Как да получите данъчно облекчение за. Правила за получаване на данъчно приспадане за апартамент: процедура за регистрация и какви документи са необходими за това. Приспадане на работа

Приспадането на данък върху имуществото за данък върху доходите на физическите лица е облекчение, установено в Данъчния кодекс на Руската федерация за физически лица, които отговарят на определен брой условия. Кой има право на този вид обезщетение, какъв е размерът на приспадането през 2017 г., как да го получите при покупка или продажба на апартамент и какви документи да попълните? В статията се засягат и промените през 2017 г. и разяснения относно новостите, въведени от данъчното законодателство.

На кого се предоставя?

Имуществени облекчения за данък върху доходите на физическите лица се предоставят на лица в следните ситуации:

при придобиване, закупуване или изграждане на жилище на територията на Руската федерация (това включва и случаи на получаване на заеми или кредити за лице);
продажба на апартамент, жилищна площ или друг недвижим имот, който лицето притежава по-малко от 3-5 години;
продажба на дружествени дялове;
прехвърляне на права в договор за споделено строителство;
покупка на жилищна площ или недвижим имот от физическо лице с последващо прехвърляне на общинско управление.

Това данъчно приспадане може да бъде предоставено на всички лица, от чиято печалба се прави приспадане от 13%, в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация. Когато получава този вид приспадане, човек връща пари от държавния бюджет, които са били удържани под формата на данъци върху доходите му. При продажба на жилищни помещения или други недвижими имоти това приспадане помага да се намали размерът на данъка върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде платен в държавната хазна.

На когото не се предоставя

Има редица ситуации, при които не се прави приспадане на имущество, а именно:

продажба на ценни книжа;
продажба на имущество, което преди това е било използвано за стопански цели;
продажба на апартаменти и друго имущество, което е собственост на лице повече от 3, а от 2016 г. повече от 5 години. Всички приходи от продажбата са необлагаеми.

В повечето случаи хората се сблъскват с плащането на това приспадане от типа имот, когато продават или купуват недвижими имоти (апартамент, земя, кола и др.).

В следните случаи приспадането на имота не се възстановява:

при покупка или продажба на апартамент или имот пряко участват близки роднини;
когато част от разходите по сделката се плащат от работодателя, държавата или частично от майчинския капитал.

Как да получите приспадане на имущество за данък върху доходите на физическите лица през 2017 г

Нека разгледаме възможностите за получаване на данъчни облекчения през 2017 г.:

чрез работодателя, без да чакате края на годината - има първоначално заявление до данъчния орган за получаване на потвърждение за правото на приспадане на данък върху имуществото, след което с полученото потвърждение трябва да се свържете с работодателя, който няма да удържи данък върху доходите от заплати и други плащания до пълното изплащане на обезщетенията;
чрез Федералната данъчна служба след годината, в която са направени разходите.

Стъпка по стъпка получаване на удръжки чрез Федералната данъчна служба:

На първо място, човек трябва да събере всички необходими документи съгласно одобрения списък.
Напишете заявление за приспадане на имущество и връщане на данъка върху доходите на физическите лица във връзка с разходите за покупка или продажба на апартамент или друга собственост.
След това трябва да попълните данъчна декларация във формуляр 3-NDFL.
Моля, свържете се с данъчната служба с всички документи.
След като приемете и завършите цялата процедура, трябва да очаквате парите да бъдат върнати по вашата банкова сметка.

Изтеглете примерни документи

Пример за попълване на 3-NDFL при закупуване на апартамент през 2017 г.:

Ако апартаментът е закупен през 2017 г., тогава можете да върнете данъка върху доходите на физическите лица от разходите или през 2017 г. чрез работодателя постепенно, или през 2018 г. чрез Федералната данъчна служба в цялата сума наведнъж (но не повече от данъка върху доходите, платен в 2017).

Размерът на обезщетенията през 2017 г

Какво приспадане се дължи? при покупка на апартамент

Броят на приспаданията на имоти не се е променил през 2017 г. Последните корекции са направени през януари 2014 г. и са валидни и до днес. Техните условия са както следва:

максималният размер на приспадане на имущество е 2 милиона рубли при закупуване на жилищна площ, съответно размерът на данъка върху дохода, който трябва да бъде възстановен, е в рамките на 13% от сумата на сделката, но не трябва да надвишава сумата от 260 000 рубли (13 процента от 2 милиона рубли );
при условие че недвижимите имоти се оценяват на повече от 2 милиона рубли и са закупени по време на брака, и двамата членове на семейството могат да кандидатстват за него в съответствие с IC на Руската федерация. В такава ситуация няма абсолютно никакво значение на кого е съставен пакетът документи при закупуване на апартамент. Размерът на плащането ще бъде не повече от 260 000 рубли. за всеки от съпрузите. В резултат на това и двамата членове на семейството могат в крайна сметка да получат 520 000 рубли;
при изплащане на лихва по ипотека, приспадането на имущество за лихва по ипотека е съответно 3 милиона рубли, лимитът за връщане на данък върху доходите на физическите лица е 390 000 рубли. на данъкоплатец.

При продажба на имот(предмет на собственост по-малко от 3-5 години) плащането е:

1 000 000 рубли в случай на продажба на апартамент, къща, земя, дача, къща или част от нея;
250 000 рубли в случай на продажба на автомобил, гараж, предмети на изкуството, с изключение на ценни книжа.

При закупуване на парцел или строеж на къща можете да получите и приспадане на имот в следния размер:

сумата, използвана за закупуване на имущество, но не повече от 2 000 000 рубли. Ако сумата на покупката е по-малка от 2 милиона рубли, тогава разликата може да се използва за последваща покупка или изграждане на жилищно пространство;
размера на лихвите, посочени при кандидатстване за заем или заем за жилищно строителство. Тя трябва да бъде не повече от 3 милиона рубли. Този вид плащане се предоставя само при закупуване на един вид недвижим имот.

Съгласно промените, влезли в сила през януари 2014 г., плащанията на лихви и разходи се извършват отделно. Например, един от тях може да бъде издаден при закупуване на парцел, а вторият при кандидатстване за заем за изграждане на жилищни помещения. Такива опции няма да работят с недвижими имоти, които са закупени преди 2014 г.

Условия за предоставяне на имуществени облаги

При закупуване на недвижим имот първото плащане се извършва след получаване на извлечение от Единния държавен регистър и удостоверение за собственост. Датата на закупуване не е важна.
За пенсионерите може да се направи приспадане на данък върху имуществото за последните три години при получаване на доход, ставката също ще бъде 13%.
За работещите хора приспадането ще се изплаща от датата, на която са подадени документи в счетоводния отдел на организацията при връщане на данъка върху доходите на физическите лица чрез работодателя (трябва да се предостави извлечение от данъчната служба) или след подаване на документи във Федералната данъчна служба на края на годината, за която се възстановява данък върху дохода във връзка с получаването на имуществени привилегии.

Данъчното приспадане може да се използва повторно, докато не бъде напълно използвано. Например, апартамент е закупен за 1 500 000 рубли, 13% от 1 500 000 рубли се възстановяват. Тъй като приспадането е 2 000 000 рубли, остатъкът е 500 000 рубли. може да се използва при следваща покупка на апартамент.

Какви документи са необходими за регистрация?

Ето списъка с необходимите документи:

декларация от данъчната служба по държавно одобрен тип 3-NDFL;
паспорт на гражданин на Руската федерация;
сертификат във формуляр 2-NDFL;
собственоръчно изявление;
копие от договора за покупко-продажба (при закупуване на недвижим имот);
копие от договора за прехвърляне на правото на собственост (при закупуване на имот);
документи за придобиване на земя;
документи за закупуване на жилище с ипотека;
при строеж на неподвижен тис.

Копия на незадължителни документи:

при закупуване на общ недвижим имот за семейна двойка трябва да предоставите копие от свидетелството за брак, както и декларация на кого се изплаща приспадането на имуществото;
когато извършвате плащания за дете, трябва да представите акт за раждане и собственост на детето;
За пенсионерите е задължително предоставянето на оригинал и копие на пенсионното удостоверение.

Предпоставка за получаване на приспадане на имущество е предоставянето на копия от платежни документи (банково извлечение, разписки, чекове, посочващи цялата информация за контакт на данъкоплатеца). Когато правите плащане по ипотека, трябва да покажете споразумението, както и разписки за погасяване на лихвата по кредита.

Данъкоплатецът също има право да получи приспадане на имущество по време на придобиването или изграждането на няколко обекта. Това е от значение само ако имотът е закупен от януари 2014 г. и ако лицето не е получило плащания преди това.

Как да кандидатствате за 3-NDFL за приспадане на имущество

Има следните условия за подаване на декларация във формуляр 3-NDFL:

през 2017 г. се вземат предвид печалбите, реализирани за периода 2014-2016 г. За пенсионерите се взема предвид периодът 2013-2016 г. (няма значение дали е работил през тези години или не);
3-NDFL се попълва за всяка календарна година поотделно;
Ако подадете 3-NDFL за 2017 г., плащането може да бъде получено само от началото на следващата година.

Приспадането на имущество за доходи за 2017 г. може да бъде върнато в периода 2018-2020 г.

Също така е необходимо да се вземат предвид следните точки, когато се кандидатства за приспадане на имущество:

ако са изминали по-малко от 3 години от придобиването на имота, тогава документи могат да се подават от датата на получаване на права върху имота;
ако са минали повече от 3 години от покупката, удостоверението се издава само за доходи за последните 3 години, а за пенсионери - за последните 4 години.

Приспадане на имущество при закупуване на апартамент - какви са промените през 2017 г

2017 г. не донесе съществени промени в процедурата по предоставяне. Основната серия от нововъведения е извършена през 2014 г.

През 2017 г. можете да получите приспадане от Федералната данъчна служба само за разходи през 2016 г. За апартаменти, закупени през 2017 г., приспадането на имуществото се дължи през 2018 г.

Можете да се свържете с Федералната данъчна служба по всяко време на годината.

Последните промени в предоставянето на удръжки за закупуване на жилищен апартамент бяха направени през 2014 г., когато размерът на ипотечните лихви беше определен на 3 милиона рубли и беше разрешено да се използва имуществената облага до пълната извадка.

Промените засегнаха формуляра за декларация 3-NDFL; през 2017 г. трябва да попълните нов формуляр за декларация, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба MMV-7-11/552@ от 10.10.2016 г.

Приспадане на имущество през 2017 г. може да се прилага при закупуване на недвижим имот, придобит преди 2017 г., а не през нея. В същото време приспадане на имущество за 2017 г. може да бъде издадено чрез данъчната служба в края на годината през следващите три години: 2018-201.

Как да изчислим приспадането на имуществото?

Приспадането на имуществото се изчислява като 13% от:

жилищни разходи;
разходи за:
- покупка на жилище (цена на жилище по договор);
- строителни и довършителни материали (за апартаменти и стаи само довършителни материали);
- плащане на строителни и довършителни услуги;
- разработване на проектно-сметна документация;
- свързване към мрежи или създаване на автономни източници на електроенергия, вода, газ и канализация (само за жилищна сграда).
разходи за изплащане на лихва по целеви заем (вземат се предвид действително направените разходи до края на отчетната година).

Как да кандидатствате за приспадане на имущество?

Данъкоплатецът трябва:

Съберете документи, потвърждаващи правото на жилище съгласно списъка по-долу;
Попълнете данъчна декларация във формуляр 3-NDFL (изготвяне на поръчка от специалист);
Подайте всички документи в данъчната служба;
Изчакайте средствата да пристигнат в личната ви сметка.

Списък с документи за получаване на приспадане на имущество

Общи документи:

Допълнителни документи:

договор за покупко-продажба;
При закупуване на недвижим имот по договор за дялово участие в строителството / договор за прехвърляне на права на вземане;
При закупуване на парцел;
При закупуване на недвижим имот с ипотека.

Свързани документи:

При закупуване в обща съсобственост:
- заявление за разпределение на удръжки;
- Брачен договор.
При получаване на приспадане за непълнолетно дете:
- акт за раждане на дете;
- удостоверение за собственост на детето.
При закупуване на недвижим имот като пенсионер:
- лична карта на пенсионер.

Кога трябва да се закупи недвижим имот, за да се получи приспадането за 2017 г.?

Приспадане на имущество за 2017 г. може да бъде издадено през 2018-2020 г., докато правото на приспадане може да възникне през 2017 г. или по-рано:

За да получите приспадане за 2017 г. при закупуване на недвижим имот в договор за покупко-продажба, собствеността трябва да бъде получена преди 1 януари 2018 г.
Ако беше сключено договор за дялово участие в строителствотоили договор за преотстъпване на права по договор за дялово участие в строителствотоили договор за жилищна кооперация, тогава е необходимо удостоверението за приемане на жилището да бъде получено преди 1 януари 2018 г. В този случай датата на регистрация на собствеността не оказва влияние върху приспадането.

Изключение: лица, получаващи пенсия. Те могат да кандидатстват за приспадане за 2017 г. през 2018-2021 г., като правото им на приспадане може да възникне както преди 2017 г., така и след това, но не по-късно от 2020 г. Ако правото на приспадане възникне през 2021 г., приспадането за 2017 г. няма да бъде възможно.

Кога можете да кандидатствате за приспадане на имущество за 2017 г.?

Приспадането може да бъде поискано в края на годината, през 2018-2020 г. (за пенсионери: 2018-2021 г.). Няма срокове за подаване през годината.

Много хора смятат, че декларацията 3-NDFL за 2017 г. трябва да бъде подадена до 30 април 2018 г., но това не е така.
До 30 април 2018 г. 3-NDFL се подава само от тези, които трябва да декларират доходи, получени за 2017 г., например е продаден имот, чието владение е по-малко от 3 години.

По този начин можете да кандидатствате за приспадане на имущество във всеки ден от годината. При лично подаване в данъчната служба е необходимо да се вземат предвид дните и часовете на работа на данъчната служба.

За кои години е възможна регистрация през 2017 г.?

През 2017 г. може да се направи приспадане на данъка върху имуществото въз основа на доходите от последните 3 години (а за пенсионерите - на доходите от последните 4 години), докато недвижимите имоти могат да бъдат закупени преди повече от 3 години. Но имате ли основание за регистрация за всичките 3 години (и за пенсионерите за 4 години):

Ако са изминали по-малко от 3 години от годината на придобиване на права върху недвижими имоти, тогава можете да кандидатствате за приспадане, започвайки от годината, в която сте получили правата върху недвижими имоти (това изключение не важи за пенсионерите - за тях регистрацията е възможна въз основа на дохода от последните 4 години). Например: недвижим имот е закупен по договор за продажба през 2014 г., а правата са вписани през 2015 г. (в удостоверението за собственост е посочена 2015 г. - датата на вписване в регистъра за права върху недвижими имоти). Можете да кандидатствате за доходи през 2015 г. и 2016 г. (а за пенсионери - 2013-2016 г.).
Ако са изминали повече от 3 години от годината на придобиване на правата върху недвижими имоти, тогава можете да кандидатствате за приспадане въз основа на доходите от последните 3 години, а за пенсионери - на базата на доходите от последните 4 години. Например: апартамент е закупен през 2010 г. по споразумение DDU, сертификатът за прехвърляне и приемане е подписан през 2011 г. 3-NDFL през 2017 г. ще бъде издаден за 2014, 2015 и 2016 г. Удръжката за доходи 2011-2013 през 2017 г. вече не може да бъде издадена.

Размерът на приспадането на имущество през 2017 г

Няма промени в приспадането на имущество през 2017 г. Последните промени са валидни от 1 януари 2014 г. до настоящия момент:

Максималното приспадане на данъкоплатец е 13% от стойността на имота (акция), но не повече от 260 000 рубли.
Ако недвижимият имот струва повече от 2 милиона рубли и е закупен по време на брака, тогава вторият съпруг може да кандидатства за приспадане, тъй като според Семейния кодекс на Руската федерация семейните разходи са общи разходи. Няма значение на чие име са издадени документите за недвижими имоти. Максималното приспадане за съпруг също е не повече от 260 000 рубли. Така, ако цената на жилището е повече от 4 милиона рубли, едно семейство (съпруг и съпруга) може да получи 520 000 рубли.

Приспадане на ипотека през 2017 г

Последните промени по отношение на приспадането на ипотечните лихви бяха направени през 2014 г.

Съгласно тези промени приспадането на лихвата е ограничено до 390 000 рубли на данъкоплатец (при получаване на ипотека след 1 януари 2014 г.).
Освен това, ако имотът е закупен от съпрузи (регистриран за двама или един от съпрузите), тогава приспадането на лихвата може да се разпределя между съпрузите ежегодно при подаване на заявление за разпределение.

3-NDFL за 2017 г

Има редица условия за обработка на 3-NDFL за 2017 г.:

3-NDFL за 2017 г. може да бъде издаден въз основа на доходите за 2017 г. Не можете да комбинирате доходи от няколко години в една декларация.
За всяка календарна година има отделен формуляр за декларация, отделни формуляри 3-NDFL.
Не е възможно да се подаде декларация 3-NDFL за 2017 г. Формуляр 3-NDFL за 2017 г. е достъпен за регистрация само от началото на 2018 г. до края на 2020 г. (за лица, получаващи пенсия - до края на 2021 г.).

Данъчното приспадане за закупуване на апартамент през 2017/2018 г. включва възстановяване на средства в размер на приспадането, лимитът за плащане е ограничен до 260 хиляди рубли, те могат да се извършват повече от веднъж, балансът преминава към следващата година.

Съгласно действащото законодателство, гражданин с официална заетост има право на данъчно приспадане, ако закупи апартамент през 2017/18 г.

Възможността за връщане на част от средствата, изразходвани за закупуване на жилище, има определени ограничения, които си струва да се разберат.

Възстановяването се извършва по два начина - чрез данъчната служба или чрез ръководството на вашата организация.

Как се определя данъчното приспадане?

Въпреки че са направени промени в законодателството, приспадане в случай на закупуване на апартамент все още може да бъде получено от гражданин, който е официално нает и прехвърля 13 процента данък върху доходите на физическите лица в бюджета.

Въз основа на този член, при закупуване на нов дом, гражданинът има право да получи приспадане в размер на 13% от цената. Те включват:

покупка на жилищна площ ();
закупуване на парцел за строителство ();
разходи за частно строителство;
плащане на лихва по ипотека;
разходи за ремонтни дейности в закупено жилище.

Има два случая, когато не се извършва възстановяване на сумата: когато лимитът е изчерпан или когато имотът е закупен от близки роднини.

Те включват съпрузи, родители и братя и сестри. Тези условия са посочени в член 105.1 от Данъчния кодекс.

Колко е ограничено изплащането?

При закупуване на апартамент през 2017 г. можете да върнете 13% от максималната сума от 2 милиона рубли. Оказва се, че максималното плащане е ограничено до 260 хиляди рубли.

Възстановяванията се извършват постепенно. През годината гражданинът има право да получи само сумата, която е платил за този отчетен период като данък върху доходите.

Остатъкът от общата сума за възстановяване се прехвърля за следващата година. Това ще се повтаря до пълното плащане.

Важно: границата на връщане е 13% от два милиона рубли, а именно 260 хиляди рубли.

Процедурата за обработка на декларация зависи от годината, през която е закупен имотът.

Ако имотът е закупен преди 1 януари 2014 г., лицето има право само на едно възстановяване. В този случай сумата на покупката няма значение. Ако жилищната площ е закупена за 1 милион рубли, възстановяването ще бъде 130 хиляди. Ако впоследствие бъдат извършени транзакции, този гражданин вече няма да може да подава документи за възстановяване.
Ако покупката е направена след 1 януари 2014 г., изискването за приспадане на данъци може да бъде многократно. В този случай общият лимит ще бъде същите 260 хиляди на човек.

По този начин, ако имотът е прехвърлен в собственост след 1 януари 2014 г. и стойността му е по-малка от 2 милиона рубли, можете да получите допълнително приспадане, определено от закона при последващи транзакции.

Кой може да разчита на възстановяване

За да кандидатствате за приспадане, трябва да бъдат изпълнени следните условия:

официална работа и редовно удържане на 13 процента данък върху дохода;
продавачът не е близък роднина;
ако имотът е закупен преди 1 януари 2014 г., приспадането все още не е приложено;
ако транзакцията е извършена след 1 януари 2014 г., лимитът за връщане не е изчерпан;
правителствени програми (включително ) не са участвали в придобиването;
работодателят не е поел част от разходите за закупуване на жилище (понякога компанията, в която работи купувачът, може да плати определена част от разходите).

Ако всички тези изисквания са изпълнени, гражданинът има право да очаква, че ще му бъде осигурено приспадане от 13 процента пропорционално на вноските му в бюджета.

Начини за получаване на данъчно облекчение

Има два начина да получите възстановяване при покупка на недвижим имот:

чрез ръководителя на организацията, в която работи кандидатът;
чрез данъчната служба.

В първия случай гражданинът се изпраща до данъчната служба и уведомява за правото си да получи възстановяване.

След това получава потвърждение, което предава на управителя.

В резултат на тези действия данъкът от 13% няма да бъде удържан от служителя при изчисляване на заплатите.

За да получите данъчно приспадане при закупуване на апартамент, като вземете предвид промените през 2017 г., трябва да се свържете с данъчната служба.

Там трябва да подадете пакет от документи, включително попълнения формуляр 3-NDFL.

Тогава на гражданина ще бъде изплатена част от обезщетението, пропорционална на данъците, преведени в бюджета.

Важно: Какъвто и метод за връщане да изберете, трябва да посещавате данъчната служба всяка година и да подавате пакет документи.

Струва си да се има предвид, че когато плащате чрез данъчната служба, можете да върнете сумата за цялата календарна година наведнъж.

В случай, че удръжката се изплаща чрез управителя, средствата ще бъдат получени от месеца, в който е подадено потвърждението, а самият този документ е валиден само до края на календарната година.

Това не е най-печелившият начин, ако апартаментът е закупен в средата на годината.

Ситуацията ще се усложни на втората година от получаването на плащането. Документи, потвърждаващи правото на приспадане, могат да бъдат представени само от началото на календарната година, а самото уведомление се издава в рамките на 30 дни.

За първия месец данъкът върху доходите ще бъде удържан, тъй като служителят просто няма да има време да предостави потвърждение.

Плюсове и минуси на методите на плащане

Получаването на възстановяване чрез ръководството на вашата организация има някои предимства. По-специално, това са сроковете на плащанията.

Данъчната служба ще издаде възстановяване само след края на календарната година.

А при получаване чрез мениджъра средствата се изплащат месец след сделката, но на отделни части.

От друга страна, смяната на работата няма да повлияе на плащанията през данъчната служба.

Но средствата вече няма да се връщат чрез мениджъра.

Потвърждение за правото на получаване на данъчно приспадане при закупуване на апартамент (дори ако промените мястото си на работа) може да бъде получено само веднъж през календарната 2017 година.

Важно: когато избирате приспадане чрез мениджър, няма да е необходимо да представяте попълнен формуляр 3-NDFL.

В някои случаи можете да комбинирате и двата метода за получаване на средства.

Например, когато купувате недвижим имот през май, можете да получите плащания за месеците от юни до декември чрез вашия работодател.

Остава само да подадете пакет документи с попълнена декларация в данъчната служба, за да направите възстановяване за периода от януари до май.

Този метод е за предпочитане, ако сделката е приключила в средата на годината.

Средствата пристигат в рамките на месец след покупката. В същото време се компенсират данъчни плащания за първата половина на годината.

Недостатъците на комбинирания метод включват факта, че ще трябва да подготвите пакет документи два пъти.

Като се има предвид всичко казано, връщането на средства чрез данъчната служба изисква по-малко усилия и ви позволява да получите цялата сума въз основа на резултатите от миналия отчетен период.

Ще трябва обаче да изчакате до края на календарната година, за да подадете документите си.

За тези, които искат да получават плащания в рамките на един месец, е по-добре да издадат потвърждение и да го представят на мениджъра.

Ако е възможно да подадете пакет документи два пъти, струва си да комбинирате тези два метода.

След това можете да получите възстановяване за целия данъчен период и за кратко време.

Списък с документи за подаване на заявление

За да кандидатствате за данъчно облекчение при закупуване на апартамент през 2017 г., като вземете предвид всички промени, трябва да съберете следния списък от документи:

заявление по утвърдения образец;
сертификат във формуляр 2-NDFL;

копие на паспорта;
копие от договора за покупко-продажба;
копие от документа, потвърждаващ собствеността (може да се представи удостоверение за собственост, ако говорим за завършен обект);
копия на платежни извлечения, отразяващи плащането;
копие от удостоверението;
отчет за доходите за предходната календарна година във формуляр 3-NDFL.

Важно:ако кандидатът е женен, данъчната служба може да поиска допълнително заявление за разпределяне на приспадането между съпрузите. За този документ е предоставен одобрен образец.

Как да попълните правилно декларацията

Ако гражданин планира да получи възстановяване при закупуване на апартамент през 2017 г. чрез данъчната служба, той ще трябва да подготви данъчна декларация.

Като се има предвид средната заплата и без калкулатор, заключението предполага, че удръжката е разделена на няколко години.

Декларацията ще трябва да се подава ежегодно, като във формуляра се въвеждат данни за баланса на средствата.

Ще трябва да въведете следната информация в документа:

данни за лицето, подало декларацията;
размерът на доходите, получени на руска територия;
цена на закупен апартамент (); при повторно попълване на формуляра се вписва полученото приспадане и остатъчната сума.

Попълненият формуляр може да бъде подаден директно от самия кандидат или негов упълномощен представител.

С какво се различават условията за пенсионерите?

За разлика от работещите граждани, които не са достигнали пенсионна възраст, оставащото данъчно приспадане за пенсионерите при закупуване на апартамент може да бъде прехвърлено към предишни отчетни периоди.

Ограничението е три данъчни периода, предхождащи годината, в която се появява балансът.

От 2014 г. влязоха в сила корекции, които променят процедурата за плащане на данъчни облекчения на пенсионерите при закупуване на апартамент.

Както работещите, така и пенсионерите вече могат да пренасят баланса към предходни отчетни периоди.

Преди това такава възможност не съществуваше за гражданите, които продължават да работят след пенсиониране.

Има и друг вариант. Неработещите пенсионери нямат възможност да се възползват от данъчни облекчения при закупуване на недвижим имот.

Факт е, че държавните пенсии не се облагат с данък общ доход. Следователно неработещ пенсионер няма възможност да го върне.

Промени по отношение на ипотечните плащания

Преди това нямаше ограничение за ипотечните лихви, от които се правеше данъчно приспадане при закупуване на апартамент.

Сега лимитът е 3 милиона рубли. За да получите плащане по ипотека, трябва да бъдат изпълнени следните условия:

Средствата по заема трябва да бъдат изразходвани за закупуване на имот в Руската федерация.
Издаването на средства трябва да има точна цел - например разработване на сайт, закупуване на къща.
За имущество, придобито преди 1 януари 2014 г., се правят удръжки само за част от средствата за жилище.
Когато имотът е прехвърлен в собственост след 1 януари 2014 г., гражданинът може да разчита на възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица върху кредитната лихва.

В този случай се възстановяват само данъците, платени през последните три години.

Като цяло процедурата за предоставяне на данъчно облекчение при закупуване на апартамент през 2017/2018 г. не е претърпяла значителни промени.

Въведените през 2014 г. правила остават в сила. Можете да получите възстановяване от два милиона рубли, похарчени за закупуване на имот, и от три милиона лихва върху ипотеката.

Документи за възстановяване на данък при закупуване на апартамент

За да кандидатствате за приспадане на имущество при закупуване на апартамент/къща/земя чрез данъчната служба, ще ви трябват следните документи и информация:

Ако покупката на апартамент е направена с използване на ипотека(или жилищен заем) и се прави възстановяване на платени лихви, то допълнително се представят:

В случай на закупуване на имот съпрузи в съвместна собственост

. Подадено на Федералната данъчна служба оригиналенизявления. Образец на заявление можете да изтеглите от тук: Заявление за определяне на дялове в съсобственост;
копие брачни свидетелства.

на детедопълнително предоставени:

копие свидетелства за раждане;
Заявление за определяне на дялове(при дялово участие и на двамата родители);

При самостроеж:

В случай на получаване на данъчно приспадане за довършителни работи/ремонт:

За да кандидатствате за приспадане, ще ви трябва също:

TIN номер(задължително се посочва в декларацията). Можете да го намерите във вашето „Сертификат за регистрация в данъчните власти“ или на уебсайта на Федералната данъчна служба (http://service.nalog.ru/inn-my.do).
Детайли за акаунта, на който ще бъдат преведени парите (трябва да се посочи в заявлението за възстановяване на данъци).

Трябва да се отбележи, че за да избегнете забавяния и откази, трябва да се свържете с данъчната служба най-пълният пакет от документи.

Изготвяне на документи чрез услугата "Данък за връщане".

Услугата „Данък за връщане“ ще ви помогне лесно и бързо да подготвите декларация 3-NDFL, заявление за възстановяване на данък и заявление за разпределяне на удръжки, като отговаряте на прости въпроси. Освен това той ще ви предостави и подробни инструкции за подаване на документи до данъчните власти, а в случай на въпроси при работа с услугата професионалните адвокати с удоволствие ще ви посъветват.

Как се заверяват копия на документи?

По закон всички копия на документи трябва да бъдат заверени от нотариус или независимо от данъкоплатеца.

За да се удостоверите, трябва да подпишете всяка страница(не всеки документ) копира, както следва: „Копието е правилно“ Вашият подпис / Препис от подпис / Дата. В този случай не се изисква нотариална заверка.

Можете да получите данъчно приспадане при закупуване на апартамент през 2017 г., като изпълните редица прости формалности. Процедурата за използване на инструмента за деклариране на данъка върху доходите на физическите лица е легализирана на нивото на Данъчния кодекс на Руската федерация (член 220).

Значението му е, че при плащане на данък върху доходите на физическите лица (ставка - 13%) държавата предоставя на купувача възможност впоследствие да върне средствата, платени от намаляване на месечните удръжки от заплатата му. Казано по-просто, работодателят няма да удържа данък върху доходите от печалбите на купувача, докато сумата на данъка върху личните доходи, платен от данъкоплатеца, не бъде „покрита“.

За да може да упражни правото си на облага, купувачът на недвижим имот трябва да извърши следната последователност от действия:

Подайте съответно заявление до вашия териториален данъчен орган.
Заедно със заявлението се представя пакет от документи (вижте по-долу „Вариант за връщане на приспадането чрез данъчната служба“), с изключение на декларацията във формуляр 3-NDFLL.
След получаване на отговор (известие) от данъчната служба, прехвърлете документа на работодателя (счетоводния отдел), като прикачите заявление.

Освен това всички изчисления се извършват от работодателя и данъкът върху доходите на физическите лица в размер на 13% няма да бъде удържан от заплатите на купувача (докато размерът на удръжките достигне стойността на данъчното приспадане).

Процедурата за връщане на имуществени удръжки чрез данъчната служба (FTS)

В допълнение към опцията с работодателя, можете да кандидатствате за възстановяване на приспадането директно до вашия териториален данъчен орган. За да направите това, трябва да представите съответния пакет документи (оригинали или копия).

Заявление на данъкоплатеца.
Декларация (F. 3-NDFL).
Помощ (2-NDFL).
Копия на: документ, идентифициращ заявителя, удостоверение за присвояване на TIN, раждане на деца и брак, документация за факта на сделка за покупко-продажба на жилище, договор за ипотечен кредит.

Образец за попълване на заявление за обезщетение въз основа на клауза 6 на член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация, посочващ превод по банковата сметка на получателя, по която ще бъде извършено плащането

Обикновено процедурата по регистрация в териториалния данъчен орган отнема не повече от 3месеци време. Такъв дълъг период се обяснява с необходимостта данъчните власти да проверят представената документация. При необходимост от уточняване на представените данни или липса на документ, фискалните служители могат да изискат уточняване на определени точки, предоставяне на липсващи документи и др.

Няма строги срокове за подаване на декларация (F. 3-NDFL) за използване на приспадането. Но може да се подаде не по-рано от края на данъчния период (календарна година), през който е извършена покупката. По този начин удържаните суми ще могат да се връщат чрез данъчния орган само в бъдеще. (от момента на покупката)година.
Не подлежи на възстановяване на данъци, коетое удържан от платеца преди три (или повече) години.

Ограничения и лимити за сумата за възстановяване: как да изчислим плащането

Трябва да се отбележи, че възможността за използване на предимството не е предвидена в пълния обем на извършената сделка. По този начин максималната цена на операцията, с която е възможно да се възстанови данъчното приспадане за закупуване на апартамент, е само 2 милиона рубли. Оказва се, че „таванът“ на обезщетението е само 260 хиляди (2 000 000 * 13%) рубли.

Ако сумата на транзакцията е по-малка от тази стойност, тогава ще бъде възможно отново да „съберете“ оставащото приспадане за следваща покупка на недвижим имот.

Кой не може да получи възстановяване на данъци?

Данъчен кодексРуската федерация (член 150.1) предвижда редица ограничения по отношение на лицата, които имат право да кандидатстват за обезщетения. Така че, по-специално, връщането на данъчното приспадане за покупка на апартамент на купувача е невъзможно за свързани лица. За такива лица се считат близки роднини на купувача, лица в съпружеска връзка с последния, настойници и др.

Колко често мога да използвам предимството?

Сегашното данъчно законодателство в Русия ограничава възможността на гражданите да използват многократно облекчения. По този начин можете да кандидатствате за приспадане на имущество веднъж (еднократно, независимо от цената, ако жилището е закупено преди 2014 г.) и няколко пъти (ако жилището е закупено след посочената дата), но общата сума в този случай няма да надвишава 260 хиляди рубли.

Примери за изчисления

Нека да разгледаме няколко примера за това как работи механизмът за приспадане.

Пример №1

Даден: Да приемем, че някой „гражданин X“ през 2016 г. е извършил транзакция на обща покупка на жилищен имотна стойност 3 милиона рубли. В същото време размерът на неговия годишен доход (заплата) възлиза на 360 000 рубли.

Нека направим изчислението:

Общ размера на приспадането, за което X може да поиска е 260 хиляди рубли (2 милиона * 13%).
Данъкът, удържан от заплатата му, е 46 800 (360 000 * 13%) рубли.
През текущата 2016 г. X ще може да упражни правото на данъчно облекчение в размер на 46 800 рубли. Останалите 213 200 рубли могат да бъдат върнати в бъдещи данъчни периоди.

Пример № 2

Дадено: Гражданин X през 2016 г. закупи жилище на стойност 3 000 000 рубли. В същото време размерът на годишния му доход през 2016 г. (заплата) възлиза на 360 000 рубли, а за 6 месеца на 2017 г. - 180 000.

Нека направим изчислението:

Общата полза, която X може да поиска, е 260 хиляди рубли (2 милиона * 13%).
Данъкът върху доходите на физическите лица, подлежащ на удържане от заплати, през 2016 г. е 46 800 (360 хил. * 13%) рубли, през 2017 г. - 23 400 (180 000 * 13%).
X ще може да върне: за 2016 г. - 46 800 рубли и 23 400 - за 2017 г. Общата сума за връщане е 70,2 хиляди рубли. Остатъкът също подлежи на връщане, но само в следващи периоди.

Накрая

Обобщавайки горния материал, можем да направим следните изводи:

Само официално заети лица могат да се възползват от правото на приспадане на данък върху имуществото при закупуване на жилищен недвижим имот (апартамент);
данъкът не може да бъде върнат, ако имотът е закупен чрез някоя от държавните програми за подпомагане;
кога независимадеклариране в данъчната служба, възстановяването е възможно само от годината след покупката.
компенсацията е ограничена по честота: еднократно - за покупки преди 2014 г. и многократно, но не повече от 260 000 рубли - за покупки, направени по-късно от този период.