Primjeri propisa o korištenju korporativnih kartica. Korporativna kartica: kome je potrebna i zašto. Aktuelne tarife za korišćenje korporativne kartice

Dizajniran za plaćanje troškova vezanih za poslovanje ili osnovnu djelatnost kompanije, uključujući režije, reprezentaciju, prijevoz i putne troškove, kao i primanje gotovine. Kartica se ne može koristiti za isplatu plata i socijalnih davanja. U svojoj osnovi, korporativna kartica je analog sredstava koja se izdaju na računu. Može biti debitno ili kreditno.

Za izdavanje kartice pravno lice mora sa bankom sklopiti ugovor o izdavanju i održavanju korporativnih kartica u kojem se ispisuju podaci o zaposlenima koji će koristiti ove kartice. Uz ugovor treba priložiti zahtjeve zaposlenih za izdavanje kartica i punomoćja za njih od kompanije. Da biste otvorili račun na kartici, banci morate dostaviti relevantna dokumenta.

Mogući broj kartica koje se otvaraju po računu određuje svaka banka po sopstvenom nahođenju.

Prednosti korištenja korporativnih kartica za organizacije:

Smanjenje operativnih troškova i vremena vezanog za izdavanje odgovornih iznosa. Preduzeće ne mora da prima gotovinu od banke za troškove poslovanja, kao i da je isporučuje i čuva;

Nema potrebe kupovati devize za inostrana poslovna putovanja niti otvarati devizni račun, a nije potrebno ni popunjavanje deklaracije prilikom prelaska granice. Sredstva će se teretiti sa kartičnog računa kompanije uz automatsku konverziju u valutu zemlje u kojoj se korisnik kartice nalazi;

Upravljanje i kontrola troškova kompanije. Mogućnost postavljanja limita na kartice i povezivanja SMS informacija omogućava vam kontrolu trošenja sredstava od strane ovlaštenog djelatnika u realnom vremenu. Na primjer, organizacija može u bilo kojem trenutku dopuniti karticu ili povećati limit transakcija upućenog zaposlenika. Banka takođe dostavlja kompaniji detaljan izveštaj o transakcijama korišćenjem kartica. Zbog toga računovodstvo kompanije može kontrolisati ciljano trošenje sredstava zaposlenih;

Mogućnost plaćanja u iznosima preko 100 hiljada rubalja. U skladu sa uputstvima Centralne banke Ruske Federacije od 20. jula 2007. br. 1843-U, gotovinska plaćanja u Ruskoj Federaciji između organizacija, uključujući individualne preduzetnike, u vezi sa njihovim poslovnim aktivnostima, u okviru jednog sporazuma mogu biti napravljen u iznosu koji ne prelazi 100 hiljada rubalja. Plaćanja korporativnom karticom odnose se na bezgotovinska plaćanja – dakle, ovo ograničenje ne važi za transakcije korporativnim karticama;

Koristeći karticu možete kupovati na Internetu;

24/7 pristup sredstvima na računu organizacije. Mogućnost primanja gotovine sa bankomata u svakom trenutku;

Mogućnost povezivanja svih korporativnih kartica na jedan kartični račun sa jednim limitom potrošnje za sve zaposlene u organizaciji ili podjele svih korporativnih kartica u grupe sa vlastitim limitom potrošnje;

Smanjite rizik od gubitka ili krađe gotovine. Ukoliko je kartica izgubljena, klijent je može blokirati, štedeći sredstva;

Također, ovisno o vrsti kartice i bankarskom programu, korporativne kartice imaju određene vrste popusta i pogodnosti.

Godišnje servisiranje jedne korporativne kartice u ruskim bankama košta u prosjeku od 1.000 rubalja. Na primjer, u Avangard banci godišnje servisiranje MasterCard Business kartice košta 900 rubalja, a MasterCard Gold – 2 hiljade. U Sankt Peterburgskoj industrijskoj dioničkoj banci (SIAB) godišnje servisiranje Visa Business kartice košta 1.000 rubalja.

Banke mogu postaviti minimalno stanje na računu na kartici. Dakle, u Avangard banci to je 10 hiljada rubalja.

Kompanije, kao i obični građani, svoje troškove mogu plaćati bankovnim karticama. Međutim, uprkos svim pogodnostima takve šeme, postoje određene poteškoće u obradi i računovodstvu ovih troškova. Pokušajmo ih razmotriti.

Da biste izdali platnu karticu za kompaniju, potrebno je da sklopite ugovor sa bankom. Većina kreditnih institucija pruža takve usluge. Međutim, ako organizacija (klijent) sklopi ugovor sa bankom, onda je vlasnik bankovne kartice fizičko lice koje djeluje kao ovlašteni predstavnik kompanije. To može biti ili direktor kompanije ili bilo koja druga osoba. Na kartici će biti naznačeno njegovo ime, a ne naziv kompanije.

Pravna lica mogu otvoriti dvije glavne vrste kartica za svoje zaposlene. Prva je platna kartica, namijenjena je njenom imaocu da obavlja transakcije u granicama iznosa sredstava koje je utvrdila banka, a namirenja se vrše na teret novca kompanije na njenom bankovnom računu. Druga kartica je kreditna kartica. Poravnanja po takvim karticama se vrše sredstvima koje banka obezbjeđuje do utvrđenog limita u skladu sa uslovima ugovora o kreditu.

Dakle, ove dvije vrste bankovnih kartica se međusobno razlikuju po tome što u prvom slučaju, da bi dobila platnu bankovnu karticu, organizacija mora unaprijed prenijeti sredstva na već otvoreni bankovni račun ili otvoriti poseban kartični račun u banci. . U drugom slučaju, banka zapravo daje zajam organizaciji.

Klijenti (tj. firme) sklapaju ugovor sa kreditnom institucijom, koji definiše posebne uslove za obezbeđivanje sredstava za namirenja transakcija izvršenih korišćenjem platnih kartica, kreditnih kartica, postupak vraćanja obezbeđenih sredstava, kao i obračun i plaćanje. kamate na navedeni novac.

Vlasnik kartice ovlašten od strane kompanije može obavljati transakcije korištenjem više platnih i kreditnih kartica koje izdaje jedna banka. Transakcije se mogu obavljati na više računa klijenata korištenjem jedne platne kartice ili kreditne kartice koju je izdala kreditna institucija ovlastila osoba. Sve to mora biti predviđeno ugovorom o usluzi sa bankom.

Kreditna kartica se izdaje direktno fizičkom licu - vlasniku kartice, koji platnim i kreditnim karticama može obavljati sljedeće poslove:

Primanje gotovine;

Plaćanje troškova u vezi s poslovnim aktivnostima, uključujući plaćanje putnih troškova i troškova reprezentacije, na teritoriji Ruske Federacije;

Primanje gotovine u stranoj valuti van teritorije Rusije;

Plaćanje putnih i ugostiteljskih troškova u stranoj valuti van teritorije Ruske Federacije.

Inače, kompanije najčešće koriste bankovne kartice za plaćanje gostoprimstva i putnih troškova.

Velika prednost takvih operacija je u tome što se ograničenje gotovinskog plaćanja od 60 hiljada rubalja ne odnosi na plaćanja roba, radova i usluga između organizacija. Uostalom, ovo ograničenje se odnosi samo na gotovinska plaćanja. A plaćanje roba, radova ili usluga bankovnom karticom „je alat za bezgotovinsko plaćanje“.

U računovodstvu

Osnova za sastavljanje obračunskih i drugih dokumenata koji odražavaju iznose transakcija izvršenih korištenjem platnih kartica u računovodstvu je registar plaćanja ili elektronski dnevnik. Oba dokumenta izdaje banka, pri čemu se registar obično izdaje na papiru, a dnevnik u elektronskom obliku

Zaduživanje ili odobravanje sredstava za kartične transakcije obično se vrši najkasnije narednog radnog dana od dana kada banka zaprimi registar plaćanja ili elektronski dnevnik od jednog centra za poravnanje. Nakon toga, ove dokumente može dobiti kompanija.

Važno je!
Kompanija mora obavijestiti poreznu upravu o registraciji kartice. Kao i otvaranje bilo kog drugog računa, kompanija mora o tome obavijestiti porezne organe u roku od deset dana. Kršenje ovog roka povlači kaznu od pet hiljada rubalja (tačka 1. člana 118. Poreskog zakona Ruske Federacije).

D 55 podračun “Račun posebne kartice” K 51 “Tekući račun”
Sredstva su prebačena na račun bankovne kartice sa tekućeg računa

D 55 podračun “Račun posebne kartice” K 52 “Valutni račun”
Sredstva su prebačena na račun bankovne kartice sa deviznog računa

Iznos naknade koji banka naplaćuje za servisiranje posebnog kartičnog računa predstavlja rashode poslovanja u računovodstvu i knjiži se na teret računa 91 „Ostali prihodi i rashodi“, podračuna „Ostali rashodi“.

U računovodstvenim evidencijama organizacije, prilikom plaćanja bankarskih usluga, vrši se upis:

Plaćene bankarske usluge

Međutim, najteže je organizovati analitičko računovodstvo za podračun „Posebna kartica“. Na kraju krajeva, računovodstvo ovog podračuna mora biti organizirano u kontekstu specifičnih kartičnih računa otvorenih u određenoj banci. Pored toga, na analitičko računovodstvo značajno utiču uslovi za izdavanje i korišćenje bankarskih kartica koje nudi banka.

Tako, na primjer, prilikom sklapanja ugovora banka može postaviti uslov o postojanju minimalnog stanja na računu organizacije (sigurnosni depozit koji se u izuzetnim slučajevima može koristiti za poravnanja radi pokrića prekoračenja limita plaćanja). U tom slučaju preporučljivo je koristiti podračune drugog reda „Posebni kartični račun – minimalno stanje“ i „Račun posebne kartice – limit plaćanja“.

Ako je za poseban kartični račun otvoreno više kartica, svaki vlasnik može obavljati transakcije pomoću njih u okviru ukupnog limita plaćanja. U ovom slučaju, analitičko računovodstvo korisnika kartica nije potrebno dok se sredstva ne izdaju odgovornom licu.

Ako svaka platna kartica odgovara posebnom kartičnom računu, onda kada se sredstva prebace na račun posebne kartice, banci se šalje poseban izvod koji sadrži podatke vlasnika i brojeve kartica, kao i iznose koji se kreditiraju svakoj banci. kartica. U ovom slučaju, analitičko računovodstvo se provodi u kontekstu vlasnika izdatih kartica.

Prilikom otvaranja bankovne kartice u stranoj valuti, morate imati na umu da u skladu sa Pravilnikom o računovodstvu „Računovodstvo imovine i obaveza čija je vrijednost izražena u stranoj valuti“ PBU 3/2000, odobrenom Naredbom Ministarstva Finansije Ruske Federacije od 10. januara 2000. br. 2n “ O usvajanju računovodstvenih pravilnika “Računovodstvo imovine i obaveza čija je vrijednost izražena u stranoj valuti” PBU 3/2000” (u daljem tekstu PBU 3/ 2000), devize koje se drže na posebnom kartičnom računu moraju se revalorizirati na dan transakcije i na datum sastavljanja finansijskih izvještaja.

Nove kursne razlike se uzimaju u obzir za računovodstvene i poreske svrhe; Štaviše, u obe vrste računovodstva, iznosi kursnih razlika smatraju se vanposlovnim prihodima (rashodima). U računovodstvu se kursne razlike uključuju u finansijske rezultate i iskazuju na računu 91 „Ostali prihodi i rashodi“:

D 55 podračun “Posebni kartični račun” K 91 podračun “Ostali prihodi”
Iznos pozitivne kursne razlike se odražava

D 91 podračun “Ostali troškovi” K 55 podračun “Račun posebne kartice”
Iznos negativne kursne razlike se odražava

Za izveštaj

Novac terećen sa računa pravnog lica smatra se izdatim na račun imaocu bankovne kartice. Osim toga, korisnik kartice može direktno koristiti platnu karticu za podizanje gotovine. U tom slučaju, zaposlenik mora dostaviti unaprijed izvještaje i dokumente koji potvrđuju troškove. Ako to nije učinio, a izvod iz banke pokazuje da je gotovina podignuta sa računa kartice, računovođa organizacije odražava dug zaposlenika organizacije na sljedeći način:

D 73 “Računi sa kadrovima” K 55 podračun “Račun posebne kartice”
Odražava se otpis gotovine sa posebnog kartičnog računa koji nije potvrđen primarnim dokumentima

Po prijemu avansnog izveštaja, nastali troškovi (u vezi sa proizvodnim aktivnostima organizacije) se odražavaju na opšti način. Ako troškovi koje ima zaposlenik organizacije nisu povezani sa proizvodnim aktivnostima organizacije, onda je potonja dužna da ih nadoknadi. Nadoknada ovih iznosa od strane zaposlenog može se izvršiti na dva načina: ili zaposleni u organizaciji ulaže gotovinu u blagajnu organizacije, ili organizacija odbija iznos štete od plate zaposlenog.

Nedavno su plaćanja korporativnim karticama postala uobičajena za većinu preduzeća. Ovi instrumenti plaćanja su jednostavni za korištenje.

Računovodstvo korporativnih kartica prilično jednostavno. Iskusni računovođe, po pravilu, nemaju problema sa evidentiranjem transakcija. Poteškoće mogu nastati kada ga sastavlja zaposlenik kome je izdata. Zatim ćemo razmotriti karakteristike reflektirajućih operacija.

Opće informacije

Korporativne kartice su bankovne kartice, sredstva na kojima pripadaju organizaciji. Uz njihovu pomoć plaćaju se troškovi koje zaposleni imaju u okviru svojih profesionalnih aktivnosti.

Može se izvesti plaćanje korporativnom karticom putni, poslovni i reprezentacijski troškovi. Ovaj instrument plaćanja se ne koristi u lične svrhe zaposlenog, kreditiranje zarade ili socijalne beneficije.

Vrste

Postoje kreditne i platne (debitne) kartice. Uz pomoć potonjeg, plaćanje se vrši na teret sredstava koja se nalaze na računu preduzeća, odnosno prekoračenja.

Za kreditne kartice, shodno tome, plaćanja se vrše korištenjem pozajmljenih sredstava koje obezbjeđuje bankarska struktura.

Karakteristike operacije

Dopuna se vrši bankovnim transferom. Da biste to učinili, bankovnoj organizaciji se šalje nalog za plaćanje.

Sredstva se mogu trošiti samo pomoću kartice. To mogu biti redovne bezgotovinske transakcije ili izdavanje gotovine.

Za korporativne kartice Ne primjenjuju se limiti plaćanja koje je utvrdila Centralna banka za gotovinska plaćanja. U međuvremenu, bankarske organizacije, rukovodeći se preporukama Centralne banke, mogu odrediti limit izdavanja. Na primjer, prema Sberbank korporativna kartica maksimalni iznos je 100 hiljada rubalja dnevno.

Prednosti platnih instrumenata

Mogu se uočiti sljedeće prednosti korištenja korporativnih kartica:

• Kontrola potrošnje zaposlenih. Prvo, sve transakcije će biti prikazane na računu kompanije. Drugo, formira se, koji odražava sve troškove nastale za određeni period.
• Mogućnost korištenja sredstava u svakom trenutku. Pristup novcu na računu dostupan je 24 sata dnevno.
• Brzo blokiranje kartice u slučaju problema.
• Mogućnost korištenja sredstava na službenim putovanjima u inostranstvo. Nema potrebe za kupovinom strane valute kada putujete van Ruske Federacije. U isto vrijeme, zaposlenik koji se nalazi u inostranstvu može se brzo poslati iz Rusije.
• Značajna ušteda vremena prilikom rezervacije i plaćanja karata i hotelskih soba.

Obavijest Federalne porezne službe i fondova

Informacije o otvorenom računu moraju se poslati Penzionom fondu, Vrhovnom sovjetu i Poreskoj službi. Trenutno, obavještenje šalje sama bankarska organizacija koja servisira račun.

Obavijest se vrši u roku od 7 dana (radnih dana).

Važne nijanse

Korporativne kartice za pravna lica izdaju se za određene zaposlene u preduzeću, odnosno prijavljuju se.

Odraz transakcija u računovodstvo korporativnih kartica vrši se, po pravilu, na posebnom računu.

Bankovni račun se može otvoriti i u rubljama i u stranoj valuti. U prvom slučaju nema potrebe za otvaranjem dodatnog deviznog računa. Prema Uredbi Centralne banke br. 266-P, plaćanje korporativnom karticom također se može izvršiti u valuti različitoj od valute računa. Prilikom primanja, na primjer, dolara, sistem banke će konvertirati potreban iznos (automatski pretvara rublje u dolare).

Ciljevi potrošnje

Regulatorni akti utvrđuju listu operacija koje se mogu obavljati u stranoj valuti koristeći korporativnu karticu:

• Primanje gotovine u stranoj valuti u inostranstvu Ruske Federacije za plaćanje gostoprimstva i putnih troškova.
• Plaćanje troškova (zastupničkih/putnih troškova) u trgovinskim/uslužnim organizacijama u stranoj valuti van Rusije.

Ostale transakcije se smatraju nezakonitim. Praćenje usklađenosti sa listom vrši bankarska struktura.

Lokalni dokument organizacije

Preduzeće mora izraditi akt kojim se definišu osnovna pravila za korišćenje korporativnih kartica. U ovom dokumentu morate utvrditi:

• Spisak poslova i troškova koje je dozvoljeno da obavlja zaposleni.
• Ograničenja obračuna.
• Procedura podnošenja izvještaj o korporativnoj kartici.
• Informacija o nedopustivosti davanja PIN koda trećim licima.
• Period u kome je zaposleni dužan da preda izveštaj o poslovnoj kartici. U istom pasusu preporučljivo je navesti dokumente koji će potvrditi informaciju.

Osim toga:

• Naredbom direktora utvrđuje se krug zaposlenih koji imaju pravo na primanje korporativnih kartica.
• Ugovori o odgovornosti se sklapaju sa relevantnim zaposlenima.
• Zaposleni koji posjeduju kartice moraju biti upoznati sa procedurom korištenja kartica uz potpis.

Povrat i izdavanje instrumenata plaćanja vodi se u posebnoj knjizi.

Osobine refleksije

Računovodstvo tekućeg računa vrši se u preduzeću na račun. 55. Za njega se otvara podračun 55.4.

Ako je to predviđeno na računu, preporučljivo je kreirati podračune drugog reda: „Minimalno stanje“ i „Ograničenje plaćanja“.

Ako je organizacija otvorila više računa (za svaku karticu), tada se za svaki od njih kreira podračun 55.4. Ako je za jedan račun izdato više kartica različitih zaposlenih, koji vrše plaćanja u okviru opšteg limita, potrebu vođenja analitičke evidencije u kontekstu vlasnika utvrđuje preduzeće samostalno.

U slučajevima kada je korporativna kartica povezana sa jednim tekućim računom, preporučljivo je kreirati podračun za račun. 51 ili 52.

Transakcijsko računovodstvo

Radi praktičnosti, pravila za odražavanje transakcija prikazana su u tabeli:

Da odražava dopunu korporativna kartica u 1C Koristi se dokument „Otpis sa računa“ koji se nalazi u rubrici „Banka i blagajna“.

Računovodstvo obračuna

Postoje dvije opcije za odražavanje transakcija: pojednostavljena i akademska. Njihove karakteristike su prikazane u tabelama.

Ako je datum izvještaj o korporativnoj kartici poklapa se sa danom kada je transakcija prikazana na bankovnom izvodu, knjiženja se vrše prema prvoj opciji.

Osim toga, za obje opcije treba uzeti u obzir iznos štete:

Izvještaj o korporativnoj kartici: primjer

Zaposleni koji je primio sredstva za izvještaj mora dostaviti dokument u kojem su navedeni svi troškovi. Uz njega su priloženi prateći dokumenti. Odgovarajući propisi utvrđuju se Procedurom koju odobrava Centralna banka.

Naredbom Državnog komiteta za statistiku iz 2001. godine odobren je standardni izvještaj obrazac AO-1.

Obrazac, međutim, ne sadrži redove u kojima se mogu odraziti transakcije na korporativnim karticama. Situaciju možete ispraviti na dva načina:

• Ispunite standardni obrazac. Kako je utvrđeno u Proceduri, organizacija ima pravo da doda dodatne redove u jedinstveni obrazac.
• Razvijte obrazac sami. Jedinstveni obrasci od 01.01.2013. godine se ne smatraju obaveznim za preduzeća. Odgovarajuća odredba proizilazi iz Saveznog zakona br. 402.

Pogledajmo primjer. Zaposleniku je dato Sberbank korporativna kartica, gdje je dostupno 50 hiljada rubalja. Dobio je instrukcije da kupi multifunkcionalni uređaj, čija je cijena bila 110 hiljada rubalja. U skladu sa nalogom za plaćanje, na karticu je prebačeno 65 hiljada rubalja. Nakon kupovine uređaja, stanje je bilo 5.000 rubalja.

Računovođa preduzeća dopunjuje standardni obrazac izvještaja s nekoliko redaka. Prije svega, pružene su kolone koje odražavaju iznose sredstava na dan početka korištenja kartice:

• "Stanje kartice." Ovaj red se popunjava ako zaposleni nije predao instrument plaćanja.
• "Izdavanje kartice br....". Ova linija označava informaciju da li je platni instrument izdat prije izvršenja zadatka.

Stanje na kartici se priznaje kao 0 prema uslovima iz primera, jer je radniku data kartica pre izvršenja naloga. U redu „Izdana kartica“ navodi se njen broj i raspoloživi iznos.

Kako bi se prikazala popuna sredstava, u izvještaj je dodana kolona „Nalog za plaćanje“. Ovdje su navedeni datum i broj dokumenta.

Red „Ukupno“ treba da sadrži iznos stanja na izdatoj kartici i iznos dodatnog transfera. Prema uvjetima primjera, ukupni iznos je 115 hiljada rubalja.

Na poleđini izvještaja treba navesti dokumente kojima zaposleni potvrđuje učinjene troškove. Zaposleni mora navesti datum troška i iznos.

Podizanje gotovine

Prilikom izrade obrasca izvještaja potrebno je predvidjeti situaciju u kojoj zaposleni neće moći da plati usluge ili robu bankovnim transferom. U skladu s tim, zaposlenik će morati unovčiti potreban iznos.

Da bi se odrazile takve operacije, dodaju se sljedeći redovi:

• "Preuzeto sa mape."
• "Gotovina potrošena."
• "Dodano na karticu preko terminala."
• "Stanje gotovine."

Sve transakcije sa sredstvima su prikazane na prednjoj strani izvještaja.

Potvrda o prijemu dokumenta

Zaposleni koji podnosi izvještaj mora podnijeti izvještaj računovođi ili rukovodiocu preduzeća. Nakon toga, dokument se provjerava i zatim odobrava od strane direktora organizacije.

Roba i usluge koje je zaposleni kupio se obračunavaju. Zaposleni dobija potvrdu o prihvatanju izveštaja - donji deo obrasca. Ako to nije predviđeno u obrascu koji je razvilo preduzeće, priznanica se sastavlja u bilo kom obliku.

Odobrenje obrasca

U skladu sa opštim pravilima, menadžer mora da odobri obrazac koji je samostalno izradilo preduzeće. Takav zahtjev je utvrđen u Federalnom zakonu br. 402. Isti zahtjev važi i ako organizacija koristi jedinstveni obrazac.

Uobičajeno, uzorci obrazaca primarnih dokumenata nalaze se u prilozima naredbe kojom se odobravaju računovodstvene politike.

Otvaranje računa

Za kreiranje naloga sa korporativnim karticama, kompaniji će prvo biti potrebna dokumenta neophodna za otvaranje redovnog računa. Osim toga, morate napisati zahtjev, čiji obrazac daje banka. Napisano je za svakog vlasnika kartice zaposlenog. U prilogu su i dokumenti kojima se identifikuju relevantni zaposleni. Posebno govorimo o pasošu, kao i dokumentima koji potvrđuju radni odnos sa preduzećem (kopija ugovora). Banka može tražiti i drugu dokumentaciju ako je potrebno.

Korporativno bankovna kartica je moderno mobilno sredstvo plaćanja koje zaposlenima omogućava kupovinu i plaćanje računa u interesu organizacije gotovo bilo gdje i u bilo koje vrijeme. Reći ćemo vam šta su korporativne bankovne kartice, po čemu se razlikuju od običnih, kao i postupak izdavanja i korišćenja.

Šta su korporativne kartice

Zaposleni stalno moraju da plaćaju nešto u ime i u interesu svoje organizacije: reprezentaciju i putne troškove, račune dobavljača, komunalije, kancelarijski materijal, putne karte itd.

Kako takve troškove ne bi plaćali o svom trošku, zaposleni su primorani kontaktirati blagajnu organizacije za izdavanje odgovornih iznosa novca, kao i podnijeti izvještaje o već utrošenim sredstvima. U ovom slučaju, ograničenje utvrđeno klauzulama 5 i 6 Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 7. oktobra 2013. br. 3073-U mora se poštovati za povlačenje sredstava iz blagajne u okviru jednog sporazum (100.000 rubalja).

Varalica o članku od urednika BUKH.1S za one koji nemaju vremena

1. Korporativna kartica je vrsta debitne i kreditne bankovne kartice koja omogućava zaposlenima u preduzeću da samostalno plaćaju gostoprimstvo, putne i druge troškove direktno povezane sa ekonomskim aktivnostima organizacije.

2. Novac na korporativnoj kartici je novac same organizacije, a prilikom korišćenja kartice novac se automatski troši sa njenog tekućeg računa.

3. Korporativne kartice su debitne i kreditne, lične i na donosioca, rublje i valute.

4. Organizacije nisu obavezne da obaveštavaju poreske organe i vanbudžetske fondove o registraciji korporativnih kartica.

5. Korporativne kartice se mogu koristiti i za podizanje gotovine i za bezgotovinska plaćanja.

6. Organizacija samostalno odobrava proceduru prijavljivanja novca koji je podignut i prenesen sa korporativne kartice.

Dakle, standardno izdavanje novca na račun povezano je sa određenim neugodnostima: vremenskim troškovima, papirologijom i ograničenjima iznosa sredstava. Mnogo praktičnija i modernija alternativa ovom načinu izdavanja novca zaposlenima je korištenje korporativnih bankovnih kartica.

Korporativna kartica je vrsta debitnih i kreditnih bankovnih kartica koja omogućava zaposlenima u preduzeću da samostalno plaćaju gostoprimstvo, putovanja i druge troškove koji su direktno povezani sa poslovnim aktivnostima organizacije.

Novac na takvoj kartici je novac same organizacije, a prilikom korištenja kartice novac se automatski troši sa njenog tekućeg računa. Alternativno, sa kartičnog računa na koji je korporativna kartica povezana. Stoga korporativne kartice često imaju ograničenje na podizanje i trošenje sredstava kako bi se spriječilo veliko rasipanje.

Pravo na korištenje korporativnih kartica može se dodijeliti bilo jednom zaposleniku organizacije (na primjer, glavnom računovođi) ili nekoliko. Korporativne kartice obično imaju direktor, računovođa, sekretar, kao i oni zaposlenici čije aktivnosti uključuju redovna poslovna putovanja.

Korporativne kartice su sljedećih vrsta:

Debit– za obračun se koriste sopstvena sredstva organizacije. Istovremeno je moguće povezati prekoračenje - ako ponestane sopstvenih sredstava, banka daje pozajmljena sredstva organizaciji u određenom iznosu.

Kredit– zaposleni podižu i plaćaju novcem ne iz same organizacije, već pozajmljenim sredstvima koja pripadaju kreditnoj instituciji.

Mogu biti i karte personalizovano(izdaju se određenom zaposleniku i može ih koristiti samo on) i kartice nosioca(neimenovano, plaćanja i isplate sa takvih kartica su dozvoljeni bilo kojoj osobi koja je dala karticu za plaćanje).

Osim toga, tu su i korporativne kartice u rubljama i stranoj valuti. Registracija potonjeg je opravdana, posebno kada je potrebno platiti troškove u vezi sa službenim putovanjima zaposlenih u inostranstvo.

Registracija korporativnih kartica

Postupak izdavanja i primanja korporativnih kartica regulisan je Pravilnikom Centralne banke Ruske Federacije od 24. decembra 2004. godine br. 266-P „O izdavanju platnih kartica i transakcijama koje se obavljaju njihovom upotrebom“. Korporativne kartice banke izdaju na osnovu odgovarajuće prijave organizacije.

Bankovna kartica preduzeća nije bankovni račun, već je samo sredstvo plaćanja (klauzula 1.12 Pravilnika Centralne banke Ruske Federacije od 24. decembra 2004. br. 266-P). Stoga je otvaranje korporativne kartice moguće samo ako organizacija ima postojeće bankovne račune. Nemoguće je dobiti karticu bez važećeg računa.

Korporativna kartica se može povezati sa postojećim tekućim računom ili se za takvu karticu može otvoriti poseban račun. Ako organizacija otvori poseban kartični račun, novac na njemu će biti pohranjen samostalno i nezavisno od novca na tekućem računu. Nekoliko korporativnih kartica može se povezati na jedan račun.

Organizacije nisu obavezne da obaveštavaju poreske organe i vanbudžetske fondove o izdavanju korporativnih kartica. Međutim, oni nisu u obavezi da obaveste o otvaranju kartičnih računa, jer je ova obaveza ukinuta Federalnim zakonom br. 52-FZ od 2. aprila 2014. godine.

Prilikom otvaranja kartičnog računa za korporativnu karticu, uz zahtjev za njegovo otvaranje (u ime pravnog lica) obično se prilaže izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica, zahtjev budućeg vlasnika korporativne kartice o izdavanju karticu, njegov pasoš, kao i punomoćje za vlasnika kartice sa pravom raspolaganja sredstvima na kartici. Konkretnu listu dokumenata utvrđuje banka.

Banka nudi i postavljanje određenih ograničenja za otpis novca sa kartice. Za svaku karticu mogu se postaviti individualni limiti. Mogu biti trajne ili privremene. Na primjer, po dogovoru s organizacijom, banka može zabraniti vlasnicima korporativnih kartica da zadužuju više od 10.000 rubalja sedmično sa kartice.

Korporativne kartice

Šta mislite da ometa široku upotrebu korporativnih bankovnih kartica?

Korištenje korporativnih kartica

Korporativne kartice se mogu koristiti i za podizanje gotovine i za bezgotovinsko plaćanje. Štaviše, da bi izvršili ove operacije, zaposleni ne moraju pisati nikakvu prijavu, a menadžment ne mora izdati poseban administrativni dokument (klauzula 6.3 Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 11. marta 2014. br. 3210 -U). Nema potrebe prenositi novac iz banke u blagajnu preduzeća i izdavati ga na izvještaj. Prilikom podizanja gotovine sa korporativne kartice, također ne morate prenositi ovaj novac putem kase.

Novac koji koristi karticu može sam podići i prebaciti na drugi račun u bilo koje vrijeme kada se za to ukaže potreba. Poseban slučaj takve potrebe je službeno putovanje.

Prilikom odlaska na službeni put, zaposlenik može koristiti korporativnu karticu za plaćanje putnih karata, goriva i maziva, hotelskih soba, usluga kantine i kafića, kao i svih povezanih ugostiteljskih troškova. Osim toga, ako imate korporativnu valutnu karticu, zaposlenik koji se nalazi izvan Rusije može slobodno podići devize sa takve kartice.

Sav novac koji je na ovaj način otpisan sa korporativne kartice automatski se smatra izdatim upućenom zaposleniku na račun. Zaposleni koji se vraća sa službenog puta treba samo da prijavi učinjene troškove na jedinstvenom obrascu br. AO-1.

Istovremeno, nije potrebno pripremati izvještaje o svim slučajevima trošenja sredstava sa kartice. Zakonodavstvo ne sadrži takva pravila. Dakle, zaposleni ima pravo da podnese jedinstveni izvještaj unaprijed za sve slučajeve podizanja i trošenja novca sa kartice. Dostavljanje pratećih dokumenata (gotovinskih računa, putnih karata, itd.) odvija se na opći način.

Organizacija samostalno odobrava proceduru prijavljivanja novca koji je podignut i prenesen sa korporativne kartice. Učestalost podnošenja takvih avansnih izvještaja računovodstvenoj službi određuje i sama organizacija, uzimajući u obzir prirodu njenih poslovnih aktivnosti.

Da bi mogao da koristi korporativnu bankovnu karticu, zaposlenik mora imati personalizovanu korporativnu karticu ili biti na spisku zaposlenih u organizaciji koji imaju pravo da koriste neregistrovane korporativne kartice. Ovu listu odobrava šef organizacije.

Kao opšte pravilo, zbog same suštine korporativne kartice, nije dozvoljeno da se koristi u sledeće svrhe:

• isplata plata zaposlenima;
• isplata naknada i naknada zaposlenima;
• nabavku dobara i usluga za lične svrhe koje nisu povezane sa ekonomskim aktivnostima organizacije.

Ali ovo pravilo ne znači da se novac sa korporativne kartice ne može koristiti u gore navedene svrhe. U stvari, mogu, jer zakon ne sadrži nikakva ograničenja za korištenje korporativnih kartica. Istovremeno, podizanje novca sa kartice u svrhe koje nisu određene potrebama same organizacije mora biti pravilno formalizirano. Dakle, za isplatu plata, računovođa može podići novac sa kartice i uplatiti ga u kasu organizacije koristeći nalog za prijem gotovine.

Zaposleni mogu koristiti i korporativne kartice u lične svrhe (ovo se ne može pratiti i spriječiti na vrijeme), ali to rezultira rasipanjem. Mora se nadoknaditi od plate zaposlenog.

BUKH.1S otvorio je kanal u Telegram messengeru. Ovaj kanal svakodnevno piše sa humorom o glavnim vijestima za računovođe i korisnike 1C programa. Da biste postali pretplatnik kanala, potrebno je da instalirate Telegram messenger na svoj telefon ili tablet i pridružite se kanalu: https://t.me/buhru (ili upišite @buhru u traku za pretragu u Telegramu). Novosti o porezima, računovodstvu i 1C - odmah na vašem telefonu!

Početna — Konsultacije

Upotreba korporativnih kartica kao sredstva plaćanja postaje sve popularnija. To je zbog činjenice da su takve kartice pouzdan i zgodan način plaćanja troškova vezanih za ekonomske aktivnosti organizacije, prije svega troškova putovanja i zabave. Kako u praksi izgleda proces izdavanja korporativnih kartica? Koji dokumenti se mogu koristiti za potvrdu nastalih troškova? Koje organe trebam obavijestiti o otvaranju posebnog bankovnog računa?

Šta je korporativna bankarska kartica?

Poslovna kartica, kao i svaka druga plastična bankarska kartica, lično je sredstvo plaćanja namijenjeno plaćanju robe ili usluga, kao i primanju gotovine sa bankomata i banaka.
Procedura za promet bankovnih kartica na teritoriji Ruske Federacije regulisana je Pravilnikom o izdavanju bankovnih kartica i transakcijama koje se obavljaju platnim karticama, koje je odobrila Banka Rusije 24. decembra 2004. N 266-P. Treba napomenuti da je u tekst ove Uredbe N 266-P izvršen niz izmjena i dopuna Uputstvom N 2862-U koje će stupiti na snagu 1. jula 2013. godine (Uputstvo Banke Rusije od 10.08. 2012 N 2862-U „O izmenama i dopunama propisa Banke Rusije od 24. decembra 2004. godine N 266-P „O izdavanju bankovnih kartica i transakcijama izvršenim korišćenjem platnih kartica” registrovan u Ministarstvu pravde 21. novembra 2012. godine N 25863).

Uzimajući u obzir izmjene i dopune tačke 1.5 Uredbe N 266-P, utvrđuje se da kreditna institucija ima pravo izdavanja bankovnih kartica sljedećih vrsta: platne (debitne) kartice, kreditne kartice i prepaid kartice, vlasnici koji su fizička lica, uključujući i ovlašćena od pravnih lica, individualnih preduzetnika.
Posebnost korporativne kartice je da osoba na čije ime je izdata mora biti zaposlenik organizacije koja je sklopila ugovor o izdavanju takve kartice, dok zaposlenik ima potpuni pristup jednom od računa pravnog subjekt, odnosno upravlja sredstvima organizacije.
Za svaku karticu može se postaviti individualni limit potrošnje. Možete postaviti i trajna i privremena ograničenja za trošenje sredstava na kartice, navodeći bilo koji vremenski period. Osim toga, kada koristite korporativne kartice, možete postaviti limite za različite kategorije potrošnje: gotovinska i bezgotovinska plaćanja, transakcije u inostranstvu itd.

Tipično, kada se koriste korporativne kartice, postavljaju se brojni zahtjevi i ograničenja:

• Nije dozvoljeno upućivanje sredstava na račun posebne kartice bezgotovinskim prijenosom sredstava sa računa trećih lica;
• Lični troškovi korištenjem korporativnih kartica su zabranjeni, jer se sve izvršene transakcije odražavaju na računu organizacije;
• Budući da se sredstva povučena sa takve kartice smatraju sredstvima izdatim na računu, potrebno je odgovarajuće izvještavanje. Banka ima pravo da zahteva primarnu dokumentaciju za sve transakcije izvršene korišćenjem korporativnih kartica (računi za smeštaj, prevozne karte, potvrde, čekovi i druga dokumenta koja prilažu originalne račune sa elektronskih terminala, bankomata, kao i izveštaje o službenom putovanju ako se sredstva terete sa račun za putne troškove);
• u skladu sa zahtjevima valutnog zakonodavstva Ruske Federacije, prilikom obavljanja transakcija u stranoj valuti pomoću kartica, uključujući i prekogranična plaćanja, organizacija je dužna dostaviti banci u roku od deset radnih dana od dana transakciju, dokumentarnu opravdanost njenog završetka, uključujući izvještaj o troškovima sa priloženim dokumentima o poravnanju za svaku takvu operaciju.

Koje su glavne prednosti rada sa korporativnim karticama?

Možemo navesti niz prednosti korištenja korporativnih kartica kako za organizaciju tako i za zaposlenike za koje se izdaju:

• štedi vrijeme, jer nema potrebe kontaktirati banku radi pripreme dokumenata za preuzimanje gotovine sa računa ili polaganje na račun. Primanje novca moguće je u svakom trenutku, kako na bankomatu tako i na blagajni banke, a ne obavezno na onoj u kojoj je otvoren račun. Gotovina se također može uplatiti na račun organizacije putem bankomata. Osim toga, kartice velikih platnih sistema prihvataju se na većini maloprodajnih i uslužnih objekata, bankomata i banaka u svijetu. Pojednostavljen je rad ne samo gotovinskih službi, već i računovodstvenih radnika, jer nema potrebe za izdavanjem avansa za putne troškove i praćenjem povrata odgovornog novca koji nije utrošen na službenom putu;
• smanjenje troškova i minimiziranje rizika povezanih sa primanjem, transportom i skladištenjem gotovine;
• pojednostavljenje računovodstva i kontrole troškova zaposlenih otvaranjem posebnog kartičnog računa, koji vam omogućava da obračunate transakcije na svim korporativnim karticama preduzeća (ili nekoliko posebnih kartičnih računa za obračun transakcija posebno za svaku karticu ili grupu kartica);
• automatska konverzija sredstava u rubljama u stranu valutu prilikom plaćanja usluga u inostranstvu.

Da li je za izdavanje novca zaposlenima u bezgotovinskom obliku potrebno izdavati korporativne kartice ili se mogu koristiti kartice „plate“?

Ovo pitanje se često postavlja među poslodavcima koji su implementirali „platne“ projekte u svojim organizacijama. Podsjetimo, ranije je u pismu br. 14-27/513 od 24. decembra 2008. godine Banka Rusije navela da postoje ograničenja u vezi sa spiskom transakcija koje obavljaju pojedinci koristeći bankovne kartice, u skladu sa odredbama važećeg zakonodavstva. Ruske Federacije. Istovremeno, predstavnici Banke Rusije potvrdili su da je pitanje prihvatljivosti naknade troškova vezanih za službena putovanja prenošenjem na bankovne račune pojedinačnih zaposlenih otvorenih za transakcije korištenjem bankovnih kartica u okviru primjene radne snage. zakonodavstvo. Dakle, prema čl. 168. Zakona o radu Ruske Federacije, postupak i iznos naknade troškova u vezi sa službenim putovanjima određuju se kolektivnim ugovorom ili lokalnim propisima.

Što se tiče finansijskog odjela, ono se ne protivi korištenju „platnih“ kartica za obračune sa odgovornim licima. Ministarstvo finansija u dopisu od 05.10.2012. godine N 14-03-03/728 napominje da se u vezi sa korišćenjem savremenih bankarskih i drugih platnih tehnologija, umjesto izdavanja gotovine, uvodi bezgotovinsko plaćanje na račune otvorene za ovi zaposlenici za plaćanje bankovnim debitnim karticama, koje izdaju kreditne institucije, uključujući i u okviru „platnih“ projekata.

Prema riječima službenika odjela, preporučljivo je proširiti obim primjene obračunskih (debitnih) bankovnih kartica (pored obračuna zarada u okviru „platnih“ projekata) na obračune sa odgovornim licima. Prednosti ovog oblika plaćanja, kao što su bezgotovinski obračuni sa odgovornim licima korištenjem obračunskih (debitnih) bankovnih kartica, su povećanje efikasnosti procesa plaćanja i automatizacija usaglašavanja obračuna i kontrole prijema (kredita) sredstava i njihovog koristiti.

Pravila za organizovanje i vođenje računovodstvenih evidencija sa odgovornim licima mogu sadržati odredbe koje predviđaju obračun sa njima u gotovini i bezgotovinskom.

Kao primjer, finansijeri su naveli praksu koja se primjenjuje u njihovom resoru: u okviru primjene računovodstvenih politika i uzimajući u obzir odredbe kolektivnog ugovora, Ministarstvo finansija izdaje sredstva na račun putnih troškova na bezgotovinski način. po prijavi odgovornog lica koja sadrži podatke potrebne za prenos na račun službenika Ministarstva finansija otvoren kod kreditne institucije, tokom službenog putovanja:

• na teritoriji Ruske Federacije - u valuti Ruske Federacije (u rubljama) koristeći bankovne kartice koje se koriste kao dio projekta "plata";
• na teritoriji stranih zemalja - u američkim dolarima koristeći bankovne valutne kartice izdate od kreditnih institucija navedenih u kolektivnom ugovoru Ministarstva finansija.

Koja je procedura za dobijanje korporativnih kartica?

Kao opšte pravilo, da bi realizovala projekat „Korporativna kartica“, organizacija mora, pored svog postojećeg bankovnog računa, otvoriti i drugi posebno za plaćanja korporativnim karticama. Da biste to uradili potrebno vam je:

• napisati zahtjev za otvaranje računa;
• izraditi uzorak potpisa kartice;
• potpisati ugovor o bankovnom računu za obračun transakcija korištenjem korporativnih kartica;
• sastaviti dodatni ugovor za direktno zaduženje sa glavnog računa.

Nakon kompletiranja svih potrebnih dokumenata i otvaranja drugog tekućeg računa, organizacija dostavlja banci:

• registar za izdavanje bankovnih kartica (spisak vlasnika korporativnih kartica);
• zahtjev za izdavanje korporativne kartice (popunjen i potpisan od strane vlasnika korporativne kartice i dogovoren sa rukovodiocem organizacije);
• nalozi za izdavanje izvještaja licima navedenim u registru.

Bilješka! Bankarska kartica preduzeća izdaje se direktno nosiocu kojeg je organizacija navela u zahtjevu za izdavanje bankarske kartice, odnosno predstavniku klijenta koji postupa na osnovu punomoćja izvršenog u skladu sa zahtjevima zakona.

Koje lokalne propise treba razviti prilikom implementacije projekta Corporate Card?

Za obavljanje računovodstva i kontrole kretanja korporativnih kartica organizacije, preporučljivo je izraditi odgovarajući propis. Moguće je ne izraditi poseban propis o postupku korištenja korporativnih kartica, ali u tom slučaju postupak njihovog korištenja treba propisati drugim lokalnim regulatornim aktom, na primjer, propisom o postupku i visini naknade za putovanje. troškovi, izdavanje obračunskih sredstava, podnošenje avansnih izvještaja o putnim i poslovnim troškovima. Kao primjer možemo navesti Naredbu JSC Ruske željeznice od 7. novembra 2006. N 2193r, kojom je odobren Pravilnik o izdavanju novca na račun. Ova Uredba sadrži poseban odjeljak „Postupak korištenja korporativne bankovne kartice“, koji definiše:

• svrha korporativne kartice;
• razlozi za izdavanje kartice;
• razlozi za njegovu upotrebu;
• postupak i rokove za podnošenje avansnog izvještaja o utrošenim sredstvima putem kartice banke banke;
• postupak naplate od okrivljenog zaposlenika iznosa koji se koristi u druge svrhe u nedostatku dokumenata koji potvrđuju namjeravanu upotrebu korporativne bankovne kartice;
• odgovornost za sigurnost kartice, kao i za trošenje sredstava na nju u okviru utvrđenih limita potrošnje.

Pored propisa, potrebno je odobriti registar korporativnih kartica. Ovaj registar treba da odražava:

• brojevi kartica;
• PUNO IME. držači;
• datumi prijenosa i vraćanja kartica.

Prijem i vraćanje korporativne kartice moraju potvrditi zaposleni koji ju je primio (vratio) i osoba odgovorna za vođenje evidencije podataka o kartici.

Koja je osnova za evidentiranje iznosa transakcija izvršenih korištenjem korporativnih kartica?

Troškovi se iskazuju na osnovu platnog registra koji izdaje banka ili elektronskog dnevnika.

Obično se sredstva otpisuju ili odobravaju za transakcije karticama najkasnije narednog radnog dana od dana kada banka primi registar plaćanja ili elektronski dnevnik iz jednog centra za poravnanje (tada se ovi dokumenti mogu prenijeti organizaciji).

Podsjetimo, zaposlenici organizacije, prilikom korištenja kartice u trgovinama, hotelima i drugim mjestima plaćanja, dobijaju dokumente koji potvrđuju nastale troškove (čekove, račune za hotelski smještaj, putne karte, račune, fakture itd.). Uz takve dokumente moraju biti priloženi originalni slipovi, računi sa elektronskih terminala i bankomata. Zaposlenik organizacije mora predati sve ove dokumente zajedno sa prethodnim izvještajem računovodstvu organizacije.

Obavezni detalji koje mora sadržavati dokument o transakcijama platnom karticom navedeni su u tački 3.3 Uredbe N 266-P. To uključuje:

• identifikator bankomata, elektronskog terminala ili drugog tehničkog sredstva namijenjenog za obavljanje transakcija korištenjem platnih kartica;
• vrsta operacije;
• datum transakcije;
• iznos transakcije;
• transakcijska valuta;
• iznos provizije (ako postoji);
• autorizacijski kod;
• detalji platne kartice.

Navedeni detalji moraju sadržavati karakteristike koje omogućavaju pouzdano utvrđivanje korespondencije između podataka o platnoj kartici i računa pravnog lica, kao i između identifikatora trgovinskih organizacija (usluga), bankomata i bankovnih računa trgovinskih organizacija (usluga). ) (klauzula.

3.6 Pravilnik N 266-P).

Za tvoju informaciju. Papirni dokument o transakcijama platnom karticom mora dodatno sadržavati potpise vlasnika platne kartice i blagajnika. Ovaj zahtjev se ne odnosi na slučajeve kada se dokument sastavlja na blagajni koristeći analogni svojeručni potpis.

Šta učiniti u situaciji da prilikom podizanja novca bankovnom karticom bankomat ne izda potvrdu o izvršenoj operaciji? Gore je navedeno da takve provjere odgovorna lica prilažu uz prethodni izvještaj. Ali sam zaposlenik, odgovorno lice, nema pravo da od banke traži ček koji mu je potreban. To je zbog činjenice da klijent banke nije zaposlenik, već organizacija. Stoga, organizacija mora kontaktirati banku za izvod. U ovom slučaju, banka nema pravo odbiti izdavanje izvoda (klauzula 2.1, odjeljak 2, dio III Pravilnika o pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije, koje je odobrila Banka Rusije od 16. jula 2012. N 385-P).

Da li se izdavanje korporativnih bankovnih kartica odnosi na zadržavanje poreza na dohodak zaposlenih i obračun premija osiguranja?

S obzirom da sredstva koja se prenose na takve kartice pripadaju organizaciji, a ne pojedincima koji ih koriste, ne postoje obaveze plaćanja poreza na dohodak građana i doprinosa za osiguranje (osim ako se ne dokaže suprotno). Međutim, svi prateći dokumenti moraju biti pravilno pripremljeni. Do takvih zaključaka sudije su došle, posebno, u Rezoluciji Federalne antimonopolske službe NWO od 18. jula 2011. godine N A05-11476/2010. U sudskoj odluci je navedeno da se, prema sporazumu, transakcije koje se odnose na privredne aktivnosti preduzeća obavljaju pomoću kartica, uključujući plaćanje putnih i ugostiteljskih troškova. Arbitri su tužbe poreskih organa smatrali neosnovanim, budući da Federalna poreska služba nije izvršila reviziju bankovnog računa, nije proveravala za koje svrhe su otpisana sredstva sa korporativne kartice, te nisu pružili dokaze da su sporni iznosi bili su ekonomska korist zaposlenih kod poreskog agenta.

Koja regulatorna tijela moraju biti prijavljena o otvaranju bankovnog računa?

Poreski obveznici, i organizacije i individualni preduzetnici, dužni su da u roku od sedam dana pismeno obaveste poreski organ o otvaranju ili zatvaranju računa (klauzula 1, tačka 2, član 23 Poreskog zakona Ruske Federacije). Obrazac poruke i postupak za njegovo popunjavanje odobreni su Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 06.09.2011. N MMV-7-6/362@.

Takođe, podatke o otvaranju računa u banci u roku od sedam dana dostaviti Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja, koji su organi koji prate plaćanje premija osiguranja (klauzule

Corporate card

1 tačka 3 čl. 28 Savezni zakon od 24. jula 2009. N 212-FZ).

Ako je uz postojeći račun izdata i korporativna kartica, a nisu otvoreni novi bankovni računi, onda nema potrebe davati podatke ni poreznoj inspekciji ni organima koji prate plaćanje premija osiguranja.

Bilješka! Prema stavu 1 čl. 118 Poreznog zakona Ruske Federacije, kršenje utvrđenog roka od strane poreskog obveznika za pružanje informacija poreskom organu o otvaranju ili zatvaranju računa u bilo kojoj banci povlači kaznu od 5.000 rubalja.

april 2013

Okvirni propisi o postupku korišćenja korporativnih bankovnih kartica

ODOBRIO SAM Naziv organizacije ________________________________ PRAVILNIK Naziv radnog mjesta rukovodioca organizacije __________ N _____ _________ _____________________ Potpis Obrazloženje potpisa __________________ ________________________________ Mjesto pripreme Datum o postupku korišćenja korporativnih bankovnih kartica

1. Podaci o PIN kodu korporativne kartice su povjerljivi podaci. Vlasnici kartica nemaju pravo da otkriju ove informacije bilo kojoj trećoj strani.

2. Izvještaj o ciljanom trošenju sredstava na korporativnoj bankovnoj kartici dostavlja se računovodstvu organizacije:

- kada se korporativna kartica koristi isključivo za primanje gotovine - najkasnije 3 radna dana nakon isteka roka na koji je izdata, a kod izdavanja kartice za plaćanje putnih troškova - najkasnije 3 radna dana od dana povratak sa službenog puta, isključujući dan dolaska (za zaposlene u odjeljenjima organizacije koji se nalaze u naseljenim mjestima izvan lokacije organizacije, podnošenje izvještaja računovodstvu organizacije - najkasnije u roku od 5 radnih dana);

- kod korišćenja korporativne kartice za bezgotovinsko plaćanje troškova - najkasnije u roku od 15 radnih dana od dana plaćanja u bezgotovinskom obliku, ne računajući dan plaćanja, odnosno kod plaćanja djelimično u bezgotovinskom obliku, djelimično u gotovinom, isključujući dan uplate.

Uz dokumente koji potvrđuju troškove, uz izvještaje se moraju priložiti i potvrde o plaćanju karticom.

3. Ukoliko ne postoje dokumenti koji potvrđuju namjensko korištenje sredstava, ili ako direktor nije odobrio avansni izvještaj, tada će se otpisani iznosi sa korporativne kartice naplatiti od vlasnika kartice i oduzeti od njegove plate.

4. Spisak zaposlenih na čije ime se izdaju korporativne kartice dat je u Prilogu br. 1.

7 pravila za korporativnu karticu

Izdavanje i vraćanje kartica vodi se u registru kartica pravnih lica na obrascu prema Prilogu br. 2.

6. U slučaju gubitka ili krađe kartice korporativne banke, vlasnik kartice je dužan odmah obavijestiti banku koja je izdala karticu da blokira transakcije na njoj. Ukoliko krivnjom vlasnika kartice račun ne bude blagovremeno blokiran, iznos nastale štete se naplaćuje od vlasnika kartice.

Dodatak br. 1
na poziciju od _______ N __

Spisak zaposlenih ______________________________ (naziv organizacije) na čije ime se izdaju korporativne bankovne kartice —————————————————————————— ¦N ¦ Puno ime.

¦ Podaci o pasošu ¦Vrsta kartice¦ Broj kartice ¦ ¦n/p¦ zaposleni ¦(broj, od koga i kada je izdata)¦ ¦ ¦ +—+——————+—————————+— ——+—————+ ¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————+——————————+———+—————+ ¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————-+—————————+———+—————+ ¦3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————-+ —————————+———+——————

Dodatak br. 2
na poziciju od _______ N __

Dnevnik računovodstva korporativnih kartica ___________________________ (naziv organizacije) ————————————————————————— ¦Broj ¦F.I.O. ¦Period za koji je¦Datum ¦Potpis ¦Datum ¦Potpis ¦ ¦kartice ¦imatelju ¦kartica je izdata ¦izdavanje ¦imatelju¦dostava ¦imatelju¦ ¦ ¦kartice ¦zaposlenom ¦karticom ¦ ¦karticom ¦ ¦ + ———+——— -+—————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———-+ —————-+ ——-+———+———+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———-+—————-+—— -+———+— ——+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+———-+—————-+——-+———+———+ ———-