Steuersysteme: Wie trifft man die richtige Wahl? Unterstützung verschiedener Steuersysteme Das Steuersystem ist nicht spezifiziert 1s 8.3

Was ist rentabler: der allgemeine Modus oder der vereinfachte Modus? Diese Frage wird sowohl von neuen Organisationen als auch von Unternehmern gestellt, aber auch von denen, die schon lange arbeiten. Einerseits wirken die Mehrwertsteuerzahler in den Augen ihrer Gegenparteien seriöser, andererseits fallen aufgrund der Vereinfachung weniger Steuern an. Und wenn Sie sich dennoch für das vereinfachte Steuersystem entscheiden, mit welchem ​​Besteuerungsgegenstand? „Einnahmen“ oder „Einnahmen minus Ausgaben“? Das Unternehmen 1C hat für seine Nutzer einen neuen Service entwickelt, der ihnen hilft, sich durch die Steuersysteme zu navigieren und das optimale auszuwählen. Lesen Sie in diesem Artikel, wie es funktioniert. Die neue Funktion ist ab Version 3.0.35 verfügbar.

Was soll man wählen?

Die Abgabenordnung bietet die Wahl zwischen fünf besonderen Steuerregelungen:

• einheitliche Agrarsteuer;
• vereinfachtes Steuersystem;
• Harnwegsinfektion;
• Besteuerungssystem für die Umsetzung von Produktionsteilungsvereinbarungen;
• und das Patentsystem.

Allerdings sind nicht alle davon öffentlich zugänglich. Beispielsweise können nur Einzelunternehmer das Patentsystem nutzen. Daher wird am häufigsten zwischen dem allgemeinen und dem vereinfachten Modus gewählt. Genau diese Funktion ist im neuen Dienst implementiert. Vergleich der Steuersysteme, integriert in „1C: Accounting 8“ (Rev. 3.0) (siehe Abb. 1). Der Dienst bietet die Möglichkeit, den profitabelsten von drei Modi zu ermitteln:

• allgemeines Steuersystem;
• vereinfachtes Steuersystem mit dem Besteuerungsgegenstand „Einkommen“;
• Das vereinfachte Steuersystem mit dem Besteuerungsgegenstand „Einnahmen minus Ausgaben“ ist.

Reis. 1. Service „Vergleich der Steuersysteme“ im Abschnitt „Manager“.

Obwohl die letzten beiden aufgeführten Regelungen formal eins sind, wird sich die Höhe der Steuer bei ihrer Anwendung erheblich unterscheiden. Daher betrachtet das Programm sie separat. Wenn die Finanzkennzahlen eines Unternehmers oder Unternehmens den Schwellenwert für die Anwendung des vereinfachten Steuersystems überschreiten, wird auf dem Bildschirm eine Warnung angezeigt, dass der Modus unter diesen Bedingungen nicht ausgewählt werden kann.

Welche Daten werden berücksichtigt?

Reis. 2. Arbeitsplatz des Dienstes „Vergleich der Steuersysteme“

Tatsächlich beeinflussen auch andere Faktoren die Höhe der Steuerbelastung: die Verfügbarkeit von Anlagevermögen und immateriellen Vermögenswerten, Exportgeschäfte, die Nutzung steuerlicher Anreize usw. Allerdings in der Regel bei der Tätigkeit kleiner und mittlerer Unternehmen Diese Faktoren sind entweder nicht sehr wichtig oder fehlen vollständig. Daher werden in der ersten Version des Dienstes Berechnungen durchgeführt, ohne sie zu berücksichtigen.

In diesem Fall die Felder Einnahmen, Ausgaben, einschließlich Gehalt werden automatisch aus den in der Informationsdatenbank verfügbaren Informationen ausgefüllt. Es werden Informationen der letzten 12 Monate erfasst.

Die zweite Möglichkeit besteht darin, Daten manuell in diese Felder einzugeben. Mit dieser Option können Sie die Steuerbelastung auf Basis der geplanten Einnahmen und Ausgaben berechnen und auch Daten berücksichtigen, die standardmäßig nicht in die Berechnung einbezogen werden, beispielsweise Grund- und Transportsteuern. Wenn ihr Anteil erheblich ist und die Höhe der Steuerlast erheblich beeinflusst, können die Steuerzahlungen unabhängig berechnet und in das Feld einbezogen werden Kosten.

Bitte beachten Sie: Die Berechnung für einzelne Unternehmer und Organisationen unterscheidet sich. Wählen Sie daher beim Ausfüllen des Formulars die richtige Art des Steuerzahlers aus: Juristische Person oder Einzelunternehmer.

IN Programm "1C: Buchhaltung 8" Die folgenden Systeme werden unterstützt Besteuerung:

• Steuerbuchhaltung für die Einkommensteuer
• Vereinfachtes Steuersystem
• Patentsteuersystem

IN " 1C: Buchhaltung 8„Alle Anforderungen der aktuellen Steuergesetzgebung wurden umgesetzt. Für verschiedene Organisationen und Unternehmer können in der Informationsbasis unterschiedliche Steuersysteme angegeben werden.

Das Lohn- und Gehaltsabrechnungssubsystem gewährleistet die Erstellung von Papier- und elektronischen Berichten über lohnbezogene Steuern, insbesondere die Einkommensteuer und die einheitliche Sozialsteuer. Die personalisierte Abrechnung der Beiträge zur Pensionskasse wurde implementiert. Mithilfe einer geregelten Berichterstattung werden Steuern und Gebühren berechnet und Steuererklärungen erstellt.

Die steuerrechtlichen Anforderungen an die Umsatzsteuerabrechnung wurden umgesetzt. Die Mehrwertsteuerbuchhaltung stellt sicher, dass sich die aktuellen Mehrwertsteuerberechnungen in den Buchhaltungskonten, der Rechnungserstellung sowie den Einkaufs- und Verkaufsbüchern widerspiegeln.

Um die Anforderungen des Kapitels 25 der Abgabenordnung zu erfüllen, implementiert die Konfiguration die steuerliche Bilanzierung der Einkommensteuer im Rahmen des allgemeinen Steuersystems. Steuer- und Buchhaltungsunterlagen werden in einem einzigen Kontenplan geführt. Steuerregister werden automatisch anhand der Steuerbuchhaltungsdaten ausgefüllt.

Gemäß Kapitel 26.2 der Abgabenordnung haben Einzelunternehmer und Kleinorganisationen das Recht, das vereinfachte Steuersystem (STS) zu nutzen. „1C: Accounting 8“ ermöglicht eine den gesetzlichen Anforderungen entsprechende Abrechnung von Einnahmen und Ausgaben. Die Steuerberichterstattung wird automatisch erstellt.

Die Abrechnung der Einnahmen und Ausgaben einzelner Unternehmer, die das allgemeine Steuersystem anwenden, erfolgt nach dem „Verfahren zur Abrechnung der Einnahmen und Ausgaben sowie der Geschäftsvorfälle einzelner Unternehmer“, das durch Beschluss des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 13. August genehmigt wurde , 2002 Nr. 86n/BG-3-04/430, Kapitel 23 und 25 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Das „Einnahmen- und Ausgabenbuch sowie die Geschäftsvorfälle“ und die Einkommensteuererklärung werden automatisch erstellt.

Gemäß Kapitel 26.5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation können Einzelunternehmer das Patentbesteuerungssystem anwenden. In diesem Fall führt der Unternehmer für jedes Patent ein eigenes Einkommensbuch mit einem speziellen Formular.

„1C: Accounting 8“ bietet eine separate Abrechnung von Einnahmen und Ausgaben für Aktivitäten, die der UTII unterliegen und nicht der UTII unterliegen. Aufwendungen, die im Zeitpunkt ihrer Entstehung keiner bestimmten Tätigkeitsart zugeordnet werden können, sind verteilungspflichtig.

Wenn Sie der Meinung sind, dass es sehr schwierig ist, Steuersysteme zu verstehen, dann sind Sie nicht allein. Albert Einstein selbst ist in Ihrer Gesellschaft. Der Schöpfer der Relativitätstheorie glaubte, dass die Steuerskala das Unverständlichste auf dieser Welt sei. Wenn Sie jedoch eine finanziell effektive unternehmerische Tätigkeit ausüben wollen, müssen Sie dies dennoch verstehen.

Und für diejenigen, die noch Fragen haben oder sich von einem Fachmann beraten lassen möchten, bieten wir an kostenlose Steuerberatung von 1C-Spezialisten:

Was ist das Steuersystem?

Das Steuersystem bezieht sich auf das Verfahren zur Erhebung von Steuern, also den Geldbeiträgen, die jeder Einkommensempfänger an den Staat leistet. Steuern zahlen nicht nur Unternehmer, sondern auch normale Bürger, deren Einkommen nur aus Gehältern besteht. Bei richtiger Planung kann die Steuerbelastung eines Unternehmers geringer ausfallen als die Einkommensteuer eines Arbeitnehmers.

Nun, da wir über das Steuersystem sprechen, müssen wir seine Hauptelemente verstehen. Gemäß Art. 17 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gilt eine Steuer nur dann als festgestellt, wenn die Steuerzahler und Besteuerungselemente bestimmt sind, nämlich:

• Besteuerungsgegenstand - Gewinn, Einkommen oder sonstiges Merkmal, dessen Erscheinen eine Steuerpflicht begründet;
• Steuerbemessungsgrundlage – monetärer Ausdruck des Besteuerungsgegenstandes;
• Steuerzeitraum – ein Zeitraum, nach dessen Ablauf die Steuerbemessungsgrundlage ermittelt und der zu zahlende Steuerbetrag berechnet wird;
• Steuersatz – die Höhe der Steuerbelastung pro Maßeinheit der Steuerbemessungsgrundlage;
• Steuerberechnungsverfahren;
• Verfahren und Fristen für die Steuerzahlung.

Heute können Sie in Russland unter den folgenden Steuersystemen (Steuersystemen) arbeiten:

• - allgemeines Steuersystem;
• Das vereinfachte Steuersystem ist ein vereinfachtes Steuersystem in zwei verschiedenen Versionen: und
• - eine einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen;
• - einheitliche Agrarsteuer;
• (nur für ).

Wie Sie sehen, gibt es eine große Auswahl.

In unserem Service können Sie völlig kostenlos eine Mitteilung über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem erstellen (relevant für 2019):

Hinweis: Es gibt ein weiteres selten genutztes Steuersystem – bei der Umsetzung von Produktionsteilungsvereinbarungen, das im Bergbau verwendet wird, aber wir werden es in diesem Artikel nicht berücksichtigen.

Werfen wir einen Blick auf die Hauptelemente der russischen Steuersysteme. Berücksichtigen wir, dass auf OSNO verschiedene Steuern gezahlt werden: Vermögenssteuer von Organisationen oder Einzelpersonen, außerdem zahlen Einzelunternehmer auf OSNO Einkommensteuer für Einzelpersonen und Organisationen zahlen Einkommensteuer.

Was beeinflusst die Fähigkeit, ein Steuersystem zu wählen?

Es gibt viele solcher Kriterien, darunter:

• Art der Aktivität;
• Organisations- und Rechtsform – oder;
• Anzahl der Arbeiter;
• die Höhe des erhaltenen Einkommens;
• regionale Besonderheiten der Steuersysteme;
• die Kosten des Anlagevermögens in der Bilanz des Unternehmens;
• Kreis der Hauptkunden und Verbraucher;
• Export-Import-Aktivitäten;
• Vorzugssteuersatz für bestimmte Kategorien von Steuerzahlern;
• Regelmäßigkeit und Einheitlichkeit der Einkommensgenerierung;
• die Fähigkeit, Ausgaben ordnungsgemäß zu dokumentieren;
• das Verfahren für Zahlungen für Mitarbeiter von LLCs und Einzelunternehmern.

Wenn Sie ärgerliche finanzielle Verluste vermeiden wollen, müssen Sie jedes Steuersystem zunächst einmal richtig organisieren. Damit Sie die Möglichkeit des Buchhaltungs-Outsourcings ohne wesentliche Risiken ausprobieren und entscheiden können, ob es für Sie geeignet ist, stehen wir gemeinsam mit der Firma 1C unseren Nutzern gerne zur Verfügung einen Monat lang kostenlose Buchhaltungsdienstleistungen:

Absolut alle Steuerzahler können im allgemeinen Steuersystem arbeiten; OSNO unterliegt keinen Einschränkungen. Leider ist dieses System sowohl finanziell als auch administrativ das aufwändigste in Russland (d. h. komplex in der Buchhaltung, Berichterstattung und Interaktion mit den Steuerbehörden).

Aber für kleine Unternehmen gibt es viel einfachere und profitablere Steuersysteme, wie das vereinfachte Steuersystem, UTII, Patentsteuersystem, einheitliche Agrarsteuer. Solche Regelungen werden als Vorzugs- oder Sonderregelungen bezeichnet und ermöglichen es einem Start-up- oder Kleinunternehmen, unter relativ günstigen Bedingungen zu operieren. Mit diesen Steuersystemen können Sie sich in separaten Artikeln ausführlich vertraut machen.

Um eine Vorzugsbehandlung zu erhalten oder zu arbeiten, müssen eine Reihe von Anforderungen erfüllt werden, wie zum Beispiel:

Hier haben wir nur die grundlegendsten Voraussetzungen für die Beantragung der Vorzugsbehandlung aufgeführt; vollständige Informationen finden Sie in den entsprechenden Artikeln auf der Website.

Algorithmus zur Auswahl eines Steuersystems

Wir haben also die Hauptelemente des russischen Steuersystems verstanden. Was tun mit all dem? Sie müssen beurteilen, welche Steuerregelungen Ihr Unternehmen erfüllt.

1. Sie müssen mit der gewählten Art der Tätigkeit beginnen, nämlich mit den Anforderungen, in welche Steuersysteme sie passt. Einzelhandel und Dienstleistungen unterliegen beispielsweise dem vereinfachten Steuersystem OSNO, UTII und PSN. Agrarproduzenten können an OSNO, einem vereinfachten Steuersystem und einer einheitlichen Agrarsteuer arbeiten. Organisationen und Einzelunternehmer, die in der Produktion tätig sind, können UTII und PSN nicht wählen. Einzelunternehmer können ein Patent für Produktionsdienstleistungen erwerben, beispielsweise für die Herstellung von Teppichen und Teppichprodukten, Würsten, gefilzten Schuhen, Töpferwaren, Böttcherwaren, Kunsthandwerk, landwirtschaftlichen Geräten, Brillen, Visitenkarten usw. Die größte Auswahl an Steuersystemen für besondere Aktivitäten - im vereinfachten Steuersystem.
2. Hinsichtlich der Organisations- und Rechtsform (IP oder LLC) sind die Einschränkungen gering – nur Einzelunternehmer können ein Patent erwerben, die Vorteile eines Patents für Organisationen können jedoch problemlos durch das UTII-Regime ersetzt werden, wenn es in der ausgewählten Region angewendet wird . Andere Steuerregelungen stehen sowohl natürlichen als auch juristischen Personen zur Verfügung.
3. Bezogen auf die Zahl der Beschäftigten stellt das Patentsteuersystem die strengsten Anforderungen – nicht mehr als 15 Personen. Arbeitnehmerbeschränkungen für das vereinfachte Steuersystem und UTII (nicht mehr als 100 Personen) können für die Gründung eines Unternehmens als durchaus akzeptabel bezeichnet werden.
4. Die geschätzte Einkommensgrenze für das vereinfachte Steuersystem liegt möglicherweise bei 150 Millionen Rubel. Für Handels- und Zwischenfirmen wird es schwierig sein, diese einzuhalten. Es gibt keine solche Einkommensgrenze für UTII, aber nur der Einzelhandel ist erlaubt, kein Großhandel. Schließlich ist die Grenze von 60 Millionen Rubel für das Patentsteuersystem angesichts der begrenzten Zahl der Arbeitnehmer nur schwer zu überwinden, sodass diese Anforderung als nicht sehr bedeutsam bezeichnet werden kann.
5. Wenn Sie Mehrwertsteuerzahler sein müssen (Ihre Hauptkunden sind beispielsweise Mehrwertsteuerzahler), ist es besser, sich für OSNO zu entscheiden. Hier müssen Sie jedoch eine gute Vorstellung davon haben, wie hoch die Mehrwertsteuerzahlungen sein werden und ob Sie die Vorsteuer problemlos aus dem Budget zurückerstatten können. In der Situation dieser Steuer ist es nahezu unmöglich, auf qualifizierte Fachkräfte zu verzichten.
6. Das vereinfachte Steuersystem „Einkommen minus Ausgaben“ kann sich in manchen Fällen hinsichtlich der Höhe der zu zahlenden Einzelsteuer als die rentabelste erweisen, aber hier gibt es einen schwerwiegenden bürokratischen Punkt – die Bestätigung der Ausgaben. In diesem Fall müssen Sie wissen, ob Sie Belege vorlegen können (weitere Einzelheiten finden Sie im Artikel über USN-Einnahmen abzüglich Ausgaben).
7. Nachdem Sie mehrere Besteuerungsoptionen für sich ausgewählt haben (wir erinnern Sie daran, dass OSNO immer auf dieser Liste stehen kann), lohnt es sich, eine vorläufige Berechnung der Steuerbelastung vorzunehmen. Wenden Sie sich hierfür am besten an professionelle Berater, wir geben hier jedoch die einfachsten Berechnungsbeispiele.

Hinweis: Die folgenden Beispiele dienen der besseren Vergleichbarkeit (z. B. wird die UTII vierteljährlich berechnet und wir vergleichen die jährlichen Steuerbeträge), eignen sich jedoch zum Vergleich der Steuerbelastung.

Ein Beispiel für den Vergleich der Steuerbelastung einer LLC unter verschiedenen Regelungen

Solnyshko LLC plant die Eröffnung eines Non-Food-Ladens in der Stadt Wologda. Folgende Daten stehen zur Verfügung:

• geschätzter Umsatz, d.h. Verkaufserlös pro Monat - 1 Million Rubel (ohne Mehrwertsteuer);
• geschätzte Ausgaben (Wareneinkauf, Miete, Gehälter, Versicherungsprämien usw.) pro Monat - 750.000 Rubel;
• Verkaufsfläche - 50 qm M;
• Anzahl der Mitarbeiter - 5 Personen;
• die Höhe der Versicherungsprämien für Arbeitnehmer pro Monat beträgt 15.000 Rubel.

Je nach Art der Tätigkeit erfüllt ein Non-Food-Laden (unter Berücksichtigung der Tatsache, dass es sich um eine GmbH handelt, ein Patent wäre auch für einen einzelnen Unternehmer möglich) die Anforderungen der folgenden Steuersysteme: UTII, vereinfachtes Steuersystem und OSNO. Da Solnyshko LLC die für Vorzugsregelungen festgelegten Beschränkungen einhält, vergleichen wir nur UTII, vereinfachtes Steuersystem Einkommen, vereinfachtes Steuersystem Einkommen minus Ausgaben. OSNO wird in den Berechnungen nicht berücksichtigt, da es sich eindeutig um eine unrentable Option handelt.

1. Bei UTII werden Einnahmen und Ausgaben nicht berücksichtigt und die kalkulatorische Steuer wird nach der Formel berechnet: BD * FP * K1 * K2 * 15 %:

• DB für den Einzelhandel beträgt 1800 Rubel,
• FP - 50 (qm),
• K1 für 2019 - 1.915,
• K2 für die Stadt Wologda beträgt in diesem Fall 0,52.

Die Höhe des kalkulatorischen Einkommens beträgt 89.622 Rubel pro Monat. Berechnen wir die UTII mit einem Satz von 15 %, was 13.443 Rubel pro Monat entspricht. Insgesamt beträgt die UTII für das Jahr 161.320 Rubel. Dieser Betrag kann um gezahlte Versicherungsprämien und Leistungen an Arbeitnehmer (15.000 Rubel * 12 Monate) gekürzt werden, jedoch nicht um mehr als die Hälfte. Der jährlich zu zahlende UTII-Betrag beträgt 80.660 Rubel(Wir erinnern Sie daran, dass die UTII vierteljährlich berechnet und gezahlt wird).

2. Für das vereinfachte Steuersystem Einkommen sieht die Berechnung der Einzelsteuer wie folgt aus: 1 Million Rubel * 12 Monate. * 6 % = 720.000 Rubel. Dieser Betrag kann auch um gezahlte Versicherungsprämien und Leistungen an Arbeitnehmer (15.000 Rubel * 12 Monate) gekürzt werden, jedoch nicht mehr als die Hälfte. Wir berechnen: 720.000 – 180.000 (Versicherungsprämien für Arbeitnehmer pro Jahr) = 540.000 Rubel eine einzige Steuer, die für das Jahr zu zahlen ist.

3. Für das vereinfachte Steuersystem Einnahmen minus Ausgaben – der übliche Steuersatz in der Region Wologda beträgt 15 %. Wir berechnen: 12 Millionen Rubel (Einnahmen für das Jahr) minus 9 Millionen Rubel (Ausgaben für das Jahr) = 3 Millionen Rubel * 15 % = 450.000 Rubel eine einzige Steuer, die für das Jahr zu zahlen ist. Diesen Betrag können wir nicht zu Lasten der Versicherungsprämien kürzen, wir können die Beiträge lediglich aufwandswirksam berücksichtigen.

Hinweis: Die Berechnung und Zahlung der Einzelsteuer im vereinfachten Steuersystem erfolgt in einer etwas anderen Reihenfolge – durch vierteljährliche Zahlung von Vorauszahlungen, dies hat jedoch keinen Einfluss auf den jährlichen Gesamtsteuerbetrag.

Insgesamt: Es stellte sich heraus, dass es sich in diesem speziellen Fall um die profitabelste Option handelte UTII.

Bedeutet dies, dass UTII das profitabelste Regime für alle Handelsunternehmen ist? Natürlich nicht. Lassen Sie uns die Berechnungen ein wenig ändern. Wenn beispielsweise K2 in der Formel 0,9 beträgt (wir erinnern Sie daran, dass K2 durch regionale Gesetze festgelegt wird), dann beträgt der jährliche Betrag der kalkulatorischen Steuer bereits 139.603 Rubel. Und wenn der Umsatz des Geschäfts nicht 1 Million Rubel, sondern 300.000 Rubel pro Monat beträgt, beträgt die einheitliche Einkommenssteuer im vereinfachten Steuersystem 108.000 Rubel, während die Menge an UTII mit abnehmendem Umsatz nicht abnimmt, weil berechnet auf der Grundlage eines physikalischen Indikators, in diesem Fall Quadrat. M.

Wenn wir außerdem davon ausgehen, dass selbst ein so eher bescheidener Umsatz das Geschäft im ersten Monat seines Betriebs nicht erreichen wird, muss der UTII-Zahler ab dem ersten Tag der Registrierung immer noch einen festen geschätzten Steuerbetrag zahlen, während der Vereinfacher beginnt Berechnen Sie die Einheitssteuer erst mit Beginn der Einkommensgenerierung. Unter Berücksichtigung dieser Situation wird das vereinfachte Einkommensteuersystem rentabler. Aus diesem Grund wird einem unerfahrenen Unternehmer empfohlen, am vereinfachten Steuersystem zu arbeiten, wenn das tatsächliche Einkommen noch unbekannt ist.

Wir machen alle LLCs darauf aufmerksam – Organisationen können Steuern nur per bargeldloser Überweisung zahlen. Dies ist eine Anforderung des Art. 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, wonach die Steuerpflicht der Organisation erst nach Vorlage eines Zahlungsauftrags bei der Bank als erfüllt gilt. Das Finanzministerium verbietet die Zahlung von LLC-Steuern in bar. Wir empfehlen Ihnen die Eröffnung eines Girokontos zu günstigen Konditionen.

Kombination von Modi

Was ist, wenn Sie mehrere Geschäftsbereiche betreiben möchten, beispielsweise den Einzelhandelsverkauf in einem Geschäft und die Erbringung von Speditionsdienstleistungen? Sie können Steuersysteme kombinieren. Nehmen wir an, dass der Laden mit kleiner Fläche einen guten Umsatz erwirtschaftet. Um die Steuerbelastung zu verringern, kann sie auf UTII oder PSN (für Einzelunternehmer) übertragen werden, und Transporte, die von Zeit zu Zeit durchgeführt werden, können einer einzigen Steuer im vereinfachten Steuersystem unterliegen. Wenn der Transport im Gegenteil ein stabiles Einkommen bringt und der Handel in einem Geschäft Höhen und Tiefen hat, ist es rentabler, Transportdienstleistungen nach UTII durchzuführen und nach dem vereinfachten Steuersystem zu handeln.

Welche Modi können kombiniert werden? Verschiedene Kombinationen sind möglich: OSNO und UTII, PSN und vereinfachtes Steuersystem, PSN und UTII usw. Es gibt aber auch Verbote: Sie kombinieren OSNO und UTII, OSNO und vereinfachtes Steuersystem, vereinfachtes Steuersystem und UST nicht.

Und bei der Wahl eines Steuersystems müssen unbedingt regionale Besonderheiten berücksichtigt werden. Potenziell mögliches Jahreseinkommen für PSN, K2 für UTII, die Höhe des differenzierten Steuersatzes für das vereinfachte Steuersystem Einkommen abzüglich Ausgaben wird von den lokalen Behörden festgelegt. In benachbarten Städten mit ähnlicher Kaufkraft, die sich jedoch auf dem Gebiet verschiedener Gemeinden befinden, kann die Höhe der im Rahmen von Vorzugsregelungen zu zahlenden Steuern manchmal um ein Vielfaches unterschiedlich sein. Vielleicht lohnt es sich in Ihrem Fall, über die Möglichkeit nachzudenken, ein Geschäft in einem benachbarten Gebiet zu eröffnen?

Daher hängt die Wahl des Steuersystems von vielen Nuancen ab. In Ihrem konkreten Fall empfehlen wir Ihnen, eine Besteuerungsoption anzubieten, die speziell auf Sie zugeschnitten ist und die Aussichten Ihres Unternehmens berücksichtigt. Wir geben nur allgemeine Empfehlungen zur Wahl eines Steuersystems.

Für viele Organisationen, sowohl neu gegründete als auch alteingesessene, bleibt die Frage der Wahl des günstigsten Steuersystems immer relevant. Mit dem Programm 1C: Enterprise Accounting 8 Edition 3.0 und dem praktischen Service „Vergleich der Steuersysteme“ können Sie herausfinden, welches Steuersystem für Ihr Unternehmen am vorteilhaftesten ist.

Der Service hilft Ihnen herauszufinden, welches System Sie wählen sollten: allgemein oder vereinfacht, und wenn vereinfacht, dann mit welchem ​​Besteuerungsgegenstand, denn die Höhe der Steuer hängt auch von der Wahl des Gegenstandes ab. Dieser Dienst befindet sich im Bereich „Manager“.

Hier sehen wir, dass bei der Berechnung drei Hauptindikatoren berücksichtigt werden: Einnahmen, Ausgaben und Gehalt für das Jahr. Nachfolgend finden Sie eine Vergleichstabelle der Steuersysteme.

Wir füllen die geplanten Leistungsindikatoren aus.

Wenn die eingegebenen Daten einer juristischen Person oder eines Einzelunternehmers den im vereinfachten Steuersystem zulässigen Höchstbetrag überschreiten, wird eine Meldung angezeigt, dass dieses Steuersystem nicht angewendet werden kann.

Bitte beachten Sie auch, dass die Berechnung für einen einzelnen Unternehmer von der Berechnung für eine juristische Person abweicht. Daher müssen Sie bei der Arbeit mit der Dienstleistung die korrekte Organisations- und Rechtsform angeben.

Die Felder zur Lastberechnung können auf 2 Arten ausgefüllt werden:

1. Klicken Sie auf die Schaltfläche „Automatisch ausfüllen“ (die Felder werden mit den in der Datenbank verfügbaren Daten der letzten 12 Monate ausgefüllt).

2. Geben Sie die geplanten Ergebnisse der Aktivitäten der Organisation manuell ein.

Nach dem Ausfüllen aller Pflichtfelder wird die Berechnung automatisch durchgeführt; das Ergebnis kann in der Tabelle eingesehen werden. Die Mindeststeuerbelastung ist grün hervorgehoben. Über den Button „Details“ erhalten Sie eine detaillierte Berechnung der Steuerbelastung, die Ihnen bei der Analyse der Bearbeitungsergebnisse hilft.

Die Berechnung, die weniger profitabel ist, wird gelb hervorgehoben. In Rot - Berechnung mit der maximalen Steuerbelastung. Abschließend möchte ich darauf hinweisen, dass es sich bei dieser Berechnung um Näherungswerte handelt und nicht als Businessplan verwendet werden kann.

Bevor Sie mit der Vollzeitarbeit im 1C 8.3 Accounting 3.0-Programm beginnen, müssen Sie die Buchhaltungsrichtlinien der Organisation einrichten, deren Buchhaltung Sie führen werden. Für den Fall, dass das Programm gleichzeitig Aufzeichnungen über mehrere Organisationen führt, muss es für jede einzelne konfiguriert werden. Lassen Sie uns zunächst herausfinden, wo Sie die Rechnungslegungsrichtlinie in 1C 8.3 Buchhaltung finden. Wählen Sie im Menü „Haupt“ den Punkt „Buchhaltungsrichtlinie“. Es befindet sich im Unterabschnitt „Einstellungen“. Inhalt

• 1 Schritt-für-Schritt-Ausfüllen der Rechnungslegungsrichtlinie
• 2 Einrichten der Steuerbuchhaltung in 1C
  • 2.1 Steuersystem
  • 2.2 Einkommensteuer
  • 2.3 vereinfachtes Steuersystem
  • 2.4 Mehrwertsteuer
  • 2.5 Grundsteuer
  • 2.6 Einkommensteuer
  • 2.7 Versicherungsprämien
  • 2.8 Weitere Einstellungen

Schritt-für-Schritt-Ausfüllen der Rechnungslegungsrichtlinie Das Haupteinstellungsformular hat sich vor uns geöffnet. Sehen wir uns nun an, wie wir alle Elemente Schritt für Schritt ausfüllen.

Buchhaltung für Einzelunternehmer in „1C: Buchhaltung 8“

Wenn ein Unternehmer, der den Übergang zum Patentregime beabsichtigt, zuvor eine Meldung im Rahmen des allgemeinen Systems erbracht hat, besteht keine Notwendigkeit, eine Abmeldung zu beantragen. So ändern Sie den Besteuerungsgegenstand im vereinfachten System. Bei der Entscheidung über den steuerpflichtigen Gegenstand bei der Anwendung des vereinfachten Systems sollten Sie sorgfältig darüber nachdenken, wie er für ein bestimmtes Unternehmen oder einen bestimmten Unternehmer rentabler ist.

Für einige ist es bequemer, 6 % des Einkommens zu zahlen, ohne die Ausgaben zu berücksichtigen, während für andere die Zahlung einer Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben mit einem Steuersatz von 15 % von großem Vorteil sein wird, es sei denn, die Region hat dies getan ermäßigte Tarife eingeführt. Wenn eine Gesellschaft oder ein Einzelunternehmer Steuererklärungen nach dem vereinfachten Steuersystem abgibt, hat sie das Recht, den steuerpflichtigen Gegenstand zu Beginn eines jeden Jahres zu ändern (Klausel

So ändern Sie das Steuersystem

Aufmerksamkeit

Oder erst im Zeitraum des tatsächlichen Erhalts, in diesem Fall, wenn der Unternehmer mehrere Arten von Tätigkeiten ausübt, ist es erforderlich, anzugeben, für welche Art von Tätigkeit diese Art der Einbeziehung erfolgt. Und als Letztes richten wir auf dieser Registerkarte die Spesenabrechnung ein.

Auswahl eines Steuersystems in der 1c-Buchhaltung 8

Sie müssen gemäß Formular Nr. 26.2-1 einen neuen Antrag unter Angabe des Besteuerungsgegenstandes an die Aufsichtsbehörde richten. Die Frist für die Einreichung einer Meldung ist auf den 31. Dezember des Jahres begrenzt, das dem Jahr vorausgeht, in dem Sie die vereinfachte Steuererklärung verwenden möchten Steuersystem. Vergessen Sie außerdem nicht, ein Schreiben an das Finanzamt zu richten und es aufzufordern, den zuvor erhaltenen Bescheid nicht zu berücksichtigen, um Verwechslungen in amtlichen Unterlagen zu vermeiden.

1. Wenn Sie den Besteuerungsgegenstand ändern, ohne die Aufsichtsbehörde zu benachrichtigen.

Wenn Sie die Aufsichtsbehörde des Föderalen Steuerdienstes nicht über die Entscheidung zur Änderung des Besteuerungsgegenstandes informieren, haben die Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes allen Grund, die Steuern zu den Sätzen des Gegenstandes zu berechnen, die beim Übergang zur vereinfachten Regelung angegeben wurden.
In diesem Fall ist es möglich, die Differenz anzurechnen und Bußgelder und Strafen zu verhängen (Artikel 122 und 75 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn bei der Neuberechnung keine Steuernachzahlung erforderlich ist, kann die Steuerbehörde Art.

Buchhaltungsrichtlinie in 1s 8.3 – Einrichtung anhand eines Beispiels

Abhängig von der Rechnungslegungsrichtlinie Ihrer Organisation kann dies das Konto 20 oder 44 sein. Markieren Sie im Parameter „Arten von Aktivitäten, für die Kosten im Konto 20 „Hauptproduktion“ verbucht werden“ die benötigten Flags.

Bei der Auswahl mindestens eines der Posten muss angegeben werden, wo allgemeine Betriebsausgaben enthalten sind (in den Umsatz- oder Herstellungskosten). Richten Sie indirekte Kostenverteilungsmethoden und andere Kosteneinstellungen ein.
Geben Sie als Nächstes an, wie Ausgaben erfasst werden:

• Nach Nomenklaturgruppen (Tätigkeitsarten)
• Nach Kostenelementen (empfohlen für die Erstellung geprüfter Abschlüsse nach IFRS).
• Nach Kostenposition. Für den Fall, dass die Schulden 45 Tage überschreiten, wird eine Rücklage in Höhe von 50 % des Saldobetrags unter Dt 62 und Dt 76,06 gebildet, für 90 Tage 100 %.

Neue Funktionen von 1C:Accounting 8: Auswahl des optimalen Steuersystems

Steuergesetzbuch der Russischen Föderation) als Zahler von UTII kann sowohl am Wohnort des einzelnen Unternehmers eingereicht werden (wenn die Pläne Einzelhandel, Liefer- oder Vertriebshandel, Platzierung von Werbebannern im Transportwesen, Transport von Passagieren oder Fracht umfassen) , und am Ort der Tätigkeit (in allen anderen Fällen) . Wichtig! Wenn ein Unternehmer oder ein Unternehmen zuvor eine vereinfachte Steuerregelung genutzt hat, muss die Weigerung, diese weiterhin zu nutzen, vor dem 15. Januar der Föderalen Steueraufsichtsbehörde gemeldet werden (Artikel 346.13 Absatz 6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

1. Übergang vom allgemeinen System, vereinfachtem Steuersystem, UTII zum Patentsystem (PSN).

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation erlaubt die Nutzung des Patentregimes zusammen mit dem allgemeinen Regime sowie mit UTII und dem vereinfachten Steuersystem. Sie können das Besteuerungssystem jederzeit von OSN auf Patent umstellen, wenn es für den Unternehmer günstig ist. Wenn es um die Verweigerung der Anwendung des vereinfachten Steuersystems geht, ist eine Änderung des Steuersystems frühestens am 1. Januar möglich (Artikel 346.13 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Denken Sie daran, dass diese Einstellungen die Regeln für die Pflege von BU festlegen. Die Steuerbuchhaltung wird separat konfiguriert. Geben Sie die „Methode zur Bewertung der Vorräte“ an.
Hier haben Sie zwei Möglichkeiten, Bestände auszuwerten:

• "Durchschnitt";
• „Laut FIFO.“

Die erste Methode besteht darin, die Lagerbestände zu bewerten, indem die durchschnittlichen Kosten für eine Warengruppe berechnet werden. Die zweite Methode berechnet die Kosten für die Vorräte, die früher erworben wurden. Aus dem Englischen übersetzt klingt diese Methode wie „First in, first out“. „Methode der Warenbewertung im Einzelhandel“ – hier ist alles einfach, aber es ist zu bedenken, dass Waren in der Steuerbuchhaltung nur zu Anschaffungskosten bewertet werden. „Hauptkostenrechnungskonto“ in der Rechnungslegungsrichtlinie 1C 8.3 wird verwendet, um das Standardbuchhaltungskonto in Dokumenten und Nachschlagewerken zu ersetzen. In unserem Beispiel haben wir die Zähleinstellung bei 26 belassen.
Die letzte Einstellung in diesem Abschnitt besteht darin, die Reihenfolge der Registrierung von Vorausrechnungen und die Notwendigkeit ihrer Registrierung je nach Zeitraum auszuwählen. Grundsteuer Geben Sie in diesem Abschnitt den Steuersatz und gegebenenfalls die Vorteile an.

Wichtig

Geben Sie im letzten Absatz an, wie die Ausgaben für diese Steuer erfasst werden. Persönliche Einkommensteuer Geben Sie im Abschnitt „Persönliche Einkommensteuer“ an, wie Steuerabzüge angewendet werden.

Versicherungsprämien Füllen Sie bei Bedarf den Abschnitt „Versicherungsprämien“ unter Angabe von Tarif, Unfallbeitragssatz und weiteren Einstellungen aus. Andere Einstellungen Um andere Einstellungen festzulegen, folgen Sie dem Hyperlink „Alle Steuern und Berichte“.