Einzelunternehmer: Alles über Einzelunternehmer, in verständlicher Sprache. Einzelunternehmer: Steuern und Pflichtzahlungen Welche Steuern zahlt ein Einzelunternehmer auf UTII?

Ein Unternehmer muss im Rahmen seiner Tätigkeit gesetzlich festgelegte Beträge an den Haushalt abführen. Welche Steuern und Pflichtzahlungen muss ein Einzelunternehmer im Jahr 2017 zahlen? Die Steuern hängen vom jeweiligen Steuersystem ab, einzelne Unternehmer müssen jedoch Versicherungsprämien sowohl für sich selbst als auch für ihre Mitarbeiter zahlen.

Welche Steuern sollte ein einzelner Unternehmer zahlen?

Ab 2013 kann ein Unternehmer ein Besteuerungssystem wählen. Daher wird empfohlen, bei der Eröffnung eines Einzelunternehmers die Steuern und Pflichtzahlungen für 2017 zu berechnen und zu vergleichen.

Im Gegensatz zu juristischen Personen stehen einem Unternehmer fünf Besteuerungssysteme zur Verfügung:

• OSNO – allgemeines Steuersystem (Kapitel 21 und 23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• Vereinfachtes Steuersystem (Kapitel 26.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• UTII – einmalige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen (Kapitel 26.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• PSN – Patent (Kapitel 26.5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• Einheitliche Agrarsteuer (Einheitliche Agrarsteuer) (Kapitel 26.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Da die Einheitliche Agrarsteuer nur für landwirtschaftliche Erzeuger gilt, werden wir uns nicht näher mit diesem System befassen.

Zu den anderen vier muss man sagen, dass sie sich deutlich unterscheiden. Grundlegende Unterschiede: OSNO und vereinfachtes Steuersystem werden auf der Grundlage der erhaltenen Einkünfte, PSN und UTII berechnet – auf der Grundlage der potenziellen Einkünfte, die nach den in der Steuergesetzgebung festgelegten Formeln ermittelt werden und von vielen Indikatoren abhängen.

Obligatorische Zahlungen an Einzelunternehmer im Jahr 2017

Zusätzlich zu den Steuern ist ein einzelner Unternehmer verpflichtet, obligatorische Zahlungen zu zahlen, die nicht vom Steuersystem, dem Einkommen und anderen Faktoren abhängen – Versicherungsbeiträge für Renten-, Kranken- und Sozialversicherung.

Im Jahr 2017 kam es zu gravierenden Änderungen; nun ist das Verfahren zur Beitragszahlung in Kapitel 34 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt, die Verwaltung wurde dem Steueramt übertragen. Gleichzeitig überwacht der Steuerdienst die korrekte Zahlung der Beiträge ab 2017 sowie die Einziehung von Zahlungsrückständen für Schulden vor 2017.

Am Zahlungsprinzip hat sich nichts geändert – die Beitragspflicht des einzelnen Unternehmers entsteht, sobald er sich registriert und die Unternehmereigenschaft erlangt hat, die Höhe der Beiträge wird vom Staat festgelegt und ist einkommensunabhängig. Diese Verpflichtung endet erst mit der Abmeldung des Einzelunternehmers. Darüber hinaus gilt gemäß Unterabsatz, wenn das Einkommen eines einzelnen Unternehmers dreihunderttausend übersteigt. 1 Satz 1 Kunst. 430 der Abgabenordnung der Russischen Föderation müssen Sie zusätzlich Beiträge in Höhe von 1 % des über diesem Betrag liegenden Einkommensbetrags zahlen.

Wenn ein einzelner Unternehmer Arbeitskräfte anzieht, dann gemäß Art. Kunst. 420 und 426 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist er außerdem verpflichtet, Beiträge aus dem Lohn natürlicher Personen zu zahlen. Das bedeutet, dass der einzelne Unternehmer für sich und seine Mitarbeiter Beiträge zahlen muss (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 15. März 2017 N 03-15-05/14805).

Die Frist für die Leistung von Pflichtzahlungen und die Einreichung von Berichten hat sich nicht geändert. Gleichzeitig müssen Einzelunternehmer Beiträge für Arbeitnehmer zahlen und Meldungen an ihrem Wohnort einreichen, auch wenn die Tätigkeit in einer anderen Region ausgeübt wird, beispielsweise im Fall der Beantragung von UTII oder PSN (Schreiben des Finanzministeriums). der Russischen Föderation und des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 01.03.2017 N BS-4-11/3748@ ).

Welche Steuern und sonstigen Zahlungen zahlt ein einzelner Unternehmer?

Bei der Berechnung der Steuerbelastung eines Einzelunternehmers ist zu berücksichtigen, dass Versicherungsprämien bei der Zahlung von Steuern abgezogen werden können, jedoch in einer bestimmten Reihenfolge. Darüber hinaus hängt das Verfahren zur Berechnung der Versicherungsprämien vom jeweiligen Steuersystem ab.

Wenn also das Einkommen eines einzelnen Unternehmers mehr als dreihunderttausend Rubel betrug und einer zusätzlichen Besteuerung in Höhe von 1 % unterliegt, wird bei der Anwendung von OSNO der Betrag unter Berücksichtigung der Ausgaben ermittelt. Nutzt der Einzelunternehmer das vereinfachte Steuersystem, werden Aufwendungen nicht berücksichtigt (Schreiben des Finanzministeriums vom 17. März 2017 N 03-15-06/15590).

Was die Möglichkeit des Abzugs gezahlter Versicherungsprämien betrifft, so ist dies nur im Patentsystem nicht zulässig. Und bei der Berechnung des Gesamtbetrags der obligatorischen Zahlungen des einzelnen Unternehmers an den Haushalt müssen die Zahlungen für die Patent- und Versicherungsprämien zusammengerechnet werden, die ebenfalls auf der Grundlage des potenziellen Einkommens und nicht auf der Grundlage des tatsächlichen Einkommens berechnet werden.

Bei anderen Steuersystemen gilt jedoch ein anderes Prinzip. Wenn ein Unternehmer UTII anwendet, ist es möglich, Versicherungsprämien zu berücksichtigen, die Steuer darf jedoch um nicht mehr als 50 % gesenkt werden (Artikel 346.32 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Nutzt ein Unternehmer das vereinfachte Steuersystem, kommt es darauf an, welches Objekt gewählt wird. Bei Einkünften kann der Einzelunternehmer die Steuer um höchstens 50 % senken; Gibt es keine Arbeitnehmer und zahlt der Einzelunternehmer nur Beiträge für sich selbst, gibt es keine Beschränkung und die Steuer kann vollständig gesenkt werden.

Um die Höhe der Steuern und Pflichtzahlungen einzelner Unternehmer im Jahr 2017 vollständig zu bestimmen, ist es daher notwendig, ein Steuersystem zu wählen, die ungefähre Höhe der Einnahmen und Ausgaben (für OSNO) zu kennen und ob der einzelne Unternehmer ein Arbeitgeber ist . Und erst danach können Sie eine Berechnung durchführen.

Es ist zu berücksichtigen, dass ein Unternehmer, auch wenn er kein Geschäft betreibt oder einen Verlust erlitten hat, unabhängig vom angewandten Steuersystem im Jahr 2017 feste Versicherungsprämien zahlen muss, deren Höhe 27.990 Rubel beträgt; Wenn er UTII oder PSN anwendet, muss er zusätzlich zu den Beiträgen eine Steuer zahlen, die je nach Art der Tätigkeit und anderen Indikatoren berechnet wird. In diesem Fall spielen keine Umstände eine Rolle – auch wenn er krank war oder ausgeschieden ist oder in einer Organisation gearbeitet hat und der Arbeitgeber für ihn Beiträge gezahlt hat, beinhaltet die Unternehmereigenschaft die Verpflichtung, Zahlungen an den Haushalt zu leisten.

Bei der Registrierung muss ein Unternehmer (IP) innerhalb von 30 Tagen einen Antrag stellen, in dem er angibt, welches Besteuerungssystem er anwenden wird. Wenn ein Unternehmer die Art der Besteuerung nicht angegeben hat, ist er standardmäßig zur Zahlung von Steuern und Pflichtzahlungen nach dem allgemeinen Steuersystem (OSNO) verpflichtet. Überlegen wir, welches Steuersystem für Einzelunternehmer von Vorteil ist und welche Steuern der Einzelunternehmer zahlen muss.

Laut Gesetz gibt es vier Arten von Steuersystemen:

1. Allgemeines Steuersystem (OSNO). Bei OSNO gibt es keine Beschränkungen hinsichtlich des Gesamtumsatzes, keine Beschränkungen hinsichtlich der Art der Aktivitäten und recht komplexe Berichte. Die Steueraufsichtsbehörde kontrolliert die Mehrwertsteuer in Höhe von 18 % und die Einkommensteuer in Höhe von 20 %. Für einen Unternehmer, der an OSNO arbeitet, ist es sehr wichtig, dass Lieferanten auch mit Mehrwertsteuer arbeiten, denn tatsächlich müssen 18 % auf alle Umsätze gezahlt werden.
2. Vereinfachtes Steuersystem (STS). Das vereinfachte Steuersystem ist beispielsweise optimal für Unternehmer, die bestimmte Dienstleistungen für natürliche und (oder) juristische Personen erbringen, die keine Vorsteuer benötigen. Die Erklärung muss nur einmal im Jahr abgegeben werden.
3. Einheitliche Steuer auf unterstelltes Einkommen (UTII). UTII ist eine feste Steuer, die nicht vom Einkommen des Unternehmers abhängt, da die Höhe der Steuer durch Artikel 346.29 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt ist. Die Liste der Arten von Aktivitäten zu UTII für Unternehmer ist in Artikel 346.26 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführt. Die Regionen haben das Recht, den Steuersatz von 15 % auf 7,5 % zu senken.
4. Patentsteuersystem (PTS). Ein Unternehmer erwirbt ein Patent für einen bestimmten Zeitraum von einem Monat bis zu zwölf Monaten und ist nicht verpflichtet, Berichte einzureichen. Das Recht zur Nutzung des PSN haben ausschließlich Unternehmer.

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Einzelunternehmersteuern auf OSNO

Unternehmer im allgemeinen Steuersystem müssen folgende Steuern an den Haushalt abführen:

• persönliche Einkommensteuer (NDFL) auf das an Arbeitnehmer gezahlte Einkommen;
• Mehrwertsteuer (MwSt.) auf verkaufte Waren (Dienstleistungen);
• Transportsteuer, wenn der Unternehmer über Transportmittel verfügt;
• Grundsteuer, wenn der Unternehmer Immobilien mit Katasterbewertung für nichtgewerbliche Zwecke nutzt;
• Wassersteuer, wenn ein Unternehmer Wasserressourcen zur Erzielung seines Einkommens nutzt.

Die persönliche Einkommensteuer (NDFL) kombiniert zwei Steuern: Einkommensteuer und persönliche Einkommensteuer. Für Einzelunternehmer gilt ein Steuersatz von 13 %. Zur Berechnung des Steuerbetrags wird die Formel verwendet:

• Steuerbetrag = (Gesamtumsatz für das Jahr – bestätigte Gesamtkosten) * 13 %

• Steuerbetrag = (Gesamtumsatz des Jahres – Gesamtbetrag der unbestätigten Kosten) * 20 %

Beispielsweise beträgt der Gesamtbetrag der Jahreseinnahmen eines Unternehmers 1.500.000 Rubel, der Gesamtbetrag der bestätigten Ausgaben beträgt 700.000 Rubel.

Steuerbetrag = (1.500.000 - 700.000) * 13 % = 104.000 Rubel.

Ändern wir die Bedingung des Beispiels leicht: Der Gesamtumsatz des Unternehmers für das Jahr beträgt 1.500.000 Rubel, der Gesamtbetrag der unbestätigten Ausgaben beträgt 700.000 Rubel.

Steuerbetrag = (1.500.000 - 700.000) * 20 % = 160.000 Rubel.

Die Gesetzgebung der Russischen Föderation erlaubt die Verwendung beider Abzüge nicht. Daher muss der Unternehmer nach vorheriger Prüfung beider Optionen selbst entscheiden, welcher Abzug für ihn rentabler ist – 13 % oder 20 %.

Einzelunternehmersteuern nach dem vereinfachten Steuersystem

Für Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem (USN) nutzen, sieht die Gesetzgebung zwei Arten von Besteuerungsgegenständen vor:

• „Einkommen“, Steuersatz gilt 6 %;
• „Einnahmen minus Ausgaben“, der Steuersatz beträgt 15 %.

Die regionalen Gesetzgeber haben das Recht, den Steuersatz für das Objekt „Einnahmen“ von 6 % auf 1 % und für das Objekt „Einnahmen abzüglich Ausgaben“ von 15 % auf 5 % zu senken.

Der Steuerbetrag für Einzelunternehmer, die das Besteuerungsobjekt „Einkommen“ nutzen, lässt sich nach folgender Formel berechnen:

• Steuerbetrag = Gesamteinkommen des Jahres * 6 %,

und zur Berechnung des Steuerbetrags bei Verwendung des Besteuerungsobjekts „Einnahmen minus Ausgaben“ die folgende Formel:

• Steuerbetrag = (Gesamteinnahmen – bestätigte Gesamtausgaben) * 15 %

Obligatorische Zahlungen an Einzelunternehmer im Jahr 2018

Zahlung der Versicherungsprämien „für sich selbst“

Seit 2018 hängen die Höhe der Pflichtversicherungsbeiträge einzelner Unternehmer „für sich selbst“ nicht vom Mindestlohn ab, sondern sind in Artikel 430 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt.

Das heißt, Versicherungsprämien einzelner Unternehmer für sich selbst für 2018:

• Der Rentenversicherungsbeitrag zur Pensionskasse „für sich selbst“ beträgt 26.545 RUR;
• der Krankenversicherungsbeitrag zum FFOMS „für sich selbst“ beträgt 5.840 RUB.

Der Gesamtbeitragsbetrag beträgt 32.385 RUB.

Wenn das Einkommen des Unternehmers im Berichtsjahr 300.000 Rubel übersteigt, ist er verpflichtet, zusätzlich Versicherungsbeiträge in Höhe von 1 % auf den überschüssigen Betrag an die Pensionskasse zu zahlen.

Zahlung von Versicherungsprämien für Mitarbeiter

Ein Unternehmer, der Arbeitnehmer beschäftigt, ist Steuerbevollmächtigter für die Einkommensteuer (NDFL).

Ein Unternehmer muss:

• die Steuer auf aufgelaufene Löhne in Höhe von 13 % berechnen und einbehalten;
• die berechnete Steuer in den Haushalt überweisen;
• Versicherungsprämien berechnen: PFR – 22 %, FSS – 2,9 %, FFOMS – 5,1 %, FSS NS – im Bereich von 0,2 bis 8,5 %;
• Überweisen Sie die berechneten Versicherungsbeiträge an die Sozial-, Renten- und Krankenkasse.

Frist für die Zahlung von Versicherungsprämien und BCC

Ein Unternehmer kann die Versicherungsprämien vierteljährlich zahlen, der gesamte Betrag muss jedoch bis zum 31. Dezember des laufenden Jahres gezahlt werden.

BCC für unternehmerische Beiträge „für sich selbst“:

• im Pensionsfonds Russlands – 18210202140061110160;
• in FFOMS – 18210202103081013160;
• für 1 % des 300.000 übersteigenden Betrags – 18210202140061110160.

Im Jahr 2018 traten mehr als zehn Gesetzesänderungen zum Thema Einzelunternehmertum in Kraft.

Wir werden in diesem Artikel die grundlegendsten und notwendigsten Neuerungen betrachten.

Aus wirtschaftlicher Sicht ist das Jahr eindeutig schwierig und instabil.

Aus diesem Grund wurden im Rahmen des Krisenbewältigungsplans mehrere Initiativen genehmigt, um die Aufrechterhaltung und den Betrieb eines solchen Unternehmens zu vereinfachen.

Wie zum Beispiel: Steuer- und Aufsichtsferien, Erweiterung der Tätigkeitsarten für Patentinhaber, Begrenzung der Doppelbesteuerung und andere.

Von Einzelunternehmern ohne Arbeitnehmer und mit Arbeitnehmern gezahlte Steuern für 2018

In der Russischen Föderation hat ein Unternehmer die Wahl zwischen dem Steuersystem.

Je nach Umfang des Unternehmens, Anzahl der Mitarbeiter und Ressourcen wird eine der fünf bestehenden Optionen ausgewählt.

Der vom einzelnen Unternehmer an die Staatskasse gezahlte Betrag hängt vom gewählten Modus ab.

Daher ist es wichtig, einige Feinheiten der Steuerzahlung für Einzelunternehmer für 2018 ohne Arbeitnehmer und mit Arbeitnehmern in verschiedenen Besteuerungsvarianten zu kennen.

Zahlungen für Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter

Für Einzelunternehmer, die ohne Einstellung von Arbeitnehmern tätig sind, gibt es Grund- und Sonderbesteuerungsregelungen:

• Das STS (Hauptbesteuerungssystem) wird dem einzelnen Unternehmer bei der Registrierung automatisch zugewiesen. Wenn der einzelne Unternehmer ein anderes System bevorzugt, ist es notwendig, innerhalb einer bestimmten Frist einen Antrag auf Umstellung auszufüllen und einzureichen. Das OSN besteht aus mehreren Steuern, und durch deren Addition ergibt sich ein recht großer Betrag:
  
• Das vereinfachte Steuersystem (STS) kann die Ausgaben einzelner Unternehmer teilweise erheblich senken.
  Hier hängt viel vom Erfolg der Unternehmensentwicklung und der Wahl des Unternehmers ab:
  1. Einkommen mit einem Satz von 6 Prozent.
  2. Gewinn in Höhe von 15 Prozent.
• Die unterstellte Einkommensteuer (UTI) ist bei Einzelunternehmern ohne Arbeitnehmer beliebt.
  Es vereinfacht die Berichterstattung und den Steuerdruck.
  Die Auszahlung beträgt 15 Prozent des Einkommens;
• Das Patentsystem eliminiert die Zahlung von Steuern vollständig; für ein Patent müssen 6 Prozent des Grundeinkommens eines einzelnen Unternehmers gezahlt werden;
• Die Unified Agricultural Tax (USAT) gilt ausschließlich für die Produktion landwirtschaftlicher Produkte.
  Die Organisation zahlt 6 Prozent des Gewinns an die Staatskasse.

Alle Spezialmodi sind für bestimmte Arten von Aktivitäten konzipiert.

In manchen Situationen kann die Verwendung eines dieser Modi illegal sein.

Steuern für Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern

Ein Unternehmer, der Arbeitnehmer für eine Weiterbeschäftigung anwirbt, ist ein Arbeitgeber.

Zusätzlich zu den Gehältern der Mitarbeiter werden für jeden Mitarbeiter zusätzliche Beiträge zu seinen Ausgaben hinzugerechnet:

1. Einkommensteuer Die Einkommensteuer beträgt 13 Prozent des Gehalts des Arbeitnehmers und wird von diesem Betrag einbehalten.
2. Versicherungsbeiträge zu außerbudgetären Fonds.

Ein Einzelunternehmer mit Mitarbeitern für 2018 kann legal Zahlungen und Abzüge sparen.

Beispielsweise beschäftigen sich Einzelunternehmer mit der Herstellung von Spielzeug und Lebensmitteln.

Wenn das Jahresgehalt eines Arbeitnehmers 711.000 Rubel übersteigt, zahlt der einzelne Unternehmer für die verbleibende Differenz nur 10 Prozent an die Pensionskasse.

Erfahren Sie im Video mehr über die Beiträge zur Pensionskasse.

Wie werden Steuern und Einzelunternehmerbeiträge für 2018 berechnet?

Ein Einzelunternehmer ist einfach eine Einzelperson mit dem Recht auf unternehmerische Tätigkeit/

Im Gegensatz zu juristischen Personen sind die Steuern für Einzelunternehmer viel einfacher und einfacher.

Aber auch in diesem Fall braucht es Zeit, herauszufinden, was wann zu zahlen ist und wie es zu berechnen ist.

Obligatorische Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse (Rentensteuer)

Wenn das Einkommen eines einzelnen Unternehmers für 2018 innerhalb von dreihunderttausend Rubel liegt, beträgt die feste Zahlung für den Abrechnungszeitraum:

26.545 Rubel

Wenn der Betrag dreihunderttausend Rubel übersteigt, wird auf das über dieser Grenze erzielte Einkommen ein weiteres Prozent erhoben.

Die maximale Höhe der Rentenbeiträge errechnet sich nach folgender Formel:

26.545 Rubel x 8

Das sind mehr als 212.360 Rubel. (RUB 26.545 x 8) für 2018, eine Zahlung als Rentenbeiträge ist nicht möglich

Obligatorische Versicherungsbeiträge zum FFOMS

Diese Beiträge bleiben in diesem Jahr für alle Einzelunternehmer unabhängig vom Einkommen unverändert und betragen 5.840 Rubel. Es stellt sich heraus, dass die Höhe der Versicherungsbeiträge an die FFOMS im Jahr 2018 um 1.250 Rubel gestiegen ist.

Einzelunternehmerbeiträge für Arbeitnehmer

Auf eine detaillierte Beschreibung der Berechnung dieses Beitrags wurde bereits weiter oben eingegangen.

Steuern nach dem vereinfachten Steuersystem

Das sogenannte „vereinfachte“ System erfreut sich bei Kleinunternehmern großer Beliebtheit.

Die Steuer wird nach Wahl des Unternehmers entweder auf das Einkommen oder auf das Einkommen abzüglich der Ausgaben erhoben.

Um den zu zahlenden Betrag zu berechnen, multiplizieren wir die Basis mit dem Satz, der lautet:

• „Ausgaben werden von den Einnahmen abgezogen“ – 15 Prozent;
• „Einkommen“ – 6 Prozent.

In einigen Regionen wurde der Satz von 15 Prozent auf 5 Prozent und von 6 Prozent sogar auf 1 Prozent gesenkt.

Lokale Behörden tun dies, um Investitionen anzuziehen oder bestimmte Arten von Aktivitäten zu entwickeln.

Bitte beachten Sie, dass die Steuer im vereinfachten System wie im allgemeinen System auf der Grundlage der Höhe des Gesamteinkommens berechnet wird.

Wenn ein einzelner Unternehmer einige Zeit nicht gearbeitet hat und kein Einkommen erzielt hat, muss diese Steuer nicht gezahlt werden.

Einzelunternehmersteuern für PSN

Dieser Modus richtet sich ausschließlich an Einzelunternehmer.

Es ist notwendig, bei den Gebietsinspektionen herauszufinden, für welche Arten von Tätigkeiten ein Patent beantragt werden kann, da es in jeder Region Ergänzungen und Änderungen gibt.

Ein Patent ist nur für den Gegenstand gültig, für den es ursprünglich erteilt wurde, mit Ausnahme des Gütertransports.

Nach dem Patentregime darf die Zahl der Beschäftigten fünfzehn Personen nicht überschreiten und das maximale Jahreseinkommen darf nicht mehr als 60 Millionen Rubel betragen.

Ein Patent kann für einen Zeitraum von einem Monat bis zwölf Monaten angemeldet werden.

Um die Kosten eines Patents für ein Jahr zu ermitteln, müssen Sie das potenzielle Einkommen für ein Jahr in einem bestimmten Tätigkeitsbereich kennen, das mit 6 Prozent multipliziert wird.

Ein Patent mit einer Gültigkeitsdauer von maximal 6 Monaten muss innerhalb von 25 Tagen nach Inkrafttreten bezahlt werden.

Bei einer Laufzeit von mehr als sechs Monaten erfolgt die Zahlung in folgender Reihenfolge: Ein Drittel wird innerhalb von 25 Tagen, der verbleibende Teil spätestens 30 Tage vor Ablauf der Gültigkeit gezahlt.

Steuern auf UTII

Die Zahlung gilt für bestimmte Tätigkeitsbereiche.

Regional kann ihre Liste nicht nur reduziert werden, sondern eine solche Regelung kann auch völlig verboten werden.

Die Steuer wird wie folgt berechnet:

DB * FP * K1 * K2 * 15 Prozent,

1. K1 – Deflatorkoeffizient. Das Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung der Russischen Föderation legt diesen Indikator jährlich fest.
2. K2 – Reduktionskoeffizient, der jährlich von den regionalen Strukturen festgelegt wird (im Bereich von 0,005 bis 1).
3. DB – monatliches Grundeinkommen pro physischer Einheit. Indikator.
4. FP ist ein physischer Indikator, bei dem es sich um die Anzahl der Arbeiter, Einzelhandelsflächen oder die Fläche des Handelssaals und viele andere Optionen handeln kann.

Die Zahlung wird grundsätzlich für drei Monate, also für ein Vierteljahr, berechnet.

Die Auszahlung erfolgt bis zum fünfundzwanzigsten Tag des auf das Quartal folgenden Monats.

Die Anzahl der Mitarbeiter ist begrenzt; ihre Zahl soll einhundert nicht überschreiten.

Steuer für Einzelunternehmer auf die einheitliche Agrarsteuer

Die Zahlung ist für diejenigen bestimmt, die landwirtschaftliche Produkte produzieren.

Die Steuer wird nach dem Prinzip berechnet:

„Gesamteinnahmen minus Ausgaben“, der konstante Steuersatz beträgt 6 Prozent.

Wenn ein Einzelunternehmer bereits ein allgemeines oder vereinfachtes Steuersystem anwendet, ist die Umstellung auf die Einheitliche Agrarsteuer erst ab Anfang nächsten Jahres möglich.

Kombination von Steuersystemen – eine Chance zur Steuersenkung für Einzelunternehmer

Für diejenigen, die wissen, wie man spart und gerne spart, gibt es eine weitere tolle Möglichkeit – die Kombination einiger Steuersysteme.

Nachdem Sie die ungefähre Steuerbelastung berechnet haben, können Sie für eine Art von Tätigkeit in einem Modus arbeiten und für eine andere Tätigkeit eine optimalere Option wählen.

Werden Tätigkeiten an unterschiedlichen Einrichtungen durchgeführt, ist es möglich, Betriebsarten einer Art zu kombinieren.

Kombinationsmöglichkeiten: PSN und vereinfachtes Steuersystem; UTII und PSN; Einheitliche Agrarsteuer und UTII; UTII und PSN; UTII und vereinfachtes Steuersystem

Inkompatibel: vereinfachtes Steuersystem und OSN; ESKHN und USN.

Es ist unmöglich, eindeutig zu sagen, wie Steuersysteme richtig und gewinnbringend kombiniert werden können.

Denn die Beträge müssen für jede Region und Tätigkeitsart individuell berechnet werden.

Aber mit diesen Grundsätzen ist es durchaus möglich, die Zahlungen zu kürzen, ohne gegen das Gesetz zu verstoßen.

Beträge der zusätzlichen Beiträge und Zahlungen, die einzelne Unternehmer für 2018 selbst zahlen

Zu den Pflichten einzelner Unternehmer gehört neben allen aufgeführten Steuern auch die Zahlung von Grundsteuern:

1. Transportsteuer (wird auf den persönlichen Transport des Unternehmers erhoben).
2. Grundsteuer (Wohnung, Datscha, Haus usw.).
3. Grundsteuer (Grundstück).
4. Wassersteuer (na ja, na ja).

Seit 2018 ist ein neues Abgrenzungssystem in Kraft getreten: basierend auf dem Katasterwert.

Davor funktionierte das Inventarsystem.

Durch das neue System ist der Betrag der Steuern, die an die Staatskasse abgeführt werden müssen, erheblich gestiegen.

Der Steuersatz für Wohnimmobilien in Moskau beträgt:

• für Räumlichkeiten mit einem Katasterwert von bis zu 10 Millionen Rubel – 0,1 Prozent;
• von 10.000.000 bis 20.000.000 Rubel. – 0,15 Prozent;
• von 20.000.000 bis 50.000.000 Rubel. -0,2 Prozent;
• von 50.000.000 bis 300.000.000 Rubel. – 0,3 Prozent.

Für Objekte mit einem Wert von über 300.000.000 Rubel beträgt der Berechnungssatz 2 Prozent.

Auch Immobilien, deren Bau noch nicht abgeschlossen ist, unterliegen einer Steuer von 0,3 Prozent.

Der Katasterwert wird im Auftrag eines unabhängigen Sachverständigen ermittelt; die Angaben werden im staatlichen Liegenschaftskataster gespeichert.

Die Neubewertung erfolgt mindestens alle fünf Jahre und höchstens alle zwei Jahre, in einigen Regionen alle drei Jahre.

1. Rentner.
2. Teilnehmer an Kampfhandlungen.
3. Menschen mit Behinderung.
4. Militärische Auftragnehmer.
5. Ordensträger.
6. Opfer von Tschernobyl.
7. Einige Kategorien von Staatsbediensteten.

Seit 2018 wurde das Gesetz zur Steuer auf den Verkauf von Wohnungen geändert; die steuerfreie Eigentumsdauer eines Objekts beträgt nun 5 Jahre statt drei.

Beim Verkauf einer Immobilie muss der Eigentümer 13 % Einkommensteuer zahlen.

Es gibt auch zusätzliche Branchensteuern, sie hängen davon ab, womit die Tätigkeit des Unternehmers zusammenhängt:

1. 1. Die Steuer auf Bodenschätze wird gezahlt, wenn der Tätigkeitsbereich des Unternehmers in direktem Zusammenhang mit der Gewinnung von Bodenschätzen steht.
      Die Gebühr hängt von der Lage des Standorts und seiner Fläche ab.
   2. Die Jagdgebühr wird von Personen erhoben, die eine Lizenz zur Nutzung von Elementen der Tierwelt besitzen.
   3. Angeln.
      Es wird von Personen erhoben, die eine Genehmigung zur Nutzung von Gewässern besitzen.
   4. Herstellung von Druckerzeugnissen.
   5. Durchführung von Lotterien.

Zusätzliche Steuern, Gebühren und Zahlungen werden im Rahmen jedes vom Unternehmer gewählten Steuersystems gezahlt.

Ist ein einzelner Unternehmer verpflichtet, ohne Tätigkeit oder Mitarbeiter etwas zu zahlen?

Aus irgendeinem Grund glauben angehende Unternehmer, dass sie nichts bezahlen müssen, wenn ihre Unternehmen inaktiv sind und kein Einkommen erwirtschaften.

Nach dem Recht der Russischen Föderation werden Versicherungsprämien unabhängig davon gezahlt, ob ein einzelner Unternehmer erwerbstätig ist oder nicht.

Ebenso muss der Unternehmer dem Steueramt alle erforderlichen Meldungen vorlegen.

Wenn das Unternehmen nicht tätig ist, werden keine zusätzlichen Zahlungen und Beiträge für die Arbeitnehmer gezahlt.

Als Ergebnis stellt sich heraus, dass der Steuerbetrag für ein solches Unternehmen für 2018 32.385 Rubel betragen wird.

Die Auszahlung erfolgt am Jahresende oder auf Wunsch vierteljährlich schrittweise über das Jahr hinweg.

Denken Sie daran, dass alle Steuern und Beiträge, die nicht rechtzeitig gezahlt werden, mit einer Strafe in Form einer Geldbuße geahndet werden, die manchmal sehr hoch ist.

Und Sie müssen es zusammen mit der Hauptzahlung zurückzahlen.

Es ist viel günstiger und effizienter, alles pünktlich zu bezahlen!

Erfahren Sie im Video mehr über Steuern und Berichterstattung eines Einzelunternehmers mit eingestellten Mitarbeitern.

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29.12.2018, Sashka Bukashka

Steuern und Gebühren für Einzelunternehmer sind Pflichtzahlungen aller Personen, die eine Geschäftstätigkeit ausüben. In diesem Artikel verraten wir Ihnen, welche Steuern und sonstigen Zahlungen ein einzelner Unternehmer im Jahr 2018 gezahlt hat und was sich im Jahr 2019 geändert hat.

Welche Steuern und sonstigen Zahlungen ein einzelner Unternehmer an den Haushalt zahlt, hängt von dem von ihm gewählten Steuersystem ab. Aber er kann diese Verpflichtung in keiner Weise umgehen – ohne Steuern und Beiträge zu zahlen, wird der Staat ihn mit einer Geldstrafe belegen, sein Girokonto sperren, und selbst er wird keinen Erfolg haben, ohne alle seine Schulden gegenüber dem Haushalt zu begleichen. Sehen wir uns an, welche Steuern ein einzelner Unternehmer je nach gewähltem Unternehmer zahlen muss.

OSNO, UTII, PSN und einheitliche Agrarsteuer

Regelmäßiges Steuersystem (OSN). Gilt standardmäßig ab dem Zeitpunkt der Registrierung eines einzelnen Unternehmers, sofern dieser keine andere Wahl erklärt. In diesem Fall zahlt der Unternehmer auf sein Einkommen Einkommensteuer und ist Mehrwertsteuerzahler.

WICHTIG! Aufgrund des Gesetzes Nr. 303-FZ vom 3. August 2018 wurde der Mehrwertsteuersatz von 18 % auf 20 % erhöht. Es tritt am 01.01.2019 in Kraft.

Einheitliche Steuer auf unterstelltes Einkommen (UTII). Der Unternehmer muss den Wunsch, UTII zu nutzen, dem Bundessteueramt ausdrücklich mitteilen. UTII ersetzt die Einkommensteuer und die Mehrwertsteuer. Die Höhe der gezahlten Gebühr richtet sich nicht nach dem tatsächlichen Einkommen, sondern wird anhand der Berechnung des kalkulatorischen Einkommens ermittelt. Es wird für sehr begrenzte Arten von Aktivitäten verwendet (Handel, Gütertransport, einige Arten von Dienstleistungen für die Öffentlichkeit).

Einheitliche Agrarsteuer (USAT). Wird nur von landwirtschaftlichen Erzeugern verwendet. Ersetzt die Mehrwertsteuer und die Einkommensteuer. Im Allgemeinen beträgt der einheitliche Agrarsteuersatz 6 % des Einkommens abzüglich der Ausgaben.

Wenn Sie die Berechnungen nicht selbst durchführen möchten, hilft Ihnen das Programm, das Ihre Steuern und Beiträge berechnet und Sie bei der Meldung an die Aufsichtsbehörden unterstützt.

IP auf OSNO

Von allen Systemen ist das allgemeine für Einzelunternehmer das schwierigste. Dieser Modus wird in mehreren Fällen verwendet:

• wenn der Unternehmer bei der Gewerbeanmeldung keine vereinfachte Besteuerungsart oder die Hauptbesteuerungsart angegeben hat;
• wechselte aus freien Stücken zu OSN;
• aufgrund der Überschreitung der Grenzwertindikatoren zwangsweise übertragen.

Die Liste der Steuern ist in diesem Fall recht umfangreich:

• persönliche Einkommensteuer (NDFL) – Satz 13 %;
• auf die Mehrwertsteuer (MwSt.) - Sätze von 20 % (im Allgemeinen) und 10 % (beim Verkauf einer bestimmten Warenkategorie);
• Transport (wenn der einzelne Unternehmer über Transport verfügt);
• auf Immobilien (Besteuerungsgegenstand sind Immobilien, die einer Katasterbewertung unterliegen und nicht für gewerbliche Zwecke genutzt werden);
• Wasser (wenn Wasserressourcen zur Erzielung von Einkommen genutzt werden).

Gleichzeitig kombiniert die Einkommensteuer zwei Steuerarten:

• Gewinnsteuer;
• direkte Steuer auf das persönliche Einkommen.

Außerdem hat ein Einzelunternehmer das Recht, einen Berufssteuerabzug anzuwenden, also seine Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer zu kürzen. Um den Betrag zu berechnen, verwenden Sie die Formel:

Steuerbetrag = (Gesamtumsatz für das Jahr – bestätigte Gesamtkosten) × 13 %.

Oder dieses:

Steuerbetrag = (Gesamtumsatz des Jahres – Gesamtbetrag der unbestätigten Kosten) × 20 %.

Der Unternehmer muss selbst entscheiden, wie er arbeitet und welcher Abzug für ihn rentabler ist – 13 oder 20 %. Sie müssen eine Abzugsart wählen; Sie können nicht beide nutzen.

Einzelunternehmer: Steuern und Pflichtzahlungen 2019, vereinfachtes Steuersystem (STS)

Lassen Sie uns näher auf das vereinfachte Steuersystem eingehen, das bei Einzelunternehmern am häufigsten vorkommt. Dieses System ist einstellbar. Um es anzuwenden, müssen Sie das Finanzamt Ihrer Wahl benachrichtigen. Dies kann entweder innerhalb von 30 Tagen ab dem Datum der Registrierung oder, bei bestehenden Aktivitäten, zu Beginn des Jahres erfolgen.

Das vereinfachte Steuersystem hat das Recht, Einzelunternehmer anzuwenden, die:

1. Die durchschnittliche Personalstärke beträgt nicht mehr als 150 Personen.
2. Der Jahresumsatz beträgt nicht mehr als 150 Millionen Rubel.

Es gibt auch einige Einschränkungen hinsichtlich der Art der Tätigkeit; diese sind in Artikel 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.

Mitteilung über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem

Sie können die Datei zum Ausfüllen am Ende des Artikels herunterladen.

Die Zahlung des vereinfachten Steuersystems macht die Zahlung der Einkommensteuer und der Mehrwertsteuer überflüssig. Es gibt zwei vereinfachte Steuersystemoptionen:

• „Einnahmen minus Ausgaben“ – Satz 15 %;
• „Einkommen“ – Satz 6 %.

Einzelunternehmer werden am häufigsten von 6 % ausgewählt.

Beachten Sie! Die Steuersätze werden von den regionalen Behörden festgelegt und können von den oben genannten abweichen. Tatsache ist, dass 15 % und 6 % Grenzsätze sind, über denen die regionalen Steuersätze nicht höher sein können. Dies steht in der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Die Steuern und Pflichtzahlungen für 2019 im vereinfachten Steuersystem haben sich nicht geändert. Im Vergleich zu den Steuern und Pflichtzahlungen, die einzelne Unternehmer im Jahr 2018 gezahlt haben; Vereinfachung als Steuersystem hat keine Änderungen erfahren.

IP auf UTII

In diesem Steuersystem werden mehrere Steuern (Mehrwertsteuer, Einkommensteuer, einheitliche Sozialsteuer) zu einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen zusammengefasst. Die Berechnung erfolgt nicht anhand des tatsächlichen Einkommens, sondern anhand des kalkulatorischen Einkommens. Das heißt, aus dem Einkommen, das nach den in der Abgabenordnung festgelegten Parametern der Tätigkeit des einzelnen Unternehmers berechnet wird. Die Größe hängt von der Art der Tätigkeit, dem Deflatorkoeffizienten, dem Steuersatz und der Grundrentabilität ab.

Der Vorteil der „Anrechnung“ besteht darin, dass die Steuermeldung viermal im Jahr – also vierteljährlich – eingereicht wird. Und auch solche Unternehmer sind nicht verpflichtet, ein Einnahmen- und Ausgabenbuch zu führen.

Ab dem 1. Juli 2019 sind jedoch alle Einzelunternehmer auf UTII verpflichtet, bei Zahlungen Registrierkassen zu verwenden.

Patentsystem

PSN ähnelt in vielerlei Hinsicht UTII. Die Steuer entspricht in diesem Fall den Kosten des Patents. Seine Größe hängt nicht vom Einkommen des Unternehmers ab.

Die Kosten eines Patents hängen von den erwarteten Einnahmen ab, die vom Gesetzgeber auf der Grundlage von Statistiken und Analysedaten über die Art der vom Unternehmer gewählten Tätigkeit festgelegt werden. Außerdem hängt das Patent von der Anzahl der beteiligten Mitarbeiter und dem Tarifsatz ab.

Die Vorteile dieser Besteuerungsart:

• niedrige Patentkosten;
• Sie können einen Gültigkeitszeitraum wählen – von mehreren Monaten bis zu einem Jahr;
• keine Steuererklärung.

IP zur einheitlichen Agrarsteuer

Die einheitliche Agrarsteuer gilt für Einzelunternehmer, die in der Landwirtschaft tätig sind.

Durch die Anwendung dieser Regelung sind Unternehmer von der Zahlung befreit:

• Einkommensteuer;
• Vermögenssteuer.

Die einheitliche Agrarsteuer wird auf der Grundlage der Ergebnisse der Wirtschaftstätigkeit für einen bestimmten Zeitraum (normalerweise ein Jahr) berechnet. Gemäß den Regeln erfolgt die Zahlung einer Vorauszahlung zur Jahresmitte und die vollständige Zahlung am Jahresende.

Einzelunternehmer am Institut für Agrarwissenschaften zahlen Pflichtbeiträge zur Rentenversicherung und Krankenversicherung in fester Höhe.

Versicherungsprämien für sich selbst

Unabhängig vom gewählten Besteuerungssystem sind Einzelunternehmer zur Zahlung verpflichtet. Feste Gebühren werden jährlich festgelegt. Im Jahr 2019 belaufen sie sich auf 36.238 Rubel:

• für die obligatorische Rentenversicherung - 29.354 Rubel;
• für die obligatorische Krankenversicherung - 6884 Rubel.

Wenn das Jahreseinkommen eines Unternehmers 300.000 Rubel übersteigt, ist er verpflichtet, einen zusätzlichen Beitrag zur obligatorischen Rentenversicherung in Höhe von 1 % des überschüssigen Einkommens zu zahlen.

Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern: Steuern und Pflichtzahlungen

Wenn ein Unternehmer Arbeitnehmer zur Arbeit anwirbt, ist er zusätzlich zu allen oben genannten Gebühren zur Zahlung von Pflichtzahlungen verpflichtet, die sich aus dem Arbeitsentgelt berechnen.

Der Einzelunternehmer ist als Steuerbevollmächtigter verpflichtet, die Einkommensteuer in Höhe von 13 % einzubehalten und an den Haushalt abzuführen ().

Auch Versicherungsprämien werden aus den Gehältern der Mitarbeiter bezahlt. Das Verfahren zu ihrer Berechnung ist geregelt.

Tabelle der Versicherungsprämiensätze im Jahr 2019

Steuerzahlungsfristen im Jahr 2019

Der Übersichtlichkeit halber fassen wir alle Daten zu den Fristen für die Steuerzahlung für Einzelunternehmer in einer Tabelle zusammen.

Kalender für die Zahlung der Versicherungsprämien:

Eine weitere Steuerart ist die Gewerbesteuer. Es wird jedoch nur von Moskauer Unternehmen bezahlt und in anderen Regionen nicht angewendet.

Bußgelder bei Nichtzahlung

Ein Privatunternehmer muss wie eine juristische Person Steuern und Gebühren pünktlich zahlen. Bei Überschreitung der gesetzlich festgelegten Frist können gegen den einzelnen Unternehmer Bußgelder und Strafen verhängt werden.

Bei Nichteinhaltung oder vorsätzlicher Verletzung von Zahlungsbedingungen wird der Unternehmer mit folgender Strafe belegt:

• eine Geldstrafe von 10.000 Rubel – wenn innerhalb eines Steuerzeitraums ein Verstoß begangen wird;
• eine Geldstrafe von 30.000 Rubel – wenn der Steuerbetrag über einen längeren Zeitraum falsch berechnet wird;
• eine Geldstrafe in Höhe von 20 % der vom Fonds nicht erhaltenen Gebühr.

Wird nicht der volle Steuerbetrag entrichtet, drohen dem Einzelunternehmer folgende Bußgelder:

• 40 % des Honorars (bei vorsätzlicher Nichtzahlung);
• 20 % – im Falle eines unbeabsichtigten Berechnungsfehlers.

Wenn Sie sich der Zahlung von Bußgeldern entziehen, erhöhen sich die Beträge, einschließlich strafrechtlicher Bestrafung und Zwangsarbeit.

Wenn man mit der Erörterung der Einzelunternehmersteuern beginnt, sollte man sofort darauf hinweisen, dass es sich bei einem Einzelunternehmer nicht um eine juristische Person, sondern um eine natürliche Person handelt, die jedoch das Recht hat, eine Geschäftstätigkeit auszuüben (Einzelunternehmer). Aufgrund dieses erheblichen Unterschieds zu LLCs, JSCs usw. kann die Zahlung von Steuern durch Einzelunternehmer viel einfacher und einfacher sein als die von juristischen Personen.

Wir empfehlen, Steuern zu zahlen und Geschäftstransaktionen bargeldlos über ein spezielles Formular abzuwickeln.

Die Steuerbelastung eines einzelnen Unternehmers besteht nicht nur aus den Steuern selbst, sondern auch. Im Gegensatz zu den gezahlten Steuern, deren Höhe durch die Wahl des richtigen Steuersystems reguliert werden kann, handelt es sich bei den Versicherungsprämien um einen festen Betrag. Einzelunternehmer müssen keine Steuern zahlen, wenn sie noch keine Geschäftstätigkeit ausüben, müssen jedoch Versicherungsprämien für sich selbst zahlen, solange die Daten des Unternehmers im einheitlichen staatlichen Register der Einzelunternehmer eingetragen sind, d. h. sofort nach der Anmeldung.

Unter Versicherungsprämien versteht man Beiträge zur Renten- und Krankenversicherung sowie zur Sozialversicherungskasse, wenn der Einzelunternehmer Arbeitnehmer beschäftigt. Die Höhe der Versicherungsprämien hängt nicht von der gewählten Steuerregelung oder davon ab, ob überhaupt eine gewerbliche Tätigkeit ausgeübt wird. Als nächstes haben wir versucht, in einer verständlichen Sprache und möglichst strukturiert über Steuern und Beiträge einzelner Unternehmer zu sprechen.

Versicherungsprämien für Einzelunternehmer 2019

Einzelunternehmerbeiträge zur obligatorischen Rentenversicherung

Die Versicherungsprämien einzelner Unternehmer für die Pflichtversicherung im Jahr 2019 sind ein von der Regierung der Russischen Föderation festgelegter Festbetrag - 29 354 Rubel für das ganze Jahr. Diese Formel gilt für die Berechnung der Beiträge, es sei denn, das Einkommen des einzelnen Unternehmers überstieg im Jahr 2019 300.000 Rubel nicht. Ist das erzielte Einkommen höher, erhöht sich die Höhe der Versicherungsprämien um weitere 1 % des über dieser Grenze erzielten Einkommens.Auch für die Höhe der Versicherungsbeiträge zur Pensionskasse gibt es eine Obergrenze – mehr nicht 234 832 Rubel

Beiträge einzelner Unternehmer zur obligatorischen Krankenversicherung

Die Versicherungsprämien einzelner Unternehmer für die obligatorische Krankenversicherung für 2019 betragen 6 884 Rubel Bitte beachten Sie, dass sich die Pflichtbeiträge zur Krankenversicherung nicht mit zunehmendem Einkommen erhöhen und gleich bleiben.

Insgesamt betragen die Beiträge einzelner Unternehmer im Jahr 2019 für sich selbst mit einem Jahreseinkommen von höchstens 300.000 Rubel (auch wenn keine Tätigkeit ausgeübt wird oder kein Gewinn daraus erzielt wird). 36238 Rubel

Einzelunternehmerbeiträge für ihre Mitarbeiter

Wenn ein Unternehmer Leiharbeitskräfte einsetzt, muss er zusätzlich zu den Versicherungsprämien für sich selbst auch Versicherungsprämien für seine Mitarbeiter zahlen.

Im Allgemeinen setzen sich die Versicherungsprämien für Arbeitnehmer zusammen aus:

• Zahlungen für die obligatorische Rentenversicherung an die Pensionskasse - 22 %;
• Zahlungen für die obligatorische Sozialversicherung im Sozialversicherungsfonds - 2,9 %;
• Zahlungen für die obligatorische Krankenversicherung in der Bundeskrankenversicherung - 5,1 %.

Zusätzlich wird ein Beitrag an die Sozialversicherungskasse für die Pflichtversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten gezahlt (von 0,2 % bis 8,5 %). In Kunst. 58 des Gesetzes vom 24. Juli 2009 Nr. 212-FZ Es werden auch ermäßigte Versicherungsprämiensätze für Arbeitnehmer angegeben, die je nach Art der Tätigkeit, Arbeitnehmerkategorien, gewähltem Besteuerungssystem und anderen Bedingungen angewendet werden können.

Vorteile für die Zahlung von Versicherungsprämien

Seit 2013 gelten sogenannte Nachfristen für die Nichtzahlung von Versicherungsprämien, wenn der Unternehmer kein Geschäft betreibt, weil... sich im Wehrdienst befindet, zur Betreuung eines Kindes unter eineinhalb Jahren, einer behinderten Person, einer Person über 80 Jahren beurlaubt ist oder der Ehegatte eines Vertragssoldaten oder Diplomaten ist und keine Beschäftigungsmöglichkeiten hat. Um diese Leistung zu erhalten, müssen Sie sich mit einem Antrag und dem Nachweis, dass keine gewerbliche Tätigkeit ausgeübt wird, an Ihr Finanzamt wenden.

In allen anderen Fällen – zusätzlicher Arbeitslohn oder Zivilvertrag, Erreichen des Rentenalters, fehlender Tätigkeit oder Gewinn daraus – muss der Unternehmer Versicherungsbeiträge für sich selbst überweisen. Die Steuerinspektion wird die Erhebung dieser Steuern erst dann einstellen, wenn die Daten des einzelnen Unternehmers aus dem staatlichen Register gelöscht werden.

Für Unternehmer, die nicht zu Beginn des Jahres registriert sind, werden die Versicherungsprämien nicht in voller Höhe berechnet, sondern unter Berücksichtigung der seit dem Datum verstrichenen Tage.

Versicherungsprämienrechner

Es sind Versicherungsprämien in Höhe von: - R zu zahlen.

Die Zahlung besteht aus:

Steuern für Einzelunternehmer

Um zu vermeiden, dass Sie die Vorzugssteuerregelung nicht anwenden können, sollten Sie die Wahl der OKVED-Codes für Einzelunternehmer sorgfältig abwägen, da das Finanzamt für eine Reihe von Tätigkeiten keine Meldung nach Sonderregelungen zulässt. Für diejenigen, die Hilfe bei der Auswahl zulässiger Codes benötigen, können wir eine kostenlose Auswahl an OKVED-Codes anbieten.

Damit die Steuern eines Einzelunternehmers nicht zum Hauptausgabenposten werden, lohnt es sich, sich einige Fragen zu stellen.

1.Wird das erwartete Einkommen konstant bleiben oder wird sich seine Größe ändern?

Es besteht ein direkter Zusammenhang zwischen der Unregelmäßigkeit des Einkommens und der Wahl des Steuersystems, und auf dieser Grundlage lohnt es sich, das erwartete Einkommen mindestens ein Viertel im Voraus zu berechnen. Im vereinfachten Steuersystem gibt es einheitliche landwirtschaftliche Steuer- und Betriebssystemmodi Steuerbemessungsgrundlage, d.h. Der Betrag, auf den die Steuern berechnet werden, ergibt sich erst, wenn der Unternehmer beginnt, ein echtes Einkommen zu erzielen. In den UTII- und PSN-Regelungen sind die Grundlage für solche Berechnungen andere in der Abgabenordnung festgelegte Indikatoren. Daher muss der einzelne Unternehmer in diesen Fällen unabhängig von der Höhe des erhaltenen Einkommens Steuern zahlen, auch wenn überhaupt kein Einkommen vorhanden ist.

Wenn Sie zu Beginn Ihrer Tätigkeit kein regelmäßiges Einkommen haben, empfehlen wir Ihnen, ein vereinfachtes System zu wählen, mit dem Sie dann auf UTII oder ein Patent umsteigen können, nachdem Sie zunächst die Höhe der Steuern nach diesen Regelungen berechnet und sichergestellt haben, dass in Ihrem In diesem Fall wird es profitabler sein.

2. Wird es Leiharbeitskräfte geben und wie viele Arbeitskräfte werden benötigt?

Die Zahl der Beschäftigten bei der Wahl eines Besteuerungssystems kann zu einem limitierenden Faktor werden, zum Beispiel sollte die Zahl der Beschäftigten beim PSN 15 Personen und beim vereinfachten Steuersystem und UTII 100 Personen nicht überschreiten. Die Kosten eines Patents hängen auch von der Anzahl der Mitarbeiter in den Regionen und für die Arten von Aktivitäten ab, die diesen Indikator berücksichtigen.Die Anwesenheit von Arbeitnehmern wird auch dann wichtig sein, wenn ein einzelner Unternehmer die Möglichkeit hat, die zu zahlende Steuer zu Lasten der gezahlten Steuer zu senken Versicherungsprämien (auf allen Steuersystemen, außer Patent).

3. Welchen Anteil der Einnahmen entfallen auf die Ausgaben und können Sie diese dokumentieren?

Bei der Wahl zwischen den Optionen des vereinfachten Steuersystems „Einkommen 6 %“ oder des vereinfachten Steuersystems „Einkommen minus Ausgaben 15 %“ müssen Sie sich die Höhe der zu erwartenden Ausgaben vorstellen. In Fällen, in denen mögliche Ausgaben 60 % der Einnahmen übersteigen, sollten Sie „Einnahmen minus Ausgaben“ wählen, allerdings nur, wenn Sie die Ausgaben dokumentieren können. Liegen keine Belege vor oder beträgt der Ausgabenanteil weniger als 60 % der Einnahmen, ist die Option „Einnahmen“ rentabler.

4.Welche Arten von Aktivitäten in Ihrer Region sind in den Typenlisten für PSN und UTII enthalten?

Arten von Aktivitäten für UTII und PSN werden jährlich durch regionale Gesetze festgelegt, und in Ihrem spezifischen Gebiet können diese Listen im Vergleich zu den in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Listen entweder erweitert (für PSN) oder reduziert (für UTII) werden. Möglicherweise haben Sie es gerade schwer Vergleichen Sie alle diese Kriterien, aber dann werden wir uns jedes Regime genauer ansehen, was die Frage der Wahl eines Steuersystems klären wird.

Und für diejenigen, die einen individuellen Ansatz bevorzugen, können wir eine kostenlose Beratung mit einem Steuerspezialisten anbieten, der Ihnen bei der Auswahl einer Steuerregelung unter Berücksichtigung der Besonderheiten Ihres Unternehmens und Ihrer Region hilft.

Einzelunternehmersteuern nach dem vereinfachten Steuersystem

Beginnen wir mit dem beliebtesten System bei Kleinunternehmen und Einzelunternehmern – dem vereinfachten Steuersystem (STS) oder, wie es unter Menschen üblicherweise genannt wird, „vereinfacht“. Unternehmer, die auf vereinfachter Basis arbeiten, zahlen eine einzige Steuer, die für sie die Zahlung der Einkommensteuer auf die Geschäftstätigkeit und der im Unternehmen verwendeten Grundsteuer ersetzt. Gegenstand der Besteuerung im vereinfachten Steuersystem sind Einkünfte bzw. Einkünfte abzüglich der Ausgaben, daher können Sie hier die Option wählen oder .

Als Einnahmen werden nicht nur Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen erfasst, d. h. Einnahmen, aber auch einige andere, die als nicht operativ bezeichnet werden. Zu den Ausgaben zählen nicht diejenigen, die der Unternehmer selbst für gerechtfertigt hält, sondern eine abschließende Liste davon gemäß Art. 346.16 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Es muss gesagt werden, dass diese Liste recht umfangreich ist und größtenteils die tatsächlichen Ausgaben einzelner Unternehmer berücksichtigt. Neben den Auslagen selbst legt das Kodex auch das Verfahren zu deren Anerkennung fest; insbesondere können Auslagen erst nach Zahlung berücksichtigt werden. Auch bei der Dokumentation der Ausgaben müssen Sie verantwortungsbewusst vorgehen, denn... Ein Verstoß gegen die Anforderungen an Belege kann dazu führen, dass diese von der Steueraufsichtsbehörde nicht anerkannt werden.

Die Steuerbemessungsgrundlage für die Option „Einkommen“ ist der Geldwert des Einkommens. Bei der Option „Einnahmen minus Ausgaben“ ist die Steuerbemessungsgrundlage der Geldwert der Einnahmen abzüglich der Höhe der Ausgaben. Um die Höhe der zu zahlenden Steuer zu berechnen, müssen Sie die Steuerbemessungsgrundlage mit dem Steuersatz multiplizieren, der 6 % für „Einkommen“ und 15 % für „Einnahmen abzüglich Ausgaben“ beträgt.

Um bestimmte Arten von Aktivitäten zu entwickeln und Investitionen in den Regionen anzuziehen, können die lokalen Behörden den Standardsteuersatz von 15 % auf 5 % senken. Welcher Steuersatz und für welche Tätigkeit in Ihrem Gebiet zugelassen ist, erfahren Sie im Landesgesetz über die Einführung differenzierter Steuersätze des vereinfachten Steuersystems. Diese Präferenz gilt nur für die Option „Einnahmen minus Ausgaben“, und der Satz für die Option „Einnahmen“ bleibt unverändert – 6 %. Wenn also in Ihrer Region ein ermäßigter Steuersatz gilt und Sie Ihre Ausgaben nachweisen können, können die Einzelunternehmersteuern bei Anwendung des vereinfachten Steuersystems „Einnahmen minus Ausgaben“ minimiert werden.

Aber auch unter Berücksichtigung der Kosten ist es wichtig, es nicht zu übertreiben, denn... hier ist der Einzelunternehmer zur Zahlung der Mindeststeuer verpflichtet. Was bedeutet das? Wenn Sie mit Verlust gearbeitet haben, d.h. Übersteigen die Ausgaben die erhaltenen Einnahmen, müssen Sie eine Mindeststeuer von 1 % der erhaltenen Einnahmen zahlen.

Die Einkommensoption kann eine besonders attraktive Möglichkeit sein, die Pauschalsteuer auf gezahlte Versicherungsprämien zu senken. Gleichzeitig können Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer die aufgelaufene Steuer um den gesamten Beitragsbetrag kürzen und bei kleinen Einkünften kann es dazu kommen, dass überhaupt keine einheitliche Steuer anfällt. Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern können die Einheitssteuer um die Höhe der sowohl für sich selbst als auch für ihre Arbeitnehmer gezahlten Versicherungsprämien, höchstens jedoch um 50 %, ermäßigen.

Bei „Einnahmen abzüglich Ausgaben“ ist es nicht zulässig, die zu zahlende Einzelsteuer um die Höhe der Versicherungsprämien zu kürzen, jedoch können Versicherungsprämien, die einzelne Unternehmer für sich selbst und ihre Arbeitnehmer zahlen, bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage als Ausgaben berücksichtigt werden , wodurch sich auch die zu zahlende Einzelsteuer verringert.

Beenden wir unsere Bekanntschaft mit den vereinfachten Einschränkungen, die bei der Arbeit an diesem System beachtet werden müssen. Für Einzelunternehmer gibt es nur wenige davon – die Zahl der Beschäftigten sollte einhundert Personen nicht überschreiten; beim Abbau und Verkauf von Mineralien (außer gewöhnlichen) und bei der Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren ist das vereinfachte Steuersystem nicht zulässig. Darüber hinaus kann ein einzelner Unternehmer das Recht auf Vereinfachung verlieren, wenn sein Einkommen im Jahr 2019 150 Millionen Rubel übersteigt.

Wenn Sie das vereinfachte System für vorteilhaft und bequem halten, dann Einen Antrag auf Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem 2019 können Sie völlig kostenlos vorbereiten:

Steuern für Einzelunternehmer im PSN

Das Patentsteuersystem oder IP-Patent ist das einzige Steuersystem, das nur für Einzelunternehmer bestimmt ist. Ein Patent kann für jedes in Art. genannte Patent erhalten werden. 346.43 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Diese Liste kann von den örtlichen Behörden erweitert werden, und Sie müssen herausfinden, für welche Arten von Aktivitäten Sie in den regionalen Gesetzen oder beim örtlichen Finanzamt ein Patent erwerben können.

Das Patent ist nur auf dem Gebiet der Gemeinde gültig, in der es ausgestellt wurde. Daher muss der einzelne Unternehmer einen Antrag beim Bundessteueramt am Ort der Gültigkeit des Patents einreichen. Für den Gütertransport ist die Nutzung eines Patents bei der Erbringung von Dienstleistungen in verschiedenen Regionen der Russischen Föderation zulässig, jedoch nur, wenn Transportverträge am Ort der Registrierung des einzelnen Unternehmers abgeschlossen werden. Die Beschränkungen dieser Regelung gelten nur für die Anzahl der eingestellten Arbeitnehmer – nicht mehr als 15 – und der Verlust des Rechts zur Nutzung des PSN tritt ein, wenn das Jahreseinkommen 60 Millionen Rubel übersteigt.

Die jährlichen Kosten eines Patents zu berechnen ist ganz einfach. Dazu müssen Sie das „potenziell mögliche Jahreseinkommen“ für die gewählte Tätigkeitsart kennen und mit 6 % multiplizieren. Die Höhe des möglichen Einkommens können Sie auch aus dem regionalen PSN-Gesetz ermitteln. Eine weitere Möglichkeit besteht darin, die Kosten eines Patents zu berechnen. Ein Patent wird für die Dauer von einem bis zwölf Monaten, jedoch innerhalb eines Kalenderjahres, erteilt. Ein einzelner Unternehmer kann mehrere Patente besitzen und für jedes davon den Wert berechnen.

Die Bezahlung eines Patents erfolgt wie folgt:

• Ein für einen Zeitraum von bis zu sechs Monaten erteiltes Patent muss spätestens am Ablaufdatum vollständig bezahlt werden;
• Wenn die Gültigkeitsdauer des Patents zwischen sechs Monaten und einem Jahr liegt, muss ein Drittel der vollen Kosten spätestens 90 Tage nach Beginn der Gültigkeit und zwei Drittel spätestens am Ablaufdatum des Patents bezahlt werden.

Es ist unmöglich, die Kosten eines Patents durch gezahlte Versicherungsprämien zu senken, aber für Einzelunternehmer, die im Rahmen dieser Regelung arbeiten, wird ein ermäßigter Satz der Versicherungsprämien gewährt.

Einzelunternehmersteuern auf UTII

Eine kalkulatorische Steuer oder Anrechnung ist, ebenso wie ein Patent, nur in Bezug auf bestimmte Arten von Tätigkeiten gültig, die in Art. 346,26. Regionale Gesetze können diese Liste nicht nur einschränken, sondern auch die Anwendung dieses Regimes auf ihrem Territorium (z. B. in Moskau) nicht zulassen. Die einmalige Steuer für den Monat wird nach einer recht komplexen Formel berechnet – DB * FP * K1 * K2 * 15 %.

Lassen Sie uns herausfinden, was dieser Satz aus Buchstaben und Zahlen bedeutet:

• DB ist pro Monat in Rubel (wir finden es in der Tabelle in Artikel 346.29 der Abgabenordnung)
• FP - physischer Indikator (dort angegeben)
• K1 ist ein Deflatorkoeffizient, der jährlich von der Regierung der Russischen Föderation genehmigt wird. Im Jahr 2019 beträgt K1 1,915
• K2 – Korrekturfaktor, festgelegt durch regionale Gesetze im Bereich von 0,005 bis 1.

Da der Steuerzeitraum für UTII einem Viertel entspricht, wird der Steuerbetrag normalerweise für drei Monate berechnet. Einzelunternehmer müssen die kalkulatorische Steuer bis zum 25. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats entrichten.

Sowohl bei der UTII als auch beim vereinfachten Steuersystem ist es möglich, die zu zahlende Einheitssteuer zu Lasten der für sich selbst und die Arbeitnehmer gezahlten Versicherungsprämien zu senken. Wenn ein Einzelunternehmer allein arbeitet, können Sie die gesamten für ihn gezahlten Beiträge abziehen, und wenn ein Unternehmer Arbeitnehmer beschäftigt, können Sie die Beiträge für sich selbst und für diese anrechnen lassen und die Steuer kann höchstens um reduziert werden 50 %.Neben der Beschränkung der Mitarbeiterzahl (nicht mehr als einhundert) unterliegt dieser Modus auch spezifischen physischen Einschränkungen, beispielsweise sollte die Fläche der Verkaufsfläche 150 Quadratmeter nicht überschreiten. M.

Einzelunternehmersteuern zur einheitlichen Agrarsteuer

Die einheitliche Agrarsteuer richtet sich an landwirtschaftliche Erzeuger, d. h. diejenigen, die landwirtschaftliche Produkte produzieren, verarbeiten und verkaufen. Dazu gehören auch Fischereiorganisationen und Unternehmer. Die Hauptbedingung für Einheitliche Agrarsteuer - Der Anteil der Einnahmen aus dem Verkauf landwirtschaftlicher Produkte oder Fänge muss 70 % der Gesamteinnahmen aus Waren und Dienstleistungen übersteigen.

Die Agrarsteuer wird nach den gleichen Grundsätzen berechnet wie das vereinfachte Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“, der Steuersatz bleibt jedoch unverändert und beträgt 6 % der Einnahmen abzüglich der Ausgaben. Eine einheitliche Agrarsteuer ist für Steuerzahler, die verbrauchsteuerpflichtige Waren herstellen, nicht zulässig.

Einzelunternehmersteuern auf OSNO

Und schließlich, wenn der einzelne Unternehmer keinen der Sondermodi gewählt hat, arbeitet er am Hauptsteuersystem. Zusätzlich zum Satz von 20 %, 10 % oder 0 % müssen Sie eine persönliche Einkommensteuer (NDFL) zahlen. Die Steuerbemessungsgrundlage für Einzelunternehmer im Rahmen dieser Regelung sind Einkünfte aus unternehmerischer Tätigkeit, auf die sogenannte Berufsabzüge – dokumentierte und wirtschaftlich gerechtfertigte Ausgaben – angewendet werden dürfen. Können Ausgaben nicht bestätigt werden, können die erhaltenen Einnahmen nur um 20 % gekürzt werden.

Der Steuersatz wird hier in der Regel 13 % betragen, wenn der Unternehmer im Berichtsjahr steuerlich in Russland ansässig war, d. h. sich in einem aufeinanderfolgenden 12-Kalendermonat mindestens 183 Tage auf dem Territorium der Russischen Föderation aufgehalten haben.

Wenn sich jedoch ein einzelner Unternehmer nach dem allgemeinen System dazu entschließt, Geschäfte im Ausland zu tätigen, und nicht als Steuerinländer anerkannt wird, tappt er selbst als russischer Staatsbürger in eine große finanzielle Falle – alle Einkünfte, die er erhält, werden mit einem Steuersatz besteuert von 30 % mit Berufsabzug kann nicht in Anspruch genommen werden.

Versicherungsprämien für OSN können sowohl für Sie selbst als auch für Mitarbeiter in voller Höhe als Aufwand berücksichtigt werden. Es lohnt sich, sich für OSN zu entscheiden, wenn die Mehrheit Ihrer Kunden Mehrwertsteuerzahler sein werden, die von der Zusammenarbeit mit Ihnen profitieren werden, denn sie haben die Möglichkeit, die Vorsteuer zu berücksichtigen. Und dann müssen Sie Ihre geschätzten Einnahmen und bestätigten Ausgaben sorgfältig berechnen.

Kombination von Steuersystemen zur Senkung der Steuern einzelner Unternehmer

Eine weitere Chance für diejenigen, die wissen, wie man ihr Geld zählt, ist die Kombination verschiedener Steuersysteme. Dies bedeutet, dass Sie die voraussichtliche Steuerbelastung berechnen und eine Art von Tätigkeit in einem Modus bearbeiten und für eine andere Art eine rentablere Option wählen können. Auch die Kombination von Modi für eine Aktivität ist möglich, wenn Sie Ihre Geschäfte an verschiedenen Standorten abwickeln.Es gibt mögliche Optionen für die Kombination von UTII und vereinfachtem Steuersystem, PSN und vereinfachtem Steuersystem, UTII und PSN, einheitlicher Agrarsteuer und UTII. Sie können das vereinfachte Steuersystem nicht mit der einheitlichen Agrarsteuer und das vereinfachte Steuersystem mit der Betriebssteuer kombinieren.

Es ist schwierig, über die Vorteile der Kombination von Modi zu sprechen, ohne Beispiele zu nennen, weil Dazu müssen Sie die Höhe der Steuern für das unterstellte Regime und das Patent in einer bestimmten Region und nach Art der Tätigkeit berechnen, aber Sie müssen nur wissen, dass solche Optionen ihre Existenzberechtigung haben. Damit schließen wir unsere Betrachtung der allgemeinen Grundsätze für die Wahl eines Steuersystems ab und berücksichtigen dabei, welche Steuern einzelner Unternehmer gesetzlich gesenkt werden können.

Wenn Sie es nicht geschafft haben, Steuern oder Beiträge fristgerecht zu zahlen, müssen Sie neben der Steuer selbst auch eine Strafe in Form einer Vertragsstrafe zahlen, die Sie mit unserem Rechner berechnen können.