Koji je rok za plaćanje poreza na imovinu? Rok plaćanja poreza na imovinu: korisne informacije. Obračun avansa i poreza na osnovu prosječne godišnje vrijednosti imovine

Ruski poreski sistem predstavljen je mnogim režimima koji su dizajnirani za kompanije sa različitim obimom posla. Dakle, opšti režim je pogodan za velika preduzeća, jer vam omogućava da pažljivije kontrolišete njihove aktivnosti. Malim preduzećima nije potrebna tako bliska kontrola, a kao poreski obveznici mogu koristiti posebne režime sa beneficijama i pojednostavljenim sistemima obračuna poreza.

Ali to istovremeno uzrokuje poteškoće u određivanju rokova za podnošenje deklaracija i, što je najvažnije, plaćanje poreza u budžet. Svaki režim ima svoje karakteristike izvještajnog perioda, a može se odrediti i na nivou regionalnih budžeta.

Postupak plaćanja poreza od strane organizacije

Rusko zakonodavstvo ne predviđa univerzalnu proceduru i rokove za podnošenje poreskih olakšica, kako za fizička tako i za pravna lica. Za svaki porez Poreski zakonik propisuje svoj postupak plaćanja poreza.

Za neke vrste poreza, regioni samostalno odlučuju o stopama i uslovima, na osnovu opštih pravila i „koridora“ tarifnih stopa.

Obračun poreza To rade sama preduzeća u slučaju pojedinaca, to rade poreski agenti. Postupak podnošenja izvještaja i rokovi utvrđuju se za svaki porez pojedinačno. Ako je poreski organ direktno uključen u obračun poreza, onda se ovaj iznos uplaćuje u roku od mjesec dana od prijema obavještenja.

Predviđeno zakonom avansne uplate. Predstavljaju preliminarne uplate, čije se plaćanje vrši postepeno tokom poreskog perioda. Za njih su utvrđeni rokovi, ali nepoštivanje tih rokova samo prijeti poreskom obvezniku naplatom penala. Ne možete odgovarati za nepoštovanje zakona za neplaćanje avansa.

Poreze možete platiti u gotovini ili bezgotovinskom obliku. Preduzeća plaćaju poreze preko bankarske organizacije, pojedinci imaju mogućnost plaćanja putem administrativnih kasa, kao i pošte.

Rokovi za individualne preduzetnike na različitim sistemima oporezivanja

Ne spada u kategoriju pravnih lica iu ovom slučaju za svoje obaveze odgovara svojom imovinom. Individualni poduzetnici mogu koristiti sve dostupne, pa čak i kombinirati. No, svaka vrsta poreza ima svoj rok plaćanja, a individualni poduzetnici podliježu novčanoj kazni zbog nepodnošenja na vrijeme. Stoga je važno znati rokove plaćanja za svaku vrstu poreza.

Privatni preduzetnici koji koriste opšti način rada podliježu nekoliko vrsta poreza, kao što su:

Oporezivanje individualnih preduzetnika podrazumeva plaćanje samo jednog poreza. U zakonu je određen kao pojednostavljeni porez za njegovo plaćanje se vrši tromjesečno do 25 narednog mjeseca nakon poreskog kvartala, ukupan iznos poreza preduzetnici plaćaju do 30. aprila.

Samostalni preduzetnik može preći na poreski režim prema imputiranom sistemu. Ovaj porez se plaća svaki kvartal prije 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.
Preduzetnik ne može sve aktivnosti prenijeti u sistem obračuna imputiranog poreza, već samo dio.

Treba napomenuti da osim plaćanja poreza koji je dodijeljen jednom ili drugom poreskom sistemu, individualni preduzetnik platiti u nedržavne fondove bez greške.

Ako još niste registrovali organizaciju, onda najlakši način To se može učiniti pomoću online servisa koji će vam pomoći da besplatno generirate svu potrebnu dokumentaciju: Ako već imate organizaciju i razmišljate o tome kako pojednostaviti i automatizirati računovodstvo i izvještavanje, tada će vam u pomoć priskočiti sljedeći online servisi i u potpunosti će zamijeniti računovođu u vašem preduzeću i uštedjeti mnogo novca i vremena. Svi izvještaji se generiraju automatski, potpisuju elektronski i šalju se automatski online. Idealan je za individualne preduzetnike ili LLC preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se dešava u nekoliko klikova, bez redova i stresa. Probajte i bićete iznenađeni kako je postalo lako!

Za LLC preduzeća na različitim sistemima oporezivanja

Ovo je oblik pravnog lica i za svoje obaveze odgovara samo u iznosu od . Osnivači mogu biti i građani i druga pravna lica.

LLC aplikacija opšti režim poreske obaveze kompanija da plati sve poreze propisane zakonom i dostavi potpunu listu izvještaja. Upotreba ove vrste oporezivanja opravdana je u slučaju izgradnje biznisa na uvozu robe, budući da ovaj režim omogućava vam da vratite dio plaćen PDV.

Osnovni porez na OSNO je organizacija, stopa za danas je 20%. Plaćanje se vrši na vrijeme do 28 nakon što se kvartal zatvori, godišnja kompanija mora platiti do 28. marta. Izjava se podnosi ranije do 20. marta naredne godine za koju se podaci dostavljaju.

Plaćanje PDV-a je obezbijeđeno, prijava i plaćanje se vrše u istim rokovima, do 20 narednog mjeseca nakon izvještajnog mjeseca.

Firma se plaća na OSNO, plaćanje se vrši avansno svaki kvartal, rok plaćanja godišnji rezultati 30. aprila.

Odabir za LLC preduzeće imputirani režim, kompanija je oslobođena plaćanja poreza na dobit, ali istovremeno plaća PDV. Samo organizacije koje zauzimaju određene vrste aktivnosti . Na primjer, vanjsko oglašavanje i maloprodajne organizacije mogu koristiti UTII.

Za prelazak na UTII potrebno je da upotreba ovog sistema oporezivanja bude odobrena u datom regionu. UTII se plaća na osnovu rezultata svakog kvartala, za plaćanje dato 25 dana od kraja izvještajnog perioda.

LLC preduzeća su oslobođena plaćanja poreza na dohodak u slučaju tranzicije uključen, kao i PDV. U praksi se ova vrsta oporezivanja smatra jednom od najpovoljnijih za DOO, jer pored činjenice da se glavne vrste poreza ne plaćaju, prijavljivanje nije potrebno.

Da biste prešli na pojednostavljeni poreski sistem, broj zaposlenih u LLC preduzeću ne bi trebalo da prelazi 100 ljudi, a prihod ne bi trebalo da prelazi 45 miliona rubalja u periodu od 9 meseci. Porez se plaća po pojednostavljenom poreskom sistemu kvartalno do 25 narednog mjeseca nakon kvartala, na kraju godine period je duži - do 30. aprila.

Za poljoprivredne proizvođače, poreski zakon predviđa poseban režim oporezivanja - Jedinstveni poljoprivredni porez. Da bi se prešlo na njega, najmanje 70% aktivnosti kompanije mora biti vezano za seoske proizvode ili ribolov. Preduzeće ne može preći na Jedinstvenu poljoprivrednu taksu ako se bavi proizvodnjom akciznih proizvoda.

Prema Jedinstvenom porezu na poljoprivredu, organizacije su oslobođene plaćanja poreza na dohodak i imovinu, kao i PDV-a. Napominjemo da su individualni poduzetnici oslobođeni PDV-a i poreza na imovinu. Sredstva se prebacuju u budžet dva puta godišnje, porez se plaća na pola godine do 25. jula, na kraju godine do 31. marta sljedeće godine.

Različite vrste poreza

Transport

Plaća se transportna taksa različito u različitim regionima, uključujući lokalne vlasti koje određuju rokove plaćanja. Zakon predviđa tromjesečno plaćanje ove vrste poreza, ali uprave mogu dozvoliti pravnim licima da ga plaćaju jednom godišnje.

Shodno tome, ako se donese odluka o plaćanju svakog kvartala, onda poreski obveznik uplaćuje akontaciju prije posljednjeg dana narednog mjeseca nakon izvještajnog perioda.

Godišnja naknada Ovaj porez se plaća do 1. februara naredne godine. Da objasnimo, porez se plaća za 2018. godinu do 1. februara 2019. godine. Ostali uslovi važe za fizička lica koja plaćaju porez na prevoz za prošlu godinu do 1. oktobra.

Porez na prihod

Porez na dohodak plaćaju preduzeća koja podliježu opštem sistemu oporezivanja.

Preduzeće je oslobođeno plaćanja poreza na dobit u slučaju prelaska na posebne režime (imputirani i pojednostavljeni).

Preduzeće mora platiti porez na dobit na kraju godine do 28. marta godine koji slijedi nakon izvještajnog perioda. U poreskom periodu vrše se avansne uplate čiji je rok određen za naredni mjesec po isteku kvartala. Zakon nalaže mjesečno plaćanje ovog poreza da se iznos obaveze prenosi najkasnije do 28.

Porez na imovinu

Ovu vrstu poreza plaćaju pojedinci, preduzetnici i preduzeća. Svaki subjekt ima svoju proceduru i rokove plaćanja.

Za preduzeća se ovaj porez plaća samo po opštem i imputiranom režimu. Ostali poreski sistemi su izuzeti od ove vrste poreza.

Individualni preduzetnici ne podležu porezu na imovinu.

Ova vrsta obaveza prema budžetu je regionalna, što znači Svaka regija postavlja svoje rokove plaćanja.

Ali većina se pridržava sistema avansa, koji se isplaćuju u roku od mjesec dana nakon završetka kvartala i godišnje.

Zemljište

Plaćaju pojedinci i preduzeća koji posjeduju zemljišne parcele. Treba napomenuti da se porezi ne naplaćuju na zakupljene parcele.

Rokovi za plaćanje poreza na zemljište utvrđuju se na opštinskom nivou, a ako se ne primjenjuju drugi propisi onda do 15. septembra izvještajnoj godini, organizacija mora platiti akontaciju. Na osnovu rezultata završene godine do 1. februara isplaćuje se ostatak obaveze prema budžetu.

Porez na zemljište tokom perioda plaćaju fizička lica, kao i individualni preduzetnici do 1. februara godinu koja slijedi nakon izvještajne godine.

Voda

Uplaćuje se u budžet regije u kojoj se nalazi vodni resurs.

Poreski obveznici za ovu vrstu poreza su preduzeća i fizička lica. Voda se primjenjuje samo u slučajevima jasno utvrđenim propisima, u svim ostalim slučajevima korisnici plaćaju određenu tarifu za korištenje vode.

Za ovu vrstu poreskog odbitka nema olakšica, plaća se svaki mjesec do 20.

Prilikom vođenja sopstvenog biznisa, preduzetnik, bez obzira na oblik svog preduzeća, ima društvenu odgovornost prema državnim organima za plaćanje poreza u budžet, kao i odbijanje sredstava iz vanbudžetskih fondova. Ovaj proces je pažljivo kontrolisan od strane Poreske uprave i u slučaju kršenja rokova plaćanja Kazne i kazne se primjenjuju na preduzeća, pa je važno razumjeti rokove plaćanja poreza.

Rokovi za plaćanje raznih vrsta poreza opisani su u sljedećem videu:

Među onih nekoliko naknada u državni trezor Ruske Federacije koje spadaju u kategoriju regiona je porez na imovinu organizacija. Moraju ga platiti i ruske i strane kompanije. Koje su specifičnosti ovog poreza? Kako se to obračunava u praksi? Koliko često preduzeća treba da doprinose odgovarajućim iznosima u državnu kasu?

Suština poreza

Šta je porez na imovinu preduzeća? Da li je uplata u budžet obavezna za sve vrste biznisa ili samo za organizacije koje potpadaju pod određene kriterijume? Porez na imovinu organizacija pripada regionalnoj kategoriji.

Ustanovljen je na nivou odredbi Poreskog zakona Ruske Federacije i obavezan je za kompanije koje posluju na teritoriji određenog subjekta Ruske Federacije. Platioci ove vrste naknade su ruske i strane kompanije koje posjeduju nekretnine u Rusiji.

Plaćanje poreza na imovinu za organizacije po pojednostavljenom poreskom sistemu vrši se samo na nepokretnostima, i to pod uslovom da se osnovna sredstva preduzeća utvrde kao katastarska vrednost utvrđena u odnosu na njih.

Predmet oporezivanja

Šta je predmet oporezivanja za organizacije u okviru obračuna predmetne naknade? U skladu sa odredbama Poreskog zakona Ruske Federacije, i pokretna i nepokretna imovina (uključujući i onu koja je preneta na kompaniju putem povereničkog upravljanja), koja je evidentirana u bilansu stanja kao objekat osnovnih sredstava, priznaje se kao takav. Što se tiče stranih kompanija, predmet oporezivanja za njih su samo nekretnine. Proučimo ključne aspekte koji karakterišu porez na imovinu organizacija (plaćanje, rokovi). Zatim ćemo ispitati neke primjere izračunavanja odgovarajućih plaćanja.

Karakteristike obračuna i plaćanja naknada

Koji su principi za obračun i plaćanje takve naknade kao što je porez na imovinu? Njegova uplata u budžet vrši se u skladu sa poreskim i izvještajnim periodima utvrđenim zakonom. Koje su njihove specifičnosti?

Poreski period, kao i za većinu drugih vrsta naknada u ruski budžet, u ovom slučaju je kalendarska godina. Što se tiče izvještajnih perioda, to su prvi kvartal, polovina godine, a takođe i 9

Regionalne specifičnosti

Obračun predmetne naknade vrši se prema poreskim stopama koje su odobrene od strane zakonodavnih organa konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Njihova maksimalna vrijednost ne bi trebala prelaziti 2,2%. U skladu sa odredbama Poreskog zakonika Ruske Federacije, regionalne vlasti mogu koristiti diferenciran pristup u određivanju veličine relevantnog. Kriterijum ovdje može biti kategorija poreznog obveznika ili specifičnosti imovine koja je predmet oporezivanja. .

Privilegije

Koje druge nijanse u pogledu obračuna i plaćanja karakterišu porez na imovinu? Uplata odgovarajućih iznosa u budžet može se izvršiti korišćenjem raznih pogodnosti. Ova vrsta preferencije može se uspostaviti i na nivou odredaba Poreskog zakonika Ruske Federacije i u regionalnim izvorima prava. Povlastice utvrđene saveznim zakonima i onim koje su usvojene u konstitutivnim entitetima Ruske Federacije mogu se primjenjivati ​​istovremeno.

Formula za obračun naknade

Praktični obračun predmetne trezorske naknade poreski obveznici vrše samostalno po isteku poreskog perioda. Formula za određivanje iznosa poreza je jednostavna: trebate pomnožiti stopu koju su odobrile regionalne vlasti s veličinom osnovice. Ali prije nego što dobijeni iznos prenesete u blagajnu, morate ga smanjiti za iznos avansa izvršenih tokom poreskog perioda. Najvažnija karakteristika koja karakteriše porez na imovinu organizacija je da se uplaćuje u budžet za svaku filijalu ili drugo preduzeće posebno (ako ima samostalan bilans stanja).

i postupak obračuna sa Federalnom poreskom službom

Najvažniji aspekt obračuna između preduzeća i države za predmetni porez je tajming. Proučimo ih, kao i neke praktične nijanse u vezi s plaćanjem odgovarajuće naknade.

Dakle, najvažniji aspekt koji karakteriše porez na imovinu preduzeća je vrijeme njegovog plaćanja. Oni su utvrđeni u zakonodavnim aktima usvojenim na nivou konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Gore smo naveli da predmetna naplata podliježe poreskim periodima. U okviru njihovog okvira, preduzeća moraju izvršiti avansna plaćanja. Ovo je najvažnija karakteristika koja karakteriše porez na imovinu organizacija. Rok za uplatu akontacije je kvartalno, odmah po isteku poreskog perioda. Preduzeće mora u blagajnu prenijeti 1/4 poreza koji je obračunat od 1. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Plaćanje poreza na imovinu na kraju godine vrši se do 30. marta naredne godine.

Sasvim je moguće da kompanija nije počela sa radom od samog početka godine. Kako se u ovom slučaju porez na imovinu preduzeća prenosi na državu? Rok za plaćanje ove naknade u okviru odgovarajućeg scenarija je neposredno po okončanju postupka državne registracije, kao i prijema na propisan način imovine koja čini poresku osnovicu.

U nekim slučajevima, Federalna poreska služba može obavezati preduzeća da plate naknadu čim kompanija počne da stvarno koristi relevantna osnovna sredstva. Pravnici preporučuju da subjekti koji plaćaju porez na imovinu na to obrate posebnu pažnju. Rok za plaćanje odgovarajuće naknade nam je jasan. Razmotrimo sada nekoliko praktičnih primjera obračuna između preduzeća i države za predmetni porez.

Primjeri obračuna poreza

Recimo da je Industry Lux doo registrovan 11.02.2014. U trenutku unosa podataka o organizaciji u relevantne državne registre, bilans stanja kompanije je imao imovinu u iznosu od 1,5 miliona rubalja. Pretpostavimo da je odgovarajuća cifra porasla na 1,7 miliona 1. marta 2014, 1. aprila - na 1,8 miliona, 1. maja - na 2 miliona, a 1. juna - na 2,5 miliona rubalja. Recimo da je stopa poreza na imovinu u regiji u kojoj kompanija posluje 2,2%.

Dakle, u skladu sa odredbama Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski period za naplatu u pitanju je kalendarska godina, a period izveštavanja je prvo tromesečje, polovina godine, kao i 9 meseci u godini. . Kao što smo već napomenuli, Industry Lux doo je registrovano 11. februara, odnosno nakon početka kalendarske godine. U skladu sa odredbama Poreskog zakona Ruske Federacije, za kompaniju poreski period će biti vremenski period od dana registracije do kraja godine.

Poreski zakon Ruske Federacije nalaže Industry Lux LLC da do 30. jula dostavi obračun avansa za šest mjeseci, koji je završen u skladu sa utvrđenom procedurom. Takođe, u skladu sa odredbama Kodeksa, preduzeće treba da uplati avans na predmetnu naknadu. Veličina poreske osnovice organizacije biće jednaka prosječnoj godišnjoj preostaloj vrijednosti bilansne imovine. Da bi se to izračunalo potrebno je iznos dobijen zbrajanjem preostale vrijednosti imovine od 1. dana poreskog perioda i 1. dana u mjesecu koji slijedi odgovarajući interval podijeliti sa ukupnim brojem mjeseci, koji je uvećan za 1.

Dakle, prvo sumiramo brojeve koje imamo: 1,5 + 1,7 + 1,8 + 2 + 2,5 (ovo je knjigovodstvena vrijednost imovine Industry Lux LLC za mart, april, maj, jun i jul 2014. u milionima rubalja), to je ispada 9,5 miliona rubalja. Prošlo je 6 mjeseci od početka godine, dodajemo još 1 Ispada da je prosječna godišnja vrijednost imovine Industry Lux LLC oko 1 milion 357 hiljada rubalja. Od ovog iznosa potrebno je uplatiti akontaciju. Obračunava se kao 1/4 ukupnog poreza u skladu sa stopom koju su odobrile regionalne vlasti. U našem primjeru iznosi 2,2%. To jest, 2,2% od milion 357 hiljada je 29 hiljada 854 rubalja. Uzimamo 1/4 ove vrijednosti, ispada 7463 rubalja. 50 kopejki Ovo će biti avansno plaćanje za Industry Lux LLC.

Porez na imovinu: nijanse

Dakle, pogledali smo ključne karakteristike koje se odnose na porez na imovinu, kao i primjer obračuna akontacije za odgovarajuću naknadu. Saznali smo da zakonodavstvo može utvrditi i zajednički kriterij za cijelu teritoriju Ruske Federacije koji karakteriše porez na imovinu organizacija - rok plaćanja (Moskva, Sankt Peterburg ili Nižnji Novgorod - oni plaćaju ovu naknadu sa istom učestalošću), i indikator fiksiran za svaku regiju posebno, odnosno iznos opklade.

Istovremeno, vrlo je važan niz drugih nijansi koje karakteriziraju obvezu koja se razmatra, a koju moraju ispuniti organizacije koje djeluju u Ruskoj Federaciji. Činjenica je da savezni zakoni i regionalni pravni akti koji regulišu obračun i plaćanje poreza na imovinu organizacija često daju opšte formulacije koje se tiču ​​relevantne sfere pravnih odnosa. Naravno, logične su i razumljive ključne odredbe Federalnog zakona i izvora prava u konstitutivnim entitetima Ruske Federacije, koje se tiču, na primjer, učestalosti obračuna između preduzeća i države. Posebno smo istakli da je rok za plaćanje poreza na imovinu u Moskvi isti kao iu drugim regionima. Međutim, postoje nijanse povezane sa praksom kompanija koje ispunjavaju svoje obaveze prema Federalnoj poreskoj službi, koje nisu direktno navedene u saveznim i regionalnim zakonima. U ovom slučaju, glavni izvor zakona za nas će biti podzakonski akti. Na koje od njih treba obratiti posebnu pažnju?

Značaj stvarne upotrebe imovine

Među najznačajnijim podzakonskim aktima u pitanju je Pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 03-06-01-02/28. Odražava preporuke odeljenja u vezi sa plaćanjem poreza na imovinu na sredstva koja preduzeća nisu registrovala na propisan način. Ovaj dokument pojašnjava da unošenje podataka o osnovnim sredstvima preduzeća u državne registre nije glavni kriterijum za utvrđivanje obaveze preduzeća da plati odgovarajući porez, uprkos činjenici da je registracija imovine obavezna.

Ako se određena osnovna sredstva koriste u proizvodnji, ona moraju biti uključena u poreznu osnovicu organizacije, a od njih se plaća naknada. U ovom slučaju, imovina mora biti evidentirana na računovodstvenom računu 08. Odbijanje organizacije da slijedi takve preporuke Federalna porezna služba može ocijeniti kao utaju poreza.

Plaćanje poreza od strane stranih organizacija

Nakon što smo ispitali specifičnosti ključnih aspekata takve obaveze kao što je porez na imovinu preduzeća (plaćanje, rokovi), možemo proučiti karakteristike ispunjavanja odgovarajućeg zahtjeva od strane stranih organizacija.

Poresku osnovicu u ovom slučaju čine samo nekretnine. Nije bitno da li se nalazi na teritoriji stvarne aktivnosti strane kompanije u Ruskoj Federaciji ili van njenih granica.

Obračun poreza na imovinu ako je u vlasništvu stranog preduzeća vrši se na osnovu podataka koji ga odražavaju na početku kalendarske godine. Ove informacije moraju biti proslijeđene Federalnoj poreznoj službi od strane organizacija koje vrše tehnički inventar relevantnih vrsta objekata. Akontacije za imovinu u vlasništvu stranih kompanija obračunavaju se na kraju izvještajnog perioda kao 1/4 inventarne vrijednosti imovine pomnožene stopom utvrđenom regionalnim zakonima.

Ako je imovina odgovarajućeg tipa registrovana nakon početka kalendarske godine, tada se u procesu obračuna avansa uzima u obzir stvarni period korišćenja od strane organizacije odgovarajućih fondova. Treba napomenuti da zakonodavcu nije glavna pravna činjenica koja odražava upis podataka o imovini stranih kompanija u državne registre, već činjenica da organizacija praktično koristi raspoložive resurse.

Može se primetiti da, kao iu slučaju ruskih kompanija, strane strukture moraju da ispune svoje obaveze poreza na imovinu na osnovu poreskog perioda koji odgovara kalendarskoj godini, kao i da rade u intervalima izveštavanja kao što je prvi kvartal, polovina godine, kao i 9 mjeseci u godini. Rok za plaćanje poreza na imovinu za ovu godinu, kao iu slučaju ruskih kompanija, ističe 30. marta naredne godine.

Značaj stvarne lokacije nekretnine

Važna nijansa: strane organizacije moraju prenijeti poreze i akontacije u regionalni budžet na stvarnoj lokaciji imovine koju posjeduju. Na kraju poreskog ili izvještajnog perioda, kompanija mora dostaviti obračune poreza koji odražavaju iznos akontacije Federalnoj poreznoj službi na adresi lokacije ureda ili filijale koja ima samostalni bilans stanja, kao i na adresi lokacija svake nekretnine. Druga obaveza firmi je da generišu deklaracije na propisanom obrascu i pošalju ih Federalnoj poreskoj službi.

Kada strana organizacija ne obavlja komercijalne aktivnosti u Rusiji, ona i dalje mora platiti porez na imovinu ako joj pripadajuća sredstva pripadaju u Ruskoj Federaciji po pravu vlasništva.

Plaćanje poreza na imovinu prema kvartalnim obračunima vrše strane kompanije na stvarnoj lokaciji nekretnine. Rokovi, kao iu slučaju ruskih kompanija, utvrđeni su u zakonodavnim aktima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Rokove plaćanja određuju regionalne vlasti, mogu se značajno razlikovati za pojedine regije i sastavne entitete Ruske Federacije. Od 2017. godine izvršene su izmjene u zakonskoj regulativi koja definiše rokove, ali će one uticati na buduće izvještajne periode. Plaćanje za 2017. vrši se po starim standardima, odnosno ostaje nepromijenjeno.

U ovom članku

Poreske promjene u 2018

Sve organizacije su priznate kao obveznici poreza na imovinu za pravna lica, uz neke izuzetke, kako je navedeno u čl. br. 374 NK. Postupak plaćanja je promijenjen od 2017. godine i odnosi se na objekte čija katastarska vrijednost nije upisana u registar do 1. januara. Ovo je regulisano Saveznim zakonom br. 401 od 30. novembra 2016. godine (član 2. stav 57.).

Svi objekti čiji podaci nisu uvršteni u regionalnu listu prije roka podliježu oporezivanju od sljedećeg perioda (godine).

U 2018. godini u evidenciji su ostali samo nestambeni prostori i upravne zgrade. Poreska stopa je utvrđena u čl. 380 Poreskog zakonika ne prelazi 2,2 posto, osim ako zakonom nije predviđena druga vrijednost. Prilikom podnošenja prijave, iznos poreza obračunava računovodstvo na osnovu utvrđenih vrijednosti.

Takve stope plaćanja utvrđuju se, na primjer, za sljedeće objekte:

• željezničke pruge (samo za javnu upotrebu);
• dalekovodi;
• cjevovodi (za glavne vodove i trase);
• strukture koje su dio navedenih objekata;
• pokretne i nepokretne stvari u vlasništvu pravnog lica (na privremeno upravljanje, na pravu svojine).

Plaćena stopa se revidira godišnje, za svaku godinu prelazi 0,4% za 2013., 0,7% u 2014., 1% u 2015., 1.3% u 2016., 1.6% u 2017. godini, za 2018. ograničenje stope je 1.9%. Za Moskvu su ove vrijednosti različite, na primjer, u 2016. i narednim godinama njen nivo je do 2%.

Usvojena je nulta stopa za gasovode (magistralne trase), objekte u kojima se vrši proizvodnja gasa, skladišta helijuma i druge objekte navedene u relevantnom zakonodavnom okviru. Informacije o beneficijama date su u čl. 381 Poreski zakonik, za sve ostale, ukupan iznos za objekte imovine izračunava se pomoću sljedećih formula:

• ukupan iznos = stopa * poreska osnovica;
• iznos poreza = stopa * porezna osnovica – akontacija.

Rokovi plaćanja poreza za različite regije

Za pravna lica postupak i rokove utvrđuju regionalni organi, kako je navedeno u čl. 383 stav 1, čl. 385, 385.2 NK. Takvi rokovi mogu varirati za pojedine regije, regulisani su usvojenim regulatornim dokumentima:

Pažnja: Rokove plaćanja možete provjeriti kod lokalnih poreznih organa, kao i rokove za podnošenje prijave. Preporučljivo je provjeriti ove podatke za svaki period kako ne biste propustili rokove plaćanja.

Objekti oporezivanja u 2018

Plaćanje poreza na imovinu za pravna lica se razlikuje od običnih fizičkih lica. To je zbog posebnosti ostvarivanja profita, kupovine nekretnine i drugih faktora. U ovom slučaju, oporezivanje se primjenjuje na sve objekte koji su u vlasništvu, privremenom vlasništvu ili predmetom povjereničkog upravljanja. Rokove isporuke i plaćanja obračunava računovodstvo pravnog lica.

Interakcija sa poreskim organima vrši se podnošenjem popunjene deklaracije. U nju se unose svi podaci koji se odnose na nekretninu i izvršene kalkulacije (tarife se obračunavaju nezavisno, na osnovu stopa za određeni region).

Pažnja: Rokove za plaćanje poreza određuju regionalne vlasti. 30 Poreskih zakona utvrdilo je listu obveznika na koje se možete pozvati prilikom popunjavanja deklaracije.

Nekretninu i pokretnu imovinu ćete morati platiti ako su ispunjeni sljedeći uslovi:

• ako je imovina na računima “Osnovna sredstva” 01, “Prihodi ulaganja” 03;
• imovina je kapitalizovana u periodu prije 2013. godine i nije uključena u amortizacione grupe 1 i 2;
• imovina je priznata kao predmet oporezivanja na osnovu čl. 374 NK.

Strani subjekti koji imaju preduzeća ili predstavništva u Ruskoj Federaciji koriste ugovor o koncesiji za plaćanje.

Rokovi za plaćanje poreza na nepokretnosti, koje su u vlasništvu ili kojima upravljaju pravna lica pod različitim uslovima, određuju se posebno za svaki region. Obračuni po utvrđenoj stopi provode se samostalno, nakon čega se uključuju u dokumentaciju koja se dostavlja poreznim vlastima.

Zdravo! U ovom članku ćemo govoriti o tome kako platiti porez na imovinu za fizička lica u 2018.

Danas ćete naučiti:

1. Ko treba da plati ovaj porez;
2. Kako i gdje saznati najnovije informacije o cijenama;
3. Kako iskoristiti svoje pravo na beneficije;
4. Kako saznati da li ste dužnik.

Obaveza je svakog građanina Ruske Federacije da plati porez na imovinu. To čini svako ko nema beneficije ili nije oslobođen plaćanja po zakonu. O svemu ovome danas će biti reči.

Koji zakon reguliše

Postupak oporezivanja imovine pojedinaca reguliran je Zakonom Ruske Federacije „O porezima na imovinu pojedinaca“. Ovaj zakon je usvojen daleke 1991. godine, a za to vrijeme su u njemu više puta vršene izmjene i dopune. Izrađena su i posebna uputstva za primjenu ovog zakona.

Šta se smatra oporezivim objektom?

Sva imovina koja je predmet zakona uslovno je podeljena u nekoliko grupa: nekretnine , druge zgrade, prostorije i objekti. Ovdje se postavljaju pitanja nedorečenošću formulacije, jer nema tumačenja pojmova iz prve grupe.

Druga grupa se formira od pokretne imovine: vazdušni i vodni saobraćaj (osim čamaca na vesla).

Ovaj porez se ne plaća za kamione i automobile ako vlasnik plaća porez na prijevoz.

Ko su platiše?

• Državljani Ruske Federacije;
• Lica koja uopšte nemaju državljanstvo;
• Državljani drugih država, ako imaju imovinu u Ruskoj Federaciji;

Obaveza plaćanja poreza

U Ruskoj Federaciji, Poreski zakonik kaže da nije važno koliko je star poreski obveznik. Dakle, slučajevi kada je beba, na čije se ime privatizuje nekretnina, dužna da plati iznos poreza, više ne izazivaju burnu reakciju.

U tom slučaju, roditelji ili zakonski staratelji djeteta će plaćati do punoljetstva djeteta.

Ako govorimo o imovini koja je u zajedničkom vlasništvu, onda porez može platiti samo jedno lice, prethodno se o tome dogovorivši sa ostalim stranama.

Rokovi za plaćanje poreza na imovinu za fizička lica. osobe

Od ove godine uspostavljen je zajednički rok plaćanja za cijelu zemlju. Na primjer: porez za 2017. godinu mora se platiti do 1. decembra 2018. godine.

Kako saznati da li ste dužnik

Postoji nekoliko načina da to učinite:

• U poresku upravu možete doći lično;
• Registrirajte se na web stranici Federalne porezne službe i koristite svoj lični račun;
• Korištenje web stranice državnih službi;
• Putem web stranice FSSP (prikladno samo za one protiv kojih je pokrenut izvršni postupak).

Posljedice neplaćanja

Ljudi često ignorišu plaćanje jednostavno zbog neznanja, nenamjerno. I često obavještenja iz Federalne porezne službe stižu sa zakašnjenjem. Zbog takvih trenutaka ljudi se zbune i zaborave na plaćanje. Istovremeno, potreba za odlaskom u poreznu ispostavu radi saznanja o dugu iz nekog razloga izaziva strah, iako se apsolutno nema čega bojati.

Osim toga, porezna uprava može obavijestiti poslodavca dužnika o potrebi naplate duga iz plaće i ograničiti osobu da napusti Rusku Federaciju.

Takođe, kašnjenje plaćanja povlači i druge posledice: poreska uprava ide na sud i prinudno naplaćuje dug. Kako biste izbjegli takve probleme, provjerite podatke o dugu na vrijeme.

Vrste obračuna poreske osnovice

Obračun poreza vrši Federalna porezna služba, a licu se šalje obavijest u kojoj se navodi iznos koji treba platiti. Od 2015. godine porez je počeo da se obračunava na osnovu katastarske vrijednosti imovine. To je zbog činjenice da je što je moguće bliže tržišnoj cijeni.

Ovaj postupak uvodi svaki subjekt Ruske Federacije posebno. Oni subjekti koji iz različitih razloga nisu uspjeli implementirati ovu inovaciju, proračune će vršiti po starom metodu.

Potpuni prelazak subjekata na novi sistem obračuna poreza trebalo bi da bude završen do 2020. godine.

Obračun na osnovu katastarske vrijednosti

Formula za izračun: Nk = (katastarski čl. – poreski odbitak) x veličina udjela x poreska stopa.

Sada ćemo detaljnije objasniti svaki dio formule.

Kako saznati katastarsku vrijednost.

Može se naći u Rosreestru u vašem regionu. Podaci se uzimaju od 1. januara svake godine.

Porezni odbitak.

Njegova upotreba omogućava smanjenje katastarske vrijednosti imovine.

Primjer. Ivanov I.I. je vlasnik stana ukupne površine 60 m2. metara. Katastarska vrijednost - 3.000.000 rubalja. Jedan sq. brojilo košta 60.000 Iznos poreskog odbitka će biti: 1.200.000 RUR.

Smanjeni katastarski status iznosit će 1.800.000 rubalja. Na osnovu toga će se obračunati porez.

Stopa poreza

U svakoj regiji Ruske Federacije stope su različite, jedino što ne prelaze određene granice.

Ova ograničenja ćemo prikazati u donjoj tabeli:

Iz tabele vidimo da ako se porez obračunava na osnovu katastarske vrijednosti, njegov iznos je znatno veći nego kada se obračunava po inventarnoj vrijednosti.

Kako bi se spriječilo naglo povećanje poreskog opterećenja, odlučeno je da se prve 4 godine od dana stupanja na snagu novih pravila primjenjuje faktor smanjenja koji se kreće od 0,2 do 0,8%.

Od pete godine obračuni će se vršiti po novom sistemu.

Kako platiti porez na vrijednost zaliha

Ovaj metod će se koristiti ako regija vašeg prebivališta još nije izvršila prelazak na novi sistem plaćanja.

Da biste saznali koliko ćete platiti, potrebno je:

• Saznajte vrijednost vaše imovine;
• Saznajte koja će se porezna stopa primjenjivati ​​u vašem slučaju;
• Plati.

Informacije o cijeni će se dobiti od BTI slanjem zahtjeva za određeni objekt.

Gdje saznati stope poreza na imovinu

Sve detaljne informacije za svaku regiju Ruske Federacije objavljene su na informativnom izvoru „Referentne informacije o stopama i pogodnostima za porez na imovinu“.

Napomena: šta je ovo

Ovaj dokument sadrži iznos poreza i rok za njegovo plaćanje. Mnogi ljudi vjeruju da ako nisu primili obavještenje, onda ne moraju ništa platiti. To je zabluda. Ako niste primili obavještenje, morate lično obavijestiti Federalnu poreznu službu da imate nekretnine ili vozila.

Šta učiniti ako obavještenje sadrži netačne informacije

Ukoliko pronađete grešku u obavještenju ili se podaci u njemu netočno prikazuju, možete se obratiti poreznim inspektorima i obavijestiti ih o tome.

Korisnici

• Heroji Sovjetskog Saveza;
• Heroji Ruske Federacije;
• Vitezovi Reda slave svih stepena;
• Osobe sa invaliditetom svih grupa;
• Osobe sa smetnjama u razvoju u djetinjstvu;
• Učesnici civila i Drugog svjetskog rata;
• Oni koji su se borili u sastavu partizanskih odreda;
• Vojno osoblje vojnih jedinica i štabova;
• Osobe koje su učestvovale u testiranju nuklearnog oružja;
• Oni koji su likvidirali nesreću u Černobilju;
• Lica koja su obavljala dužnost u Avganistanu i drugim državama u kojima su se odvijala neprijateljstva;
• Lica kojima je penzija određena po navršenju starosne dobi za penzionisanje;
• Osobe koje su oboljele i oboljele od radijacijske bolesti;
• Lica koja su roditelji ili supružnici vojnih ili civilnih službenika koji su umrli na dužnosti.

Tu su i brojne lokalne pogodnosti. Instalirani su u Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju.

Lista koju pružamo nije konačna, već je samo u informativne svrhe. Sve kategorije koje imaju pravo na beneficije su navedene u zakonu.

Utvrđivanje poreza za one koji su navršili starosnu dob za penzionisanje

Penzioneri su potpuno oslobođeni ove uplate, i nije bitno koliko ima nekretnina u penzioneru.

Kako platiti

Plaćanje se može izvršiti korištenjem usluge na web stranici poreza. Prednost ove metode je u tome što ne morate čak ni izlaziti iz kuće da biste izvršili uplatu.

Za ovo vam je potrebno:

• Popunite sve podatke o platiocu;
• Navedite koji porez plaćate, gdje se imovina nalazi, koju vrstu plaćanja želite izvršiti (sam porez ili kazne);
• Odaberite način plaćanja: gotovina sa odštampanim računom ili bankovni transfer;
• Ako planirate da platite bankovnim transferom, bit ćete preusmjereni na web stranicu bankarske organizacije za naknadnu uplatu.

Kako primijeniti pravo na beneficije

Potrebno je da se lično obratite poreskoj upravi sa potrebnom dokumentacijom. U poreskoj upravi pišete zahtjev za beneficije i priložite dokumente.

Kazne za neplaćanje

Malo ranije smo već govorili o posljedicama neplaćanja poreza. U ovom dijelu članka ćemo se detaljnije zadržati na sankcijama kao što su kazne i novčane kazne.

Odmah da rezervišemo da kazna sama po sebi nije kazna, kao što mnogi misle. Kazna je obračun koji se vrši svakodnevno i dodaje na iznos duga.

Primjer. Ukoliko je građanin O. odložio plaćanje iznosa poreza 2 dana, moraće da preplati određeni iznos. Primjenjivaće se 1/300 stope refinansiranja Centralne banke, ove godine iznosi 9,75%.

Ako potpuno zanemarite zahtjeve za plaćanje, bit ćete kažnjeni. Kolika će biti njegova veličina ovisi o tome koliko su vaše radnje namjerne. Ako porezna uprava utvrdi da je kašnjenje bilo nenamjerno, kazna će iznositi 20% iznosa duga, a ako je bilo namjerno, onda 40% iznosa.

U slučaju da lice ni nakon izricanja kazni ne plati, poreska uprava može da se žali pravosudnim organima. U ovoj situaciji možete ne samo izgubiti sva svoja sredstva, već ćete izgubiti i svoj dom.

Povrat poreza na imovinu

Ovo se radi pomoću odbitka.

Odbitak se može odobriti ako:

• Otplatite kamatu na vaš kredit za nekretnine;
• Kupnja ili izgradnja stanova;
• Prodaja ostale nekretnine.

Takvi odbici se najčešće koriste u prometu nekretnina. Svaki građanin ima pravo da vrati iznos poreza u granicama troškova koje je napravio.

Povrat se može izvršiti od iznosa koji ne prelazi 2 miliona rubalja, odnosno možete vratiti najviše 260 hiljada rubalja.

Ako ga ne dobijete u cijelosti ove godine, preostali iznos će se prenijeti u naredne godine.

Kako se prijaviti za odbitak

Kontaktiranjem Federalne poreske službe, dostavljanjem sljedeće dokumentacije:

• Dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad imovinom;
• Računi, čekovi koji potvrđuju kupovinu imovine;
• Završena prijava.

Registracija je dostupna i preko poslodavca.

Zaključak

Nedavno su napravljene izmjene u zakonodavstvu Ruske Federacije koje se odnose na plaćanje poreza na imovinu od strane pojedinaca. Danas smo pokušali da što potpunije i jasnije sagledamo ove promjene i objasnimo novu proceduru ne samo za plaćanje, već i za obračun isplata.

Nadamo se da će ovaj materijal biti od koristi čitaocima i pomoći im da shvate složeno pitanje oporezivanja.

Brza navigacija kroz materijal

Poresko zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa da svi građani koji su ostvarili bilo kakav prihod tokom godine prenesu dio dobiti u državni fond u obliku poreskih olakšica. Postupak i rokovi plaćanja poreza utvrđuju se na nivou saveznih i lokalnih zakona. Odnosno, one naknade koje su usmjerene na popunjavanje regionalnog budžeta moraju se prenijeti prema odluci lokalnih vlasti.

Poreska obaveštenja

Procedura i vrijeme plaćanja poreza se razlikuju u zavisnosti od statusa osobe. Pravna lica su dužna da samostalno izračunaju iznos odbitaka, koji će zavisiti od sistema oporezivanja koji je izabran prilikom registracije preduzeća. Fizička lica su oslobođena ove obaveze, a sve uplate moraju biti izvršene na osnovu poreskih obavještenja poslanih poštom. Iznos se obračunava na osnovu podataka koje dostavlja sam građanin ili državne službe i organi.

Poreska obavještenja su službena odluka koja sadrži sljedeće podatke:

• obračun poreske osnovice;
• Stopa poreza;
• iznos za prijenos;
• rokovi za plaćanje poreza od strane fizičkih lica u 2017.

Drugim riječima, u dokumentu su navedeni svi podaci potrebni za prenos sa obrazloženjem troškova, a poreski obveznik treba samo da prenese navedeni iznos. Poreska obaveštenja građanima se šalju za nekoliko vrsta naknada:

• transportna taksa;
• porez na zemljište;
• porez na imovinu za fizička lica.

U nekim slučajevima, odgovornost za obavještavanje regulatornih tijela o dostupnosti nekretnine ili automobila pada na vlasnika. Ovo se mora uraditi kada poreska obavještenja za izvještajni period nisu primljena. Rok za dobijanje rješenja ne bi trebao biti kraći od mjesec dana prije krajnjeg roka za plaćanje poreza. U nekim slučajevima moguće je odgoditi i obročno plaćanje poreza, o čemu će biti riječi u nastavku.

poreski advokat

Besplatne pravne konsultacije u Moskvi i drugim gradovima Ruske Federacije

Dobijte pravni savjet o poreznom pravu

Rokovi plaćanja poreza od strane fizičkih lica u 2017

Kao što je već pomenuto, građani ne obračunavaju sami iznos koji treba da odbije; Isto pravilo važi i za ličnu imovinu individualnih preduzetnika. Oni porezi koje je individualni preduzetnik dužan da uplati trezoru kao poslodavac, koji je u ovom slučaju poreski agent, i podnošenje izveštaja o porezu na dohodak zaposlenih, jedan su deo naknada. Drugi dio se plaća u skladu sa aktivnostima koje se obavljaju i odabranim sistemom oporezivanja.

Rokovi za plaćanje poreza na imovinu fizičkih lica moraju se striktno poštovati, jer se za takve prekršaje kažnjava administrativna novčana kazna. Zakašnjenje u plaćanju poreza na dohodak fizičkih lica može rezultirati kaznom od dvadeset posto od iznosa neplaćene naknade.

Uplata poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini mora se izvršiti najkasnije do 1. decembra, a izvještajni period će se obračunavati za prethodnu godinu. Shodno tome, porezi za tekuću godinu biće plaćeni u narednoj kalendarskoj godini.

Zakašnjelo plaćanje poreza na dohodak građana bez posljedica je moguće samo ako obveznik ima uvjerljive razloge za propuštanje roka. Odnosno, u ovom slučaju je predviđena odgoda i obročno plaćanje poreza. Osim toga, ako poreska obavještenja nisu primljena prije 1. decembra, tada se fizičko lice mora samostalno obratiti poreskim organima, te se u tom slučaju kašnjenje u plaćanju poreza na dohodak neće smatrati takvim. Novi rokovi za prijavu usvojeni su još 2016. godine, a za one građane koji su se već susreli sa ovom procedurom ne bi trebalo nastati poteškoća.

Pravne usluge poreskog prava u Moskvi i drugim gradovima Ruske Federacije

Potražite pravni savjet telefonom

Izvještaj o porezu na dohodak fizičkih lica

U kojim slučajevima su građani dužni da se sami obrate poreskoj upravi radi podnošenja prijave? Zakonom je utvrđeno da se porez na dohodak fizičkih lica podnosi ako:

• izvršena je prodaja vozila ili imovine koju je građanin imao manje od tri godine;
• postojao je ugovor o darovanju imovine od stranaca koji nemaju rodbinske veze sa primaocem;
• građanin je dobio dobitak od igara povezanih s rizikom (na primjer, lutrija);
• prihodi su ostvareni po plaćenom ugovoru (zakupnina, pružanje usluga i sl.) ili po ugovoru o radu sa licem koje nije poreski agent;
• prihodi se primaju od lica koja posluju izvan Ruske Federacije (odnosno iz stranih izvora).

Izvještaj o porezu na dohodak fizičkih lica, odnosno prijava, ima svoje rokove za podnošenje poreskim organima. Građanin se mora prijaviti do 1. maja tekuće godine za prethodni period. Plaćanje poreza na dohodak građana u 2017. godini možda se neće poklopiti sa rokom za podnošenje prijave, najvažnije je da se sve uplate otplate prije 15. jula. Ako ovaj dan padne na vikend, onda će fizičkim licima rok za plaćanje poreza u 2017. biti sljedeći radni dan.

Novi rokovi za podnošenje prijava uticali su samo na poreze na dohodak građana, a što se tiče poreza na imovinu (prevoz, zemljište i sl.), oni se, kao i do sada, moraju platiti do 1. decembra.

Porez na nekretnine od 2017. godine, tačnije na prihode ostvarene prodajom ili primanjem na poklon, također se donekle promijenio. Promjene su uticale na obračun iznosa potrebnog za transfer. Sada se po novim pravilima oporezuju sve nekretnine koje su prodate 2016. godine. Porez na nekretnine od 2017. godine može se obračunati na jedan od dva načina, odabirom većeg iznosa:

• cijena predmeta koji se prodaje po ugovoru o otuđenju;
• katastarsku vrijednost imovine.

Mora se uzeti u obzir da se katastarska vrijednost uzima prvog dana izvještajnog perioda, i to ne u cijelosti, već u iznosu od 70% iznosa. Tako je od 2017. godine porez na imovinu sve teže smanjiti, jer se u obračunima mora uzeti u obzir najveći iznos.

Odgađanje i obročno plaćanje poreza

Zakašnjenje u plaćanju poreza na dohodak građana kažnjivo je kaznama, ali ne uvijek. Procedura i rokovi plaćanja poreza mogu biti prekršeni ako su razlozi za to uvjerljivi. Svaki građanin može podnijeti zahtjev za odgodu i obročnu otplatu poreza ako postoje sljedeći razlozi predviđeni zakonom:

• platilac je pretrpio štetu kao rezultat više sile (elementarne nepogode, nesreće i sl.), što mora biti dokumentovano od strane nadležnih organa (strukture Ministarstva za vanredne situacije ili opštinski organi);
• teška finansijska situacija koja ne dozvoljava pune doprinose poreskoj službi.

U prvom slučaju, iznos duga se zamrzava, odnosno ostaje isti za cijelo vrijeme odgode, au drugom slučaju se obračunava kamata na cjelokupan iznos duga za cijelo vrijeme odgode. Novi rokovi za podnošenje izvještaja utvrđuju se nakon razmatranja prijave i biće naznačeni u odgovarajućoj odluci.

U nekim slučajevima moguće je obezbijediti odgodu i obročnu otplatu poreza iz drugih razloga. Takvi osnovi se mogu uspostaviti na nivou lokalnih kontrolnih i državnih organa, koji imaju pravo da samostalno donose podzakonske akte ovog naloga.

Pažnja! Zbog nedavnih promjena u zakonodavstvu, pravne informacije u ovom članku mogu biti zastarjele! Naš advokat može Vas besplatno savjetovati