήκευση χρημάτων που καταβάλλονται ως αποζημίωση στα θύματα του ατυχήματος του Τσερνομπίλ·
- 7 — σε αυτόν τον υπολογαριασμό καταγράφονται οι διακανονισμοί με τον πληθυσμό για ζώα και άλλα προϊόντα, η αγορά των οποίων πραγματοποιείται βάσει σύμβασης·
- 8 — ενέργειες με εταιρικές κάρτες.
Επιπλέον, μπορούν να δημιουργηθούν πρόσθετοι υπολογαριασμοί που να αντικατοπτρίζουν το ξένο νόμισμα.
Κανονιστική βάση
Όλες οι ενέργειες με ειδικούς λογαριασμούς βασίζονται στο κανονιστικό πλαίσιο:
- Λογιστικό Σχέδιο.
- Επιπλέον, μπορούν να εφαρμοστούν άρθρα του Φορολογικού και Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Επίσης παίζει σημαντικό ρόλο στη διαμόρφωση του ρυθμιστικού πλαισίου Λογιστική πολιτική του οργανισμού, καθώς σε αυτό καθορίζονται οι κανόνες και τα χαρακτηριστικά της λογιστικής και ορίζονται ορισμένα σημεία στην προετοιμασία των λογαριασμών.
Η λογιστική πολιτική πρέπει να καθορίζεται από τον επικεφαλής του οργανισμού και δεν πρέπει να έρχεται σε αντίθεση με τους καθιερωμένους νόμους.
Βασικές αναρτήσεις
Ο λογαριασμός 55 αντιστοιχεί συχνότερα με λογαριασμούς όπως:
| Αριθμός λογαριασμού | Τι είναι υπεύθυνος; |
|---|---|
| 04 | αντανάκλαση των άυλων περιουσιακών στοιχείων |
| 50 | χρήματα στο ταμείο |
| 51 | τραπεζικός λογαριασμός |
| 52 | λογαριασμός σε ξένο νόμισμα |
| 60 | συναλλαγές με εργολάβους και προμηθευτές |
| 62 | συναλλαγές με πελάτες |
| 66 | δάνεια έως 12 μήνες |
| 67 | δάνεια άνω των 12 μηνών |
| 68 | ΔΕΞΑΜΕΝΗ |
| 69 | κοινωνική ασφάλιση |
| 70 | αντανάκλαση των μισθών των εργαζομένων |
| 71 | κανω ΑΝΑΦΟΡΑ |
| 75 | ιδρυτές |
| 76 | συναλλαγές με οφειλέτες και πιστωτές |
| 79 | εργασίες στο αγρόκτημα |
| 80 | Ηνωμένο Βασίλειο |
| 81 | στοκ |
| 84 | αδιανέμητα κέρδη / ακάλυπτες απώλειες |
| 86 | κεφάλαια για στοχευμένη χρηματοδότηση |
| 91 | άλλα έσοδα και έξοδα |
| 98 | αναβαλλόμενα έσοδα |
| 99 | κέρδος και ζημία |
Κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων και των ταμειακών ροών της επιχείρησης, ο λογιστής δημιουργεί εγγραφές που αντικατοπτρίζουν την ίδια τη συναλλαγή και το ποσό για το οποίο ολοκληρώθηκε.
Βασικές συναλλαγές που χρησιμοποιούνται κατά την εργασία με τον λογαριασμό 55:
| Dt | CT | Περιγραφή |
|---|---|---|
| 55 | 50 | μεταφορά χρημάτων από το ταμείο της εταιρείας σε άλλους τραπεζικούς λογαριασμούς |
| 51 | μεταφορά χρημάτων από τρεχούμενο λογαριασμό σε άλλους λογαριασμούς | |
| 52 | μεταφορά χρημάτων σε ξένο νόμισμα σε ειδικό λογαριασμό | |
| 60 | επιστροφή χρημάτων από εργολάβους σε ειδικό λογαριασμό | |
| 62 | είσπραξη οφειλής από τον αγοραστή σε ειδικό λογαριασμό | |
| 66 | για την αποπληρωμή του βραχυπρόθεσμου χρέους, τα κεφάλαια μεταφέρθηκαν σε ειδικούς λογαριασμούς σε ειδικούς λογαριασμούς | |
| 67 | Για την αποπληρωμή του μακροπρόθεσμου χρέους, τα κεφάλαια μεταφέρθηκαν σε ειδικούς λογαριασμούς | |
| 68 | το υπερβάλλον ΦΠΑ επιστράφηκε σε ειδικό τραπεζικό λογαριασμό | |
| 69 | έχουν ληφθεί κεφάλαια για την επιστροφή πλεονασμάτων από εισφορές κοινωνικής ασφάλισης | |
| 71 | Το υπόλοιπο των κεφαλαίων επιστράφηκε από το ποσό που εκδόθηκε για αναφορά | |
| 75 | το χρέος από τους ιδρυτές εξοφλήθηκε | |
| 76 | εξοφλήθηκαν τα χρέη από οφειλέτες και πιστωτές | |
| 80 | Τα κεφάλαια πιστώθηκαν ως συνεισφορά στην εταιρεία διαχείρισης | |
| 86 | Τα κεφάλαια μεταφέρθηκαν σε ειδικούς τραπεζικούς λογαριασμούς ως στοχευμένη χρηματοδότηση | |
| 98 | Με βάση την κατάσταση, τα χρήματα πιστώθηκαν στον λογαριασμό ως κεφάλαια για αναβαλλόμενα έσοδα | |
| 04 | 55 | αγορά άϋλου περιουσιακού στοιχείου, καταβολή του κόστους του |
| 52 | μεταφορά χρημάτων σε τραπεζικό λογαριασμό σε ξένο νόμισμα | |
| 60 | πληρωμή οφειλών προς προμηθευτές από ειδικό λογαριασμό | |
| 66 | αποπληρωμή βραχυπρόθεσμου χρέους με κεφάλαια διαθέσιμα σε ειδικά κεφάλαια. τραπεζικοί λογαριασμοί | |
| 67 | αποπληρωμή μακροπρόθεσμου χρέους με κεφάλαια διαθέσιμα σε ειδικά κεφάλαια. τραπεζικοί λογαριασμοί | |
| 68 | Μεταφορά ΦΠΑ | |
| 69 | μεταφορά χρημάτων για κοινωνική ασφάλιση εργαζομένων | |
| 70 | αμοιβές εργαζομένων με ειδικές τραπεζικοί λογαριασμοί | |
| 71 | έκδοση λογιστικού ποσού | |
| 75 | καταβολή μερισμάτων στους ιδρυτές | |
| 76 | εκκαθάριση πληρωτέων λογαριασμών | |
| 79 | μεταφορά χρημάτων σε ξεχωριστά τμήματα εντός του οργανισμού | |
| 80 | εξόφληση του χρέους που βαρύνουν τους συμμετέχοντες σε απλή σύμβαση εταιρικής σχέσης | |
| 81 | αγορά μετοχών ή μετοχών με ειδικές λογαριασμούς |
Κατά την εκτέλεση όλων των εργασιών με τραπεζικούς λογαριασμούς, η βάση για την εξουσιοδότηση τέτοιων ενεργειών είναι ένα αντίγραφο κίνησης τραπεζικού λογαριασμού.
Χρήση βιβλιαρίου επιταγών κατά την πραγματοποίηση πληρωμών
Η Priboy LLC αγόρασε ένα βιβλιάριο επιταγών από την τράπεζα για συνολικό ποσό 200.000 ρούβλια. Η τράπεζα χρεώνει προμήθεια 240 ρούβλια.
Κατά τη διάρκεια του μήνα που αγοράστηκε το βιβλιάριο επιταγών, τα υλικά που παρασχέθηκαν πληρώθηκαν για τη χρήση επιταγών, για συνολικό ποσό 160.000 ρούβλια.
Το υπόλοιπο των αχρησιμοποίητων κεφαλαίων επιστράφηκε στον τραπεζικό λογαριασμό.
Ο λογιστής έγινε επόμενες αναρτήσεις:
| Dt | CT | Λειτουργία | Αθροισμα |
|---|---|---|---|
| 91 | 76 | δεδουλευμένη προμήθεια | 240 τρίψτε. |
| 76 | 51 | το ποσό της προμήθειας έχει χρεωθεί από τον τρεχούμενο λογαριασμό | 240 τρίψτε. |
| 55.2 | 51 | το ποσό των επιταγών είναι «παγωμένο» στον λογαριασμό | 200.000 τρίψτε. |
| 60 | 55.2 | πληρώνονται για τα αγορασμένα υλικά με επιταγές | 160.000 τρίψτε. |
| 51 | 55.2 | Τα μη δαπανηθέντα ποσά που είχαν απομείνει στο βιβλιάριο επιταγών επιστράφηκαν στην τράπεζα | 40.000 τρίψιμο. |
Πληρωμές με πιστωτική κάρτα
Ο οργανισμός Mir LLC παρήγγειλε μια πιστωτική κάρτα από την τράπεζα για περίοδο 1,5 έτους (18 μήνες), με όριο τα 200.000 ρούβλια. Το επιτόκιο του δανείου είναι 16% ετησίως, το οποίο υπολογίζεται επί των πραγματικών εξόδων.
Με αυτήν την κάρτα, ένας υπάλληλος του οργανισμού στάλθηκε σε επαγγελματικό ταξίδι, για το οποίο του διατέθηκαν 6.000 ρούβλια, τα οποία ξόδεψε όλα.
Ο υπάλληλος λογιστής έκανε αναρτήσεις:
Χρεωστική κάρτα
Ο οργανισμός Rassvet LLC αγόρασε μια χρεωστική κάρτα, στην οποία μεταφέρθηκαν 50.000 ρούβλια από τον τρέχοντα λογαριασμό.
Ενώ βρισκόταν σε επαγγελματικό ταξίδι, ο γενικός διευθυντής πλήρωσε για διαμονή σε ξενοδοχείο το ποσό των 13.000 ρούβλια.
Φτιαχτηκαν αναρτήσεις:
Συναλλαγές με πιστωτικές επιστολές
Η Soyuz LLC και η Zvezda LLC συνήψαν συμφωνία μεταξύ τους για την αποστολή υλικών ύψους 1.400.000 ρούβλια. Σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας, η πληρωμή θα γίνει με καλυμμένη πίστωση και ως εκ τούτου, ο αγοραστής ανοίγει μια πίστωση στην τράπεζα για αυτό το ποσό. Η τράπεζα χρεώνει προμήθεια 0,1%.
Η αποστολή των εμπορευμάτων πραγματοποιήθηκε, αλλά για απρόβλεπτους λόγους, παραδόθηκε μόνο υλικό αξίας 1.350.000 ρούβλια. Το υπόλοιπο ποσό, ύψους 50.000 ρούβλια, επιστράφηκε στον τραπεζικό λογαριασμό.
Αναρτήσεις για αυτή την κατάσταση θα είναι ΕΠΟΜΕΝΟ:
| Dt | CT | Λειτουργίες | Αθροισμα |
|---|---|---|---|
| 55.1 | 55 | το ποσό της πιστωτικής επιστολής αντικατοπτρίζεται στον λογαριασμό | 1400000 τρίψτε. |
| 60 | 55.1 | χρήματα μεταφέρθηκαν στον προμηθευτή για την προμήθεια υλικού | 1350000 τρίψτε. |
| 10 | 60 | υλικά έχουν καταχωρηθεί | 1350000 τρίψτε. |
| 10 | 51 | Το τέλος τραπεζικής υπηρεσίας λαμβάνεται υπόψη στο ποσό των 1.400.000 ρούβλια. * 0,1% = 1400 τρίψτε. | 1400 τρίψτε. |
| 51 | 55.1 | το μη δαπανηθέν υπόλοιπο της πιστωτικής επιστολής επιστράφηκε στην τράπεζα | 50.000 τρίψιμο. |
Καταθετικοί λογαριασμοί
Ο οργανισμός Luna LLC άνοιξε μια κατάθεση στην τράπεζα στο ποσό των 150.000 ρούβλια. Η διάρκεια της τοποθέτησής του είναι 6 μήνες και το επιτόκιο είναι 21% ετησίως.
Το έκανε ο λογιστής επόμενες αναρτήσεις:
Ο λογαριασμός 55 είναι ένας αρκετά χρήσιμος λογιστικός λογαριασμός, καθώς μπορεί να συνδυαστεί διάφορες μεθόδους υπολογισμούχρησιμοποιώντας δευτερεύοντες λογαριασμούς, συμβάλλοντας στην αποφυγή περιττής εργασίας.
Ο λογαριασμός 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» περιέχει πληροφορίες σχετικά με τη διαθεσιμότητα και την κίνηση κεφαλαίων σε ρωσικό νόμισμα και ξένο νόμισμα σε πιστωτικές επιστολές, βιβλιάρια επιταγών και άλλα έγγραφα πληρωμής σε ειδικούς λογαριασμούς. Ο ίδιος λογαριασμός αντικατοπτρίζει την κίνηση κεφαλαίων για στοχευμένη χρηματοδότηση μόνο στο τμήμα που υπόκειται σε χωριστή αποθήκευση.
Μπορούν να ανοίξουν δευτερεύοντες λογαριασμοί για τον λογαριασμό 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες», για παράδειγμα, 55-1 «Πιστωτικές επιστολές», 55-2 «Βιβλιάρια επιταγών» και 55-3 «Λογαριασμοί καταθέσεων» και άλλα. Ένας υπολογαριασμός μπορεί επίσης να ανοίξει εδώ για μια δομική μονάδα του οργανισμού, για την οποία έχει ανοίξει τρεχούμενος λογαριασμός για την κάλυψη επιχειρηματικών εξόδων.
Ο λογαριασμός 55 είναι ενεργός. Η χρέωση του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» αντικατοπτρίζει την κατάθεση ή άλλη δέσμευση κεφαλαίων, η πίστωση αντικατοπτρίζει την πηγή από την οποία ελήφθησαν τα κεφάλαια. Τις περισσότερες φορές συμβαίνει και αυτό. Ο λογαριασμός 55 κλείνει με διαγραφή κεφαλαίων σε αντιστοιχία με λογαριασμούς που αντικατοπτρίζουν την προβλεπόμενη χρήση των κεφαλαίων. Τις περισσότερες φορές σε αυτήν την περίπτωση, χρησιμοποιείται ο λογαριασμός 60 «Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους».
Τυπικές εγγραφές για τη χρέωση του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες».
55 50 κεφάλαια πιστώθηκαν σε ειδικό λογαριασμό από το ταμείο του οργανισμού
55 51 Κεφάλαια μεταφέρθηκαν από τον τρεχούμενο λογαριασμό και πιστώθηκαν σε ειδικό λογαριασμό
55 60 Υπερπληρωμένα κεφάλαια επιστράφηκαν στον προμηθευτή σε ειδικό λογαριασμό
55 62 Τα έσοδα από αγαθά (εργασία, υπηρεσίες) πιστώθηκαν σε ειδικό λογαριασμό
55 79 Κεφάλαια από τον μητρικό οργανισμό για το τμήμα που διατέθηκαν σε ανεξάρτητο υπόλοιπο πιστώθηκαν σε ειδικό λογαριασμό
55 91 Ο ειδικός λογαριασμός εισέπραξε έσοδα από την πώληση λοιπών ακινήτων
Τυπικές εγγραφές για την πίστωση του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες»
D-t K-t Περιεχόμενα της επιχειρηματικής συναλλαγής
50 55 Το ταμείο έλαβε κεφάλαια που αναλήφθηκαν από ειδικό λογαριασμό
51 55 Κεφάλαια μεταφέρθηκαν από ειδικό λογαριασμό στον τρεχούμενο λογαριασμό
60 55 Πληρωμή στον προμηθευτή για αγαθά με επιταγή
62 55 Τα υπερβάλλοντα μεταφερθέντα χρήματα επιστράφηκαν στον πελάτη από ειδικό λογαριασμό
Μεταφέρθηκαν 70 55 μισθοί εργαζομένων από ειδικό λογαριασμό
81 55 κεφάλαια στάλθηκαν από ειδικό λογαριασμό για την επαναγορά των ιδίων μετοχών της εταιρείας από τους μετόχους
Δωρεάν βιβλίο
Πηγαίνετε διακοπές σύντομα!
Για να λάβετε ένα δωρεάν βιβλίο, εισαγάγετε τα στοιχεία σας στην παρακάτω φόρμα και κάντε κλικ στο κουμπί "Λήψη βιβλίου".
Ο λογιστικός λογαριασμός 55 είναι «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες». Χρησιμοποιείται για τη λογιστικοποίηση κεφαλαίων σε ρωσικά και ξένο νόμισμα που απαιτούν ξεχωριστή λογιστική.
Οι αναλυτικοί λογαριασμοί λαμβάνουν υπόψη:
- βιβλία επιταγών?
- συναλλαγματικές πράξεις·
- πιστωτικές επιστολές?
- καταθέσεις?
- άλλες πληρωμές (εκτός από συναλλαγματικές).
Ο λογαριασμός 55 είναι ενεργός.
Παράδειγμα βασικών εγγραφών για λογαριασμό 55 με αλληλογραφία
Παράδειγμα υπολογισμών με χρήση βιβλιαρίων επιταγών
Παράδειγμα
Για διακανονισμούς με αντισυμβαλλόμενους, η Magistral LLC εκδίδει βιβλιάριο επιταγών στην τράπεζα με όριο 100 επιταγές. Για τους σκοπούς αυτούς μεταφέρθηκαν 350.000 ρούβλια. 320 ρούβλια μεταφέρθηκαν στην τράπεζα για την υπηρεσία εγγραφής.
Τον Σεπτέμβριο του 2016, το βιβλίο χρησιμοποιήθηκε για τις ακόλουθες λειτουργίες:
- πληρωμή για εργασία που εκτελείται από την Alliance Project LLC - 5 επιταγές για συνολικό ποσό 180.000 ρούβλια.
- πληρωμή για υλικά για παραγωγή από την JSC Quartz - 4 επιταγές για συνολικό ποσό 78.000 ρούβλια.
Το υπόλοιπο των κεφαλαίων επιστράφηκε από την τράπεζα στον τρεχούμενο λογαριασμό. Ο οργανισμός επέστρεψε τις υπόλοιπες επιταγές στην τράπεζα. Η ονομαστική αξία μιας χρησιμοποιημένης επιταγής είναι 3 ρούβλια.
Αναρτήσεις
Στην Magistral LLC:
| Dt | CT | Περιγραφή λειτουργίας | Αθροισμα | Εγγραφο |
| 91.2 | 76 | Τραπεζική προμήθεια για βιβλιάριο επιταγών | 320 | |
| 76 | Χρεώθηκε από τον τρεχούμενο λογαριασμό της τράπεζας για βιβλιάριο επιταγών | 320 | Τραπεζικό αντίγραφο | |
| 55.2 | Ποσό που κατατέθηκε για έκδοση επιταγών | 350000 | Τραπεζικό αντίγραφο | |
| 60 | 55.2 | Τα κεφάλαια διαγράφονται από την κατάθεση για διακανονισμούς με προμηθευτές | 258000 | Τραπεζικό αντίγραφο |
| 55.2 | Τα κατατεθέντα αλλά αχρησιμοποίητα κεφάλαια διαγράφονται πίσω στον λογαριασμό | 92000 | Τραπεζικό αντίγραφο | |
| 006 | Το βιβλιάριο επιταγών περιλαμβάνεται στον λογαριασμό αυστηρών εντύπων αναφοράς | 300 | Πιστοποιητικό Μεταβίβασης και Αποδοχής | |
| 006 | Χρησιμοποιημένες επιταγές που διαγράφηκαν (5+4)*3=27 | 27 | Πράξη διαγραφής | |
| 006 | Διαγράφονται αχρησιμοποίητες επιταγές (100-9)*3=273 | 273 | Πράξη διαγραφής | |
Πληρωμές με πιστωτική κάρτα
Παράδειγμα
Τον Απρίλιο του 2016, συνήφθη συμφωνία μεταξύ της Delovoy Profile LLC και της Vympel Bank για έκδοση πιστωτικής κάρτας. Σύμφωνα με την τραπεζική συμφωνία, εκδόθηκε δάνειο 200.000 ρούβλια, η περίοδος αποπληρωμής ήταν 18 μήνες, το επιτόκιο ήταν 16% ετησίως. Οι τόκοι υπολογίζονται μία φορά το μήνα επί του ποσού που πραγματικά δαπανήθηκε.
Τον Ιούλιο, ένας υπάλληλος της Delovoy Profile LLC στάλθηκε σε επαγγελματικό ταξίδι με προκαταβολή 5.000 ρούβλια. Τα έξοδα ταξιδιού και ταξιδίου πληρώθηκαν με πιστωτική κάρτα.
Αναρτήσεις
Στην Delovoy Profile LLC:
Πληρωμές με χρεωστική κάρτα
Παράδειγμα
Η Kontur LLC εξέδωσε τραπεζική κάρτα για πληρωμές σε υπαλλήλους σε επαγγελματικά ταξίδια τον Ιούνιο. Για να γίνει αυτό, 50.000 ρούβλια μεταφέρθηκαν στον ειδικό λογαριασμό του "Kontour" από τον τραπεζικό λογαριασμό. Τον Αύγουστο, σε ένα επαγγελματικό ταξίδι, ο διευθυντής της Kontur LLC πλήρωσε με αυτήν την κάρτα για ένα δωμάτιο ξενοδοχείου - 15.000.
Αναρτήσεις
Στην Kontur LLC:
Συναλλαγές σε καταθετικούς λογαριασμούς
Παράδειγμα
Τον Σεπτέμβριο του 2016, η Triangle JSC κατέθεσε κατάθεση στη Vympel Bank στο ποσό των 1.000.000 ρούβλια για περίοδο 2 μηνών, το επιτόκιο ήταν 9% ετησίως.
Αναρτήσεις
Στην Triangle JSC:
Συναλλαγές με καλυμμένη πιστωτική επιστολή
Παράδειγμα
LLC "Galfind" και LLC "Demiurge" συνήψαν συμφωνία για την προμήθεια υλικών στο ποσό των 1.200.000 ρούβλια. Οι όροι της σύμβασης προϋποθέτουν ότι η πληρωμή για την παράδοση της LLC Galfind πραγματοποιείται με χρήση καλυμμένης πίστωσης. Για το σκοπό αυτό, η Demiurge LLC ανοίγει πιστωτική επιστολή στην τράπεζα ύψους 1.200.000 ρούβλια.
Η παράδοση πραγματοποιήθηκε μόνο στο ποσό των 1.000.000 ρούβλια. Τα υπόλοιπα κεφάλαια επιστράφηκαν στον λογαριασμό διακανονισμού της Demiurge LLC.
Για την εξυπηρέτηση της πιστωτικής επιστολής, η τράπεζα χρεώνει προμήθεια 0,% του ποσού της πίστωσης.
Ο λογαριασμός 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» χρησιμοποιείται για τη λογιστικοποίηση κεφαλαίων που είναι αποθηκευμένα σε ειδικούς λογαριασμούς ή με τη μορφή εγγράφων πληρωμής. Η ιδιαιτερότητα αυτού του λογαριασμού είναι ότι οι εργασίες σε αυτόν ρυθμίζονται όχι μόνο από το Λογιστικό Σχέδιο και άλλα λογιστικά πρότυπα, αλλά και από ορισμένες κατευθυντήριες γραμμές της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας.
Λογαριασμός 55 στη λογιστική
Τα μετρητά πρέπει να λογιστικοποιούνται στο λογαριασμό 55 εάν:
- αυτά τα κεφάλαια παρουσιάζονται με τη μορφή πιστωτικών επιστολών, βιβλιαρίων επιταγών και άλλων εγγράφων πληρωμής, ανεξάρτητα από τον τύπο του λογαριασμού (τρέχον ή ειδικό) και τη χώρα της πραγματικής τοποθεσίας τη δεδομένη στιγμή.
- Οι πόροι προορίζονται για στοχευμένη χρηματοδότηση, πράγμα που συνεπάγεται χωριστή φύση της αποθήκευσής τους.
Λογαριασμός 55: ενεργητικός ή παθητικός;
Η απάντηση βρίσκεται στο λογιστικό σχέδιο σύμφωνα με τις διατάξεις του, ο λογαριασμός αυτός ταξινομείται ως ενεργός. Τα ποσά που καταγράφονται στο λογαριασμό 55 μπορούν να σχηματιστούν στο εθνικό νόμισμα της Ρωσίας ή σε ξένο νόμισμα. Στην τελευταία περίπτωση, θα πρέπει να διατεθεί ξεχωριστός υπολογαριασμός για τα κεφάλαια.
Από αυτό προκύπτει ότι όλες οι εισπράξεις σε ειδικούς λογαριασμούς αντικατοπτρίζονται στον χρεωστικό λογαριασμό 55, ενώ οι συναλλαγές δαπανών αντικατοπτρίζονται με πίστωση. Το Analytics διενεργείται ξεχωριστά για κάθε πιστωτική επιστολή που εκδίδει η εταιρεία, ξεχωριστά για όλα τα διαθέσιμα βιβλιάρια επιταγών και καταθέσεις.
Υπολογαριασμοί του λογαριασμού 55
Για τον λογαριασμό 55 υπάρχουν 7 κύριοι δευτερεύοντες λογαριασμοί:
- 55.01, είναι ενεργό, που ονομάζεται «Επιστωτικές Επιστολές». Σκοπός του είναι να καταγράφει κεφάλαια σε ρούβλια που κατατίθενται σε ειδικό λογαριασμό σε τραπεζική δομή για να διασφαλίσει την επικαιρότητα και την πληρότητα των διακανονισμών με τον αντισυμβαλλόμενο. Σημαντική προϋπόθεση για τη δημιουργία ενός τέτοιου αποθεματικού είναι η παρουσία στη σύμβαση με τον προμηθευτή μιας ρήτρας σχετικά με τη μορφή πληρωμής της πίστωσης.
- 55.02 με τίτλο «Βιβλιάρια επιταγών». Σε αυτήν την περίπτωση, ο λογαριασμός 55 λειτουργεί ως χώρος αποθήκευσης κεφαλαίων που δεσμεύονται αποκλειστικά για την πληρωμή του κόστους των βιβλιαρίων επιταγών, τα οποία στη συνέχεια θα χρησιμοποιηθούν για την εξαργύρωση χρημάτων στην τράπεζα.
- 55.03, που ονομάζεται "Λογαριασμοί Καταθέσεων". Λαμβάνει υπόψη όλα τα χρήματα που κατατίθενται σε τράπεζες σε εθνικό νόμισμα.
- 55.04 «Άλλοι ειδικοί λογαριασμοί» για συστηματοποίηση πληροφοριών για κρατικές επιδοτήσεις, επιδοτήσεις, πληρωμές για τη συντήρηση κοινωνικών εγκαταστάσεων, επενδύσεις κεφαλαίου.
- Ο λογιστικός λογαριασμός 55, όταν γίνεται λογιστική σε ξένο νόμισμα, διαιρείται στους υπολογαριασμούς 55.21, 55.23 και 55.24.
Δίνεται στις αγροτικές επιχειρήσεις η ευκαιρία να ανοίξουν πρόσθετους υπολογαριασμούς για λογιστικούς σκοπούς, ιδίως:
- 55.06 για τη σύνοψη στοιχείων σχετικά με τα κονδύλια του προϋπολογισμού που θα διατεθούν για αποζημιώσεις και παροχές στα θύματα μετά το ατύχημα του Τσερνομπίλ·
- 55.07 – καταχωρείται στη λογιστική μόνο εάν η επιχείρηση έχει πράγματι στοχευμένους πόρους για τη χρηματοδότηση επενδύσεων κεφαλαίου. Στα αναλυτικά στοιχεία, μπορείτε να επισημάνετε ξεχωριστά τους οικισμούς με τον πληθυσμό για προϊόντα.
- Το 55.08 είναι απαραίτητο για εκείνες τις δομές που χρησιμοποιούν εταιρικές τραπεζικές κάρτες για να πραγματοποιούν διάφορες πληρωμές.
Λογαριασμός 55 στη λογιστική: παραδείγματα αποσπάσεων
Οι εισπράξεις κεφαλαίων σε ειδικούς λογαριασμούς τεκμηριώνονται με αλληλογραφία:
- D55 – K52 κατά την πίστωση ξένου νομίσματος που αγοράστηκε ως κατάθεση σε ειδικό λογαριασμό.
- D55 - K62 κατά την εξόφληση απαιτήσεων που είχαν προηγουμένως πραγματοποιηθεί για παραδοθέντα αγαθά.
- D55 – K60 κατά την επιστροφή αχρεωστήτως καταβληθέντων κεφαλαίων σε προμηθευτές από ειδικό λογαριασμό.
- D55 - K68, 69 - κατά την πίστωση ποσών υπερπληρωμών σε προϋπολογισμούς διαφορετικών επιπέδων για τέλη και φόρους μετά από συμφωνία με τη φορολογική αρχή.
Η δαπάνη κεφαλαίων από ειδικό λογαριασμό περιλαμβάνει την κατάρτιση των κατάλληλων συναλλαγών:
- D67 - K55 σε περίπτωση αποπληρωμής του ποσού του χρέους με όρους μακροπρόθεσμου δανεισμού.
- D79 – K55 κατά τη χρήση κεφαλαίων για μεταφορά σε λογαριασμό χωριστής διαρθρωτικής μονάδας.
- D71 – K55 κατά την εφαρμογή διακανονισμών με υπόλογα πρόσωπα.
- D76 - K55 σε περιπτώσεις όπου υπάρχει μεταφορά κεφαλαίων για διακανονισμούς με άλλους αντισυμβαλλομένους.
Δεδομένου ότι ο λογαριασμός είναι ενεργός, το υπόλοιπό του μπορεί να είναι μόνο σε χρέωση.
Επί του παρόντος, οι πληρωμές που γίνονται με εταιρικές τραπεζικές κάρτες είναι ευρέως διαδεδομένες. Αυτό διευκολύνεται από την ευελιξία τους. Η χρήση εταιρικών καρτών είναι βολική όταν εκπρόσωποι ενός οργανισμού ταξιδεύουν εντός της χώρας ή στο εξωτερικό, όταν πληρώνουν έξοδα ψυχαγωγίας και επιχείρησης, όταν λαμβάνουν μετρητά από ΑΤΜ και σημεία μετρητών.
Χρήση εταιρικών καρτών από οργανισμούς.
Για την απόκτηση εταιρικής κάρτας, ένας οργανισμός συνάπτει συμφωνία με την εκδότρια τράπεζα για την έκδοση και την εξυπηρέτησή της. Σε αυτή την περίπτωση, ο οργανισμός ανοίγει έναν ειδικό λογαριασμό κάρτας στην τράπεζα.
Σύμφωνα με τις Οδηγίες για τη χρήση του λογιστικού σχεδίου για τις λογιστικές χρηματοοικονομικές και οικονομικές δραστηριότητες των οργανισμών, που εγκρίθηκαν με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 31ης Οκτωβρίου 2000 N 94n, λογαριασμός 55 «Ειδικοί τραπεζικοί λογαριασμοί».
Η τραπεζική κάρτα είναι ουσιαστικά ένα μέσο μέσω του οποίου ο κάτοχος πραγματοποιεί συναλλαγές σε τραπεζικό λογαριασμό που έχει ανοίξει βάσει αντίστοιχης συμφωνίας με την τράπεζα (άρθρα 1.5, 1.8, 1.12 του κανονισμού αριθ. 266-P). Επομένως, οι συναλλαγές που χρησιμοποιούν εταιρική τραπεζική κάρτα σε λογαριασμό σε πιστωτικό ίδρυμα αντικατοπτρίζονται σε ξεχωριστό υπολογαριασμό που ανοίγει στο λογαριασμό 55.
Στο λογιστικό σχέδιο στο πρόγραμμα 1C Accounting 8.3, άνοιξε ένας υπολογαριασμός 55.04 "Άλλοι ειδικοί λογαριασμοί". Το Analytics πραγματοποιείται στο λογαριασμό στο πλαίσιο τραπεζικών λογαριασμών που ανοίγουν για κάρτες και (εάν προβλέπεται από τις λογιστικές παραμέτρους) με στοιχεία ταμειακών ροών.
Ας εξετάσουμε τις κύριες λειτουργίες σε εταιρικές κάρτες: ποιες λογιστικές εγγραφές δημιουργούνται και πώς αυτές οι πράξεις αντικατοπτρίζονται στη Λογιστική 1C.
Αναπλήρωση εταιρικής κάρτας.
Η μεταφορά κεφαλαίων από έναν οργανισμό στον λογαριασμό στον οποίο εκδίδεται η εταιρική κάρτα του εργαζομένου αντικατοπτρίζεται στην καταχώριση:
Χρεωστική 55.04, Πίστωση 51.
Στο πρόγραμμα 1C Enterprise Accounting, αυτή η λειτουργία αντικατοπτρίζεται χρησιμοποιώντας το έγγραφο "Διαγραφή από τον τρέχοντα λογαριασμό" (ενότητα "Τράπεζα και ταμείο", "Τραπεζικά αντίγραφα", κουμπί "Διαγραφή"):
Με τη μορφή του νέου παραστατικού "Διαγραφή από τον τρέχοντα λογαριασμό" υποδεικνύουμε τον τύπο λειτουργίας - "Μεταφορά σε άλλο λογαριασμό του οργανισμού" ως λογαριασμό του παραλήπτη επιλέγουμε τον λογαριασμό που έχει ανοίξει για την εταιρική κάρτα από την "Τράπεζα". Λογαριασμοί». Επιλέγουμε τον λογαριασμό 55.04 ως χρεωστικό λογαριασμό.
Μετά τη δημοσίευση, το έγγραφο θα δημιουργήσει μια ανάρτηση:
Ανάληψη χρημάτων από ΑΤΜ από εταιρική κάρτα.
Κατά την ανάληψη χρημάτων από μια εταιρική κάρτα, ο εργαζόμενος τα βγάζει πραγματικά από τον λογαριασμό και στη συνέχεια καλείται να αναφέρει στον οργανισμό σχετικά με τη χρήση τους.
Ας υποθέσουμε ότι ένας υπάλληλος έβγαλε χρήματα από μια εταιρική κάρτα σε ένα ΑΤΜ και τα χρησιμοποίησε για να πληρώσει σε ένα κατάστημα όταν αγόραζε αγαθά και υλικά.
Η λειτουργία ανάληψης χρημάτων από ένα ΑΤΜ αντικατοπτρίζεται στο 1C Accounting με το έγγραφο "Διαγραφή από τον τρεχούμενο λογαριασμό". Σε αυτήν την περίπτωση, είναι απαραίτητο να υποδείξετε τον τύπο λειτουργίας - "Μεταφορά σε υπόλογο πρόσωπο", λογιστικός λογαριασμός - 55.04, να επιλέξετε τον λογαριασμό στον οποίο συνδέεται η εταιρική κάρτα ως τραπεζικός λογαριασμός και να υποδείξετε τον υπάλληλο - τον κάτοχο της κάρτας ως υπόλογο άτομο.
Κατά τη διεξαγωγή, θα δημιουργηθεί μια καλωδίωση Χρεωστική 71.01, Πίστωση 55.04.
Τραπεζική προμήθεια κατά την ανάληψη μετρητών από εταιρική κάρτα.
Κατά την ανάληψη μετρητών, η τράπεζα παρακρατεί προμήθεια. Αυτή η λειτουργία αντικατοπτρίζεται επίσης στη Λογιστική 1C από το έγγραφο "Διαγραφή από τρεχούμενο λογαριασμό". Ως τύπος συναλλαγής επιλέγεται «Άλλη διαγραφή», λογιστικός λογαριασμός - 55.04, τραπεζικός λογαριασμός - ο λογαριασμός στον οποίο είναι συνδεδεμένη η εταιρική κάρτα.
Στην ομάδα λεπτομερειών υποδεικνύουμε τον χρεωστικό λογαριασμό - τον λογαριασμό στον οποίο κατανέμεται η τραπεζική προμήθεια - 91.02, καθώς και τα αναλυτικά στοιχεία - από τον κατάλογο "Άλλα έσοδα και έξοδα" επιλέγουμε το στοιχείο στο οποίο κατανέμονται τα έξοδα για τραπεζικές υπηρεσίες .
Κατά τη διεξαγωγή, θα δημιουργηθεί μια καλωδίωση: Χρεωστική 91.02, Πιστωτική 55.04.
Επιβεβαίωση δαπανών σε εταιρική κάρτα.
Αφού πραγματοποιήσει μια δαπάνη, ο υπόλογος - ο κάτοχος της κάρτας - υποχρεούται να αναφέρει. Στο πρόγραμμα 1C Accounting, αυτό αντικατοπτρίζεται στο έγγραφο "Advance report" (μίλησα λεπτομερώς για τη διαδικασία συμπλήρωσης αυτού του εγγράφου).
Όταν συμπληρώνετε ένα έγγραφο στην καρτέλα "Προκαταβολές", επιλέξτε το έγγραφο "Διαγραφή από τον τρέχοντα λογαριασμό", το οποίο αντικατοπτρίζει τη διαγραφή από την εταιρική κάρτα:
Στην καρτέλα «Προϊόντα», συμπληρώστε πληροφορίες σχετικά με τα είδη αποθέματος που αγοράσατε, τον λογαριασμό αποθέματος και τον ΦΠΑ:
Όταν αναρτηθεί, το έγγραφο θα δημιουργήσει συναλλαγές:
Έτσι στο πρόγραμμα 1C Λογιστική Επιχειρήσεων 8αντανακλάται βασικές συναλλαγές πληρωμής με χρήση εταιρικών καρτών.
