Usn отчет за годината, какво да представя

През 2015 г. компаниите и предприемачите, използващи опростената данъчна система, ще бъдат изправени пред промени в законодателството. Счетоводителите също се интересуват от това как да преминат към опростената данъчна система през 2015 г., как да прилагат опростената данъчна система през 2015 г., какви данъци да плащат по опростената данъчна система през 2015 г. Всичко това ще научите от статията за опростената данъчна система през 2015 г.

Какви въпроси се обсъждат в статията за опростената данъчна система през 2015 г.:

Промени в опростената данъчна система през 2015 г
Как да приложите опростената данъчна система през 2015 г
Плащане на данъци и вноски по опростената данъчна система през 2015 г

Най-важните промени в опростената данъчна система през 2015 г

Можете да научите накратко за промените от нашата таблица, а по-долу ще ви разкажем повече за тях.

Застрахователни премии 2015г

От 1 януари 2015 г. влизат в сила множество промени в законодателството относно застрахователните премии. Иновациите са въведени с Федерален закон № 188-FZ от 28 юни 2014 г. (наричан по-долу Закон № 188-FZ). И те засягат както самите вноски, отчитането им, така и взаимоотношенията с фондовете.

Ето някои от значителните промени: От 2015 г. повече „опростители“ ще трябва да подават отчети за застрахователните премии чрез интернет. Сега това се прави от работодатели, използващи опростената данъчна система, чийто среден брой служители през последната година надвишава 50 души. От нова година ограничението ще е 25 души.

Освен това вноските ще трябва да се плащат в рубли и копейки. Няма нужда да закръглявате сумата до цели рубли, както сега. А плащанията в полза на чужденци ще трябва да бъдат обвързани с пенсионни вноски, независимо от срока на сключения договор. Представихме обобщение на всички иновации, които са подходящи за „опростените“ хора в таблицата по-долу. Нека поговорим подробно за най-важните от тях.

В момента работодателите са длъжни да отчитат в пенсионния фонд и фонда за социално осигуряване осигуровки по интернет само ако средният брой на служителите им за изминалата година надвишава 50 души. Това е посочено в член 15, параграф 10 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ (наричан по-нататък Закон № 212-FZ). За нарушение на това изискване инспекторите могат да ви глобят с 200 рубли. за всяка форма за отчитане (клауза 2 на член 46 от Закон № 212-FZ). Ако миналата година е имало 50 или по-малко служители, тогава можете да подадете отчети на фондовете на хартия.

От 1 януари 2015 г. всички работодатели, чийто среден брой служители за последната година е над 25 души, ще бъдат задължени да докладват по електронен път (подточка „в“ на параграф 3 от член 5 от Закон № 188-FZ). Така ще се увеличи броят на „опростените“ работодатели, които ще подават изчисления на вноските по интернет. Напомняме, че за да подадете отчети по електронен път, трябва да имате електронен подпис. Съответно тези, които нямат, трябва да получат подпис. След това можете да докладвате чрез интернет.

Моля, имайте предвид, че има две възможности за това. Първият е да се свържете със специален комуникационен оператор и да сключите споразумение с него. Той ще инсталира на вашия компютър програма, с която ще подавате отчети. Второто е да изпращате отчети директно от уебсайта на фонда, като използвате специална услуга.

Съгласно действащите правила не е необходимо да се плащат вноски за обезщетения при уволнение. Освен това плащанията са освободени както от вноски за задължително пенсионно, медицинско и социално осигуряване, така и от вноски за наранявания (ал.

"г" подп. 2 т. 1 чл. 9 от Закон № 212-FZ и ал. 6 subp. 2 т. 1 чл. 20.2 от Закон № 125-FZ). Изключение е обезщетението за неизползван отпуск. Прехвърляте вноски от тях по общия начин.

От 2015 г. плащанията, от които ще трябва да плащате вноски, ще се увеличат. По-специално ще плащате вноски върху обезщетението при уволнение и средните месечни доходи, спестени за периода на работа. При условие, че размерът на тези плащания надвишава три пъти средната месечна заплата (шест пъти за работници от Далечния север и еквивалентни региони). В този случай - имайте предвид - не цялата сума се облага с данък, а само частта, която надвишава установения размер на средната месечна печалба. Също така ще се изискват вноски за обезщетение на управителя, неговия заместник и главния счетоводител, надвишаващи три пъти средната им месечна заплата. Ако плащате на служителя по-малка сума при уволнение през следващата година, тогава не е необходимо да се изчисляват застрахователни премии (алинея „а“, параграф 3, член 2 и алинея „а“, параграф 1, член 5 от Закон № 188- FZ).

В момента процедурата за плащане на пенсионни вноски от плащания на чуждестранни работници зависи от техния статус. Така вие плащате вноски за възнаграждение на постоянно и временно пребиваващи чужденци по обичайния начин. Тоест същото като доходите на руските граждани - от датата на наемането им. Но вие начислявате вноски за пенсионния фонд от доходите на временни чуждестранни работници само ако те имат сключени трудови договори за неопределено време или договор (договори) с обща продължителност най-малко шест месеца през годината. А също и при сключване на трудов договор с чужденец за период по-малък от шест месеца през годината с последващо удължаване (клауза 1, член 7 от Федералния закон от 15 декември 2001 г. № 167-FZ и под- клауза 15, клауза 1, член 9 от Закон № 212-FZ ).

От 2015 г. ще трябва да плащате вноски в Пенсионния фонд за плащания в полза на всички чужденци, независимо от вида на трудовия договор и неговата продължителност (клауза 4, член 3 от Закон № 188-FZ). В тази връзка плащането на вноски за всички чужденци и граждани на Руската федерация ще бъде еднакво.

Що се отнася до вноските във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване, през 2014 г. и 2015 г. те се начисляват по общия начин само за плащания на постоянно и временно пребиваващи чужденци. Не приспадайте вноски от доходите на временните жители (подточка 15, клауза 1, член 9 от Закон № 212-FZ и клауза 1, член 2 от Федералния закон № 255-FZ от 29 декември 2006 г.). Изключение правят вноските за наранявания. Те се начисляват от плащания към всички чуждестранни служители, независимо от техния статус (клауза 2 на член 5 и клауза 1 на член 20.1 от Закон № 125FZ).

В момента плащате застрахователни премии за вашите служители в рубли, с изключение на суми под 50 копейки. и закръгляване на сумата до 50 копейки. и повече (клауза 7 на член 15 от Закон № 212-FZ). При изчисления с помощта на формулярите RSV-1 PFR и 4-FSS отразявате натрупаните вноски в копейки.

От новата година ще можете да плащате вноски по същия начин, както ги начислявате - в рубли и копейки (алинея „а“, параграф 3, член 5 от Закон № 188-FZ). Така вече няма да имате несъответствия между размера на платените застрахователни премии и сумата, която сте отразили в отчетите си. По този начин промяната ще избегне просрочените стотинки. И ще ви предпази от спорове със специалисти от извънбюджетни фондове.

Данък върху имуществото на организацията 2015 г

В началото на април беше приет Федерален закон № 52-FZ от 2 април 2014 г., който измени член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Те ще влязат в сила от 1 януари 2015 г.

Напомняме, че в момента „опростените” в никакъв случай не са платци на данък върху имотите, но от следващата година ситуацията ще се промени. Тъй като новият закон ще задължи „опростените“ организации да плащат данък върху имуществото във връзка с недвижими имоти, чиято данъчна основа се определя като тяхната кадастрална стойност.

Моля, обърнете внимание: юридическите лица ще трябва да плащат данък върху имуществото. За предприемачите по опростената система за данъчно облагане няма да има допълнителна данъчна тежест, тъй като са направени изменения в параграф 2 на член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация и се прилагат само за организации.

Съответно, ако водите записи в организация, използваща опростената данъчна система, трябва да разберете за тези промени. Също така ще ви кажем каква е кадастралната стойност на недвижими имоти и как да я определите. В края на краищата обект на данъчно облагане ще бъдат обекти на недвижими имоти с кадастрална стойност.

Както споменахме по-горе, сега „опростените" хора не плащат данък върху имуществото. Като общо правило през 2015 г. данъкът върху имуществото трябва да се плаща върху онези обекти на движимо и недвижимо имущество, които са в баланса на организацията (клауза 1 от чл. 374 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Днес може да имате по сметка 01 „Дълготрайни активи” или по сметка 03 „Доходоносни инвестиции в материални активи” обекти, които са собственост на вашата фирма - сгради, земя, оборудване и др.

Така че от 2015 г. ще трябва да плащате само данък върху недвижимите имоти. По-конкретно, става дума за административни, бизнес и търговски центрове (комплекси), както и за помещения в тях (член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И тогава трябва да се притеснявате само ако такъв недвижим имот попада в регионалните списъци на обекти, данъкът върху които се изчислява въз основа на кадастралната стойност.

В същото време, ако вашата компания има например парцели в баланса си, тогава вече няма да трябва да плащате данък върху собствеността върху такива обекти. Тъй като парцелите не се признават за обект на данъчно облагане в съответствие с параграф 1, параграф 4 на член 374 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Оказва се, че ако „опростен“ собственик притежава например офис пространство в бизнес център, тогава не е необходимо да се изчислява и плаща данък върху имуществото за 2014 г. Но от 2015 г. всичко може да се промени. Следователно ще трябва да следите дали списъци с имоти, чиято основа се изчислява от кадастралната стойност, са се появили на уебсайта на вашия регион (клауза 7 от член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

По този начин увеличаването на данъчната тежест е възможно само за онези фирми на опростената данъчна система, които притежават един от видовете недвижими имоти, изброени в параграф 1 на член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация (списъкът е представен в маса). Ако попаднете сред такива компании, нека да разберем как ще се изчислява базата за вашия имот.

Данъкът върху имуществото е регионален и се прилага от законите на съставните образувания на Руската федерация (клауза 1 на член 372 от NKRF). Съответно правилата за изчисляване на данъка въз основа на кадастралната стойност се установяват от регионалните закони.

Следователно, ако няма съответен закон във вашия регион, тогава не трябва да плащате данък върху имуществото върху кадастралната стойност. Освен това, дори и да бъде въведен такъв закон, властите на съставните образувания на Руската федерация трябва преди 1 януари на следващия данъчен период да одобрят списъци на имущество, чиято основа се изчислява като кадастрална стойност.

Регионите трябва да одобрят списъка на такава собственост за 2015 г. преди 1 януари 2015 г. (клауза 7 от член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И ако вашата собственост попадне в тези регионални списъци, ще трябва да платите данък върху собствеността, дори ако вашата компания използва опростената данъчна система. Но ако вашите обекти не са в такива списъци, тогава не е необходимо да плащате нищо.

В момента регионалните списъци за 2015 г. все още не са одобрени, те ще се появят към края на 2014 г. Ето защо, от ноември тази година, започнете да наблюдавате на уебсайта на правителството на вашия съставен субект на Руската федерация дали списъците с кадастрални стойности във вашия регион са актуализирани.

Ако разберете, че вашият имот е включен в регионални списъци, чиято данъчна основа е определена като кадастрална стойност, внимателно проучете регионалния закон за данък върху имуществото. На нивото на субекта на Руската федерация се установяват правилата за изчисляване, ставките, сроковете за плащане на данъци върху имуществото, както и данъчни облекчения.

Данък имоти на физически лица 2015г

На 1 януари 2015 г. влиза в сила глава 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация „Данък върху имуществото на физическите лица“. Съответните промени се въвеждат с Федерален закон от 4 октомври 2014 г. № 284-FZ. В същото време той отменя предишния Закон на Руската федерация „За данъците върху имуществото на физическите лица“ от 9 декември 1991 г. № 2003-1, който съществува повече от 20 години.

Данъкът трябва да се плаща по отношение на жилищни сгради и жилищни помещения (апартаменти, стаи), гаражи (места за автомобили), единични комплекси от недвижими имоти, незавършени обекти на строителство, както и други сгради, конструкции и постройки.

Както и досега, данъчните власти сами ще изчисляват данъка. Известие за плащане и плащане ще бъдат изпратени по пощата - процедурата не се променя тук. Срокът за плащане е леко забавен. Данъкът ще трябва да се плати месец по-рано - не по-късно от 1 октомври, а не от 1 ноември, както през 2014 г.

В момента данъкът се изчислява въз основа на инвентарната стойност. Според новия закон основата за изчисляване на данъка е кадастралната стойност на имота. И това е основната разлика между новия закон и стария. В крайна сметка инвентарната стойност на практика е няколко пъти по-ниска от пазарната. Това важи особено за старите сгради, в чиято инвентарна стойност е включено физическото износване. Но инвентарната стойност на новите къщи и апартаменти е близка до пазарната (и следователно кадастралната). От това е лесно да се заключи, че за собствениците на нови недвижими имоти размерът на данъка ще се промени незначително. Но собствениците на стари жилища може да усетят новия закон върху портфейлите си.

Вярно е, че законът предвижда преходен период от няколко години, през който данъчната тежест ще нараства постепенно.

Законът за данък върху имотите влиза в сила от 2015 г. Но в момента не всички региони са успели да извършат кадастрална оценка на недвижими имоти. Следователно, докато вашият дом няма собствен кадастрален номер, данъкът ще се счита на базата на инвентарната стойност според старите правила. Но за онези граждани, чиято собственост вече е оценена по правилата на кадастъра, законът предвижда облекчения.

При изчисляване на данъка върху кадастралната стойност на недвижими имоти ще се прилагат редуциращи коефициенти в продължение на четири години. Формулата за изчисление е доста сложна.

Имотите, собственост на бизнесмени, се облагат с нов данък върху имотите на физически лица на общо основание. Данъчният кодекс обаче установява ползи за онези предприемачи, които работят по опростената данъчна система, UTII или патент и използват недвижими имоти в своя бизнес. Съответните правила за освобождаване са предписани в параграф 3 от член 346.11 (за опростената данъчна система), параграф 4 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация (за UTII), параграф 10 от член 346.43 от Данъчния кодекс на Руска федерация (за патент). В него ясно се посочва, че предприемачът не плаща данък върху имуществото на недвижимите имоти, използвани в бизнеса.

Федерален закон № 284-FZ от 4 октомври 2014 г., въвеждащ нова глава 32 „Данък върху имуществото на физическите лица“ от Данъчния кодекс на Руската федерация, не въвежда промени в членове 346.11, 346.26 и 346.43 от Данъчния кодекс на руската федерация. Това означава, че облекченията за предприемачите в специалния режим продължават да важат. Тоест, през 2015 г., ако нищо не се промени, предприемачите ще продължат да бъдат освободени от плащане на данък върху имотите.Така че, за да освободите бизнесмен от плащане на данък върху имотите, трябва да бъдат изпълнени следните условия:

бизнесмен работи по опростената данъчна система, UTII или патент;
Имотът на бизнесмена се използва в бизнеса.

Данъкът върху имуществото на физическите лица се изчислява от Федералната данъчна служба. Ето защо бизнесменът трябва да се погрижи предварително, за да гарантира, че неговите недвижими имоти, участващи в бизнеса по опростената данъчна система, не попадат под данъчно облагане. За да направите това, трябва да потвърдите правото си на обезщетение. Но как да стане това? Федерален закон № 284-FZ от 4 октомври 2014 г. не установява никаква процедура за потвърждаване на правото на облекчения за предприемачи по опростената данъчна система. Параграф 6 от член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който влиза в сила на 1 януари 2015 г., говори само за общата процедура за потвърждаване на обезщетения от граждани, а не от предприемачи. А именно: гражданинът подава до инспектората заявление за обезщетения и документи, потвърждаващи правото на обезщетения.

Действащият закон за данъка върху имуществото (от 09.12.91 г. № 2003-1) обаче не предвижда специална процедура за потвърждаване на правото на обезщетение. И предприемачите на практика използваха обясненията, дадени например в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 19 август 2009 г. № 3-5-04/1290.

Според нас същите тези препоръки могат да продължат да се използват и през 2015 г. Така че, за да освободите имуществото си от данъчно облагане, подайте заявление до Федералната данъчна служба във всякаква форма. В него избройте обектите на недвижими имоти, които са освободени от данък върху имуществото поради факта, че ги използвате в дейности, подлежащи на „опростен“ данък. Приложете към заявлението копия от документи, потвърждаващи действителното използване на имота в стопанска дейност (споразумения с доставчици, купувачи, наематели, платежни документи и др.).

Трябва да подадете молбата си възможно най-рано. Крайният срок за плащане на данъците върху имотите за 2015 г. е 1 октомври 2016 г. Ясно е, че данъчните власти ще изчислят данъка и ще изпратят известия за плащане преди този краен срок. Затова подгответе документите си предварително.

Преход към опростената данъчна система през 2015 г. и прилагане на опростената данъчна система през 2015 г.

За да преминете към опростената данъчна система, размерът на доходите за 9 месеца на 2014 г. не трябва да надвишава 48,015 милиона рубли.

Ограничението на доходите включва приходи от продажби (член 249 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и неоперативни приходи (член 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време ДДС е изключен от тях (параграф 5, параграф 1, член 248 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако данъкоплатецът, преди да премине към опростената данъчна система, използва само UTII, ограничението на дохода не се прилага.

При комбиниране на UTII с общия режим лимитът на дохода включва само доход от общия режим.

Индивидуалните предприемачи преминават към опростената данъчна система независимо от доходите си (писмо на Министерството на финансите на Русия от 1 март 2013 г. № 03-11-09/6114).

За да преминат към опростената данъчна система, данъкоплатците трябва да изпратят уведомление до инспектората за прехода към опростената данъчна система. Подава се по формуляр № 26.2-1, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 2 ноември 2012 г. № MMV-7-3/829@. Данъчните трябва да бъдат уведомени до 31 декември 2014 г. включително. Самият преход ще стане от началото на 2015 г. Като цяло е невъзможно да се премине към опростената данъчна система в средата на годината.

За да се приложи опростената данъчна система през 2015 г., доходът на опростеното лице не трябва да надвишава 60 милиона рубли, коригирани с коефициента на дефлатор. Към момента коефициентът все още не е одобрен. И веднага щом бъде одобрен, ще го публикуваме.

Ако надвишите тези доходи, тогава, започвайки от тримесечието, в което е настъпило превишението, опростяващият трябва да плати данъци според общата данъчна система (GTS).

Когато изчислявате тази сума, вземете предвид:

приходи от продажби (член 249 и параграф 2, параграф 1, член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
неоперативни приходи (член 250 и параграф 3, параграф 1, член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
аванси, получени от данъкоплатци, които преди прехода към опростената система са изчислили данък върху дохода по метода на начисляване (подточка 1, клауза 1, член 346.25 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

При определяне на доходите е необходимо да се изключат от тях сумите на ДДС и акцизите (клауза 1 на член 248 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Лимитът на доходите не включва:

доходи, получени от дейности, прехвърлени на UTII. Това се дължи на факта, че лимитът на дохода, при превишаване на който данъкоплатецът губи правото да прилага специалния режим, се установява само по отношение на доходите, получени от дейности на опростена основа (писмо на Министерството на финансите на Русия от май 28, 2013 г. № 03-11-06/2/19323);
действително получен доход към момента на прилагане на опростената данъчна система, но взет предвид при изчисляване на данъка върху дохода преди прехода към опростената данъчна система (за данъкоплатци, които са преминали към опростената данъчна система от общата данъчна система) (подклауза 3, клауза 1, член 346.25 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
доходи, предвидени в член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация (подточка 1, точка 1.1, член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
размера на дивидентите и лихвите върху държавни (общински) ценни книжа, върху които се удържа (плаща) данък върху дохода в размер на 0, 9 или 15 процента (подточка 2, клауза 1.1, член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация и писмо от на Министерството на финансите от 5 октомври 2011 г. № 03 -11-06/2/137).

При изчисляване на лимита автономните институции не включват в доходите си субсидиите, които са получили за изпълнение на държавни (общински) задачи (параграф 1, параграф 1.1, член 346.15 и параграф 3, параграф 14, параграф 1, член 251 от данъка Кодекс на Руската федерация).

Срок за преминаване към опростената данъчна система от 2015 г

Данъкоплатците трябва да изпратят уведомление до инспектората за прехода към опростената данъчна система. Подава се по формуляр № 26.2-1, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 2 ноември 2012 г. № MMV-7-3/829@. Данъчните трябва да бъдат уведомени до 31 декември 2014 г. включително. Самият преход ще стане от началото на 2015 г. Като цяло е невъзможно да се премине към опростената данъчна система в средата на годината.

Уведомлението трябва да посочва избрания обект на данъчно облагане, остатъчната стойност на дълготрайните активи и размера на дохода към 1 октомври 2014 г. Не е необходимо да информирате данъчните власти за стойността на нематериалните активи.

Невъзможно е прилагането на опростената данъчна система без уведомление (подклауза 19, клауза 3, член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И ако данъкоплатецът не уведоми инспектората за прехода към „опростен данък“ в установения срок, автоматично ще се приложи общият данъчен режим.

Можете да подадете известие за промяна на обекта на данъчно облагане в същия срок, както е установено за прехода към опростената данъчна система - не по-късно от 31 декември на текущата година. За уведомяване през 2014 г. се използва формуляр № 26.2-6, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 2 ноември 2012 г. № MMV-7-3/829@. Новият данъчен обект може да се прилага от 2015 г.

Избор на обект на данъчно облагане според опростената данъчна система през 2015 г

Опростяващият може да избере два обекта на данъчно облагане: доход или доход минус разходи.

Единната данъчна ставка зависи от обекта на данъчно облагане, който компанията (предприемач) избира:

При плащане на един данък върху доходите данъчната ставка е 6%
При плащане на един данък върху разликата между приходите и разходите данъчната ставка е 15 процента. Законът на съставния субект на Руската федерация може да намали данъчната ставка за обект на доходи минус разходи до 5%

Ето защо, не забравяйте да проучите своя опростен системен закон, преди да изберете обект. Можете да го видите на уебсайта на електронното списание „Опростено“, като въведете в лентата за търсене например фразата „закон на Московска област за опростена система за данъчно облагане“.

Кой обект да избере зависи от самия данъкоплатец. Вярно е, че има категория данъкоплатци, за които е възможен само един обект на данъчно облагане. Това са организации и индивидуални предприемачи, които са сключили обикновено споразумение за партньорство (за съвместни дейности) или доверително управление на имущество. Те могат да плащат опростен данък само върху разликата между приходите и разходите (клауза 3 от член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изборът на данъчен обект зависи от много фактори. Например от вида дейност, извършвана от данъкоплатеца, от нейните специфики. Ако разходите са сравними с приходите, по-добре е да се съсредоточите върху приходите минус разходите; ако разходите са малки, друг вариант е по-изгоден. Въпреки това, преди да вземете решение, по-добре е първо да анализирате точно какви разходи се очакват и дали те са посочени в списъка от параграф 1 на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Препоръчително е да се състави малък бизнес план с приблизителна оценка на обема на приходите и разходите. Когато го съставяте, трябва да вземете предвид:

при каква ставка ще трябва да плащате данък, когато избирате опростена данъчна система с обект доход минус разходи. Възможно е в региона да е приет закон за по-ниски ставки;
по какви ставки (преференциални или редовни) трябва да плащате застрахователни премии на извънбюджетни фондове.

размерът на дължимия данък по опростената данъчна система с предмет доход. Трябва да се помни, че данъкът може да бъде намален върху прехвърлените застрахователни премии и издадените обезщетения за временна нетрудоспособност (клауза 3 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Общото намаление не може да надвишава 50% от размера на дължимия данък.
сумата на дължимия данък по опростената данъчна система с предмет на приходите минус разходите по ставката, към която опростяващото лице има право да прилага.

Ако единният данък се окаже по-малък, когато обектът на облагане е доходът, този вариант е най-изгоден. И ако данъкът върху разликата между приходите и разходите се окаже по-малък, по-добре е да използвате този обект.

Да дадем пример. Да кажем 167 рубли. - това е доход и 100 рубли. - опростени разходи, които се вземат предвид изцяло за данъчни цели. Доходността в този случай е 67% [(167 рубли – 100 рубли) : 100%].

Ако при тези условия сравним данъчната тежест при избора на обект на данъчно облагане, ще видим следното. Данъкът ще бъде 10 рубли. както с обекта, доход (167 рубли × 6%), така и с обекта, доход минус разходи (167 рубли - 100 рубли) × 15%.

Изчислете рентабилността по формулата:

Вашите приходи за годината – Вашите разходи за годината x 100%.

И ако рентабилността според предварителните изчисления е повече от 67%, тогава изберете обект на доход. Ако е по-малко, за вас е по-изгодно да използвате приходите на обекта минус разходите.

Да приемем, че вашият доход е 100 рубли, а разходите ви са 20 рубли. В този случай рентабилността е 80%. Данъкът върху доходите на място ще бъде 6 рубли. В съоръжението приходите минус разходите са 12 рубли. Благоприятно е да се приложи обектът на дохода.

Друга ситуация. Вашите приходи са 100 рубли, а разходите ви са 90 рубли. В този случай рентабилността ще бъде 10%. На сайта ще платите 6 рубли за приходи в бюджета, а на сайта приходите минус разходите са само 1,5 рубли. По-изгодно е да се използват приходи минус разходи.

Използвайки тези прости примери, изчислете своята доходност, като включите вашите числа във формулата.

Таблица: Характеристики на прилагането на опростената данъчна система през 2015 г

Организациите и индивидуалните предприемачи, които използват опростената система за данъчно облагане, трябва ежегодно да се отчитат за изминалата финансова година, за да изчислят данъците; за тази цел се подава декларация по опростената данъчна система в данъчната служба. В този раздел ще разгледаме как да попълните декларация на пример.

Моля, имайте предвид, че е настъпила промяна съгласно заповедта на Федералната данъчна служба от 4 юли 2014 г. под номер MMV-7-3/352.

Отчитането се подава по местоживеене за индивидуални предприемачи и регистрация за юридическо лице. Законодателството установява определени срокове за подаване на декларация и извършване на плащания, има разлики за LLC и индивидуалните предприемачи.

За организации:

Крайният срок е 31 март на годината, следваща отчетната.
Срокът за плащане също е до 31 март.

За индивидуални предприемачи:

Крайният срок за подаване на декларацията е 30 април на годината, следваща отчетната.
Крайният срок за плащане е 30 април.

Ако имате електронен подпис, отчетите могат да се изпращат онлайн. Или използване на сигурни системи за предаване на данни като . Наред с електронните методи остава и стандартният - чрез Руската поща и трябва да се изпрати с ценно писмо със списък на прикачените файлове.

Нулева декларация по опростената данъчна система

Какво да направите, ако не сте имали финансова и икономическа дейност през предходния период? Първо, все пак трябва да подадете декларация и второ:

Можете да подадете. Единственото е, че можете да я подадете само ако не сте имали движение на пари в касата или по разплащателната си сметка, плюс това трябва да подавате такава декларация веднъж на тримесечие, а не веднъж годишно, ако имате не го направите, тогава трябва да подадете празен отчет
Подайте нулева информация (празен формуляр) в стандартната декларация; за това подайте заглавната страница, раздел 1.1 и 2.1 за счетоводната позиция „приход“ (попълнете код OKTMO - ред 10, данъчна ставка 6% - страница 120) или предоставете раздел 1.2 и 2.2 при отчитане на „приходи минус разходи“ (също попълнете OKTMO - ред 010 и данъчната ставка по тримесечия - редове 260-263)

Попълване на декларация по опростената данъчна система 2015 г

важно!В момента тази декларация е остаряла, от 10 април е в сила нов образец. Отворете пробния пълнеж.

Нека започнем да попълваме отчета по опростената система, нека разгледаме всеки лист поотделно.

Ако изчислявате данъци, като използвате системата за доходи, ще ви трябват следните листове:

Заглавна страница
Раздел на декларацията № 1.1
Раздел от декларация № 2.1
При необходимост, при осигурено целево финансиране

В случай на изчисляване на данъци по системата „Доходи минус разходи“:

Заглавна страница
Раздел на декларацията № 1.1
Раздел от декларация № 2.1
Отново, ако е необходимо, раздел 3

Самият формуляр е претърпял редица промени спрямо документа от 2014 г., добавени са редове, които отразяват за всеки период преди начисляването или намаляването на авансовите плащания, включително 3-ти раздел.

Не се допускат грешки (включително използването на коректори), петна и двустранен печат, формулярът трябва да бъде попълнен само с черно, синьо или лилаво мастило.

Заглавна страница

Попълването на заглавната страница за всички системи за изчисляване на данъци ще бъде еднакво. Да започнем отгоре - напишете INN и KPP (тире за индивидуален предприемач, ако го попълним за LLC, тогава въвеждаме стойността). Номерът на страницата по подразбиране е 001, след това номерът на корекция във формат „0–“, за първичния документ, ако подавате допълнително изчисление (коригиращ), тогава го поставете „1–“ и т.н. Данъчен период, „34“, отчетна година - съответно, ако за 2014 г., тогава го въвеждаме.

Записваме кода на данъчния орган - обикновено първите 4 цифри от идентификационния номер на данъкоплатеца, кода на местоположението - за индивидуални предприемачи - 120, за LLC - 210. По-долу записваме името на компанията - на горен ред „Дружество с ограничена отговорност“, под „Фирма“ или индивидуален предприемач изцяло в именителен падеж, както е в примера.

Коригиращ доклад се изпраща, ако се открият грешки в извлечението, което е подадено по-рано. Няма ограничения, но не трябва да правите по 10 корекции на един отчет - няма да е неудобно нито за вас, нито за данъчната служба, а и може да имат излишни въпроси.

След това пристъпваме към попълване на кодовете OKVED, по-добре е да въведете основния код, посочен по време на регистрацията. Състои се от поне 4 цифри! Следва тире в колоната за реорганизация и ликвидация, в реда TIN/KPP също има празно, телефонен номер за контакт - ще бъде удобно за инспекторите; ако възникне въпрос относно декларацията, те ще се свържат с вас. Номерът на страницата е във формат „003“, ако има прикачени файлове, тогава посочваме колко са в листове.

В последната част на заглавната страница попълнете информацията за лицето, което потвърждава документа; за индивидуалните предприемачи поставяме „1“; останалите полета не се попълват, т.к. името му вече е показано по-горе. В случай на LLC, в горната колона пишем пълното име на отговорното лице, обикновено това е директорът, който е посочен в устава и може да бъде подписан и от пълномощник. В този случай ще е необходимо да посочите данните за пълномощното под датата на одобрение на документа. Поставете датата на одобрение „днешна дата“, подпишете и не забравяйте да я подпечатате в полето „MP“. Полето за данъчен служител е необходимо за инспекторите, съответно.

Приключихме със заглавната страница, нека преминем към останалото.

За данъчен обект "Доходи"

Попълване на раздел 1.1

Отново започваме с попълване на информацията, за индивидуални предприемачи - TIN, в колоната за контролна точка има тирета. За LLC въвеждаме INN и KPP номера, страница „002“, след това в колона 101, 102 поставяме „1“ за начисляване според системата „доход“, по-долу трябва да въведете кода OKTMO (показва се в ред 010 ), можете да го намерите на уебсайта на Инспектората на Федералната данъчна служба

Извършваме проста математическа операция - изчисляваме размера на авансовото плащане за всеки период, като го умножаваме по данъчния процент

Ред 130 = Ред 110*6%, Ред 131 = Ред 111*6%,

Ред 132 = Ред 112*6%, Ред 133 = Ред 113*6%

След това въвеждаме данни за преведените суми за застрахователни премии, лични осигурителни договори, болнични за служители, ако ред 102 съдържа „1“ (според закона можем да вземем не повече от 50% от преведените вноски, следователно ние вземете размера на платените вноски за тримесечието, разделете го на 2 и го въведете в съответната колона). Ако нямате служители, ред 102 съдържа „2“ (валиден за индивидуални предприемачи) - тогава въвеждаме сумите на плащанията, изплатени за индивидуални предприемачи, предприемачът може да вземе 100% от преведените суми за намаляване.

важно!Моля, имайте предвид, че взимате сумите на преведените суми, а не начисленията, преминали през разплащателната сметка за този период, така че сумите на начислените и преведените суми може да се различават.

За данъчен обект "Доходи минус разходи"

Попълване на раздел 1.2

Започваме с попълване на информацията, за индивидуални предприемачи - TIN и тирета в реда на контролната точка, за LLC въвеждаме TIN и номерата на контролната точка, страница „002“, след това в колона 001 поставяме „2“ за начисляване според „ доходи минус разходи”, по-долу трябва да напишете код OKTMO (посочен в ред 010), можете да го намерите на уебсайта на Федералната данъчна служба или в данните, получени от статистиката.

В ред 020 е равна на стойността на страница 270 (раздел 2.2) - сумата на авансовото плащане за първото тримесечие на отчетния период, което трябва да бъде платено преди 25 април на предходната година.

Ред 030 (също редове 060, 090) – попълва се, ако местоположението на организацията е променено, ако не, се поставят тирета.

За да попълните колона 040 - сумата на авансовото плащане за второто тримесечие на предходната година, крайният срок за плащане е 25 юли, трябва да извадите стойността на ред 271 (раздел 2.2) от ред 020 (раздел 2.1). Ако резултатът е по-малък от нула, напишете полученото число без знака минус в колона 050, а в ред 040 поставете тире.

Правилото за попълване на ред 060 е описано в колона 030

Ред 070 - попълва се сумата на авансовото плащане, което е платено за 3-то тримесечие, преди 25 октомври на предходната година, като се вземат предвид извършените плащания и сумите, които трябва да бъдат намалени. Ред 70 = страница 272 (раздел 2.2) – Ред 020 – Ред 040 + Ред 50 (ако ред 040 не е попълнен, добавете стойността на ред 050 вместо ред 040). Ако получената стойност е по-малка от нула, изведете получената сума в ред 080.

ПУНКТ ЗА ОТЧЕТ

Доктор, генерален директор на Actual Management LLC

Отчитане по опростената данъчна система за 2015 г

Периодът на отчитане винаги е труден за „опростените“ хора, защото трябва да направите равносметка на работата си и да видите накъде да продължите. Но освен това трябва да попълните правилно формулярите за отчитане. Да припомним, че от миналата година беше приета нова форма, която реално раздели два обекта на облагане – „доходи” и „доходи минус разходи”.

Нито в реда на попълване, нито в самата декларация не се споменава печат. Самият формуляр на декларацията не съдържа кодове на облагаеми обекти. За „опростени“ потребители, които прилагат обекта на данъчно облагане „доход“, новият раздел ще отразява таксата за търговия и съответно доходите, свързани с търговски дейности. Нека припомним, че размерът на търговската такса намалява единния данък, ако обектът на облагане е доход. В момента данъчните власти отбелязват, че сумите на търговския данък не се разпределят отделно, а се отразяват заедно с отпуск по болест и сумите на застрахователните премии в редове 140–143 от раздел 2.1 на данъчната декларация.

В същото време законодателите взеха предвид, че за „опростените лица“, които прилагат обект на данъчно облагане „доход, намален с размера на разходите“, търговският данък не се разпределя отделно (т.е. не е необходим специален раздел), но се взема предвид като част от останалите платени данъци в редове 220 –223 данъчна декларация.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

При отразяването в данъчната декларация за данъка, платен във връзка с прилагането на опростената данъчна система, сумата на търговския данък, за да се намали размерът на данъка (авансово плащане на данък), платен във връзка с прилагането на опростената данъчна система данъчна система, вижте писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 14 август 2015 г. № GD-4-3/14386@ . Няма да е необходимо да се вземат предвид тези пояснения, ако актуализираният формуляр бъде одобрен към момента на подаване на отчета.

Нека ви напомним, че „опростените хора“ подават данъчна декларация до данъчния орган въз основа на резултатите от данъчния период в следните срокове:

данъкоплатци-организации по местонахождение на организацията - не по-късно от 31 март на годината, следваща изтеклия данъчен период. Съответно декларацията за 2015 г. трябва да бъде подадена не по-късно от 31 март 2016 г.;
индивидуални предприемачи - не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период, тоест за 2015 г. декларацията трябва да бъде подадена не по-късно от 30 април 2016 г.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

От 1 януари 2016 г. влизат в сила измененията, въведени с Федералния закон от 13 юли 2015 г. № 232-FZ „За изменение на член 12 от част първа и част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация“ в параграф 1 на чл. 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация ще позволи на съставните субекти на Руската федерация да приемат закони, установяващи единна данъчна ставка в диапазона от 1 до 6% за „опростени“ хора, които са избрали обект на данъчно облагане „доход“. Така регионите могат да въведат преференциални условия за приоритетни дейности.

Какво е необходимо за генериране на годишен отчет с помощта на опростената данъчна система?

Съгласно ал.1 на чл. 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчната декларация е писмено изявление или заявление на данъкоплатеца, съставено в електронна форма и предадено по телекомуникационни канали с помощта на подобрен квалифициран електронен подпис или чрез личната сметка на данъкоплатеца, по показателите на елементите данъчно облагане - за обекти на данъчно облагане, за получени доходи и направени разходи, за източници на доходи, за данъчна основа, данъчни облекчения, за изчисления размер на данъка и (или) за други данни, които служат като основа за изчисляване и плащане на данък.

За да попълните годишния отчет по опростената данъчна система, трябва да решите кои листове трябва да попълните безпроблемно.

Ако приложите обекта на данъчно облагане „доход“, тогава декларацията ще се състои от следните листове:

заглавна страница;
Раздел 1.1 „Размерът на данъка (авансово плащане), платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (обект на данъчно облагане е „доход“), подлежащ на плащане (намаляване), според данъкоплатеца“;
Раздел 2.1 „Изчисляване на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (обект на данъчно облагане – „доход“).“

Ако приложите данъчния обект „доходи минус разходи“, тогава декларацията ще се състои от следните листове:

заглавна страница;
Раздел 1.2 „Размерът на данъка (авансово плащане на данък), платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (обектът на данъчно облагане е „доход, намален с размера на разходите“) и минималният данък, подлежащ на плащане (намаляване), според данъкоплатеца”;
Раздел 2.2 „Изчисляване на данъка, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане и минималния данък (обект на данъчно облагане е „доход, намален с размера на разходите“).“

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

Минималният дължим данък за годината се намалява с размера на платените авансови вноски за отчетните периоди.

Но раздел 3 не е задължителен, той се попълва само ако сте получили целево финансиране като част от благотворителни дейности, целеви доходи, целево финансиране.

Второ, трябва да разбирате числата. Те могат да бъдат получени както от счетоводната програма, така и от клиентската банка, например, ако всичките ви плащания минават само през банката. Съответно ще трябва да разгледате:

суми на авансовите плащания на данъка, платени във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане;
суми на доходите;
размер на разходите.

Така например, ако прилагате опростена система за данъчно облагане с обект „доход“, тогава трябва да разгледате авансовите си плащания.

Код на ред 020 посочва сумата на авансовото плащане на данъка, платено във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, дължимо не по-късно от 25 април на отчетната година.

Код на ред 040 посочва сумата на авансовото плащане на данъка, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, дължимо не по-късно от 25 юли на отчетната година.

Код на ред 050 посочва размера на авансовото плащане на данъка, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, който трябва да бъде намален не по-късно от 25 юли на отчетния период.

Код на ред 070 посочва сумата на авансовото плащане на данъка, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, дължимо не по-късно от 25 октомври на отчетната година.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

Контролните коефициенти на показателите на данъчната декларация за платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане са одобрени с писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 27 април 2015 г. № GD-4-3/7224@.

Забележка:всъщност информацията за плащанията се дублира в раздел 2.

Ред код 130 посочва сумата на авансовото плащане на данъка, изчислена на базата на данъчната ставка и действително получения доход, изчислена на базата на начисляване от началото на данъчния период до края на първото тримесечие (стойността на показателя за ред код 110, умножен по стойността на индикатора за ред код 120 и разделен на 100).

Ред код 131 посочва сумата на авансовото плащане на данъка, изчислена въз основа на данъчната ставка и действително получен доход, изчислена на базата на начисляване от началото на данъчния период до края на шестте месеца (стойността на индикатора за ред код 111, умножен по стойността на индикатора за ред код 120 и разделен на 100).

Ред код 132 посочва сумата на авансовото плащане на данъка, изчислена въз основа на данъчната ставка и действително получения доход, изчислена на базата на начисляване от началото на данъчния период до края на девет месеца (стойността на показателя за ред код 112, умножен по стойността на индикатора за ред код 120 и разделен на 100).

Ред код 133 посочва размера на данъка, изчислен въз основа на данъчната ставка и данъчната основа (сумата на получения доход), определена на база начисляване от началото на данъчния период до неговия край (стойността на показателя за ред код 113, умножен по стойността на индикатора за ред код 120 и разделен на 100).

Освен това трябва да проверите отново дали сте изчислили правилно данъчната основа.

След попълване на всички редове формулярът може да бъде проверен отново. Не забравяйте, че ако организацията няма печат поради действащото законодателство, тогава не е необходимо да поставяте такъв в декларацията.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

От 1 януари 2016 г. имот с първоначална стойност 100 000 рубли. и по-малко няма да се третират като амортизируеми и да се вземат предвид като част от дълготрайните активи. А разходите за придобиване на такова имущество ще бъдат взети предвид от „опростените“ като част от материалните разходи.

Разлики в попълването на декларации между облагаемите обекти

„Опростените“ с обект „доходи минус разходи“ вземат предвид размера на платените вноски за наранявания като част от разходите (клауза 7, клауза 1, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тези, които са избрали „доход“ като обект, могат да намалят дължимия данък по опростената данъчна система с размера на прехвърлените застрахователни премии (клауза 1, клауза 3.1, член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Условията за намаляване на авансовите вноски и данъците по опростената данъчна система върху задължителните осигурителни вноски са, както следва:

1) действителното плащане на задължителните осигурителни вноски е извършено през съответния отчетен (данъчен) период;

2) само тези суми, които са платени в рамките на изчислените задължителни застрахователни премии, се приемат за намаляване на авансовото плащане (данък) (клауза 1, клауза 3.1, член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

3) само сумите на застрахователните премии, които са начислени през периода на прилагане на „опростения данък“, се приемат за намаление на данъка.

Съответно, ако фирма или предприемач използва обекта на данъчно облагане „доход“, тогава е необходимо да ги отразите, както следва.

Използвайки редови кодове 140–143, данъкоплатците, чийто обект на данъчно облагане е доходът, посочват на базата на начисляване размера на застрахователните премии, изплатени на служителите за обезщетения за временна нетрудоспособност и плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване, предвидени в клауза 3.1 на чл. 346.21 от Данъчния кодекс, намалявайки размера на данъка (авансови данъчни плащания), изчислен за данъка (отчетен период).

В този случай данъкоплатец, който е посочил атрибут на данъкоплатеца „1“, използвайки редов код 102, може да намали размера на данъка (авансовите данъчни плащания) със сумата на осигурителните вноски, плащанията и обезщетенията, посочени в клауза 3.1 на чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, с не повече от 50% (стойностите за редови кодове 140–143 не трябва да бъдат повече от 1/2 от размера на изчисления данък (авансови данъчни плащания), посочен съответно за редови кодове 130–133).

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

За попълване на редове 140–143 от декларацията се използват данните, посочени в раздел IV от Книгата за приходите и разходите, на базата на начисляване за отчетния и данъчния период.

Индивидуален предприемач, който е избрал дохода като обект на данъчно облагане и не извършва плащания и други възнаграждения на физически лица (атрибутът на данъкоплатеца „2“ е посочен на ред код 102), отразява размера на осигурителните вноски, платени в Пенсионния фонд на Руската федерация. Федерацията и Федералният фонд, използващи редови кодове 140–143 задължителна здравна застраховка във фиксирана сума, намалявайки размера на данъка (авансови данъчни плащания). Тези индивидуални предприемачи не подлежат на горното ограничение под формата на 50% от размера на изчисления данък (авансово плащане на данък). В този случай размерът на застрахователните премии, платени през данъчния (отчетен) период и свързани с този данъчен период, отразени в редови кодове 140–143, не трябва да надвишава размера на изчисления данък (авансови данъчни плащания), посочен, съответно, в редови кодове 130 –133.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

При попълване на раздел 2.1 „Изчисляване на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (обект на данъчно облагане - „доход“)“ от декларацията на редове 140–143, данъкоплатците, използващи обекта на данъчно облагане „доход“, посочват, на базата на начисляване сумата на застрахователните премии, изплатени за доходи на служители за временна неработоспособност и плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване, предвидени в клауза 3.1 на чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, намалявайки размера на данъка (авансовите данъчни плащания), изчислен за данъчния (отчетен) период.

Друга разлика е възможността за прилагане на диференцирана данъчна ставка. В обект „доход” ставката не беше диференцирана до 2016 г.

Но това е предвидено в обекта „приходи минус разходи“. Редови кодове 260–263 показват данъчната ставка, установена от клауза 2 на чл. 346.20 от Данъчния кодекс в размер на 15% или данъчната ставка, установена от закона на съставния субект на Руската федерация в диапазона от 5 до 15%, в сила през отчетния (данъчен) период.

Моля, имайте предвид, че промените се очакват през 2016 г. На основание чл. 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация от 2016 г., ако обект на данъчно облагане е доход, данъчната ставка се определя на 6%. Законите на съставните образувания на Руската федерация могат да определят данъчни ставки в диапазона от 1 до 6% в зависимост от категориите данъкоплатци, т.е. съставните образувания могат да определят намалена ставка за всеки обект на данъчно облагане.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

Когато попълвате формуляр за данъчна декларация за платен данък във връзка с използването на опростена данъчна система (обект „доход“) при данъчна ставка от 0 процента (намалена данъчна ставка), трябва да се ръководите от буквата на Федералния данък Служба на Русия от 20 май 2015 г. № GD-4-3/8533 .

Разликата в попълването на декларацията между индивидуални предприемачи без служители и индивидуални предприемачи със служители

Основната разлика между индивидуалните предприемачи без наети лица и индивидуалните предприемачи с наети лица също е размерът на намаления данък.

Индивидуален предприемач, който няма служители и съчетава опростената система за данъчно облагане и патентната система за данъчно облагане, има право да намали размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане с цялата сума на застрахователните премии, платени за себе си, включително застрахователни премии в размер на 1% от размера на дохода над 300 000 рубли. за отчетния период.

Ако индивидуален предприемач наема персонал, тогава процедурата за данъчно отчитане на застрахователните премии става малко по-строга за случаите, когато застрахователните премии се приспадат директно от данъка, а не от данъчната основа. Съгласно клауза 3.1 на чл. 346.21, ако индивидуален предприемач наема персонал и използва опростената данъчна система с база „доход“, той може да намали размера на дължимия данък за осигурителни вноски с не повече от 50%.

Ограничението важи за застрахователните премии както за наетите работници, така и за самия индивидуален предприемач (писмо на Министерството на финансите на Русия от 30 май 2014 г. № 03-11-11/25910). Следователно размерът на дължимия данък ще варира.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

В някои случаи, когато продава дълготрайни активи, компанията е длъжна да преизчисли „опростената“ данъчна основа по начина, предписан от глава. 25 от Данъчния кодекс, както и да прави корекции в книгата за приходите и разходите. Не е необходимо да се подава актуализирана декларация.

Пример за попълване на декларация за „доходи“

През 2015 г. индивидуалният предприемач А. В. Иванов извършва бизнес доста успешно.

Въз основа на резултатите от всяко тримесечие са получени следните приходи:

за първото тримесечие - 400 000 рубли;
за второто тримесечие - 950 000 рубли;
за третото тримесечие - 1 550 000 рубли;
за годината - 1 820 000 рубли.

Забележка:В декларацията доходите трябва да се отразяват на начислен принцип, а не всяко тримесечие поотделно.

Припомняме, че компанията прилага 6% ставка върху приходите. Ние изчисляваме размера на данъка:

за първото тримесечие - 24 000 рубли;
за второто тримесечие - 57 000 рубли;
за третото тримесечие - 93 000 рубли;
за годината - 109 200 рубли.

Ставката, подобно на дохода, се изчислява на база начисляване.

Ние също така вземаме предвид застрахователните премии, които предприемачът е платил за себе си:

за първото тримесечие - 8300 рубли;
за второто тримесечие - 28 100 рубли;
за третото тримесечие - 49 600 рубли;
на година - 52 000 рубли.

Всички тези данни ще въведем в декларацията, тъй като те трябва да бъдат отразени в раздел 2 на декларацията.

Със заповед на Федералната данъчна служба на Русия в средата на 2014 г. беше одобрена нова форма на данъчна декларация по опростената данъчна система (заповед № ММВ-7-3/352). Именно в този формуляр трябва да отчетете резултатите от 2015 г. Крайният срок за подаване на отчети за организации, използващи опростената процедура, е последният ден на първото тримесечие на 2016 г., а за индивидуалните предприемачи - първият работен ден на май 2016 г., тъй като 30 април е почивен ден.

Декларацията се подава по един от трите начина, а именно:

лично;
пощенски услуги;
телекомуникационни мрежи.

Някои организации имат пряко задължение да подават данъчна декларация по интернет, но Това задължение не важи за опростителите, тъй като броят на служителите в тези компании не може да надвишава 100 души.

Новата декларация има специални раздели, които трябва да се попълнят в зависимост от обекта на облагане. Има и раздел за организации, които получават средства под формата на целево финансиране или благотворителни вноски. Трябва само да подадете попълнени формуляри в данъчната служба, тоест ако не сте попълнили раздел, тогава не е необходимо да го подавате на инспекторите. Между другото, в реда на попълване това е ясно посочено само за третия раздел на декларацията.

Индивидуалните предприемачи, които използват опростената данъчна система и са получили индулгенция от регионалните власти под формата на данъчна ваканция, често смятат, че тъй като не плащат данък, не трябва да подават отчети. Това не е вярно! Всички трябва да подават отчетии данъчните ваканции изобщо не освобождават от плащане на данък, а само позволяват прилагането му при ставка от 0 процента. По-долу предоставяме инструкции за попълване на опростена данъчна декларация, а в края на статията ще има връзка към формуляра (формуляр за декларация), а също така можете да изтеглите безплатно попълнен образец.

Общи правила при попълване на декларация

На всеки лист от декларацията по опростената данъчна система за 2015 г. е необходимо да се посочи TIN на данъкоплатеца. Юридическите лица също трябва да регистрират пункта си. И двете могат да бъдат взети от известието за регистрация на данъкоплатеца, получено в данъчната служба.

1. В полето „Номер на корекцията” трябва да въведете стойност „0—”.

2. В поле „Данъчен период” - кодът на данъчния период, за който подавате отчети. Така че, ако декларацията е подадена в края на годината, тогава стойността на кода ще бъде „34“, но ако попълните отчетите по време на реорганизацията на предприятието - „50“. Поръчка № ММВ-7-3/352 ще помогне за точното определяне на кода в дадена ситуация.

3. В полето „Отчетна година” се посочва действителната година, за която се подават отчети.

4. В полето „Данъкоплатец” юридическото лице трябва да посочи пълното си наименование. То трябва да съответства на името, посочено в учредителните документи. Индивидуалният предприемач въвежда своето фамилно име, име и бащино име в това поле. Не трябва да има съкращения, информацията трябва да съответства на паспортните данни.

5. В полето „Код на вида икономическа дейност според класификатора OKVED“ трябва да въведете съответния код. Регистрира се в извлечението от Единния държавен регистър на юридическите лица (за индивидуални предприемачи - от Единния държавен регистър на юридическите лица). Можете да получите извлечение от вашата данъчна служба или на уебсайта на данъчната служба. Можете също да разберете кода от самия класификатор. Ако една организация прилага няколко данъчни режима наведнъж, тогава кодът трябва да бъде посочен само за онези видове дейности, за които се плаща опростен данък.

Правила за попълване на раздели 2.1 и 2.2

Раздели 2.1 и 2.2 се попълват в зависимост от избрания обект на данъчно облагане. Съответно най-удобно е първо да ги попълните.

Раздел 2.1

Попълва се от организации и индивидуални предприемачи, които плащат данък само върху дохода. В този раздел трябва да посочите всички плащания или доходи, които не се вземат предвид за данъчни цели. Нека разгледаме реда на попълване на отделните редове на раздела:

1. Ред 102

Ако организацията или индивидуалният предприемач има плащания към служителите, в този ред се въвежда номер 1; ако индивидуалният предприемач няма такива плащания, се въвежда номер 2.

2. Редове 110-113

Предназначен да посочи общата сума на доходите за отчетни периоди. Нека ви напомним, че такива периоди за опростителите са тримесечия и година. Сумите се изчисляват на база начисляване.

3. Редове 130-133

Тук също на кумулативна база трябва да посочите сумата на авансите за всеки отчетен период, както и общата сума на данъка, изчислена за годината. Застрахователните премии не трябва да се вземат предвид.

4. Редове 104-143

Тези редове посочват размера на вноските за задължително осигуряване, както и размера на плащанията за удостоверения за временна неработоспособност, за които сте намалили данъка.

Раздел 2.2

Този раздел се попълва само от данъкоплатци, които изчисляват данък върху доходите, намалени с разходите.

Нека разгледаме реда на попълване на отделните редове на раздела:

1. Редове 210-213

Това включва сумите на приходите за отчетните периоди. Както винаги, общата сума.

2. Редове 220-223

Използвайки същия принцип, тук трябва да посочите размера на разходите.

3. Ред 230

Тук се записва сумата на възникналата загуба (или част от нея) за предходни данъчни периоди.

4. Редове 240-243

Предназначен за въвеждане на данъчната основа за всеки период. Можете да го изчислите, като изчислите разликата между приходите и разходите. Не забравяйте да вземете предвид сумата, показана на ред 230. Тя се изважда от общата сума за годината.

5. Редове 250-253

Попълва се, ако при изчисляване на разликата между приходите и разходите резултатът е отрицателно число.

6. Редове 260-263

Данъчните ставки, приложими за всеки конкретен период, са посочени тук. Като цяло процентът е 115 процента, но регионалните разпоредби може да го намалят.

7. Редове 270-273

Необходими за отразяване на авансови плащания. Те ще бъдат равни на произведението на числата, посочени в редове 240-243, и ставките, записани в редове 260-263.

8. Ред 280

Тук трябва да се посочи минималната сума на данъка. За опростената данъчна система се изчислява, като полученият доход се умножи по 1 процент. Ако въз основа на вашите изчисления дължимият данък е по-малък от тази сума, ще трябва да платите минималния данък.

Правила за попълване на раздел 3

Ако вашата организация не е получила целево финансиране през отчетния период, можете спокойно да пропуснете този раздел. Ако са ви преведени целеви средства, ще трябва да го попълните. Между другото, такова финансиране не включва субсидии, предоставени на автономни институции. За да определите точно видовете финансиране, можете да се обърнете към Данъчния кодекс (член 251).

В този раздел е необходимо да се посочат сумите на субсидиите, които не са използвани през предходната година и за които срокът на ползване все още не е изтекъл.

В раздел 3 следната информация също е посочена според колоните:

1. Код на вида на преведените средства. Може да се определи в съответствие с Приложение 5 към процедурата за попълване на отчети.

2. Дата на получаване на имущество или средства.

3. Сумата на получените средства, чийто срок на ползване все още не е изтекъл, както и които нямат срок на ползване.

Останалите колони предоставят информация за сумите, преведени на организацията през отчетната година. Така втората и петата колона се попълват от тези, които са получили средства с определен срок на ползване, а седмата колона показва средствата, които не са изразходвани по предназначение. Имотът е обявен по пазарна стойност.

Правила за попълване на раздели 1.1 и 1.2

Тези раздели са много лесни за попълване според показателите, посочени в раздел 2.1 или 2.2. Тук трябва да отразите изчислените суми на авансови плащания и данъци. Подобно на раздели 2.1 и 2.2, раздели 1.1 и 1.2 се попълват в зависимост от обекта на данъчно облагане.

Нека разгледаме реда за попълване на отделни редове от раздел 1.1:

1. Редове 010, 030, 060, 090

Тук трябва да въведете кода OKTMO. Ако през целия данъчен период местоположението на организацията или мястото на пребиваване на индивидуалния предприемач не се е променило, тогава се попълва само 010.

2. Ред 020

Това включва сумата на авансовото плащане за първото тримесечие.

3. Ред 040

Посочва се сумата на авансовото плащане за полугодието, намалена с числото, посочено в ред 020. Ако в резултат на изваждане получите число със знак минус, тогава тази разлика трябва да бъде посочена в ред 050.

4. Линия 070

Тук, подобно на предишната ситуация, е посочено авансово плащане за 9 месеца.

5. Линия 080

Попълва се, ако разликата е отрицателна и трябва да се намали авансовото плащане.

Редове 100 и 110 се попълват на същия принцип.

Раздел 1.2.

Раздел 1.2 се попълва от онези организации и предприемачи, които са избрали като обект на данъчно облагане доходите, намалени с размера на разходите.

Правилата за попълване на раздел 1.2 съответстват на горните правила за раздел 1.1. Единствената разлика е ред 120, в който трябва да изчислите минималната сума на данъка за годината.

На нашия уебсайт с помощта на онлайн калкулатор.

И LLC са създадени с Федерален закон № 402-FZ „За счетоводството“.

Срокове за подаване на финансов отчет за 2015г.

Счетоводните отчети за малкия бизнес са баланс и отчет за доходите. Счетоводните отчети за 2015 г. трябва да бъдат представени в MIFTS не по-късно от 31 март 2016 г.

Индивидуалните предприемачи не са длъжни да водят счетоводна документация и да изготвят финансови отчети.

Срокове за подаване на отчети, срокове за внасяне на осигурителни вноски към фондовете за 4-то тримесечие на 2015 г.

Всички организации изготвят и подават отчети към извънбюджетните фондове. Тези отчети се подават и от индивидуални предприемачи, които имат служители и са регистрирани като работодатели. Ако през 4-то тримесечие няма регистрирани служители, тогава трябва да се подаде нулево отчитане.

Организациите и индивидуалните предприемачи, чийто среден брой служители надвишава 25 души, са длъжни да се отчитат пред фондовете в електронен вид чрез телекомуникационни канали. ще ви помогне с този проблем, ако решите да не го правите сами.

Краен срок за подаване на отчети до FSS (Фонд за социално осигуряване) за 4-то тримесечие на 2015 г.:
- На хартиен носител: не по-късно 20 януари 2016 г.
- 25 януари 2016 г.
Краен срок за подаване на отчети в Пенсионния фонд (PFR) за 4-то тримесечие на 2015 г.:
- На хартиен носител: не по-късно 15 февруари 2016 г.
- По електронен път: не по-късно от 22 февруари 2016 г. (първи работен ден след изтичане на срока 20.02.2016г.).
Срокове за внасяне на осигурителните вноски във фондовете

Осигурителните вноски във фондовете се внасят ежемесечно не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, през който са начислени вноските. Ако крайният срок за плащане е почивен или празничен ден, за краен срок се счита следващият работен ден след него.

Срокове за плащане на вноски във фондовете през 4-то тримесечие на 2015 г. и за 4-то тримесечие на 2015г. не по-късно от: 15 октомври (за септември), 16 ноември (за октомври), 15 декември (за ноември), 15 януари (за декември).

Срокове за подаване на данъчни отчети и плащане на данъци за 2015 г. (за 4-то тримесечие на 2015 г.)

Данъчният кодекс на Руската федерация определя свои собствени срокове за всеки данък.

Срокове за подаване на отчети и плащане на данъци при прилагане на опростената данъчна система за 2015 г.

данъкоплатци - организации не по-късно от 31 март 2016 г.

данъкоплатци - индивидуални предприемачитрябва да подадете данъчна декларация по опростената данъчна система за 2015 г не по-късно от 30 април 2016 г. Но тъй като това е почивен ден, срокът се отлага за следващия работен ден, а именно до 3 май 2016 г.

Данъкът по опростената данъчна система се плаща не по-късно от крайния срок, определен за подаване на данъчна декларация.

Крайният срок за плащане на опростената данъчна система за индивидуалните предприемачи е не по-късно от 30 април 2015 г. Но тъй като това е уикенд, срокът се отлага за следващия работен ден.

Напомняме ви, че „опростените“ са освободени от ДДС (има ограничения), данък върху доходите (има ограничения) и данък върху имуществото. А опростените предприемачи също са освободени от данък върху доходите на физическите лица (по отношение на доходите от „опростени“ дейности).

Други данъци се плащат от „опростени“ жители по обичайния начин в съответствие със законодателството за данъците и таксите.

Срокове за подаване на отчети при прилагане на UTII, срокове за плащане на UTII за 4-то тримесечие на 2015 г.

Платците на UTII трябва да подават данъчни декларации и да плащат данъци на тримесечие. Краен срок за подаване на декларацията UTII за 4-то тримесечие на 2015 г.: не по-късно от 20 януари 2016 г.

(Член 346.32, „Данъчен кодекс на Руската федерация (част втора)“ от 05.08.2000 г. N 117-FZ (с измененията на 03.12.2012 г.):

Плащането на единния данък се извършва от данъкоплатеца въз основа на резултатите от данъчния период не по-късно от 25-ия ден на първия месец от следващия данъчен период.

Данъчните декларации въз основа на резултатите от данъчния период се подават от данъкоплатците на данъчните власти не по-късно от 20-ия ден на първия месец от следващия данъчен период.)

Срокове за подаване на ДДС, срокове за внасяне на ДДС за 4-то тримесечие на 2015 г.

Краен срок за плащане на ДДС за 4-то тримесечие на 2015 г.: 25 януари, 25 февруари, 25 март 2016 г. (1/3 от размера на данъка, начислен за 4-то тримесечие).

Срокове за подаване на данъчни декларации, срокове за плащане на данък върху доходите за 2015 г. (4-то тримесечие на 2015 г.)

Данъчната декларация за 2015 г. се подава най-късно до 28 март 2016 г.

Платените през годината авансови вноски на данък общ доход се зачитат при плащането на данъка за 2015 г.

Месечните авансови вноски, дължими през тримесечието, се дължат не по-късно от 28-ия ден на всеки месец от тримесечието. А именно: 28 октомври, 30 ноември (първият работен ден след 28 ноември), 28 декември.

Месечните авансови вноски върху действително получената печалба трябва да бъдат платени не по-късно от 28 дни след отчетния месец. А именно: за септември - 28 октомври, за октомври - 30 ноември, за ноември - 28 декември, за декември - 28 януари.

Краен срок за подаване на декларации за данъка върху доходите на физическите лица за 2015 г. (данък върху доходите на лица, получили доходи от организация)

LLC и индивидуалните предприемачи, които са данъчни агенти, са длъжни да представят на данъчните власти информация за 2015 г. за всички физически лица, които са получили облагаем доход от организация или предприемач през годината, не по-късно от 1 април 2016 г. по-удобно под ръководството на професионалисти.