Tehnička blokada računa korporativne kartice. Problemi povezani s korištenjem korporativnih plastičnih kartica. Šta učiniti ako izgubite korporativnu karticu

Proizvodi bankovnih kartica nisu namijenjeni samo fizičkim licima. Pravna lica i individualni preduzetnici za svoje aktivnosti mogu koristiti korporativne kartice koje su vezane za tekući račun.

Kako se kartice uzimaju u obzir u računovodstvu, potrebne transakcije, načini korišćenja proizvoda, aktuelne ponude banaka u 2019.

CC je obavezan da obavlja uobičajene finansijske transakcije: kupovinu robe, zaliha, goriva i maziva, plaćanje troškova i usluga, reprezentaciju itd. Ovo je moderan način obezbjeđivanja sredstava za izvještavanje, alternativa korišćenju čekovne knjižice.

Upotreba u proračunima je zgodna, pojednostavljuju transakcije i čine ih mobilnijima.

Prednosti korporativnih kartica:

• Smanjuju se operativni troškovi: klijent nema potrebe da podiže sredstva sa tekućeg računa, računa gotovinu, vrši transakcije za izdavanje novca na račun, smanjuju se ostali troškovi (za podizanje gotovine preko blagajne banke);
• mogućnost dopune vašeg računa putem internet bankarstva i bankomata;
• mogućnost kontrole i ograničenja sredstava koja se pružaju zaposlenima: sredstva se prenose na karticu u određenom iznosu, kada je transakcija završena, klijent se obavještava SMS-om;
• nema ograničenja na ograničenje gotovinskih plaćanja u iznosu od 100 hiljada rubalja;
• Proizvod možete koristiti 24 sata dnevno;
• mogućnost obavljanja transakcija putem interneta;
• primanje pogodnosti i bonusa od partnerskih kompanija banke;
• kompanija može otvoriti kreditnu karticu kada nema sopstveni obrtni kapital.

Transakcije se obavljaju bezgotovinskim putem, čime je osigurana njihova sigurnost i sigurnost. Korisnici mogu koristiti kartice kada se nalaze u inostranstvu, što ih oslobađa otvaranja deviznog računa ili podnošenja deklaracija.

Broj kartica vezanih za jedan tekući račun određuje banka, a limit za plaćanje karticama određuje čelnik kompanije.

Bankarski programi

Danas mnoge banke nude korištenje CC-a, budući da sredstva na tekućim računima pravnih lica nisu osigurana od strane DIA-e, trebali biste odabrati kreditnu instituciju od najpouzdanijih:

1 Sberbank

Sberbank korporativna kartica omogućava pristup računu 24 sata dnevno:

Servisni parametri:

• prva godina usluge je besplatna ako je klijent povezan na paket „Easy Start“;
• neograničen broj kartica na jedan tekući račun;
• standardna usluga 2500 rub. u godini;
• provizija za polaganje sredstava na karticu je 0,3%, maksimalno 100 hiljada rubalja može se dopuniti dnevno;
• Naknada za povlačenje iznosi 1,4–3%, maksimalni iznos koji možete povući dnevno je 170 hiljada rubalja. sa svake kartice, mjesečno do 5 miliona rubalja;
• SMS obaveštenje 60 rubalja/mesečno;
• Grejs period za korporativnu kreditnu karticu je 50 dana.

Klijent samostalno ograničava limite na računu kartice: za podizanje gotovine, za iznos transakcija na računu u roku od 1 dana i 1 mjeseca, ukupan limit na kartici.

2 Alfa banka

Alfa banka klijentima nudi korištenje međunarodnih korporativnih kartica:

U ponudi su tri vrste kartica:

• Međunarodna korporativna Visa FIFA kartica – klijent učestvuje u programu lojalnosti FIFA banke
• Međunarodne korporativne kartice VISA International – čip kartica sa povećanim nivoom sigurnosti.
• Međunarodne korporativne kartice MasterCard Worldwide

Valuta računa su rublje, dolari, eure.

Servisni parametri:

• Besplatno izdanje, mjesečni trošak usluge 299 RUR;
• Visa Business Gold kartice su besplatne u okviru bilo kojeg paketa usluga;
• Alpha Check opcija – 59 rubalja/mjesečno;
• Provizija za podizanje gotovine korporativnom karticom iznosi 1,5%, za polaganje gotovine 0,4%;
• Dnevni limit za podizanje gotovine je 150–450 hiljada rubalja, mesečno 750–1500 hiljada rubalja. zavisno od vrste kartice;
• Broj kartica nije ograničen;
• Moguće je vezati prekoračenje, rok duga je do 60 dana, ugovor je do godinu dana, ukoliko klijent ima visoku solventnost može imati rok bez kamate do 30 dana, uslovi kredit se određuje pojedinačno.

Kontrola računa se vrši iz Alfa-Client Online Internet banke i Alfa-Business Mobile mobilne banke.

3 VTB

Kreditna institucija nudi korporativne kartice za pojednostavljenje troškova:

Dizajniran za srednja preduzeća. U ponudi su dva paketa kartica: Business Classic, Business Gold. Kategorije kartica Business, Gold, Platinum.

Opcije:

• mjesečna usluga od 1200 do 2400 rub. zavisno od klase korporativne kartice;
• broj kartica je neograničen, važe 2 godine;
• mogućnost automatske dopune računa kartice;
• za zlatni paket: usluge konsijerža, povezivanje programa osiguranja;
• provizija za podizanje gotovine je 1%, ograničenje povlačenja je 300-600 hiljada rubalja;
• Maksimalni iznos depozita po danu je 100 hiljada rubalja. preko bankomata.

Vizit karte su međunarodne, pa se njihove privilegije proširuju i na poslovna putovanja u inostranstvo.

4 Banka Avangard

Banka predstavlja personalizovanu korporativnu karticu međunarodnog platnog sistema:

Opcije:

• valuta računa rub.;
• Rok važenja kartice je 3 godine;
• broj kartica za jedan račun nije ograničen;
• minimalno stanje na računu je 10 hiljada rubalja;
• godišnja naknada za plaćanje 600-1000 rubalja;
• naknada za podizanje gotovine 3–10% u zavisnosti od iznosa;
• Za dopunu računa preko bankomata banke nema provizije, u ostalim slučajevima 0,3%%

Pogodno je prenijeti putne i druge troškove na karticu i koristiti je u inostranstvu. Službenici mogu koristiti kase sa jednokratnim lozinkama i potpisivati ​​dokumente u online bankarstvu i mobilnom bankarstvu.

5 Promsvyazbank

Banka klijentima sa tekućim računom u kampanji nudi vizitke:

Opcije:

• besplatno izdavanje kartice;
• rok važenja 4 godine;
• valuta računa: rublje, dolari, eure;
• ograničenje podizanja gotovine 300-500 hiljada rubalja / dan, 3-7 miliona rubalja / mjesec;
• ograničenje dopune računa 500 hiljada rubalja / dan;
• Sva plaćanja na vizitkartu su 0 rubalja.

Karticom se mogu plaćati dobavljači, kupovina potrepština za domaćinstvo i plaćanje putnih troškova.

6 Rosselkhozbank

Kreditna kuća izdaje korporativne kartice za pravna lica, individualne preduzetnike i fizička lica koja se bave samozapošljavanjem:

Valuta računa je rublja. Dostupne su dvije vrste VISA Business MasterCard Business kartica.

Parametri proizvoda su određeni tarifnim planom „Korporativni“:

• rok važenja 1 godina;
• održavanje 2 hiljade rubalja;
• provizija za podizanje gotovine u ekspoziturama banaka je 1% od iznosa, na bankomatima 2%;
• možete povući 300 hiljada rubalja dnevno, 500 hiljada rubalja mesečno;
• Zabranjeno je dopunjavanje računa gotovinom;
• uplata na račun je besplatna;
• Transakcije se obavljaju bez naknade.

Za svakog vlasnika ne može se izdati više od 1 CC.

Za korištenje bankarskih CC u proizvodnim djelatnostima, kompanija mora izraditi Pravilnik o korištenju kartica i sa njim uz potpis upoznati ovlaštene zaposlenike.

Utvrđuje se lista operacija koje se mogu obavljati korištenjem kartice, pozicije osoba kojima se kartice mogu dati, utvrđuju se limiti, odgovornosti itd.

Na osnovu čl. 9 Federalni zakon br. 402, razvijaju se primarna računovodstvena dokumentacija:

Spisak transakcija koje se mogu izvršiti bankovnom karticom utvrđen je Pravilnikom o izdavanju kartica br. 266-P.

Izdavanje CC se ne odražava u računovodstvenim računima. Računovodstvo kartica se provodi kroz specijalizirani 1C program. Kartični račun preduzeća broj 55.

Transakcije na korporativnim karticama:

Otpisi se odražavaju knjiženjem Dt. račun 71 Kt. sch. 55 (za transakcije u rubljama). Sljedeće sa računa. Otpisuje se 71 sredstva namjenski: obračuni sa dobavljačima, sa raznim dužnicima i vjerovnicima, opći troškovi proizvodnje itd.

Primljena sredstva: Dt. Račun 55, Kt. 51.

Transakcije po deviznim korporativnim karticama evidentiraju se na odgovarajućim računovodstvenim računima.

Kako koristiti korporativnu karticu

Privredna kartica se izdaje u banci u kojoj je otvoren tekući račun privrednog društva ili individualnog preduzetnika.

Metode otvaranja:

• Kontaktirati predstavništvo kreditne institucije u mjestu servisiranja tekućeg računa;
• Napišite aplikaciju putem Internet bankarstva.

U aplikaciji se navodi valuta računa, vrsta kartičnog proizvoda i podaci o ovlaštenoj osobi za koju je kartica registrirana.

Nakon što banka donese odluku o pružanju usluge, kartice se izrađuju u roku od 3-7 dana i predaju klijentu.

Prilikom otvaranja korporativne kreditne kartice ili postavljanja limita prekoračenja na računu, klijent mora dostaviti banci finansijske izvještaje kompanije, podatke o poslovanju, u zavisnosti od limita, odrediti kolateral i sl. Parametre kreditiranja banke određuju pojedinačno za klijente. .

Nakon prijema kartica i kompletiranja potrebnih dokumenata, iste se predaju na rad ovlaštenim radnicima. Spisak zaposlenih utvrđuje se posebnom naredbom. Izdavanje kartice zaposleniku formalizirano je potvrdom o prijemu koja potvrđuje činjenicu prijema dokumenta.

Odgovornost za trošenje sredstava na kartici snosi njen vlasnik u okviru utvrđenog limita. On je dužan da blagovremeno izvještava o izvršenim transakcijama na računu, u suprotnom mu se troškovi po kartici mogu odbiti od plate. Proceduru, rokove i formu izvještavanja utvrđuje rukovodstvo preduzeća ili pojedinačnog preduzetnika.

Za evidentiranje kretanja korporativnih kartica preduzeće mora imati Dnevnik. U njemu se evidentira izdavanje i vraćanje kartica od strane zaposlenog uz potpis.

Odgovori na pitanja

Da li je moguće dopuniti račun korporativne kartice sa kartičarskog računa pojedinca u Sberbanci?

Kreditna institucija ne pruža ovu uslugu.

Kako otkazati korporativnu karticu?

Ukoliko kompanija ne želi koristiti uslugu, ovlašteni zaposlenik mora podnijeti zahtjev banci za ukidanje iste.

U prijavi se navodi: broj kartica, broj ugovora o usluzi, broj tekućeg računa, podaci o kartici, puno ime i prezime. držači.

Šta učiniti ako izgubite svoju korporativnu karticu?

Ako je vaša korporativna kartica izgubljena ili ukradena, treba je brzo blokirati. To se radi putem mobilnog bankarstva pozivom na dežurnu liniju Centra za korisničku podršku. Nakon blokade, klijent mora doći u banku i napisati izjavu sa razlogom blokade. Kartica će biti ponovo izdata uz naknadu.

Zaključak

Bankovne korporativne kartice će u bliskoj budućnosti u potpunosti zamijeniti čekovne knjižice. Odgovarajuće izmjene i dopune računovodstva vrše se na zakonodavnom nivou. Kreditnim institucijama će biti zgodno da kontrolišu trošenje sredstava od strane klijenata, postojeći limiti za isplate će ograničiti upotrebu gotovine u obračunima između organizacija.

Kompanije će dobiti pogodan alat za obavljanje transakcija, ali poteškoće mogu nastati zbog nedostatka dovoljnog broja samouslužnih uređaja, mogućnosti blokiranja kartica i činjenice da kartice još uvijek nisu svugdje prihvaćene za plaćanje.

Bankovne kartice preduzeća se sve više koriste u obračunima sa odgovornim licima. Ovaj način plaćanja je pogodan za plaćanje putnih, zabavnih i poslovnih troškova organizacije. Koristeći korporativnu karticu, zaposlenik može bezgotovinsko plaćati robu i usluge, kao i primati gotovinu za troškove na bankomatima i bankama. U ovom članku ćemo vam reći koje vrste korporativnih kartica odabrati, kako ih izdati i kako evidentirati transakcije povezane s njima u računovodstvu.

Koje su prednosti korištenja korporativne bankovne kartice?

1) Zaposleni ima non-stop pristup sredstvima organizacije.

2) Sredstva u rubljama se automatski pretvaraju u valutu plaćanja prilikom plaćanja usluga u inostranstvu.

3) Smanjen je tok dokumenata, pojednostavljeno računovodstvo i ušteđeno vrijeme.

Novac se izdaje na račun, zaobilazeći kasu. Računovođa ne mora da ispisuje ček i preuzima gotovinu od banke. Nema potrebe donositi gotovinu na blagajnu, davati je zaposleniku i popunjavati gotovinske dokumente. Nema potrebe za upisima u blagajnu (rešenja Sedmog arbitražnog apelacionog suda od 20. decembra 2012. N A03-6142/2012 i Trećeg apelacionog suda od 30. januara 2013. godine N A33-15574/2012) .

Zaposlenik ne mora da piše zahtev za primanje novca na račun i da ga potvrdi menadžer, kako to zahteva tačka 6.3 Procedure za obavljanje gotovinskih transakcija (odobrena Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 11. marta, 2014 N 3210-U).

4) Zaposleni može dobiti odgovorna sredstva i ako nije prijavio prethodno primljeni iznos.

Nema potrebe da se poštuje uslov iz tačke 6.3. Procedure za vođenje gotovinskih poslova (odobrena Uputstvom Centralne banke Ruske Federacije od 11. marta 2014. N 3210-U), prema kojoj gotovina iz blagajne izdaje se na račun uz potpunu otplatu od strane odgovornog lica duga za prethodno primljeni iznos. Zaista, u ovom slučaju se gotovinske transakcije ne obavljaju.

5) Prilikom plaćanja korporativnom karticom ne morate se pridržavati limita gotovinskog plaćanja.

Podsjetimo, u ovom trenutku maksimalni iznos za gotovinska plaćanja po jednom sporazumu iznosi 100.000 rubalja (klauzula 6. Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 7. oktobra 2013. N 3073-U). Ovo ograničenje se ne odnosi na plaćanje troškova korporativnom karticom, jer je riječ o bezgotovinskom plaćanju. U tom slučaju, organizacija može postaviti vlastiti limit za plaćanja korporativnim karticama.

Takođe je važno napomenuti da ako računovođa podiže gotovinu sa kartice preko bankomata, a zatim plaća robu (radove, usluge) u ime organizacije, dužan je da se pridržava limita.

6) Zaposleni može da kontroliše troškove ostvarene korišćenjem kartice na mreži.

7) Smanjuju se troškovi i rizici vezani za prijem, transport i skladištenje gotovine.

Koje vrste korporativnih kartica postoje?

Pravna lica mogu svojim zaposlenima otvoriti sljedeće vrste bankovnih kartica (Uredba Banke Rusije od 24. decembra 2004. N 266-P „O izdavanju platnih kartica i transakcijama koje se obavljaju uz njihovu upotrebu“):

- Debitna kartica. Koristi se za obavljanje transakcija od strane njegovog nosioca (zaposlenog) u okviru limita rashoda - iznosa sredstava organizacije koja se nalazi na njenom bankovnom računu. Za takvu karticu može biti predviđeno prekoračenje - kredit koji banka daje organizaciji ako nema dovoljno novca ili nema novca na njenom računu;

- Kreditna kartica. Koristi se da njegov nosilac (zaposleni) obavlja transakcije koristeći sredstva koja banka daje organizaciji u okviru limita rashoda u skladu sa uslovima ugovora o kreditu.

Obje korporativne kartice mogu biti personalizirane ili nepersonalizirane.

Karte sa imenima izdaju se određenom zaposlenom u kompaniji. Njegovo ime i prezime su naznačeni na prednjoj strani kartice. Druge osobe nemaju pravo obavljati transakcije koristeći ga.

Neimenovane kartice izdato preduzeću. Bezličnu korporativnu karticu može koristiti bilo koja osoba sa odobrene liste obveznika. Ako je zaposlenik otpušten i novi računovođa se zaposli, kartica se neće morati ponovo izdavati.

U praksi su najčešće u upotrebi korporativne debitne kartice. I oni mogu biti pušteni na poseban račun kartice , ili na tekući račun organizacije.

Prednost povezivanja korporativnih kartica sa tekućim računom je u tome što odgovorne osobe imaju otvoren pristup sredstvima organizacije u bilo koje doba dana. To je i nedostatak ovakvih kartica sa stanovišta sigurnosti sredstava na računu. Međutim, pristup njima se može ograničiti postavljanjem ograničenja na kartice.

Sredstva prebačena na račun posebne kartice odvojena su od glavnog novca organizacije. Da biste ga dopunili, sredstva se moraju prenijeti sa tekućeg računa organizacije. Ranije je nedostatak otvaranja posebnog kartičnog računa bila potreba da se to prijavi poreskoj upravi i vanbudžetskim fondovima. Međutim, ukinuta je obaveza prijave otvaranja (zatvaranja) bankovnih računa i odgovornost za nedostavljanje takvih izvještaja:

– od 01.05.2014. – za poruke Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja (Zakon od 02.04.2014. N 59-FZ);

– od 02.05.2014. – za poruke Federalnoj poreskoj službi (Zakon od 02.04.2014 N 52-FZ).

Kako izdati korporativne bankovne kartice?

Ugovor sa bankom

Nakon što se napravi izbor u korist bilo koje vrste korporativnih kartica, sa bankom se zaključuje ugovor o njihovom izdavanju i servisiranju. Banka izdavatelj postavlja uslove za izdavanje korporativnih kartica, listu potrebnih dokumenata, naknade za usluge itd.

Banka po pravilu traži da se uz ugovor prilože sljedeća dokumenta:

• spisak zaposlenih u organizaciji koji će koristiti kartice;
• prijave zaposlenih za izdavanje kartice;
• punomoćja organizacije za vlasnike kartica zaposlenih;
• dokumenti potrebni za otvaranje računa u rubljama (valute) kartice itd.

Lokalni propisi

U cilju bolje organizacije računovodstva i kontrole trošenja novca organizacije, preporučujemo izradu internog dokumenta koji detaljno opisuje proceduru korištenja korporativnih bankovnih kartica. Konkretno, trebalo bi da sadrži sljedeće glavne odredbe:

Procedura za primjenu i korištenje korporativnih kartica koje je odobrila organizacija treba da se upoznaju sa njihovim vlasnicima uz potpis.

Možete bez izrade internih propisa o postupku korištenja korporativnih kartica kao zasebnog dokumenta. Ali onda bi takav postupak trebao biti propisan drugim lokalnim propisima. Na primjer, u odredbama o postupku naknade putnih troškova, izdavanju obračunskih sredstava, podnošenju avansnih izvještaja o putnim i poslovnim troškovima, kao i o troškovima reprezentacije.

Naredba kojom se definiše krug zaposlenih koji imaju pravo korišćenja korporativnih kartica

Ako organizacija otvori neimenovane kartice, tada se njihov prijenos zaposlenima vrši na osnovu naloga menadžera. Ako je zaposlenik otpušten ili se zaposli novi računovođa, banci će se morati dostaviti ažurirani nalog.

Ugovor o punoj finansijskoj odgovornosti

Preporučljivo je zaključiti ugovore o punoj finansijskoj odgovornosti sa zaposlenima koji posjeduju korporativne kartice organizacije, koji opisuju nedopustivost otkrivanja podataka o PIN kodu kartice trećim licima, odgovornost za kršenje utvrđene procedure za njeno korištenje i proceduru. za naknadu štete. U tom slučaju, organizacija će imati pravo zahtijevati da zaposlenik odgovoran za nedostatak sredstava na kartici nadoknadi punu stvarnu štetu (član 242. Zakona o radu Ruske Federacije).

Treba imati u vidu da poslodavac nema pravo da sklapa ugovore o punoj finansijskoj odgovornosti sa zaposlenima čije radno mesto ili konkretan posao koji im je poveren nije predviđen posebnom Listom odobrenom Rešenjem Ministarstva rada od decembra 2003. 31, 2002 N 85 (član 244 Zakona o radu Ruske Federacije, pismo Rostruda od 19. oktobra 2006. N 1746-6-1). Odgovornost takvih zaposlenih prema poslodavcu u slučaju nedostatka sredstava na korporativnoj kartici utvrđuje se u granicama prosječne mjesečne zarade (član 241. Zakona o radu Ruske Federacije).

Knjiga upisa izdatih korporativnih kartica

Preporučujemo da se izdavanje i vraćanje korporativnih kartica evidentira u posebnoj knjizi za registraciju izdatih korporativnih kartica. Alternativa takvoj knjizi može biti čin prihvatanja i prijenosa kartice. Organizacije mogu samostalno izraditi obrasce ovih dokumenata (uzimajući u obzir potrebne detalje za primarne dokumente).

Izvod iz knjige knjigovodstva izdatih korporativnih kartica ili potvrda o prijemu i prijenosu kartice

Većina platnih kartica ima CCV kod - kod koji se traži prilikom plaćanja putem interneta (naveden na poleđini kartice). Kako biste izbjegli lažne aktivnosti, preporučljivo je to ne naznačiti u potvrdi o prihvatanju i prijenosu kartice.

Kako voditi računovodstvene evidencije za korporativne kartice?

Osnova za računovodstveno evidentiranje iznosa transakcija izvršenih korišćenjem korporativnih kartica je registar plaćanja ili elektronski dnevnik koji izdaje banka. Obično se sredstva zadužuju ili odobravaju za transakcije karticama najkasnije narednog radnog dana od dana kada banka primi registar plaćanja ili elektronski dnevnik od jednog centra za poravnanje. Takvi dokumenti se zatim mogu prenijeti organizaciji.

Kretanje sredstava po bankovnim karticama može se odraziti preko računa 55 „Posebni računi u bankama” uz izdvajanje posebnog podračuna, na primjer „Kartice pravnih lica” (Uputstvo za korištenje Kontnog plana odobreno po nalogu Ministarstvo finansija od 31. oktobra 2000. godine N 94n).

Prilikom izrade analitičkog računovodstva za ovaj podračun potrebno je poći od uslova za korištenje korporativnih kartica:

• Ako je na kartičnom računu uspostavljeno minimalno stanje, preporučljivo je otvoriti podračune sljedećeg reda: „Minimalno stanje“, „Ograničenje plaćanja“.
• Ako je otvoreno više kartičnih računa (za svaku korporativnu karticu), tada se za svaki račun (za svakog vlasnika kartice) otvara podračun u analitici.
• Ako se za jedan kartični račun izda više korporativnih kartica različitih zaposlenih koji imaju pravo plaćanja u okviru opšteg limita plaćanja, onda je neophodno voditi analitičku evidenciju u kontekstu vlasnika kartica.
• Otvaranje podračuna drugog reda podračuna „Posebni kartični račun u banci“ je moguće u okviru troškova poslovanja, putovanja i reprezentacije, zavisno od organizacionih, ekonomskih i drugih karakteristika organizacije, kao i u cilju približavaju računovodstvo i upravljačko računovodstvo.

Knjigovodstveni unosi koji odražavaju transakcije korištenjem korporativne bankovne kartice zavise od vrste kartice.

Debitna kartica

Blok računovodstvenih unosa za korporativnu debitnu karticu

<О приостановлении операций по счету>

Odluka poreskih organa da obustave transakcije na računu kompanije odnosi se i na korporativne kartice koje pripadaju ovom računu. Ovaj zaključak je prvi put donelo Ministarstvo finansija Rusije u pismu od 06.07.12. br. 03-02-07/1-135 (odgovor na privatni zahtev).

Kako blokirati karticu

Banka, koja je dobila rješenje inspekcije o blokadi računa, obustavlja sve troškove na ovom računu (klauzula 1. člana 76. Poreskog zakona). Kako su objasnili u Ministarstvu finansija, za korporativne kartice nema izuzetaka. To znači da će banka čim primi poresko rješenje blokirati i račun i karticu. Na kraju krajeva, korporativna kartica je povezana sa bankovnim računom.

Nakon blokiranja, transakcije potrošnje na kartici bit će nemoguće, a više nećete moći plaćati niti podizati gotovinu putem bankomata. Niti podizati gotovinu sa bankomata, niti prenositi sredstva sa kartice na drugi račun.

Zamrznute operacije

Poteškoće nastaju u situacijama kada informacije o troškovima kartice banka dobije nakon što je blokirana. Činjenica je da u trenutku plaćanja ili podizanja gotovine putem bankomata banka ne otpisuje novac sa kartice, već ga samo zamrzava na računu. Odnosno, kompanija ih ne može koristiti, ali novac zapravo ne napušta račun. Nakon nekog vremena banka dobija registar transakcija iz platnog sistema (Visa, MasterCard). Prema ovom registru banka šalje novac organizacijama u kojima su platili karticom. To znači da između plaćanja karticom i stvarnog zaduženja novca može proći nekoliko mjeseci. Tokom ovog perioda, poreska uprava može blokirati račun.

Ministarstvo finansija je u komentarisanom dopisu navelo da u periodu blokade banka nema pravo da prenosi novac, iako je plaćanje karticom obavljeno prije obustave poslovanja. Međutim, to ne znači da kompanija mora ponovo platiti ili se plaćanje karticom poništava. U bankama sa kojima smo razgovarali potvrdili su nam da banka neće vraćati zamrznute iznose na račun kompanije, već će izvršiti uplatu čim porezna uprava odmrzne račun.

Kompanija, zauzvrat, ima pravo da evidentira kupovinu koristeći korporativnu karticu na dan plaćanja i prizna rashode za potrebe poreza na dobit. Kao dokaz troškova, kompanija će imati račun sa terminala preko kojeg je izvršeno plaćanje karticom. Stvarno zaduženje novca sa računa u ovom slučaju ne igra ulogu. To su nam potvrdili stručnjaci iz ruskog Ministarstva finansija.

Računi će biti blokirani samo na mreži

Odluka o blokadi računa od 1. avgusta biće samo elektronska. Ova promjena ima i prednosti i nedostatke. S jedne strane, odluke će stići do banaka u roku od jednog dana. S druge strane, kompanijama je uskraćena mogućnost da lično preuzmu odluku na osnovu punomoći banke (za više detalja vidi "UNP" 25, 2012, str.4 „Urađene su nove izmjene i dopune Kodeksa u pogledu ofseta, povrata, blokiranja i bilansa“).

Jedna karta – mnogo mogućnosti!

Pored tradicionalnih funkcija plaćanja reprezentacija, robe i usluga, putnih i opštih poslovnih troškova, kao i podizanja gotovine, možete samostalno uplatiti prihode Vaše kompanije na Vaš tekući račun putem Cash-in bankomata.

Nova korisna usluga

Prilikom polaganja gotovine putem terminala i bankomata, možete odabrati izvor sredstava, koji će se odraziti na svrhu plaćanja, na primjer, prihod od prodaje robe i usluga, krediti, otplate kredita. Sada će sve dolazne transakcije biti pod vašom kontrolom.

Plaćanje pametnim telefonom jednim dodirom

PSB korporativna kartica podržava beskontaktna plaćanja i omogućava vam da jednim dodirom platite kupovinu pametnim telefonom, koristeći moderne tehnologije Android Pay, Apple Pay, Samsung Pay - odaberite ono što vam odgovara!

Podnesite zahtjev za karticu na daljinu

Da biste se prijavili za karticu, ne morate ići u banku. Dovoljna je aplikacija koja se može pripremiti u internet banci. Koristite upute za rad s korporativnim karticama.

Upravljajte svojom karticom na daljinu

Koristeći moderni sistem za online bankarstvo, možete postaviti limite, izdati ili blokirati kartice, dopuniti svoj račun i pratiti transakcije na daljinu, u realnom vremenu.

Dostupnost 24/7

Uz korporativnu karticu, nema potrebe da posjećujete Vašu uslužnu kancelariju. Zaradu možete sami uplatiti na tekući račun, bez davanja pasoša (koristeći PIN kod) i na bilo kojem bankomatu banke sa funkcijom Cash-in.

Sa korporativnom karticom štedite vrijeme

Više ne morate ići u kancelariju da unovčite ček ili gubite vrijeme na sastavljanje putnih troškova. Pomoću kartice možete brzo kupiti avionsku kartu, rezervirati hotelsku sobu ili podići gotovinu bilo gdje u svijetu.

Popusti i ponude partnera

Plaćanjem poslovnom karticom Promsvyazbank dobijate popust do 40%. Također možete iskoristiti posebne ponude naših partnera Visa i Mastercard.

www.psbank.ru

Poreznici će moći da blokiraju korporativne kartice kompanija

<О приостановлении операций по счету>

Odluka poreskih organa da obustave transakcije na računu kompanije odnosi se i na korporativne kartice koje pripadaju ovom računu. Ovaj zaključak je prvi put donelo Ministarstvo finansija Rusije u pismu od 06.07.12. br. 03-02-07/1-135 (odgovor na privatni zahtev).

Kako blokirati karticu

Banka, koja je dobila rješenje inspekcije o blokadi računa, obustavlja sve troškove na ovom računu (klauzula 1. člana 76. Poreskog zakona). Kako su objasnili u Ministarstvu finansija, za korporativne kartice nema izuzetaka. To znači da će banka čim primi poresko rješenje blokirati i račun i karticu. Na kraju krajeva, korporativna kartica je povezana sa bankovnim računom.

Nakon blokiranja, transakcije potrošnje na kartici bit će nemoguće, a više nećete moći plaćati niti podizati gotovinu putem bankomata. Niti podizati gotovinu sa bankomata, niti prenositi sredstva sa kartice na drugi račun.

Zamrznute operacije

Poteškoće nastaju u situacijama kada informacije o troškovima kartice banka dobije nakon što je blokirana. Činjenica je da u trenutku plaćanja ili podizanja gotovine putem bankomata banka ne otpisuje novac sa kartice, već ga samo zamrzava na računu. Odnosno, kompanija ih ne može koristiti, ali novac zapravo ne napušta račun. Nakon nekog vremena banka dobija registar transakcija iz platnog sistema (Visa, MasterCard). Prema ovom registru banka šalje novac organizacijama u kojima su platili karticom. To znači da između plaćanja karticom i stvarnog zaduženja novca može proći nekoliko mjeseci. Tokom ovog perioda, poreska uprava može blokirati račun.

Ministarstvo finansija je u komentarisanom dopisu navelo da u periodu blokade banka nema pravo da prenosi novac, iako je plaćanje karticom obavljeno prije obustave poslovanja. Međutim, to ne znači da kompanija mora ponovo platiti ili se plaćanje karticom poništava. U bankama sa kojima smo razgovarali potvrdili su nam da banka neće vraćati zamrznute iznose na račun kompanije, već će izvršiti uplatu čim porezna uprava odmrzne račun.

Kompanija, zauzvrat, ima pravo da evidentira kupovinu koristeći korporativnu karticu na dan plaćanja i prizna rashode za potrebe poreza na dobit. Kao dokaz troškova, kompanija će imati račun sa terminala preko kojeg je izvršeno plaćanje karticom. Stvarno zaduženje novca sa računa u ovom slučaju ne igra ulogu. To su nam potvrdili stručnjaci iz ruskog Ministarstva finansija.

Računi će biti blokirani samo na mreži

Odluka o blokadi računa od 1. avgusta biće samo elektronska. Ova promjena ima i prednosti i nedostatke. S jedne strane, odluke će stići do banaka u roku od jednog dana. S druge strane, kompanijama je uskraćena mogućnost da lično podignu odluku na osnovu punomoćja banke (detaljnije videti u „UNP” br. 25, 2012, str. 4 „Unete su nove izmene i dopune kod za offset, povratak, blokiranje i balans”).

www.gazeta-unp.ru

KAKO ISPLATANJE RAČUNA SA KORPORATIVNE KARTICE rezultira Blokiranjem

Banke moraju pažljivo pratiti transakcije podizanja gotovine sa korporativnih kartica. Centralna banka Rusije je prenijela relevantna uputstva u vidu metodoloških preporuka broj 19-MR od 21. jula 2017. godine.

Svrha takvih operacija je pranje prihoda stečenih kriminalom. U ovom slučaju, maksimalni prag povlačenja nije veći od 100.000 rubalja dnevno. Korporativne kartice su vezane za račun organizacije, kompanije ili individualnog preduzetnika. U slučaju da obim podizanja gotovine počne naglo da raste, javlja se sumnja i računi povezani sa karticama se prate, a zatim blokiraju.

Centralna banka svoje postupanje prati vrijednim uputama kako bi se izbjegao neprijatan trenutak blokade. Prije svega, potrebno je redovno vršiti analizu i odrediti maksimalan iznos gotovine koji je dozvoljen u toku jednog radnog dana korištenjem korporativnih gotovinskih kartica klijenta. Drugo, transakcije treba pratiti na sedmičnoj bazi kako bi se identifikovali klijenti koji obavljaju transakcije, uzimajući u obzir iznos primljene gotovine u odnosu na promet na bankovnom računu. I treće, ako sumnjate da je transakcija neuobičajena, morate poslati podatke Rosfinmonitoringu.

Sve ovo će u budućnosti stvarati probleme individualnim preduzetnicima koji koriste korporativne kartice za podizanje sredstava sa svog tekućeg računa. To može onemogućiti korištenje kartica za takve operacije, a svaki put ćete morati da dokažete zakonitost svoje svrhe za podizanje sredstava.

OH OVAJ FeZe….

"SJEVEROISTOČNI SAVEZ" JE IZGUBIO LICENCU

unblock.money

Zašto vam je potrebna korporativna kartica?

Korporativna kartica je klasičan proizvod čiji je izdavalac finansijska i kreditna organizacija. Direktno je vezan za broj računa pravnog lica i koristi se za pokrivanje rashodnih područja koja se odnose na neposredni rad preduzeća. “Plastika” se ne može koristiti za transakcije poravnanja za plaćanje rada. U suštini, ovo je analog finansiranja izdatih na osnovu izvještaja. Može djelovati kao kreditna ili debitna kartica. Zašto je potrebna korporativna kartica, koje su joj opcije dodijeljene i kako je primijeniti u praktičnom radu - sve će to biti pokriveno u materijalu.

Korporativna kartica pomaže u plaćanju potreba kompanije

Šta je to i čemu služi

Već smo rekli da je proizvod korporativne kartice direktno povezan sa računom pravnog lica i predstavlja bezgotovinski analog novca koji izdaje uprava kompanije. Koristeći ovaj alat, možete izvršiti proračune u procesu pokrivanja dva područja troškova.

Troškovi glavnog posla

• obračuni sa dobavljačima robnih artikala i sa izvođačima radova;
• putni troškovi i troškovi zabave;
• plaćanje usluga izvođača vezanih za glavnu djelatnost.

Režijski i poslovni troškovi

Ova grupa uključuje nekoliko klasičnih trendova koje vrijedi uzeti u obzir:

• Kupovina kancelarijskog materijala;
• plaćanje za korištenje softvera i obrazovnih alata;
• Kurirska dostava i poštanske usluge;
• druge poslovne oblasti.

Važno je znati

Preduzeća koja plaćaju porez moraju razumjeti činjenicu da se troškovi finansirani putem korporativne bankovne kartice mogu prihvatiti za porezno računovodstvo samo ako imaju propise i sadrže dokumentarne dokaze zasnovane na Poreskom zakoniku Ruske Federacije.

Koje su prednosti korištenja korporativnih kartica?

Brojne su prednosti koje korištenje ovakvih proizvoda podrazumijeva:

1. Smanjenje troškova operativnog plana, koji su direktno povezani sa izdavanjem obračunskih novčanih vrijednosti. Kompanija više ne mora ići u banku po gotovinu.
2. Za poslovna putovanja u inostranstvo nije potrebno kupovati devize ili otvarati devizni račun. Osim toga, spasit ćete se hitne potrebe za popunjavanjem deklaracija tokom procesa carinjenja. Novac će napustiti račun organizacije putem automatske konverzije u valutu zemlje u kojoj vlasnik živi.
3. Mogućnost kontrole. Mogućnost postavljanja limita kartice. Opcija za povezivanje servisa obavijesti o porukama. Sve ovo pomaže u kontroli trošenja novca i mogućnosti direktnog praćenja svih transakcija.
4. Obavljanje platnih transakcija za impresivne iznose. Prema uputama Centralne banke, transakcije poravnanja u gotovini između različitih subjekata mogu se izvršiti samo ako iznos ne prelazi 100.000 rubalja. Putem kartice će biti bezgotovinske prirode i pretpostavljaju odsustvo bilo kakvih ograničenja u iznosima.
5. Neće vam biti teško da idete u kupovinu na Internetu i bez problema obavite platne transakcije.
6. Uprkos pohranjivanju sredstava na račun organizacije, imat ćete pristup njima 24 sata dnevno, a također ćete imati priliku da primate gotovinu u posebnim mašinama.
7. Korisnik dobija jedinstvenu priliku da sve korporativne kartice prikači na jedan račun, koji je opremljen jednim limitom potrošnje za sve zaposlene u kompaniji.
8. Ako se desi da izgubite svoju karticu, od nje nećete izgubiti ni peni, pod uslovom da je blokirana na vrijeme. Nekoliko puta ćete smanjiti rizik od gubitka ili krađe gotovine i sačuvati vlastitu ušteđevinu.
9. Osim toga, korištenje ove kartice može biti dobra alternativa korištenju čekovne knjižice.

Na osnovu vrste kartice koju je klijent odabrao, kao i specijalizovanog programa, moguće je ostvariti određene vrste pogodnosti i popusta.

Konvencije za dizajn "plastike" korporativnog tipa

Pa smo pogledali šta je to i na koje ćete karakteristike naići kada posjedujete takav proizvod. Da bi vam se otvorile i postale moguće aktivnosti registracije, potrebno je ispuniti nekoliko ključnih uslova:

• dostaviti spisak zaposlenih u organizaciji koji će koristiti ovaj proizvod, kao i sve prijave koje su podnijeli i ovlašteni dokument od same organizacije;
• stupiti u odgovarajuće ugovorne odnose sa bankarskom organizacijom;
• započeti otvaranje kartičnog računa dostavljanjem potrebne dokumentacije;
• prijaviti da je kartica izdata nadležnim poreskim organima, i to u roku od 7 dana od dana sastavljanja ugovora, u suprotnom slijede kazne, kako je navedeno u čl. 118 Poreski zakonik Ruske Federacije;
• prilikom zatvaranja računa potrebno je i obavijestiti nadležne državne službe i strukture.

Što se tiče glavnih uslova pod kojima se izdavanje sprovodi, u proseku finansijske institucije naplaćuju oko 1.000 - 1.500 rubalja za godišnje održavanje proizvoda. Broj kartica koje se mogu povezati s otvorenim računom određuje svaka finansijska institucija samostalno, au nekim slučajevima uopće nema ograničenja. Neke institucije, dajući svojim klijentima povlašćenu listu uslova, odlučuju da postave minimalni saldo, koji se tradicionalno kreće od 3 do 10 hiljada rubalja.

Šta još treba uzeti u obzir prilikom otvaranja kartice?

Unatoč određenim poteškoćama u izradi i registraciji, korporativna bankovna kartica je zapravo koristan i zgodan alat koji promovira racionalnu organizaciju i potpunu kontrolu rashodnih područja za glavni rad organizacije i poslovne troškove. Za prolazak kroz proceduru registracije proizvoda potrebno je sklopiti odgovarajući ugovor koji se odnosi na održavanje korporativnih kartica, na kojima se prikazuju podaci o potencijalnim korisnicima.

Uz ovaj ugovorni dokument treba priložiti izjave zaposlenih koje se dostavljaju posebno za izdavanje kartica i punomoćja organizacije. Da biste otvorili račun, potrebno je obratiti pažnju na prikupljanje optimalnog paketa dokumentacije. Njihova lista je zajednička mnogim bankama, ali može varirati u zavisnosti od pojedinačne situacije. Mogući broj kartica koje se otvaraju određuje se na nivou bankarske organizacije i može se mijenjati prema posebnim uslovima.

U prosječnim ruskim finansijskim institucijama, godišnje održavanje jedne korporativne kartice počinje od 1.000 rubalja godišnje. Na primjer, u Avangard banci ova cifra iznosi 900 rubalja, a za karticu Gold klase - 2.000 rubalja. U Industrijskoj banci dionica u Sankt Peterburgu, servisiranje proizvoda godišnje koštat će 1.000 rubalja. A u nekim moskovskim bankama servisiranje kartica ove klase je još više i iznosi oko 2.000 rubalja.

Kakav zaključak se može izvući iz gore opisanih nijansi?

Pa smo pogledali šta je korporativna kartica i kako je možete koristiti. Troškovna područja organizacije povezana s ključnom djelatnošću djeluju kao ključni element rada svake kompanije. Kako bi ih učinile što praktičnijim, finansijske institucije su kreirale ovaj jedinstveni alat. Omogućava kompaniji da riješi širok spektar problema i sadrži puno pozitivnih aspekata. Troškovi održavanja se tradicionalno obračunavaju na godišnjem nivou i kreću se u rasponu od 1-2 tone ruskih rubalja. Neke stope i uvjeti striktno zavise od toga koju ste karticu i banku odabrali za sebe.

Zanimljivo na temu:

U kontaktu sa

Post navigation

denegkom.ru

Računovodstvo transakcija sa korporativnim karticama

Izvor: časopis Glavbukh

Radi lakšeg plaćanja usluga preko odgovornih osoba, turističke agencije mogu izdati korporativnu karticu. Razgovarajmo o nijansama takvih proračuna.

Koje vrste korporativnih kartica postoje?

Korporativna kartica je bankovna kartica čiji je vlasnik zaposlenik kompanije koja je sklopila ugovor o izdavanju takve kartice. Banke mogu izdavati debitne i kreditne korporativne kartice (tačka 1.5 Pravilnika o izdavanju platnih kartica i transakcijama koje se njima obavljaju, odobrenih od strane Banke Rusije 24. decembra 2004. br. 266-P).

Vlasnik debitne (platne) kartice može obavljati transakcije u okviru iznosa sredstava utvrđenog od strane banke. Ovi proračuni se vrše korišćenjem novca kompanije na njenom računu. Koristeći kreditnu karticu, imalac može obavljati transakcije novcem koji je obezbijedila banka u okviru utvrđenog limita u skladu sa uslovima ugovora o kreditu.

Obje korporativne kartice mogu biti personalizirane ili nepersonalizirane. Personalizirane kartice se izdaju određenom djelatniku turističke kompanije. Neimenovani se izdaju kompaniji. Takvu karticu može koristiti bilo koja od odgovornih osoba.

Kao što pokazuje praksa, turističke agencije uglavnom koriste debitne kartice s ograničenjem za svaku karticu za različite kategorije potrošnje i prekoračenjem.

Kako se prijaviti za korporativnu karticu

Za izdavanje korporativne kartice turistička agencija mora sklopiti ugovor sa bankom. Mora biti popraćeno:

• spisak zaposlenih koji će koristiti karticu. Njihovi potpisi moraju biti ovjereni pečatom kompanije;
• kopije pasoša zaposlenih na čija imena su izdate kartice;
• ugovore o korišćenju kartica u formi koju utvrđuje banka, popunjavaju i potpisuju lično zaposleni.

Bankarska kartica preduzeća izdaje se direktno nosiocu kojeg je turistička kompanija navela u zahtjevu za bankovnu karticu, odnosno predstavniku kompanije na osnovu punomoći.

Kako regulisati korištenje korporativne kartice

Da bi zaposleni mogli slobodno upravljati korporativnim karticama, turistička agencija treba izraditi propise o postupku njihovog korištenja (Član 1. 8. Zakona o radu Ruske Federacije). Preporučujemo ugradnju:

• spisak troškova i transakcija koje zaposlenik može izvršiti koristeći korporativnu karticu;
• limiti plaćanja za korporativne kartice;
• period nakon kojeg zaposleni mora vratiti karticu;
• postupak podnošenja izvještaja korisnika kartica o utrošenim iznosima;
• rok u kojem zaposleni mora dostaviti prethodni izvještaj kompaniji sa priloženom pratećom dokumentacijom;
• spisak dokumenata koji se prihvataju kao potvrda nastalih troškova.

Osim toga, potrebno je odobriti listu pozicija osoba čije radne obaveze uključuju korištenje korporativnih kartica (član 1. člana 847. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Zaposlenici čije su pozicije navedene na listi moraju biti upoznati sa pozicijom pod potpisom (član 22. Zakona o radu Ruske Federacije).

Da bi se isključili slučajevi gubitka korporativnih kartica, kao i zloupotrebe ili krađe sredstava, potrebno je u kompaniji organizovati evidenciju o prijemu i izdavanju korporativnih bankovnih kartica (član 9. Saveznog zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ “O računovodstvu”). Da biste to učinili, preporučljivo je razviti registar koji odražava sljedeće podatke: brojeve kartica, puna imena njihovih vlasnika, datume prijenosa i vraćanja kartica. Činjenicu izdavanja i vraćanja korporativne kartice potvrdiće zaposlenik koji ju je primio i lice koje vodi evidenciju podataka o kartici.

Personalizirane korporativne bankovne kartice mogu biti u rukama vlasnika, pod uslovom da su u skladu sa sigurnosnim zahtjevima. Sve nepersonalizovane korporativne kartice čuvaju se u sefu kompanije. Nelične kartice se po pravilu izdaju zaposleniku za obavljanje određenog zadatka – plaćanja putnih, gostoprimskih ili drugih troškova.

Koje troškove možete platiti karticom?

Prema klauzuli 2.5 Uredbe br. 266-P, pravno lice može obavljati koristeći bankovne kartice, posebno sljedeće operacije:

• primati gotovinu za plaćanja u Rusiji vezana za aktivnosti pravnog lica, uključujući plaćanje putnih i reprezentacijskih troškova;
• vršiti plaćanja u rubljama u vezi s aktivnostima pravnog lica, uključujući plaćanje putnih i reprezentacijskih troškova u Ruskoj Federaciji;
• primaju gotovinu u stranoj valuti u inostranstvu za plaćanje putnih i ugostiteljskih troškova;
• platiti putne i ugostiteljske troškove u stranoj valuti izvan Ruske Federacije.

Računovođa putničke agencije često ima pitanje: može li upućeni zaposlenik koristiti korporativnu karticu u inostranstvu za plaćanje turističkih usluga u ime same organizacije? I ako da, kako ovlaštena banka vrši valutnu kontrolu nad takvim transakcijama?

Federalni zakon br. 173-FZ od 10. decembra 2003. „O valutnoj regulativi i kontroli valute“ ne uspostavlja ograničenja za devizne transakcije između rezidenata i nerezidenata. Shodno tome, zaposlenik upućen u inostranstvo, koji djeluje u ime i za račun svoje organizacije, teoretski može koristiti korporativnu karticu za plaćanje turističkih usluga.

Ranije na snazi ​​Pravilnik o postupku izdavanja bankovnih kartica od strane kreditnih organizacija (koji je odobrila Banka Rusije 9. aprila 1998. br. 23-P) sadržavao je pravilo prema kojem se prilikom obavljanja valutnih transakcija korištenjem korporativnih kartica pravno lice je bilo dužno da nadležnoj banci dostavi obrazloženje za rad, uključujući i obračun troškova. Ne postoji takav zahtjev u trenutno važećoj Uredbi br. 266-P.

Istovremeno, tačkom 2.5 Uputstva Banke Rusije br. 138-I od 4. juna 2012. godine propisano je da se prilikom otpisivanja deviza sa tekućeg računa bankovnom karticom ovlašćenoj banci ne dostavlja potvrda o valutnoj transakciji. . Osim u slučaju valutnih transakcija koje zahtijevaju izvršenje transakcijskog pasoša. Podsjetimo, prilikom obavljanja deviznih transakcija nije potrebno izdavati pasoš za transakciju ako ukupan iznos ugovora ne prelazi protuvrijednost od 50 hiljada američkih dolara po zvaničnom kursu na dan zaključenja ugovora. (tačka 5.2 Uputstva br. 138-I).

Dakle, organizacija ima pravo da plati turističke usluge u inostranstvu u stranoj valuti korporativnom bankovnom karticom.

Kako prijaviti trošenje novca na korporativnu karticu

Trenutno ne postoje propisi koji određuju koji dokument zaposleni u kompaniji mora sastaviti da potvrdi trošenje sredstava na korporativnoj kartici. Stoga turistička agencija može koristiti jedinstveni obrazac unaprijed izvješća br. AO-1, ​​odobren Uredbom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 1. avgusta 2001. br. 55.

Kompanija takođe ima pravo da izradi sopstveni obrazac izveštaja (klauzula 4, član 9 Zakona br. 402-FZ), koji mora biti uključen u dodatak računovodstvenim politikama (podtačka 4, tačka 3, član 21 Zakona br. 402-FZ, klauzula 4 PBU 1/2008).

Kada zaposleni ima prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica

Prilikom plaćanja na korporativne kartice, morate imati na umu da zaposlenik mora obračunati primljena sredstva: dostaviti unaprijed izvješće s pratećim dokumentima.

Ako zaposleni ne prijavi blagovremeno o trošenju sredstava ili ne vrati sredstva povučena sa kartice, imaće prihode koji podliježu porezu na dohodak građana (rezolucija Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 5. marta, 2013 br. 14376/12, FAS Zapadnosibirski okrug od 19. februara 2014. br. A45-25321/2012). Iako, prema nekim sudijama, nepostojanje prateće dokumentacije o utrošku sredstava izdatih na računu ili njihovom vraćanju u blagajnu nije dokaz da se takvi iznosi mogu pripisati primanjima zaposlenih (rešenje Prvog arbitražnog apelacionog suda od 11. aprila 2013. br. A43-14173/2012, odluka Arbitražnog suda regije Nižnji Novgorod od 31. januara 2013. br. A43-14173/2012).

Trebam li se pridržavati limita plaćanja prilikom korištenja kartice?

Klauzula 6 Direktive Banke Rusije br. 3073-U od 7. oktobra 2013. ograničava gotovinska poravnanja između pravnih lica, pravnih lica i preduzetnika. Ograničenje je 100.000 rubalja. po jednom ugovoru.

Korištenje korporativne bankovne kartice je bezgotovinsko plaćanje. Stoga iznos plaćanja može premašiti 100.000 rubalja ako zaposlenik plaća robu (rad, usluge) karticom.

Međutim, podizanje gotovine sa kartice za zaposlenog znači primanje sredstava na račun. A budući da odgovorno lice vrši daljnja plaćanja u ime turističke agencije, takva gotovina u obračunima se mora koristiti uzimajući u obzir limit.

Kazna za kršenje ograničenja plaćanja za turističku kompaniju kreće se od 40.000 do 50.000 rubalja, za službenu osobu od 4.000 do 5.000 rubalja. (Član 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Kako voditi računovodstvenu evidenciju transakcija sa korporativnim karticama

Obračun transakcija sa korporativnim karticama mora se voditi na računu 55 „Posebni računi u bankama“. Za jednostavnije obračunavanje transakcija na korporativnim karticama, za ovaj račun se otvara podračun „Korporativne kartice“. Preporučljivo je voditi analitičko računovodstvo za ovaj podračun za svaku primljenu korporativnu karticu. Posebno se uzima u obzir dostupnost i kretanje sredstava u stranoj valuti.

Primjer 1 Turistička agencija poslala je službenika na službeno putovanje. Istovremeno je dobio i korporativnu karticu na koju je sa njegovog tekućeg računa uplaćeno 45.000 rubalja. Po povratku sa službenog puta, zaposleni je dostavio prethodni izvještaj.

Troškovi su iznosili: – 16.000 rubalja. – za putovanja; – 30.000 rub. – za smještaj; – 6300 rub. – dnevnica; – 3500 rub. – troškovi zabave.

U računovodstvu su izvršeni sljedeći unosi: DEBIT 55 podračun „Korporativna kartica” KREDIT 51 – 45.000 rubalja. – sredstva su uplaćena na karticu;

DEBIT 71 KREDIT 55 podračun “Korporativna kartica” – 45.000 rubalja. – sredstva se zadužuju sa kartice kada zaposleni vrši plaćanje u bezgotovinskom obliku ili u slučaju podizanja gotovine;

DEBIT 26 KREDIT 71 – 52.300 rub. – iskazuju se putni troškovi;

DEBIT 44 KREDIT 71 – 3500 rub. – troškovi reprezentacije se otpisuju;

DEBIT 71 KREDIT 50 – 10.800 rub. – izvršeno konačno poravnanje sa zaposlenim.

Koristeći korporativnu karticu možete vršiti plaćanja u stranoj valuti. Tada će se koristiti broj 57.

Primjer 2. Promijenimo podatke iz prethodnog primjera. Pretpostavimo da je zaposlenik upućen na službeni put u inostranstvo.

Za kupovinu valute, 45.900 rubalja je prebačeno sa tekućeg računa, a 900 dolara je kreditirano na karticu. Kurs na dan kupovine bio je 50 rubalja/USD (uslovno).

Troškovi su iznosili: – 30.000 rubalja. (600 USD x 50 rubalja/USD) – troškovi života; – 15.000 rub. ((50 USD x 50 rubalja/USD x 6 dana) – dnevnica za boravak u inostranstvu (u primeru ćemo izostaviti rusku dnevnicu).

U računovodstvu su izvršeni sljedeći unosi: DEBIT 57 podračun „Korporativna kartica u rubljama“ KREDIT 51 – 45.900 rubalja. – sredstva su prebačena za kupovinu deviza;

DEBIT 55 podračun “Korporativna kartica u stranoj valuti” KREDIT 57 – 45.000 rub. ((900 USD + 50 USD) – kreditirana valuta;

DEBIT 91 podračun “Ostali troškovi” KREDIT 57 – 900 rub. (45.900 – 45.000) – odražava troškove konverzije rublja u američke dolare;

DEBIT 71 KREDIT 55 podračun “Korporativna kartica u stranoj valuti” – 15.000 rubalja. – sa kartice su podignuta sredstva za isplatu dnevnica;

DEBIT 71 KREDIT 55 podračun “Korporativna kartica u stranoj valuti” – 30.000 rubalja. – sredstva u stranoj valuti se terete sa kartice za plaćanje hotela;

DEBIT 26 KREDIT 71 – 45.000 rub. – putni troškovi odgovornog lica se iskazuju na osnovu avansnog izvještaja.

Budući da su sredstva preduzeća preračunata u devize u iznosu putnih troškova zaposlenog i prebačena na korporativnu karticu na dan obračuna po kartici, kursne razlike ne nastaju u računovodstvu (klauzule 4, 5, 9 PBU 3/ 2006, dodatak PBU 3/2006).