Individualni preduzetnik: sve o individualnim preduzetnicima, razumljivim jezikom. Individualni poduzetnik: porezi i obavezna plaćanja Koje poreze plaća individualni poduzetnik na UTII

Preduzetnik u obavljanju djelatnosti dužan je u budžet uplatiti iznose utvrđene zakonom. Koje poreze i obavezna plaćanja mora da plati samostalni preduzetnik u 2017. godini? Porezi zavise od važećeg sistema oporezivanja, ali individualni preduzetnici moraju plaćati premije osiguranja za sebe, kao i za zaposlene.

Koje poreze treba da plati individualni preduzetnik?

Počevši od 2013. godine, preduzetnik može izabrati sistem oporezivanja. Stoga se preporučuje da se prilikom otvaranja individualnog preduzetnika obračunaju i uporede porezi i obavezna plaćanja za 2017. godinu.

Preduzetnik, za razliku od pravnog lica, ima na raspolaganju pet sistema oporezivanja:

OSNO - opšti poreski sistem (poglavlja 21 i 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije);
Pojednostavljeni poreski sistem (poglavlje 26.2 Poreskog zakona Ruske Federacije);
UTII - jedinstveni porez na pripisani prihod (poglavlje 26.3 Poreskog zakonika Ruske Federacije);
PSN - patent (poglavlje 26.5 Poreskog zakonika Ruske Federacije);
Jedinstveni poljoprivredni porez (Jedinstveni poljoprivredni porez) (Poglavlje 26.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Budući da se jedinstveni poljoprivredni porez odnosi samo na poljoprivredne proizvođače, nećemo se zadržavati na ovom sistemu.

Što se tiče ostala četiri, mora se reći da se značajno razlikuju. Fundamentalne razlike: OSNO i pojednostavljeni poreski sistem se obračunavaju na osnovu primljenog prihoda, PSN i UTII - na osnovu potencijalnog prihoda, koji se utvrđuje prema formulama utvrđenim poreskim zakonodavstvom i zavisi od mnogih pokazatelja.

Obavezna plaćanja individualnim preduzetnicima u 2017

Osim poreza, individualni preduzetnik je dužan da plaća i obavezna plaćanja koja ne zavise od sistema oporezivanja, prihoda i drugih faktora - doprinose za osiguranje za penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje.

U 2017. godini došlo je do ozbiljnih promjena, sada je postupak plaćanja doprinosa reguliran Poglavljem 34 Poreskog zakonika Ruske Federacije, uprava je prebačena na poresku službu. Istovremeno, poreska služba prati pravilnu uplatu doprinosa počevši od 2017. godine, kao i naplatu zaostalih dugova prije 2017. godine.

Načelo uplate nije promijenjeno - obaveza individualnog preduzetnika za uplatu doprinosa nastaje čim se registruje i stekne status preduzetnika, visinu doprinosa utvrđuje država i ne zavisi od prihoda. Ova obaveza prestaje tek nakon što se individualni preduzetnik odjavi. Osim toga, ako je prihod pojedinačnog preduzetnika premašio tri stotine hiljada, onda prema podstavu. 1 klauzula 1 čl. 430 Poreznog zakona Ruske Federacije, morate dodatno platiti doprinose u iznosu od 1% od iznosa prihoda koji je veći od ovog iznosa.

Ako pojedinačni poduzetnik privlači radnike, tada prema čl. Art. 420. i 426. Poreskog zakona Ruske Federacije, on je također dužan plaćati doprinose iz plata pojedinaca. To znači da individualni preduzetnik mora platiti doprinose za sebe i svoje zaposlene (Pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 15. marta 2017. N 03-15-05/14805).

Rok za obavezna plaćanja i podnošenje izvještaja nije promijenjen. Istovremeno, individualni poduzetnici moraju plaćati doprinose za zaposlene i podnositi izvještaje u mjestu prebivališta, čak i ako se djelatnost obavlja u drugoj regiji, na primjer, u situaciji primjene UTII ili PSN (Pismo Ministarstva finansija). Ruske Federacije i Federalne poreske službe Ruske Federacije od 01.03.2017 N BS-4-11/3748@ ).

Koje poreze i druga plaćanja plaća individualni preduzetnik?

Prilikom obračuna poreskog opterećenja individualnog preduzetnika treba uzeti u obzir da se premije osiguranja mogu odbiti prilikom plaćanja poreza, ali određenim redosledom. Pored toga, postupak obračuna premija osiguranja zavisi od važećeg sistema oporezivanja.

Dakle, ako je prihod pojedinačnog preduzetnika iznosio više od tri stotine hiljada rubalja i podliježe dodatnom oporezivanju u iznosu od 1%, tada se u slučaju primjene OSNO-a iznos utvrđuje uzimajući u obzir troškove. Ako individualni preduzetnik koristi pojednostavljeni poreski sistem, troškovi se ne uzimaju u obzir (Dopis Ministarstva finansija od 17.03.2017. godine N 03-15-06/15590).

Što se tiče mogućnosti odbijanja plaćenih premija osiguranja, jedini sistem u kojem to nije dozvoljeno je patentni. A prilikom izračunavanja ukupnog iznosa obaveznih plaćanja individualnih preduzetnika u budžet, potrebno je sumirati uplatu za patente i premije osiguranja, koje se takođe obračunavaju na osnovu potencijalnih prihoda, a ne stvarnih.

Ali za druge poreske sisteme princip je drugačiji. Ako poduzetnik koristi UTII, tada je moguće uzeti u obzir premije osiguranja, ali porez se može smanjiti za najviše 50% (klauzula 2 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako poduzetnik koristi pojednostavljeni porezni sistem, onda sve ovisi o tome koji je objekt odabran. Ako je prihod, onda individualni poduzetnik može smanjiti porez za najviše 50%; ako nema zaposlenih, a individualni preduzetnik uplaćuje doprinose samo za sebe, onda nema ograničenja i porez se može u potpunosti smanjiti.

Dakle, da bi se u potpunosti utvrdio iznos poreza i obaveznih plaćanja individualnih preduzetnika u 2017. godini, potrebno je izabrati sistem oporezivanja, znati okvirni nivo prihoda i rashoda (za OSNO), te da li je individualni preduzetnik poslodavac. . I tek nakon toga možete napraviti proračun.

Treba uzeti u obzir da čak i ako poduzetnik ne posluje ili je pretrpio gubitak, tada, bez obzira na primijenjeni sistem oporezivanja, mora platiti fiksne premije osiguranja u 2017. godini, njihov iznos je 27.990 rubalja. Ako primjenjuje UTII ili PSN, tada će pored doprinosa morati platiti porez koji se izračunava ovisno o vrsti djelatnosti i drugim pokazateljima. U ovom slučaju nisu bitne okolnosti – čak i ako je bio bolestan, ili otišao, ili je radio u nekoj organizaciji i poslodavac je za njega uplatio doprinose, status preduzetnika podrazumijeva obavezu plaćanja u budžet.

Prilikom registracije preduzetnik (IP) mora podnijeti zahtjev u roku od 30 dana, navodeći koji će sistem oporezivanja koristiti. Ako preduzetnik nije naznačio vrstu oporezivanja, tada je po defaultu dužan da plaća poreze i obavezna plaćanja po opštem sistemu oporezivanja (OSNO). Hajde da razmotrimo koji sistem oporezivanja je koristan za individualne preduzetnike i koje poreze individualni preduzetnik mora da plati.

Prema zakonu postoje četiri vrste sistema oporezivanja:

Opšti poreski sistem (OSNO). Kod OSNO-a nema ograničenja na ukupan iznos prihoda, nema ograničenja na vrste aktivnosti i prilično složene izvještaje. Poreska inspekcija kontroliše porez na dodatu vrijednost koji iznosi 18% i porez na dohodak koji iznosi 20%. Za preduzetnika koji radi na OSNO, veoma je važno da i dobavljači rade sa PDV-om, jer se u stvari mora platiti 18% na sav promet.
Pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS). Pojednostavljeni poreski sistem je optimalan za preduzetnike, na primer, koji pružaju neke usluge fizičkim i (ili) pravnim licima kojima nije potreban ulazni PDV. Deklaraciju je potrebno podnijeti samo jednom godišnje.
Jedinstveni porez na imputirani prihod (UTII). UTII je fiksni porez koji ne zavisi od prihoda preduzetnika, jer je iznos poreza odobren članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije. Spisak vrsta aktivnosti na UTII za preduzetnike naveden je u stavu 2 člana 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije. Regioni imaju pravo da smanje poresku stopu sa 15% na 7,5%.
Sistem poreza na patente (PTS). Preduzetnik stiče patent na određeni period od mjesec do dvanaest mjeseci i nije dužan da podnosi izvještaje. Pravo korištenja PSN-a imaju samo poduzetnici.

Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:

Porezi individualnih preduzetnika na OSNO

Preduzetnici na opštem sistemu oporezivanja dužni su da u budžet plaćaju sledeće poreze:

porez na dohodak fizičkih lica (NDFL) na prihode isplaćene zaposlenima;
porez na dodatu vrijednost (PDV) na prodana dobra (usluge);
transportna taksa ako preduzetnik ima prevoz;
porez na imovinu ako preduzetnik koristi imovinu koja ima katastarsku procjenu za nekomercijalne djelatnosti;
porez na vodu ako poduzetnik koristi vodne resurse za ostvarivanje prihoda.

Porez na dohodak fizičkih lica (NDFL) kombinuje dva poreza: porez na dohodak i porez na dohodak građana. Za individualne preduzetnike primenjuje se poreska stopa od 13%. Za izračunavanje iznosa poreza koristi se formula:

Iznos poreza = (ukupni prihod za godinu – ukupni potvrđeni troškovi) * 13%

Iznos poreza = (ukupan prihod za godinu – ukupan iznos nepotvrđenih troškova) * 20%

Na primjer, ukupan iznos prihoda za godinu poduzetnika je 1.500.000 rubalja, ukupan iznos potvrđenih troškova je 700.000 rubalja.

Iznos poreza = (1.500.000 - 700.000) * 13% = 104.000 rubalja.

Hajde da malo promijenimo stanje primjera: ukupan iznos prihoda za godinu poduzetnika je 1.500.000 rubalja, ukupan iznos nepotvrđenih troškova je 700.000 rubalja.

Iznos poreza = (1.500.000 - 700.000) * 20% = 160.000 rubalja.

Zakonodavstvo Ruske Federacije ne dozvoljava korištenje oba odbitka. Stoga, poduzetnik, nakon što je prethodno razmotrio obje opcije, mora sam odrediti koji je odbitak za njega isplativiji - 13% ili 20%.

Porezi za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu

Za preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem (USN), zakonodavstvo predviđa dve vrste objekata oporezivanja:

“Prihod”, poreska stopa se primjenjuje 6%;
„Prihodi minus rashodi“, poreska stopa je 15%.

Regionalni zakonodavci imaju pravo da smanje poresku stopu od 6% na 1% za objekat „Prihodi”, a za objekat „Prihodi minus rashodi” sa 15% na 5%.

Iznos poreza za individualne preduzetnike koji koriste objekat oporezivanja „Dohodak“ može se izračunati po sledećoj formuli:

Iznos poreza = ukupan prihod za godinu * 6%,

a za izračunavanje iznosa poreza kada se koristi objekat oporezivanja „Prihodi minus rashodi“, sljedeća formula:

Iznos poreza = (ukupni prihod - ukupni potvrđeni rashodi) * 15%

Obavezne uplate individualnim preduzetnicima u 2018

Plaćanje premija osiguranja “za sebe”

Od 2018. iznosi obaveznih doprinosa za osiguranje individualnih preduzetnika „za sebe“ ne zavise od minimalne plate, već su predviđeni članom 430. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Odnosno, premije osiguranja individualnih preduzetnika za sebe za 2018:

Doprinos za penzijsko osiguranje u Fond PIO „za sebe“ je jednak 26.545 RUB;
doprinos za zdravstveno osiguranje FFOMS-u “za sebe” je jednak 5.840 RUB.

Ukupan iznos doprinosa je 32.385 RUR.

Ako prihod preduzetnika u izvještajnoj godini premašuje 300.000 rubalja, tada je dužan dodatno uplatiti doprinose za osiguranje u Penzioni fond po stopi od 1% na višak iznosa.

Plaćanje premija osiguranja za zaposlene

Preduzetnik koji ima zaposlene je poreski agent za porez na dohodak fizičkih lica (NDFL).

Preduzetnik mora:

obračunava i zadržava porez na obračunate zarade po stopi od 13%;
prebaciti obračunati porez u budžet;
obračunati premije osiguranja: PFR - 22%, FSS - 2,9%, FFOMS - 5,1%, FSS NS - u rasponu od 0,2 do 8,5%;
prenijeti obračunate doprinose za osiguranje u socijalni, penzioni i zdravstveni fond.

Rok za uplatu premija osiguranja i BCC

Preduzetnik može uplatiti premiju osiguranja tromjesečno, ali cijeli iznos mora uplatiti do 31. decembra tekuće godine.

BCC za preduzetničke doprinose “za sebe”:

u Penzionom fondu Rusije – 18210202140061110160;
u FFOMS – 18210202103081013160;
za 1% iznosa koji prelazi 300 hiljada – 18210202140061110160.

U 2018. godini na snagu je stupilo više od deset izmjena zakonodavstva koje se odnose na individualno poduzetništvo.

U ovom članku ćemo razmotriti najosnovnije i neophodne inovacije.

Sa ekonomske strane, godina je očigledno teška i nestabilna.

Iz tog razloga, kako bi se pojednostavilo održavanje i vođenje ovakvog poslovanja, odobreno je nekoliko inicijativa u sklopu antikriznog plana.

Kao što su, na primjer: poreski i nadzorni godišnji odmori, povećanje vrsta aktivnosti za nosioce patenata, ograničavanje dvostrukog oporezivanja i drugo.

Porezi koje plaćaju samostalni preduzetnici bez zaposlenih i sa zaposlenima za 2018

U Ruskoj Federaciji, biznismenu je dat izbor sistema oporezivanja.

Odabire se jedna od pet postojećih opcija u zavisnosti od obima poslovanja, broja zaposlenih i resursa.

Iznos koji individualni poduzetnik uplaćuje u trezor ovisit će o odabranom načinu rada.

Stoga je važno znati neke od suptilnosti plaćanja poreza za individualne preduzetnike za 2018. bez zaposlenih i sa zaposlenima u različitim varijacijama oporezivanja.

Isplate za individualne preduzetnike bez zaposlenih

Za individualne preduzetnike koji posluju bez zapošljavanja zaposlenih postoje osnovni i posebni režimi oporezivanja:

OSN (glavni poreski sistem) se automatski dodjeljuje individualnom preduzetniku prilikom registracije. Ako individualni poduzetnik preferira neki drugi sistem, potrebno je u određenom roku popuniti i podnijeti zahtjev za prijelaz. OSN se sastoji od nekoliko poreza, a kao rezultat njihovog dodavanja dobija se prilično veliki iznos:
Pojednostavljeni sistem oporezivanja (SPS) ponekad može značajno smanjiti troškove individualnih preduzetnika.
Ovde mnogo zavisi od uspeha razvoja preduzeća i izbora preduzetnika:
1. Prihod po stopi od 6 posto.
2. Dobit po stopi od 15 posto.
Imputirani porez na dohodak (UTI) popularan je među individualnim poduzetnicima bez zaposlenih.
Pojednostavljuje izvještavanje i poreski pritisak.
Plaćanje je 15 posto prihoda;
Patentni sistem u potpunosti eliminiše plaćanje poreza, potrebno je platiti 6 posto osnovnog dohotka pojedinačnog preduzetnika za patent;
Jedinstveni poljoprivredni porez (USAT) vrijedi isključivo za proizvodnju koja se odnosi na poljoprivredne proizvode.
Organizacija uplaćuje 6 posto dobiti u trezor.

Svi posebni modovi su dizajnirani za određene vrste aktivnosti.

U nekim situacijama, korištenje jednog od načina može biti nezakonito.

Porezi za individualne preduzetnike sa zaposlenima

Preduzetnik koji privlači zaposlene radi daljeg zapošljavanja je poslodavac.

Uz plate zaposlenih, na njegove troškove dodaju se dodatni doprinosi za svakog zaposlenog:

Porez na dohodak fizičkih lica lica (porez na dohodak fizičkih lica) iznosi 13 posto plate zaposlenog, koji se odbija od ovog iznosa.
Doprinosi za osiguranje vanbudžetskim fondovima.

Samostalni preduzetnik sa zaposlenima za 2018. godinu može zakonski uštedjeti na uplatama i odbitcima.

Na primjer, individualni poduzetnici koji se bave proizvodnjom igračaka i hrane.

Ako godišnja plata zaposlenog prelazi 711.000 rubalja, onda individualni poduzetnik uplaćuje samo 10 posto u mirovinski fond za preostalu razliku.

Više o doprinosima u penzioni fond saznajte iz videa.

Kako se obračunavaju porezi i doprinosi individualnih preduzetnika za 2018. godinu?

Individualni preduzetnik je jednostavno pojedinac sa pravom na poduzetničku aktivnost/

Za razliku od pravnih lica, porezi za individualne preduzetnike su mnogo jednostavniji i lakši.

Ali, ipak, čak iu ovom slučaju, potrebno je vrijeme da se shvati šta platiti kada i kako izračunati.

Doprinosi za obavezno osiguranje u Fond PIO (penzijski porez)

Ako je prihod pojedinačnog preduzetnika za 2018. u okviru tri stotine hiljada rubalja, tada je fiksno plaćanje za obračunski period:

26.545 rubalja

Ako iznos prelazi tri stotine hiljada rubalja, na prihode iznad ove oznake naplaćuje se još 1 posto.

Maksimalni iznos penzijskih doprinosa izračunava se po formuli:

26.545 rubalja x 8

To jest, više od 212.360 rubalja. (RUB 26.545 x 8) za 2018. godinu, ne može se izvršiti uplata kao doprinosi za penziju

Doprinosi za obavezno osiguranje u FFOMS

Ovi doprinosi ove godine su nepromijenjeni za sve individualne poduzetnike bez obzira na prihode i iznose 5.840 rubalja. Ispostavilo se da je iznos doprinosa za osiguranje FFOMS-u povećan u 2018. za 1.250 rubalja.

Doprinosi individualnih preduzetnika za zaposlene

Detaljan opis obračuna ovog doprinosa je već razmotren gore.

Porezi na pojednostavljeni poreski sistem

Takozvani „pojednostavljeni“ sistem je veoma popularan među vlasnicima malih preduzeća.

Porez se naplaćuje ili na prihod ili prihod umanjen za iznos rashoda, po nahođenju preduzetnika.

Da bismo izračunali iznos koji treba platiti, množimo osnovicu sa stopom, koja je:

“troškovi se odbijaju od prihoda” - 15 posto;
“prihod” - 6 posto.

U nekim regijama stopa je smanjena sa 15 posto na 5 posto, a 6 posto čak i na 1 posto.

Lokalne vlasti to rade kako bi privukle investicije ili razvile određene vrste djelatnosti.

Napominjemo da se porez po pojednostavljenom režimu, kao i po opštem režimu, obračunava na osnovu iznosa ukupnog prihoda.

Shodno tome, ako pojedinačni poduzetnik nije radio neko vrijeme i nije ostvario prihod, onda ovaj porez ne treba platiti.

Porezi za individualne preduzetnike za PSN

Ovaj način rada je dizajniran isključivo za individualne poduzetnike.

Neophodno je saznati za koje vrste delatnosti se patent može oduzeti od teritorijalnih inspektorata, jer u svakom regionu postoje izmene i dopune.

Patent važi samo za predmet na kome je prvobitno izdat, sa izuzetkom transporta tereta.

Prema patentnom režimu, broj zaposlenih ne može biti veći od petnaest ljudi, a maksimalni godišnji prihod ne može biti veći od šezdeset miliona rubalja.

Patent se može uzeti na period od mjesec dana do dvanaest mjeseci.

Da biste saznali cijenu patenta za godinu dana, morate znati potencijalni prihod za godinu dana u datoj oblasti djelatnosti, koji se množi sa 6 posto.

Patent koji važi najviše 6 meseci mora biti uplaćen u roku od dvadeset pet dana nakon stupanja na snagu.

Ako je njegovo trajanje duže od šest mjeseci, plaćanje se vrši sljedećim redoslijedom: jedna trećina se plaća u roku od dvadeset pet dana, a preostali dio najkasnije 30 dana prije isteka roka važenja.

Porezi na UTII

Plaćanje se odnosi na određene oblasti aktivnosti.

U regionalnom smislu, njihova lista se može ne samo smanjiti, već se takav režim može potpuno zabraniti.

Porez se obračunava na sljedeći način:

DB * FP * K1 * K2 * 15 posto,

K1 – koeficijent deflatora. Ministarstvo ekonomskog razvoja Ruske Federacije utvrđuje ovaj pokazatelj svake godine.
K2 – koeficijent smanjenja, koji godišnje određuju regionalne strukture (kreće se od 0,005 do 1).
DB – osnovni mjesečni prihod po fizičkoj jedinici. indikator.
FP je fizički indikator, koji može biti broj radnika, maloprodajni objekti ili površina trgovačkog prostora i mnoge druge opcije.

Isplata se uglavnom obračunava za tri mjeseca, odnosno za kvartal.

Isplaćuje se do dvadeset petog u mjesecu koji slijedi nakon kvartala.

Postoje ograničenja u pogledu broja zaposlenih ne bi trebalo da prelazi stotinu.

Porez za individualne preduzetnike na Jedinstvenu poljoprivrednu taksu

Plaćanje je namijenjeno onima koji proizvode poljoprivredne proizvode.

Porez se obračunava po principu:

“ukupni prihodi minus rashodi”, stalna poreska stopa je 6 posto.

Ukoliko individualni preduzetnik već posluje po opštem ili pojednostavljenom sistemu oporezivanja, prelazak na jedinstveni poljoprivredni porez moguć je tek od početka naredne godine.

Kombinacija poreskih režima - prilika za smanjenje poreza za individualne preduzetnike

Za one koji znaju i vole da štede, postoji još jedna odlična prilika - da kombinuju neke poreske režime.

Nakon što ste izračunali okvirno porezno opterećenje, možete raditi u jednom režimu za jednu vrstu djelatnosti, a odabrati optimalniju opciju za drugu aktivnost.

Ako se aktivnosti provode na različitim objektima, moguće je kombinirati modove jednog tipa.

Mogućnosti kombinacije: PSN i pojednostavljeni poreski sistem; UTII i PSN; Jedinstveni poljoprivredni porez i UTII; UTII i PSN; UTII i pojednostavljeni poreski sistem

Nekompatibilno: pojednostavljeni sistem oporezivanja i OSN; ESKHN i USN.

Nemoguće je nedvosmisleno reći kako pravilno i profitabilno kombinovati režime oporezivanja.

Budući da se iznosi moraju obračunavati za svaki region i vrstu djelatnosti pojedinačno.

Ali korištenjem ovih principa definitivno je moguće smanjiti plaćanja bez kršenja zakona.

Iznosi dodatnih doprinosa i uplata koje individualni preduzetnici sami uplaćuju za 2018

Pored svih navedenih poreza, u obaveze individualnih preduzetnika spada i plaćanje poreza na imovinu:

Transportna taksa (nametnuta na lični prevoz preduzetnika).
Porez na imovinu (stan, dacha, kuća, itd.).
Porez na zemljište (zemljište).
Voda (bunar, bunar).

Od 2018. godine stupio je na snagu novi obračunski sistem: na osnovu katastarske vrijednosti.

Prije toga je funkcionisao sistem inventara.

Prema novom sistemu, iznos poreza koji se mora platiti u trezor značajno je povećan.

Porezna stopa za stambene prostore u Moskvi je:

za objekte katastarske vrijednosti do 10 miliona rubalja – 0,1 posto;
od 10.000.000 do 20.000.000 rub. – 0,15 posto;
od 20.000.000 do 50.000.000 rub. -0,2 posto;
od 50.000.000 do 300.000.000 rub. – 0,3 posto.

Za objekte koji koštaju preko 300.000.000 rubalja, stopa obračuna je 2 posto.

Porez od 0,3 posto podliježe i nekretninama čija gradnja još nije završena.

Katastarsku vrijednost utvrđuje naredbom nezavisni stručnjak;

Revalorizacija se vrši najmanje jednom u pet godina i ne češće od jednom u dvije godine, u pojedinim regijama svake tri godine.

Penzioneri.
Učesnici borbenih dejstava.
Osobe sa invaliditetom.
Vojni izvođači.
Nosioci naloga.
Černobilske žrtve.
Neke kategorije državnih službenika.

Od 2018. godine promijenjen je zakon o porezu na promet stanova, a neoporezivi period vlasništva nad objektom postao je 5 godina, umjesto tri.

Prilikom prodaje nekretnine, vlasnik će morati platiti porez na dohodak građana od 13%.

Postoje i dodatni porezi na industriju, oni zavise od toga na šta se odnose aktivnosti preduzetnika:

1. Porez na mineralne sirovine Plaća se ako je oblast delatnosti preduzetnika direktno povezana sa vađenjem mineralnih sirovina.
  Naknada ovisi o lokaciji lokacije i njenom području.
2. Lov Plaćanje se naplaćuje od lica koja imaju dozvolu za korištenje elemenata životinjskog svijeta.
3. Ribolov.
  Prikuplja se od lica koja imaju dozvolu za korištenje vodnih tijela.
4. Proizvodnja štampanih proizvoda.
5. Provođenje lutrije.

Dodatni porezi, naknade i uplate plaćaju se prema bilo kom sistemu oporezivanja po izboru preduzetnika.

Da li je individualni preduzetnik dužan da plati bilo šta bez ikakve aktivnosti i zaposlenih?

Iz nekog razloga, početnici poduzetnici vjeruju da ako su njihova preduzeća neaktivna i ne ostvaruju prihod, onda ne moraju ništa plaćati.

Prema zakonu Ruske Federacije, bez obzira da li individualni poduzetnik radi ili ne, premije osiguranja se i dalje plaćaju.

Na isti način, preduzetnik mora poreskoj službi dostaviti sve tražene izveštaje.

Kada preduzeće ne posluje, ne plaćaju se dodatna plaćanja i doprinosi za zaposlene.

Kao rezultat toga, ispada da će iznos poreza na takvo preduzeće za 2018. biti: 32.385 rubalja.

Plaćaju se na kraju godine ili, po želji, postepeno tokom cijele godine po kvartalima.

Imajte na umu da svi porezi i doprinosi koji nisu plaćeni na vrijeme podliježu kaznama u vidu kazni, ponekad veoma velikih iznosa.

I od vas će se tražiti da ga vratite zajedno sa glavnom uplatom.

Mnogo je jeftinije i efikasnije platiti sve na vrijeme!

O porezima i prijavljivanju individualnog preduzetnika sa angažovanim radnicima saznajte iz videa.

U kontaktu sa

29.12.2018, Sashka Bukashka

Porezi i naknade za individualne preduzetnike su obavezna plaćanja svih lica koja obavljaju delatnost. U ovom članku ćemo vam reći koje je poreze i druga plaćanja individualni poduzetnik platio u 2018. godini i šta se promijenilo u 2019. godini.

Koje poreze i druga davanja individualni preduzetnik uplaćuje u budžet zavisi od sistema oporezivanja koji odabere. Ali tu obavezu nikako ne može zaobići - bez plaćanja poreza i doprinosa država će ga kazniti, blokirati mu tekući račun, a ni on neće uspjeti bez otplate svih dugova prema budžetu. Pogledajmo koje poreze mora platiti pojedinačni preduzetnik u zavisnosti od izabranog.

OSNO, UTII, PSN i Jedinstveni poljoprivredni porez

Sistem redovnog oporezivanja (OSN). Primjenjuje se standardno od trenutka registracije individualnog poduzetnika, osim ako se ne izjasni o drugom izboru. U ovom slučaju, preduzetnik plaća porez na dohodak fizičkih lica na svoj prihod i obveznik je PDV-a.

BITAN! Na osnovu Zakona br. 303-FZ od 3. avgusta 2018. godine, stopa poreza na dodatu vrijednost je povećana sa 18% na 20%. Stupa na snagu od 01.01.2019.

Jedinstveni porez na pripisani prihod (UTII). Poduzetnik mora posebno obavijestiti Federalnu poreznu službu o želji da koristi UTII. UTII zamjenjuje porez na dohodak i PDV. Visina plaćene naknade ne zavisi od realnog prihoda, već se utvrđuje na osnovu obračuna imputiranih prihoda. Koristi se za vrlo ograničene vrste djelatnosti (trgovina, transport tereta, neke vrste usluga za javnost).

Jedinstveni poljoprivredni porez (USAT). Koriste ga samo poljoprivredni proizvođači. Zamjenjuje PDV i porez na dohodak građana. Generalno, stopa jedinstvenog poljoprivrednog poreza iznosi 6% prihoda umanjenog za iznos rashoda.

Ako ne želite sami da radite kalkulacije, pomoći će vam program koji će vam izračunati poreze, doprinose i pomoći vam da podnesete izvještaje regulatornim tijelima.

IP na OSNO

Od svih sistema, opštim preduzetnicima je najteži. Ovaj način rada se koristi u nekoliko slučajeva:

ako preduzetnik prilikom registracije poslovanja nije naveo pojednostavljenu vrstu oporezivanja ili je naveo glavni;
prešao na OSN svojom voljom;
prinudno prebačen zbog prekoračenja graničnih pokazatelja.

Lista poreza u ovom slučaju je prilično opsežna:

porez na dohodak fizičkih lica (NDFL) - stopa 13%;
na dodatu vrijednost (PDV) - stope od 20% (općenito) i 10% (kod prodaje određene kategorije robe);
prevoz (ako individualni preduzetnik ima prevoz);
o imovini (predmet oporezivanja je imovina koja ima katastarsku procjenu i ne koristi se u komercijalnoj djelatnosti);
voda (ako se vodni resursi koriste za stvaranje prihoda).

Istovremeno, porez na dohodak građana kombinuje dve vrste oporezivanja:

porez na prihod;
direktnog poreza na dohodak fizičkih lica.

Takođe, individualni preduzetnik ima pravo da primeni profesionalni poreski odbitak, odnosno da umanji poresku osnovicu za porez na dohodak fizičkih lica. Za izračunavanje količine koristi se formula:

Iznos poreza = (ukupni prihod za godinu – ukupni potvrđeni troškovi) × 13%.

ili ovo:

Iznos poreza = (ukupni prihod za godinu – ukupan iznos nepotvrđenih troškova) × 20%.

Preduzetnik mora sam odlučiti kako će raditi i koji je odbitak za njega isplativiji - 13 ili 20%. Morate odabrati jednu vrstu odbitka, ne možete koristiti obje.

Individualni preduzetnik: porezi i obavezna plaćanja 2019, pojednostavljeni poreski sistem (PSS)

Zaustavimo se detaljnije na pojednostavljenom sistemu oporezivanja, kao najčešćem među individualnim poduzetnicima. Ovaj sistem je podesiv. Da biste ga primijenili, morate obavijestiti poreznu upravu po svom izboru. To se može učiniti u roku od 30 dana od dana registracije, ili, za postojeće djelatnosti, od početka godine.

Pojednostavljeni poreski sistem imaju pravo da primenjuju samostalni preduzetnici koji:

Prosječan broj osoblja nije veći od 150 ljudi.
Godišnji prihod ne prelazi 150 miliona rubalja.

Postoje i neka ograničenja u pogledu vrsta aktivnosti koja su navedena u članu 346.12 Poreskog zakonika Ruske Federacije.

Obavijest o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem

Datoteku za popunjavanje možete preuzeti na kraju članka.

Plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu eliminiše potrebu za plaćanjem poreza na dohodak fizičkih lica i PDV-a. Postoje dvije opcije pojednostavljenog sistema oporezivanja:

“Prihodi minus rashodi” - stopa 15%;
“Prihod” - stopa 6%.

Pojedinačne preduzetnike najčešće bira 6%.

Bilješka! Porezne stope određuju regionalne vlasti i mogu se razlikovati od onih koje smo napisali iznad. Činjenica je da su 15% i 6% granične stope, iznad kojih procenti regionalnog poreza ne mogu biti veći. To je ono što piše u Poreskom zakoniku Ruske Federacije.

Porezi i obavezna plaćanja za 2019. godinu na pojednostavljenom poreskom sistemu nisu se promijenili. U odnosu na poreze i obaveze koje su u 2018. godini plaćali samostalni preduzetnici; pojednostavljenje jer poreski sistem nije doživio promjene.

Samostalni preduzetnik na UTII

U ovom sistemu oporezivanja nekoliko poreza (PDV, porez na dohodak fizičkih lica, jedinstveni socijalni porez) se kombinuje u jedinstveni porez na pripisani prihod. Izračunava se ne iz stvarnog prihoda, već iz imputiranog prihoda. Odnosno, od prihoda koji se obračunava prema parametrima aktivnosti individualnog preduzetnika utvrđenim Poreskim zakonikom. Veličina zavisi od vrste delatnosti, koeficijenta deflatora, poreske stope i osnovne profitabilnosti.

Prednost „imputacije“ je što se poresko izvještavanje podnosi četiri puta godišnje – tromjesečno. Takođe, takvi preduzetnici nemaju obavezu da vode Knjigu prihoda i rashoda.

Ali od 1. jula 2019. svi individualni poduzetnici na UTII-u dužni su koristiti kase prilikom plaćanja.

Patentni sistem

PSN je na mnogo načina sličan UTII-u. Porez je u ovom slučaju trošak patenta. Njegova veličina ne zavisi od prihoda preduzetnika.

Cena patenta zavisi od očekivanog prihoda, koji utvrđuje zakonodavac, na osnovu statističkih i analitičkih podataka o vrsti delatnosti koju je preduzetnik odabrao. Takođe, patent zavisi od broja zaposlenih i tarifne stope.

Prednosti ove vrste oporezivanja:

niska cijena patenta;
Možete odabrati period važenja - od nekoliko mjeseci do jedne godine;
nema poreskih prijava.

Individualni preduzetnik o jedinstvenoj poljoprivrednoj taksi

Jedinstveni poljoprivredni porez predviđen je za individualne preduzetnike koji se bave poljoprivredom.

Primjenom ovog režima, preduzetnici su oslobođeni plaćanja:

porez na dohodak fizičkih lica;
porez na imovinu.

Jedinstveni porez na poljoprivredu obračunava se na osnovu rezultata ekonomske aktivnosti za određeni period (obično godinu dana). Prema pravilima, avans se uplaćuje sredinom godine, a na kraju godine u potpunosti.

Individualni preduzetnici u Institutu poljoprivrednih nauka plaćaju obavezne doprinose za penzijsko i zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu.

Premije osiguranja za sebe

Bez obzira na izabrani sistem oporezivanja, individualni preduzetnici su dužni da plate. Fiksne naknade se određuju godišnje. U 2019. iznose 36.238 rubalja:

za obavezno penzijsko osiguranje - 29.354 rubalja;
za obavezno zdravstveno osiguranje - 6884 rubalja.

Ako iznos godišnjeg prihoda preduzetnika prelazi 300.000 rubalja, onda je dužan da plati dodatni doprinos za obavezno penzijsko osiguranje u iznosu od 1% viška prihoda.

Samostalni preduzetnik sa zaposlenima: porezi i obavezna plaćanja

Ako preduzetnik na rad privuče iznajmljene radnike, tada je, pored svih navedenih naknada, dužan platiti obavezna plaćanja koja se obračunavaju od plaće isplaćene za rad.

Samostalni preduzetnik, kao poreski agent, dužan je da zadrži i prenese porez na dohodak fizičkih lica u budžet po stopi od 13% ().

Premije osiguranja se takođe plaćaju iz plata zaposlenih. Procedura njihovog obračuna je regulisana.

Tabela stopa premija osiguranja u 2019

Rokovi plaćanja poreza u 2019

Radi jasnoće, sve podatke o rokovima plaćanja poreza za individualne preduzetnike ćemo sažeti u tabelu.

Kalendar uplate premija osiguranja:

Druga vrsta poreza je porez na trgovinu. Ali plaćaju ga samo moskovska preduzeća i ne primjenjuje se u drugim regijama.

Kazne za neplaćanje

Privatni preduzetnik, kao i pravno lice, mora na vrijeme plaćati poreze i naknade. U slučaju propuštanja zakonom utvrđenog roka, individualnom preduzetniku mogu biti izrečene novčane kazne i kazne.

U slučaju nepoštovanja ili namjernog kršenja uslova plaćanja, preduzetnik se kažnjava sljedećim kaznama:

novčana kazna od 10.000 rubalja - ako je prekršaj počinjen u jednom poreskom periodu;
novčana kazna od 30.000 rubalja - ako je iznos poreza pogrešno izračunat za duži period;
novčana kazna od 20% naknade koju fond ne primi.

Ukoliko nije plaćen puni iznos poreza, preduzetnik će se suočiti sa sljedećim kaznama:

40% naknade (u slučaju namjernog neplaćanja);
20% - u slučaju nenamjerne greške u proračunima.

Ako izbjegnete plaćanje kazne, iznosi se povećavaju, uključujući krivične kazne i prisilni rad.

Kada počnemo razgovarati o porezima za individualne preduzetnike, treba odmah napomenuti da pojedinačni preduzetnik nije pravno lice, već običan pojedinac, ali sa pravom obavljanja poslovnih aktivnosti (individualni preduzetnik). Zbog ove značajne razlike u odnosu na DOO, AD, itd., porezi koje plaćaju individualni preduzetnici mogu biti mnogo lakši i jednostavniji nego porezi pravnih lica.

Preporučujemo plaćanje poreza i obavljanje poslovnih transakcija u bezgotovinskom obliku koristeći poseban.

Poresko opterećenje individualnog preduzetnika se sastoji ne samo od samih poreza, već i od poreza. Za razliku od plaćenih poreza, čiji se iznos može regulisati odabirom pravog sistema oporezivanja, premije osiguranja su fiksni iznos. Pojedinačni preduzetnici ne moraju da plaćaju porez ako još ne obavljaju delatnost, ali moraju sami da plaćaju premije osiguranja sve dok su podaci o preduzetniku navedeni u Jedinstvenom državnom registru fizičkih preduzetnika, tj. odmah nakon registracije.

Premije osiguranja su doprinosi za penzijsko i zdravstveno osiguranje, kao i za Fond socijalnog osiguranja, ako preduzetnik pojedinac ima zaposlene. Visina premija osiguranja ne zavisi od izabranog poreskog režima niti od toga da li se poslovna delatnost uopšte obavlja. Zatim smo nastojali da o porezima i doprinosima individualnih preduzetnika razgovaramo na razumljivom jeziku i što strukturiranije.

Premije osiguranja individualnih preduzetnika 2019

Doprinosi individualnih preduzetnika za obavezno penzijsko osiguranje

Premije osiguranja individualnih preduzetnika za obavezno osiguranje u 2019. godini su fiksni iznos koji utvrđuje Vlada Ruske Federacije - 29 354 rublja za cijelu godinu. Ova formula se primjenjuje pri obračunu doprinosa, osim ako prihod pojedinačnog preduzetnika za 2019. nije bio veći od 300 hiljada rubalja. Ako je primljeni prihod veći, onda se iznos premije osiguranja povećava za još 1% prihoda primljenog iznad ove granice.Postoji i gornja granica iznosa doprinosa za osiguranje u Fond PIO – ne više 234 832 rublja

Doprinosi individualnih preduzetnika za obavezno zdravstveno osiguranje

Premije osiguranja fizičkih lica za obavezno zdravstveno osiguranje za 2019. 6 884 rublja Napominjemo da se doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje ne povećavaju s rastom prihoda i ostaju u istom iznosu.

Ukupno, doprinosi pojedinačnih preduzetnika u 2019. za sebe sa godišnjim prihodom koji ne prelazi 300 hiljada rubalja (uključujući odsustvo aktivnosti ili dobiti od toga) biće 36238 rublja

Doprinosi individualnih preduzetnika za svoje zaposlene

Ako preduzetnik koristi najamnu radnu snagu, tada osim premija osiguranja za sebe, mora platiti i premije osiguranja za svoje zaposlene.

Generalno, premije osiguranja za zaposlene se sastoje od:

uplate za obavezno penzijsko osiguranje Fondu PIO - 22%;
uplate za obavezno socijalno osiguranje u Fond socijalnog osiguranja - 2,9%;
uplate za obavezno zdravstveno osiguranje u Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja - 5,1%.

Dodatno se uplaćuje doprinos u Fond socijalnog osiguranja za obavezno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti (od 0,2% do 8,5%). U čl. 58 zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ Naznačene su i snižene stope premija osiguranja za zaposlene, koje se mogu primijeniti u zavisnosti od vrste djelatnosti, kategorija zaposlenih, izabranog sistema oporezivanja i drugih uslova.

Pogodnosti za plaćanje premija osiguranja

Od 2013. godine na snazi su takozvani grejs periodi za neplaćanje premija osiguranja, kada preduzetnik ne posluje, jer... služi vojni rok, nalazi se na odsustvu radi nege djeteta do jedne i po godine, invalida, osobe starije od 80 godina, ili je bračni drug vojnika po ugovoru ili diplomatskog radnika i nema mogućnosti zaposlenja . Da biste ostvarili ovu pogodnost, morate se obratiti poreskoj upravi sa zahtjevom i dokumentacijom da se poslovna aktivnost ne obavlja.

U svim ostalim slučajevima – dodatni rad za najam ili građanski ugovor, dostizanje starosne dobi za penzionisanje, nedostatak aktivnosti ili zarade od toga – preduzetnik mora sam sebi prenijeti doprinose za osiguranje. Poreska inspekcija će prestati da ih obračunava tek nakon brisanja podataka o individualnom preduzetniku iz državnog registra.

Za preduzetnike registrovane ne od početka godine, premije osiguranja se ne obračunavaju u celosti, već uzimajući u obzir dane koji su prošli od tog datuma.

Kalkulator premije osiguranja

Potrebno je platiti premije osiguranja u iznosu: - r.

Uplata se sastoji od:

Porezi za individualne preduzetnike

Da biste izbjegli situaciju u kojoj nećete moći primijeniti preferencijalni porezni režim, trebali biste pažljivo razmotriti izbor OKVED kodova za individualne poduzetnike, jer porezna uprava ne dopušta prijavu po posebnim režimima za niz djelatnosti. Za one kojima je potrebna pomoć u odabiru dozvoljenih kodova, možemo ponuditi besplatan izbor OKVED kodova.

Kako bi osigurali da porezi individualnog poduzetnika ne postanu glavna stavka njegovih troškova, vrijedi postaviti nekoliko pitanja.

1. Hoće li očekivani prihod biti konstantan ili će se njegova veličina promijeniti?

Postoji direktna veza između neregularnosti prihoda i izbora poreskog sistema i na osnovu toga vredi izračunati očekivani prihod najmanje četvrtinu unapred. U pojednostavljenom sistemu oporezivanja, objedinjeno oporezivanje poljoprivrede i režimi operativnog sistema poreska osnovica, tj. iznos na koji će se obračunati porez nastaje tek kada preduzetnik počne da ostvaruje stvarni prihod. U režimima UTII i PSN, osnova za takve izračune su drugi pokazatelji navedeni u Poreznom zakoniku, stoga, u tim slučajevima, pojedinačni poduzetnik mora platiti porez bez obzira na iznos primljenog prihoda, uključujući i ako uopće nema prihoda.

Ako na početku poslovanja nemate redovne prihode, preporučujemo da odaberete pojednostavljeni sistem, s kojim možete preći na UTII ili patent, nakon što prvo izračunate iznos poreza po ovim režimima i uvjerite se da u vašem u slučaju da će to biti isplativije.

2. Da li će biti uključena najamna radna snaga i koliko će radnika biti potrebno?

Broj zaposlenih pri odabiru sistema oporezivanja može postati ograničavajući faktor, na primjer, za PSN broj zaposlenih ne bi trebao biti veći od 15 ljudi, a za pojednostavljeni porezni sistem i UTII - 100 ljudi. Cijena patenta također će ovisiti o broju zaposlenih, u tim regijama i za one vrste djelatnosti koje uzimaju u obzir ovaj pokazatelj.Prisustvo zaposlenih bit će važno i u slučajevima kada individualni poduzetnik ima mogućnost da smanji porez koji se plaća na teret plaćenog premije osiguranja (na svim poreskim sistemima, osim patent).

3.Koji će udio prihoda biti rashodi i hoćete li ih moći dokumentirati?

Kada birate između opcija pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi 6%“ ili pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus rashodi 15%“, potrebno je zamisliti veličinu očekivanih troškova. U slučajevima kada će mogući rashodi premašiti 60% prihoda, odaberite „Prihodi minus rashodi“, ali samo ako možete dokumentirati troškove. Ako nema prateće dokumentacije ili je udio troškova manji od 60% prihoda, onda je opcija „Prihodi“ isplativija.

4. Koje vrste aktivnosti u vašem regionu su uključene u liste tipova za PSN i UTII?

Vrste aktivnosti za UTII i PSN određuju se godišnje regionalnim zakonima, a na vašoj specifičnoj teritoriji ove liste mogu biti proširene (za PSN) ili smanjene (za UTII), u poređenju sa onima navedenim u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Možda vam je sada teško uporedite sve ove kriterijume, ali onda ćemo detaljnije razmotriti svaki režim, što će razjasniti pitanje izbora sistema oporezivanja.

A za one koji preferiraju individualni pristup, možemo ponuditi besplatne konsultacije sa poreskim stručnjakom koji će vam pomoći da odaberete poreski režim uzimajući u obzir specifičnosti vašeg poslovanja i regiona.

Porezi za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu

Počnimo s najpopularnijim sistemom među malim preduzećima i pojedinačnim poduzetnicima - pojednostavljenim sistemom oporezivanja (STS) ili, kako ga obično nazivaju među ljudima, „pojednostavljenim“. Preduzetnici koji rade na pojednostavljenom principu obveznici su jedinstvenog poreza, koji im zamjenjuje plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od poslovnih aktivnosti i poreza na imovinu koji se koriste u poslovanju. Predmet oporezivanja na pojednostavljenom poreskom sistemu je prihod ili prihod umanjen za iznos rashoda, pa ovdje možete izabrati opciju ili .

Kao prihod se ne priznaju samo prihodi od prodaje roba i usluga, tj. prihoda, ali i neke druge, koje se nazivaju neoperativnim. Troškovi ne uključuju one koje sam preduzetnik smatra opravdanim, već njihovu zatvorenu listu, datu u čl. 346.16 Poreski zakonik Ruske Federacije. Mora se reći da je ova lista prilično opsežna i da najvećim dijelom prepoznaje stvarne troškove individualnih poduzetnika. Pored samih troškova, kodeksom je preciziran i postupak njihovog priznavanja, a posebno se troškovi mogu uzeti u obzir tek nakon plaćanja. Takođe morate odgovorno pristupiti dokumentovanju troškova, jer... Kršenje zahtjeva za prateću dokumentaciju može dovesti do njihovog nepriznavanja od strane poreske inspekcije.

Poreska osnovica za opciju “Prihod” je novčana vrijednost dohotka. Za opciju „Prihodi minus rashodi“ poreska osnovica će biti novčana vrijednost prihoda umanjena za iznos rashoda. Da biste izračunali iznos poreza koji se plaća, potrebno je da pomnožite poresku osnovicu sa poreskom stopom, koja iznosi 6% za „Prihod” i 15% za „Prihod minus rashodi”.

Da bi razvile određene vrste aktivnosti i privukle investicije u regionima, lokalne vlasti mogu smanjiti standardnu poresku stopu sa 15% na 5%. Koja je stopa i za koju djelatnost odobrena na vašoj teritoriji, možete saznati u regionalnom zakonu o uspostavljanju diferenciranih poreskih stopa pojednostavljenog poreskog sistema. Ova preferencija se primjenjuje samo za opciju „Prihodi minus troškovi“, a stopa za opciju „Prihodi“ ostaje nepromijenjena - 6%. Dakle, ako vaš region ima smanjenu poresku stopu i možete potvrditi svoje troškove, onda se porezi za individualne preduzetnike pri primeni pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus troškovi“ mogu minimizirati.

Ali čak i uzimajući u obzir troškove, važno je ne pretjerati, jer... ovdje individualni preduzetnik ima obavezu da plati minimalni porez. Šta to znači? Ako ste radili s gubitkom, tj. troškovi veći od primljenih prihoda, moraćete da platite minimalni porez od 1% od primljenog prihoda.

Opcija prihoda može biti posebno atraktivna prilika za smanjenje paušalnog poreza na plaćene premije osiguranja. Istovremeno, individualni poduzetnici bez zaposlenih mogu umanjiti obračunati porez za cjelokupan iznos doprinosa, a kod malih prihoda može doći do situacije da jedinstvenog poreza uopće neće biti. Pojedinačni preduzetnici sa zaposlenima mogu umanjiti jedinstveni porez na iznose uplaćenih premija osiguranja i za sebe i za svoje zaposlene, ali ne više od 50%.

Za „Prihodi minus rashodi“ nije dozvoljeno umanjiti jedinstveni porez obračunat za plaćanje za iznos premije osiguranja, ali se premije osiguranja koje individualni preduzetnici plaćaju za sebe i za svoje zaposlene mogu uzeti u obzir u rashodima prilikom obračuna poreske osnovice. , čime se umanjuje i jedinstveni porez koji se plaća.

Završimo naše upoznavanje sa pojednostavljenim ograničenjima koja se moraju poštovati za rad na ovom sistemu. Za individualne preduzetnike ih je malo - broj zaposlenih ne bi trebalo da prelazi stotinu ljudi, pojednostavljeni poreski sistem nije dozvoljen pri vađenju i prodaji minerala (osim običnih) i u proizvodnji akciznih proizvoda. Osim toga, pojedinačni poduzetnik može izgubiti pravo na pojednostavljenje nakon što njegov prihod za 2019. premaši 150 miliona rubalja.

Ako smatrate da je pojednostavljeni sistem koristan i pogodan za sebe, onda Prijavu za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem 2019 možete pripremiti potpuno besplatno:

Porezi individualnih preduzetnika na PSN

Sistem oporezivanja patenata ili patent intelektualne svojine je jedini poreski režim namenjen samo individualnim preduzetnicima. Patent se može dobiti za bilo koji patent naveden u čl. 346.43 Poreski zakonik Ruske Federacije. Ovu listu mogu proširiti lokalne vlasti, a vi morate saznati za koje vrste djelatnosti možete kupiti patent u regionalnim zakonima ili u teritorijalnoj poreznoj upravi.

Patent važi samo na teritoriji opštine u kojoj je izdat, tako da individualni preduzetnik mora da podnese prijavu Federalnoj poreskoj službi u mestu gde patent važi. Za transport tereta dozvoljeno je korištenje jednog patenta prilikom pružanja usluga u različitim regijama Ruske Federacije, ali samo ako su ugovori o prijevozu zaključeni na mjestu registracije individualnog poduzetnika. Ograničenja za ovaj režim odnose se samo na broj unajmljenih radnika - ne više od 15, a gubitak prava na korištenje PSN-a nastupit će ako godišnji prihod prijeđe 60 milijuna rubalja.

Izračunavanje godišnje cijene patenta je prilično jednostavno. Da biste to učinili, morate znati "potencijalno mogući godišnji prihod" za odabranu vrstu djelatnosti i pomnožiti ga sa 6%. Visinu potencijalnog prihoda možete saznati i iz regionalnog zakona o PSN-u. Druga opcija je izračunavanje cijene patenta. Patent se izdaje na period od jednog do dvanaest mjeseci, ali u roku od jedne kalendarske godine. Pojedinačni preduzetnik može imati nekoliko patenata i izračunati njegovu vrijednost za svaki od njih.

Plaćanje za patent se vrši na sljedeći način:

Patent izdat na period do šest mjeseci mora biti uplaćen u cijelosti najkasnije do datuma njegovog isteka;
Ako je rok važenja patenta od šest mjeseci do godinu dana, tada se jedna trećina njegovog punog troška mora platiti najkasnije 90 dana od početka važenja, a dvije trećine - najkasnije do datuma isteka patenta.

Nemoguće je smanjiti cijenu patenta plaćenim premijama osiguranja, ali je za individualne poduzetnike koji rade pod ovim režimom predviđena smanjena stopa premije osiguranja.

Porezi za individualne poduzetnike na UTII

Imputirani porez ili imputacija, baš kao i patent, važi samo u odnosu na određene vrste djelatnosti iz čl. 346.26. Regionalni zakoni ne mogu samo ograničiti ovu listu, već i zabraniti upotrebu ovog režima na njihovoj teritoriji (na primjer, u Moskvi). Jedinstveni porez za mjesec izračunava se po prilično složenoj formuli - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Hajde da shvatimo šta znači ovaj skup slova i brojeva:

DB je mjesečno u rubljama (nalazimo ga u tabeli datoj u članu 346.29 Poreskog zakona)
FP - fizički indikator (naveden tamo)
K1 je koeficijent deflatora, koji godišnje odobrava Vlada Ruske Federacije. U 2019. K1 je jednak 1.915
K2 - faktor korekcije, postavljen regionalnim zakonima u rasponu od 0,005 do 1.

Budući da je poreski period za UTII jednak četvrtini, iznos poreza se obično obračunava za tri mjeseca. Preduzetnici su dužni da plate imputirani porez do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

Na UTII, kao i na pojednostavljeni poreski sistem, moguće je smanjiti jedinstveni porez koji se plaća na teret premija osiguranja koje se plaćaju za sebe i za zaposlene. Ako individualni preduzetnik radi sam, onda možete za sebe odbiti čitav iznos uplaćenih doprinosa, a kada preduzetnik ima zaposlene, onda možete uračunati doprinose za sebe i za njih, a porez se može smanjiti za najviše 50%.Osim ograničenja broja zaposlenih (ne više od stotinu), ovaj način rada ima i specifična fizička ograničenja, na primjer, površina prodajnog poda ne bi trebala prelaziti 150 kvadratnih metara. m.

Porezi individualnih preduzetnika na jedinstveni poljoprivredni porez

Jedinstveni poljoprivredni porez namijenjen je poljoprivrednim proizvođačima, tj. oni koji proizvode, prerađuju i prodaju poljoprivredne proizvode. Ovo također uključuje ribarske organizacije i poduzetnike. Glavni uslov za Jedinstveni poljoprivredni porez - udio prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda ili ulova mora biti veći od 70% ukupnog prihoda od roba i usluga.

Porez na poljoprivredu se obračunava po istim principima kao i pojednostavljeni poreski sistem „Prihodi minus rashodi“, ali je poreska stopa nepromijenjena i iznosi 6% prihoda umanjenog za iznos rashoda. Jedinstveni poljoprivredni porez nije dozvoljen za obveznike koji proizvode akcizna dobra.

Porezi individualnih preduzetnika na OSNO

I na kraju, ako pojedinačni preduzetnik nije izabrao nijedan od posebnih načina, onda će raditi na glavnom poreskom sistemu. Pored stope od 20%, 10% ili 0%, moraćete da platite porez na dohodak fizičkih lica (NDFL). Poreska osnovica za individualne preduzetnike po ovom režimu biće prihodi od poslovnih aktivnosti, na koje je dozvoljena primena tzv. profesionalnih odbitaka – dokumentovanih i ekonomski opravdanih rashoda. Ako se troškovi ne mogu potvrditi, tada se primljeni prihod može umanjiti samo za 20%.

Poreska stopa će ovdje općenito biti jednaka 13% ako je poduzetnik u izvještajnoj godini bio porezni rezident Rusije, tj. boravio na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 dana tokom 12 uzastopnih kalendarskih mjeseci.

Ali ako je pojedinačni preduzetnik na opštem sistemu odlučio da posluje iz inostranstva, a nije bio priznat kao poreski rezident, onda, čak i kao ruski državljanin, upada u veliku finansijsku zamku - sav prihod koji dobije oporezuje se po stopi od 30%, uz profesionalne odbitke se ne mogu koristiti.

Premije osiguranja za OSN se mogu u potpunosti uzeti u obzir kao rashodi, kako za vas tako i za zaposlene. Vrijedi odabrati OSN ako će većina vaših kupaca biti PDV obveznici, koji će imati koristi od saradnje s vama, jer imaće mogućnost da uzmu u obzir ulazni PDV. Zatim, morate pažljivo izračunati svoje procijenjene prihode i potvrđene troškove.

Kombinovanje poreskih režima za smanjenje poreza za individualne preduzetnike

Još jedna prilika za one koji znaju da broje svoj novac je kombinacija različitih poreskih režima. To znači da možete izračunati očekivano porezno opterećenje i raditi na jednoj vrsti djelatnosti u jednom režimu, a odabrati isplativiju opciju za drugu vrstu. Kombinacija načina rada je također moguća za jednu aktivnost ako poslujete u različitim objektima.Postoje moguće opcije za kombinovanje UTII i pojednostavljenog sistema oporezivanja, PSN i pojednostavljenog poreskog sistema, UTII i PSN, Jedinstvenog poljoprivrednog poreza i UTII. Ne možete kombinovati pojednostavljeni poreski sistem sa jedinstvenim poljoprivrednim porezom i pojednostavljeni poreski sistem sa operativnim porezom.

Teško je govoriti o prednostima kombinovanja modova bez navođenja primjera, jer Da biste to učinili, morate izračunati iznos poreza za imputirani režim i patent u određenoj regiji i po vrsti djelatnosti, ali samo trebate znati da takve opcije imaju pravo na postojanje. Ovim je završeno naše razmatranje opštih principa za izbor poreskog sistema, uzimajući u obzir koji porezi individualnih preduzetnika mogu biti zakonski smanjeni.

Ukoliko niste uspjeli uplatiti poreze ili doprinose na vrijeme, tada ćete pored samog poreza morati platiti i kaznu u vidu kazne, koju možete izračunati pomoću našeg kalkulatora.