Kupac nije naznačio PDV u nalogu za plaćanje. PDV u svrhu plaćanja u nalogu za plaćanje. Preduzetnik je svom kupcu ispostavio račun sa PDV-om. Zauzvrat, kupac je platio ovu fakturu u cijelosti, ali je zaboravio da unese PDV u nalog za plaćanje. Koji dok?

Koja su pravila za obradu naloga za plaćanje PDV-a u 2018. godini? Uzorak ove uplatnice sa trenutnom BCC i drugim detaljima dat je u ovom članku.

Kako se plaća PDV: opšti pristup

Iznos PDV-a obračunat na osnovu rezultata svakog kvartala 2018. mora se ravnomjerno plaćati u naredna 3 mjeseca. Rokovi plaćanja su najkasnije do 25. u svakom od ovih mjeseci.

PRIMJER

PDV koji se plaća u budžet za prvi kvartal 2018. godine mora se prenijeti u jednakim ratama najkasnije do 25. aprila, 25. maja i 25. juna 2018. godine.

Ako 25. pada na vikend ili neradni praznik, onda platite PDV najkasnije prvog radnog dana koji slijedi nakon ovog neradnog dana (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, PDV za prvi kvartal 2018. godine morate platiti u sljedećim rokovima:

25. aprila 2018. uključujući;
25. maj 2018. uključujući;
25. juna 2018. uključujući.

Važni detalji u plaćanju

Molimo da popunite naloge za plaćanje poreza u skladu sa Uredbom Banke Rusije br. 383-P od 19. juna 2012. godine i dodacima br. 1 i 2 Naredbi br. 107n Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. godine.

Napominjemo da su neke greške u nalogu za plaćanje PDV-a fatalne. To znači da se preneseni PDV na plaćanja sa ovakvim greškama neće smatrati plaćenim, a obaveza poreskog obveznika ili agenta da plati porez ostaje neispunjena.

Takvi nedostaci uključuju greške:

u broju računa Federalnog trezora;
na ime banke primaoca.

Ima smisla obratiti pažnju i na ostale detalje naloga za plaćanje kako bi se uplata PDV-a prenesena u 2018. godini smatrala uplaćenim u trezor.

Ispod je tabela koja objašnjava pojedinosti o plaćanju PDV-a.

Polje	Sadržaj	Punjenje
101	Status platitelja	01 (ako je poreski obveznik organizacija); 09 (ako je poreski obveznik samostalni preduzetnik); 02 (za poreskog agenta)
104	KBK	18210301000011000110 (porez, osim na uvoz iz EAEU); 18210301000012100110 (penali); 18210301000013000110 (u redu).
105	OKTMO	OKTMO na lokaciji organizacije (mesto prebivališta individualnog preduzetnika)
106	Osnova plaćanja	TP – uplate tekuće godine; ZD – dobrovoljna otplata duga za istekle poreske periode u nedostatku obaveze plaćanja; TR – vraćanje duga na zahtjev poreskog organa; i sl.
107	Indikator poreskog perioda	KV.XX.YYYY, gdje je XX broj kvartala (na primjer, za 1. kvartal, šifra 01), GGGG je godina za koju je izvršeno plaćanje (na primjer, 2018.)
108	Broj dokumenta o osnovi plaćanja	Prilikom plaćanja tekućih plaćanja na osnovu poreske prijave ili kada dobrovoljno vraćate dug u nedostatku zahtjeva Federalne porezne službe (osnova plaćanja “TP” ili “ZD”), označite “0”
109	Dokument o datumu plaćanja	0 ako polje 108 sadrži “0”
24	Svrha plaćanja	Na primjer, „Porez na dodatu vrijednost na robu (rad, usluge) prodatu na teritoriji Ruske Federacije (3. uplata za prvi kvartal 2018.)“

Primjer popunjavanja u 2018

Sada ćemo Vam dati popunjen uzorak naloga za plaćanje za prenos PDV-a u 2018. godini, koji možete preuzeti i sa linka ispod.

Da li je e-mail pismo bez živog pečata i potpisa dovoljno pri promeni svrhe plaćanja Šta učiniti ako druga strana nije izdvojila PDV u nalogu za plaćanje biće objašnjeno u članku?

Pitanje: Klijentu smo prezentovali paket dokumenata sa PDV-om. Platio je fakturu, ali bez PDV-a, i poslao mejl o promeni svrhe plaćanja, gde je naveo iznos sa PDV-om. Zatražili smo promjenu svrhe plaćanja da bismo izdali dopis preko banke. Na šta su oni odbili. Za našu kompaniju (prodavca) želim da znam da je e-mail pismo bez živog pečata i potpisa dovoljno ako nije, onda navedite razlog za slanje takvog pisma preko banke;

odgovor: Odmah napominjemo da pismo koje je druga strana poslala elektronskom poštom, bez odgovarajućeg potpisa i pečata, nema dokumentarnu snagu. Odnosno, da bi se promjene u svrhu plaćanja smatrale valjanim, druga ugovorna strana vam mora poslati takvo pismo ili na papiru, sa potpisom i pečatom, ili u elektronskom obliku, ali potpisano važećim elektronskim potpisom rukovodioca. organizacije - druge ugovorne strane. Pored toga, bilo bi ispravno da druga strana pošalje ovo pismo i servisnoj banci.
Istovremeno, za vas, kao dobavljača - obveznika PDV-a, nepostojanje takvog pisma nije bremenito ničim. U dokumentima ste legalno istakli PDV, na vrijeme obračunali PDV i uplatili ga u budžet. Činjenica da kupac nije izdvojio PDV u nalogu za plaćanje ni na koji način neće uticati na Vaše (dobavljačevo) oporezivanje.

PDV nije uračunat u plaćanje

Šta rizikujete: Inspektori mogu „skinuti“ iznos „ulaznog“ PDV-a. Shodno tome, kompanije mogu naplatiti dodatne zaostale obaveze, kazne i novčane kazne.

Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje, kupci ponekad ne naznače PDV u polju „Svrha plaćanja“ ili čak naznače da iznos ne uključuje porez. Iako je u stvari kupovina podložna PDV-u na općoj osnovi. Kako ispraviti takvu grešku da inspektori ne uklone odbitak? Ili se može potpuno zanemariti ako je u svim ostalim dokumentima (račun, otpremnica) PDV pravilno obračunat?

A fraza da iznos ne uključuje PDV je prihvatljiva samo ako ovaj porez nije stvarno uključen u cijenu isporuke. Na primjer, ako dobavljač primjenjuje pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Ali da li je nedostatak PDV-a u plaćanju toliko kritičan za odbitak? Pažljivo pročitajmo članke Poreznog zakona Ruske Federacije, koji su posebno posvećeni odbicima PDV-a.

Stav 2. člana 171. kaže: porezni iznosi koji se iskazuju preduzeću pri kupovini dobara (rad, usluga) podležu odbitku. U ovom slučaju, osnova za odbitak je faktura (član 1. člana 172. Poreznog zakona Ruske Federacije). Također je važno da kupovina bude kapitalizirana i namijenjena djelatnostima koje podliježu PDV-u.

U našem slučaju svi ovi uslovi su ispunjeni. Na kraju krajeva, dobavljač vam je dao fakturu i fakturu, u kojoj je iznos PDV-a ispravno raspoređen. A činjenica plaćanja PDV-a, što je, zapravo, potvrđeno i nalogom za plaćanje, trenutno nema nikakav značaj za poreski odbitak. Osim toga, u članovima Poreznog zakona Ruske Federacije nema ni riječi da je za odbitak PDV-a potrebno navesti porez kao poseban red na uplatnici. Dakle, vi kao kupac imate puno pravo da obračunati PDV umanjite za iznos „ulaznog“ poreza na takve isporuke.

Istovremeno, moguće je da će tokom inspekcijskog nadzora inspektori naći zamjerku zbog netačno popunjenih uplata. Stoga, kako biste izbjegli čak i hipotetička neslaganja, savjetujemo vam da to učinite.

Sastavite pismo u bilo kom obliku vašoj banci, navodeći tačnu svrhu plaćanja. Jedan primjerak sa oznakom banke dajte svom dobavljaču, a drugi zadržite za sebe. A ako se tokom poreske kontrole pojave pitanja, imaćete potvrdu da je greška ispravljena.

Na osnovu kojih dokumenata se može odraziti smanjenje troškova komunalnih usluga po sudskoj odluci?

Obračun troškova prilikom kreiranja osnovnog sredstva “Sistem video nadzora”

Da li je moguće podijeliti šumsku parcelu u skladu sa prezentacijom odobrenog tlocrta zemljišne parcele?

Da li je potrebno porediti otpremnine sa minimalnom platom uvećanom za veličinu regionalnog koeficijenta?

Pitanje

Došla je poruka iz poreske uprave (zahtijeva objašnjenja). Tokom analize novčanih tokova za 2012-2014. Prema računima Preduzeća, utvrđeni su slučajevi prijema sredstava na tekući račun čija svrha uplate sadrži indikaciju o izdvojenim iznosima PDV-a, što može ukazivati na eventualnu povredu stava 2. člana 346.11. Kod Ruske Federacije. Ali činjenica je da koristimo pojednostavljeni poreski sistem i pružamo usluge bez PDV-a. Ne mogu da zamislim odakle im to? (PDV). Sada poreska uprava traži da se u roku od pet radnih dana dostavi: 1) poreska prijava 2) da se dostavi obrazloženje i dokumentacija koja potvrđuje validnost uočenih odstupanja: - prošireni SALT za račun 62 - ugovori - fakture, fakture, potvrde o obavljenom radu. - potvrde o usaglašavanju - instrukcije za povraćaj primljenih iznosa od kupaca - izvode iz knjige prihoda i rashoda - ostala dokumenta? Gdje početi? Uostalom, mi radimo bez PDV-a? Molim te reci mi. Hvala unaprijed.

Odgovori

Kao što se može zaključiti iz pitanja, radi se o tome da su ugovorne strane kupac u isplatama izdvojile iznos PDV-a. U tom slučaju morate dostaviti tražena dokumenta i pismena objašnjenja. U objašnjenjima mora biti navedeno da vaša organizacija nije izdavala fakture i nije istakla iznos PDV-a u dokumentima. U praksi se u ovakvim situacijama preporučuje da se drugoj strani pošalje poruka da je u odgovarajućem platnom nalogu iznos PDV-a raspoređen pogrešno, jer cijena ne uključuje porez, a vaša organizacija primjenjuje pojednostavljeni poreski sistem. Ovo pismo, zajedno sa dokumentima o primarnoj transakciji, može potvrditi tačnost vašeg računovodstva.

Obrazloženje za ovu poziciju je dato u nastavku u materijalima Glavbukhovog sistema.

1. Članak: Koje greške s PDV-om čekaju “pojednostavljene” ljude i kako ih ispraviti

Kupac je slučajno doznačio iznos PDV-a u nalogu za plaćanje

Ako je kupac obveznik PDV-a, koji vam prenosi novac, može alocirati PDV, kako kažu, „automatski“. Uprkos činjenici da ugovor ne predviđa PDV i da ga takođe ne ističete u primarnim dokumentima, ne izdajete račun. A kupac može navesti u polju „Svrha plaćanja“: „Uključujući PDV - 18%“ ili čak izračunati tačan iznos poreza. Odmah vas požurujemo da vas uvjerimo: zbog ove greške kupca nemate obavezu plaćanja poreza u budžet. A ne morate podnositi ni PDV prijavu, jer niste sami dodijelili ili naplatili PDV * (). Međutim, to ne znači da ništa ne treba ispravljati.

Šta da radim. Pošaljite poruku drugoj strani da je iznos PDV-a pogrešno raspoređen u odgovarajućem nalogu za plaćanje. Pošto u cijenu nije uračunat porez, a vaša kompanija primjenjuje pojednostavljeni poreski sistem. Ovo pismo, zajedno sa dokumentima o primarnoj transakciji, će potvrditi tačnost vašeg računovodstva.*

Važna okolnost

Ako niste obračunali PDV na promet i niste izdali račun, nemate obavezu plaćanja poreza u budžet, čak i ako kupac u platnom nalogu izdvoji PDV.*

2. Članak: Sigurno je prenositi novac sa PDV-om na pojednostavljenoj osnovi

Olga, vaša kompanija bi trebala izaći u susret dobavljaču na pola puta i istaći PDV u obrascu za plaćanje. Na kraju krajeva, u tome nema rizika za vas.

Pojednostavljena preduzeća su oslobođena PDV-a (). Ali govorimo o PDV-u koji vaša kompanija naplaćuje kupcima. Vi kupujete robu od dobavljača, a on plaća PDV i predaje porez vašoj kompaniji. Štaviše, prodavac nameće porez bez obzira na to koji poreski sistem kupac koristi.

U suprotnoj situaciji, ako vaši klijenti izdvajaju PDV u svojim plaćanjima, postoje rizici. Formalno, pojednostavljena kompanija mora platiti PDV samo ako kupcu izda račun sa porezom (). Ali inspektori zahtijevaju porez, čak i ako su ga kupci odredili u nalogu za plaćanje ().*

Pismo za pojašnjenje svrhe plaćanja sastavlja se kada zaposleni u organizacijama otkriju grešku ili netačnost u već izvršenom nalogu za plaćanje. Ovo pismo nije samo dio poslovne korespondencije, već se odnosi na primarnu dokumentaciju kompanije.

DATOTEKE

Kada i koje greške se javljaju

Greške u plaćanju između ugovornih strana prave sastavljači, tj. zaposleni u računovodstvenim službama. U ovom slučaju, netačni podaci mogu biti u različitim točkama u dokumentu: na primjer, pogrešno je naveden broj ugovora po kojem se sredstva prenose, svrha plaćanja je pogrešno napisana ili, ponekad, se izdvaja PDV gde nije potrebno itd.

Ovo se može jednostrano ispraviti slanjem pisma partneru da pojasni svrhu plaćanja.

U tom slučaju, druga strana nije dužna poslati obavijest o prijemu ove poruke, ali neće biti suvišno provjeriti je li pismo primljeno.

Da li je moguće osporiti novi raspored plaćanja?

Obično dolazi do promjene parametra “Svrha plaćanja”. po obostranom dogovoru i to bez posebnih posledica. Ali u nekim slučajevima moguće su komplikacije. Na primjer, ako poreska inspekcija tokom revizije otkrije takvu ispravku i smatra je načinom za utaju poreza, sankcije regulatornog tijela mogu se smatrati neizbježnim. Dešava se da među ugovornim stranama nastaju trvenja oko svrhe plaćanja, posebno u pogledu plaćanja dugova i kamata. U većini slučajeva, da bi osporila ispravku, strana koja se protiv toga protivi moraće da se obrati sudu, a niko neće garantovati da će dobiti slučaj, jer takve priče uvek imaju mnogo nijansi.

Važan uslov neophodan da bi se izbegli eventualni problemi jeste da se informacije o promeni namene plaćanja moraju dostaviti bankama preko kojih je izvršeno plaćanje. Da biste to učinili, samo trebate napisati slična pisma u jednostavnom obrascu obavijesti.

Ko piše pismo da pojasni svrhu plaćanja?

Ovo pismo sastavlja kompanija koja je izvršila transfer sredstava.

Obično sam tekst piše stručnjak u računovodstvu ili drugi zaposlenik ovlašten za kreiranje ove vrste korespondencije i koji ima pristup generiranim uplatama.

U tom slučaju, dokument mora potpisati šef kompanije.

Kako pravilno napisati pismo

Pismo za pojašnjenje svrhe plaćanja nema jedinstven obrazac koji je obavezan za korištenje, može se napisati u bilo kojoj formi ili prema obrascu odobrenom u računovodstvenoj politici kompanije. Istovremeno, postoji niz informacija koje se moraju navesti u njemu. Ovo:

naziv kompanije pošiljaoca,
njegova pravna adresa,
podaci o primaocu: naziv firme i pozicija, puno ime i prezime direktora.
link do naloga za plaćanje u kojem je učinjena greška (njegov broj i datum izrade),
suštinu priznate netačnosti
ispravljena verzija.

Ako postoji nekoliko pogrešno unesenih podataka, onda se oni moraju uneti u posebne paragrafe.

Svi iznosi moraju biti upisani u formular i brojevima i riječima.

Prilikom pisanja pisma važno je pridržavati se poslovnog stila. To znači da formulacija poruke treba da bude krajnje jasna i korektna, a sadržaj prilično kratak - striktno do tačke.

Kako oblikovati pismo

Zakon ne postavlja apsolutno nikakve zahtjeve za informativni dio pisma i njegov dizajn, tako da ga možete napisati na jednostavnom praznom listu ili na memorandumu organizacije, a prihvatljive su i štampane i rukom pisane verzije.

Jedino pravilo koje se mora striktno pridržavati: pismo mora potpisati direktor kompanije ili osoba ovlaštena za ovjeravanje takve dokumentacije.

Označavanje poruke nije neophodno, jer su od 2016. godine pravna lica zakonom izuzeta od potrebe da to čine (pod uslovom da ovaj uslov nije preciziran internim aktima kompanije).

Pismo mora biti napisano kao minimum u četiri primjerka:

jedan bi trebao zadržati za sebe,
prenijeti drugi na drugu stranu,
treći u banku platioca,
četvrti u banku primaoca.

Sve kopije moraju biti identične i propisno ovjerene.

Kako poslati pismo

Postoji nekoliko načina da pošaljete takvo pismo.

lično iz ruke u ruku,
kurirska dostava,
preko ruske pošte preporučenom poštom sa potvrdom o dostavi,
putem interneta.

Prilikom slanja putem interneta važno je da kompanija ima zvanično registrovan elektronski digitalni potpis, iako ni to ne garantuje da će primalac pročitati pismo.

Kako i koliko dugo čuvati pismo

Nakon slanja, sva pisma o razjašnjenju svrhe plaćanja moraju biti registrovana u dnevniku izlazne dokumentacije, a jedan primjerak se mora staviti u fasciklu trenutnog „primarnog“ preduzeća. Ovdje treba biti za period koji je za takve dokumente utvrđen zakonom ili internim aktima kompanije, ali najmanje tri godine. Nakon gubitka važnosti i isteka roka čuvanja, pismo se može prenijeti u arhivu preduzeća ili odložiti na zakonom propisan način.