Амнистия за дълговете на PFR за индивидуални предприемачи. Отписване на данъчни задължения от физически лица. Ето списък на такива важни нюанси

Законът за отписване на данъчни задължения от 28 декември 2017 г. № 436-FZ има ограничен обхват на приложение. Прилага се само за дългове, възникнали преди определена дата. Постоянните норми за ликвидиране на просрочени задължения без погасяване са установени от данъчното законодателство. За да направите това, дълговете трябва да бъдат признати за лоши.

Отписване на данъчни задължения: основания съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация

При стандартна ситуация дългът към бюджета се класифицира като лош, ако са изпълнени изискванията на чл. 59 Данъчен кодекс на Руската федерация:

• организацията официално прекратява дейността си и открива производство по ликвидация;
• предприемачът фалира;
• смърт на физическо лице, което е имало задължения към бюджета;
• има съдебен акт или решение за отписване на данъчни задължения поради изтичане на срока за прилагане на мерките за събиране.

Съгласно данъчното законодателство сумите на просрочените задължения, начислените върху тях неустойки и наложените глоби могат да се считат за недостоверни.

Каква е процедурата за отписване на лоши данъчни задължения: ако има основания за класифициране на размера на дълга като лош, няма автоматично изключване на просрочените задължения от картата за сетълмент на данъкоплатеца. Длъжникът трябва да получи документ в съда, потвърждаващ възможността за отписване на конкретни суми.

Закон за облекчаване на данъчни задължения 2018 г

През 2018 г. беше обявена мащабна амнистия за редица неплатени данъчни задължения. Облекчаването на дълговата тежест засегна физически лица и търговски дружества. Федералният закон за отписване на данъчни задължения тази година, за разлика от предишни случаи на данъчна амнистия, включва изплащане не само на глоби и натрупани санкции, но и на самите дългове.

Отписване на задължения за данък върху имуществото на физически лица е възможно за група задължения, генерирани към първия ден на януари 2015 г. Изкуство. 12 от закона предвижда признаване за безнадеждни просрочени задължения за следните видове данъци:

• Разрешено е да се отписват задълженията за транспортен данък на физически лица през 2018 г. за 2013 г.;
• нормата се прилага за сумите на данъка върху имуществото;
• данък върху земята се отписва.

Регулаторните органи ще „опрощават“ дълга и натрупаните върху него неустойки, предписаните глоби, които вече са записани преди 2015 г. Ако дадено лице има дългове, за които неустойката продължава да се изчислява и добавя към общата сума на просрочените задължения след януари 2015 г., тогава дългът ще бъде опростен изцяло. Отписването на данъчни задължения от физически лица в този случай ще засегне и тази част от него, която попада върху санкции за периода след 1 януари 2015 г.

Заявление за отписване на данъчни задължения - за това не е необходима проба, тъй като физическите лица няма да се нуждаят от нея - данъчните служители самостоятелно ще извършат процедурата за изплащане на дългове. Самите длъжници няма да бъдат уведомени.

Дългът на транспортния данък за 2018 г. трябва да бъде отписан чрез обвързване на сумите на просрочените задължения към крайния срок за плащане на данъчното задължение. Тоест дълговете за 2013 г. ще бъдат опростени, а задълженията, натрупани за 2014 г., подлежат на погасяване, тъй като периодът на плащането им попада в периода след 01.01.2015 г. Можете да прочетете за това как се отписват транспортните данъци (дългове на физически лица). в нашата статия.

Документирането на процедурата се извършва от Федералната данъчна служба под всякаква форма. Образците, разработени от данъчния орган, трябва да съдържат информация, идентифицираща длъжника и размера на просрочените задължения, разбити на основния дълг, неустойки и глоби. Отписването на просрочените данъци от 2018 г. не взема предвид размера на дълга . Основният критерий за избор на безнадеждни просрочия е моментът на тяхното възникване.

Отписване на данъчни задължения за индивидуални предприемачи

Някои частни предприемачи също са обхванати от амнистията, включително тези, които официално са спрели да извършват търговска дейност (затворили са индивидуалните си предприемачи, но не са изплатили дълговете си). При отписване на данъчни задължения на индивидуален предприемач Пенсионният фонд също трябва да направи инвентаризация на състоянието на разплащанията с длъжници. Само онези застрахователни премии към 1 януари 2017 г., които Пенсионният фонд на Русия е натрупал на предприемача в максималния размер, без да получи необходимата отчетност от него (клауза 1, член 11 от Закон № 436-FZ), подлежат на отписвам. Прочетете повече за това -.

Сроковете за отписване на данъчни задължения за индивидуални предприемачи имат срокове, както и за физически лица, които не се занимават с бизнес. Законът обхваща задължения, възникнали към началото на 2015 г. Изключенията са:

• акцизи;
• данъчни задължения за добив на полезни изкопаеми;
• данъчни задължения, възникващи за стопански субекти във връзка с транспортирането на търговски продукти през руската граница.

Регулаторните органи трябва да опрощават не само главницата на дълга, но и начислените върху него санкции, както и глобите на длъжника за определени видове данъци.

Отписването на данъчни задължения за 2018 г. за индивидуалните предприемачи е предвидено в чл. 12. Закон № 436-FZ. Амнистията за просрочени вноски е предвидена в чл. 11 закон. Нормата не важи за плащанията към ДОО и здравните осигуровки. Условията за признаване на просрочие като лош дълг са следните:

• стопанският субект, който е длъжник, има статут на индивидуален предприемач или се занимава с частна практика;
• формираният дълг е регистриран в базата данни на регулаторните органи до януари 2017 г.

Предприемачите не се уведомяват за факта на отписване; данъчната служба извършва тази процедура напълно независимо въз основа на наличната информация.

На 14 декември 2017 г. по време на пресконференция президентът на Русия В.В. Путин обяви мащабна данъчна амнистия. Съответният законопроект ще влезе в сила на 1 януари 2019 г. и ще засегне индивидуалните предприемачи и други физически лица, които имат задължения за данъци и вноски.

Законодателство

Нека ви напомним, че ако индивидуален предприемач не подаде данъчна декларация до 30 април, тази информация се прехвърляше в Пенсионния фонд, в резултат на което предприемачите бяха начислени осем пъти по-високи застрахователни премии. От 1 януари 2017 г. Пенсионният фонд прехвърли повечето си правомощия на Федералната данъчна служба, но принципът на „наказване“ на длъжниците остана същият.

Каква е формулата за изчисляване на вноските за индивидуални предприемачи, които пропускат сроковете за отчитане:

Минимална работна заплата x 8 x26% x12

Така че, ако минималната заплата през 2016 г. е била 6204 рубли, размерът на дълга на предприемача ще бъде 154 852 рубли. за предходните 12 месеца. Индивидуалните предприемачи, които са подали декларации навреме, но не са платили осигуровки през 2016 г., ще бъдат задължени да платят всичко през 2019 г. заедно с таксите за забава, т.к. не им е изплатена максималната сума.

Къде трябва да отидат предприемачите, за да отпишат дълговете си?

Със заповед на президента, предприемачите няма да трябва да се свързват с Федералната данъчна служба и да подават заявление за отписване на дълговете си - данъчните служители трябва да правят всичко автоматично въз основа на информация за съществуващи дългове без участието на самите граждани.

За да се изясни информацията, на индивидуалните предприемачи се препоръчва да посетят сами териториалния офис на Федералната данъчна служба, за да разберат дали ще бъде направено отписването и кога ще се случи това. Според инструкциите на В. В. Путин служителите на Федералната данъчна служба ще трябва да се справят с ликвидирането на дългове от 1 януари 2019 г.

Защо е необходима данъчна амнистия?

Според V.V. Путин, данъчният дълг често възниква от обстоятелства извън контрола на дадено лице. В момента сред длъжниците има 42 000 000 души, като някои от дълговете може да бъдат събрани и да не се считат за безнадеждни, но все пак се планира да бъдат освободени от плащания.

„Негативният ефект от амнистията е, че предприемачите по принцип не могат да плащат данъци и застрахователни премии в очакване, че дълговете им ще бъдат анулирани“, казва ръководителят на данъчното управлениеАдвокатско дружество BMSДавид Капианидзе.

Подобна амнистия вече беше извършена през 2015 г., но тогава бяха отписани само дълговете на обикновените граждани. Сега законопроектът е по-амбициозен и ще премахне тежестта на данъчната тежест от бизнесмените.

„Измененията в Данъчния кодекс на Руската федерация са създадени най-вероятно, за да върнат базата данни към нормалното и през 2019 г. тя беше абсолютно чиста“, казва Павел Орловски, експерт в една от най-популярните услуги за бизнесмени.

Според V.V. Путин, отписването на дългове, признати за лоши, ще избегне допълнителни разходи за тяхното събиране, които често надвишават размера на дълга.

Най-честите грешки

Ето списък с грешките, които предприемачите най-често допускат, поради което се оказват в дългове.

Грешка №1.Ако нямам доходи, подавам нулеви декларации, тогава не трябва да плащам вноски за фонд "Пенсии" и фонд "Социално осигуряване".

Липсата на рентабилност на бизнеса не ви освобождава от прехвърляне на плащания към Фонда за социално осигуряване и Пенсионния фонд на Руската федерация, но от 1 януари пенсионните вноски се плащат на Федералната данъчна служба. Във всеки случай ще трябва да платите.

Грешка №2.Ликвидацията на индивидуален предприемач или LLC освобождава от плащане на задължения по данъци и плащания към пенсионния фонд.

Какви дългове няма да бъдат отписани?

Ще бъдат направени промени в Данъчния кодекс на Руската федерация относно невъзможността за отписване на дългове от доходи, които не са освободени от данък върху доходите на физическите лица:

• Лихви и дивиденти.
• Заплащане на труд и услуги.
• Материална облага съгл. от чл. 212 Данъчен кодекс на Руската федерация.
• Подаръци, плащания в натура.
• Награди, получени от участие в лотарии или томболи.

Отговори на често задавани въпроси

Въпрос 1:Аз съм индивидуален предприемач от май 2013 г. През първата година на дейност бяха платени вноски в Пенсионния фонд и Федералната данъчна служба, след това нямаше доходи и не плащах нищо, спрях да работя. От 2014 г. просто предоставих нулеви декларации на Федералната данъчна служба; не затворих индивидуалния предприемач, защото Надявах се да се върна отново в бизнеса. Официално нает другаде. Какви дългове към пенсионния фонд ще бъдат опрощавани?

Отговор:В този случай отписването на дългове по амнистията не е възможно, т.к засяга само тези, които не са се занимавали с предприемаческа дейност, не са подавали декларации и не са получавали печалба и са им начислени вноски в минимален размер.

Въпрос No2.Не е платил данъци за 2013 г., затвори индивидуалния предприемач през 2014 г. Сега дългът „виси“ при съдебните изпълнители. Ще ми простят ли такъв дълг?

Отговор:Да, да, дългът ще бъде отписан, защото... то е образувано още на 01.01.2015 г. - в срока, посочен в законопроекта. Отменят се и санкциите и глобите за неподадена декларация.

Въпрос #3:Притежавам лек автомобил с мощност 185 к.с., пенсионер съм и инвалид 3-та група. Не съм плащал транспортен данък от 2010 г. до 2015 г., не получих разписка и не исках да я получа от Федералната данъчна служба. Може ли моят случай да бъде прехвърлен на съдебни изпълнители:

Отговор:Не, не могат: според закона, от 1 януари дълговете за транспортен данък, възникнали през 2015 г., ще бъдат постепенно отменени.

Амнистия върху имуществените данъци

По закон физическите лица са длъжни да плащат самостоятелно няколко вида данъци:

За да платите данъка, трябва да получите съответното известие и да дойдете с него в териториалния отдел на Федералната данъчна служба или да извършите транзакцията чрез личния си акаунт на уебсайта на данъчната служба. Краен срок: 1 декември всяка година. Ако това не бъде направено навреме, на данъкоплатеца се начисляват санкции ежедневно, дори когато не са получени уведомления.

Няма ограничения за социално или имуществено състояние за отписване на такива задължения. Всички задължения, възникнали към 01.01.2015 г., ще бъдат ликвидирани. Например:

Юрин Ю.И. не е платил транспортен данък от 2012 г. до 2015 г., в резултат на което е имал просрочени задължения от 100 000 рубли. През декември 2017 г. му бяха начислени 10 000 неустойки, а общата сума на дълга възлиза на 110 000 рубли. Въпреки че не са известни причините за неплащането на данъци, дълговете ще бъдат опростени. Няма ограничения за сумите: дори ако общата сума е 1 000 000 рубли, всичко ще бъде отписано.

Амнистия за условен доход

Има списък с условни доходи, за които гражданите трябва да плащат данъци и да подават данъчни декларации за личните доходи през 2017 г.:

Преди това беше невъзможно да се затвори индивидуален предприемач със задължения, но сега всеки има тази възможност, но бившите предприемачи са длъжни да платят всичко в рамките на 15 дни след получаване на удостоверението за прекратяване на регистрацията. Допълнителни данъци могат да бъдат начислени в рамките на 3 години, така че всички документи за плащане трябва да се пазят.

Благодарение на глобалната данъчна амнистия от 2019 г. милиони длъжници ще бъдат освободени от финансово бреме и ще могат да започнат бизнес отново, но трябва да се има предвид, че дори и при липса на доход, застрахователните премии ще трябва да се плащат годишно, и няма гаранция, че след няколко години държавата пак ще опрощава дългове.

На 1 януари 2018 г. влезе в сила Федерален закон № 436-FZ от 28 декември 2017 г., иницииран от президента на Руската федерация Владимир Путин, въз основа на който ще бъдат записани данъчните задължения на граждани и индивидуални предприемачи изключено.

Данъчна амнистия за индивидуалните предприемачи

Амнистията ще важи за индивидуалните предприемачи, които имат просрочени плащания на осигуровки „за себе си“ - ако просрочените вноски са се натрупвали с години.

Съгласно част 11 на чл. 14 от Закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г. (вече не е в сила), ако Пенсионният фонд на Руската федерация не получи информация за доходите на индивидуалните предприемачи от данъчната инспекция, тогава застрахователните премии се изчисляват в максимално възможна сума. Поради това Пенсионният фонд на Руската федерация начислява задължителни плащания в осемкратен размер на индивидуалния предприемач, който не е извършвал бизнес и не е подавал декларации за доходи във Федералната данъчна служба (въпреки че е необходимо да се представят нула). Но в писмо № BS-4-11/17461@ от 01.09.2017 г. Федералната данъчна служба заяви, че ако предприемачът подаде декларация, макар и със закъснение, тогава застрахователните премии трябва да бъдат преизчислени за него в съответствие с посочения доход.

В този случай от предприемача се дебитира само сумата на вноските, неразумно начислени от Пенсионния фонд на Руската федерация. Но данъчната амнистия за индивидуалните предприемачи от 2018 г. не се прилага за задължителния размер на застрахователните премии (например за 2016 г. е 23 153,33 рубли) и трябва да се плати заедно с натрупаните санкции и глоби.

Не всички доходи ще попаднат под амнистията (отписване на дългове и данъци). Ако данъкоплатецът:

• получени дивиденти или лихви;
• спечелени пари по трудов договор или по договор за държавна служба за извършване на работа или предоставяне на услуги;
• получени материални облаги в съответствие с разпоредбите на член 212 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• получен доход в натура, например под формата на подаръци от организация или индивидуален предприемач;
• спечели награда в лотария, конкурс или друго подобно събитие,

Как да получите данъчна амнистия

Просрочените задължения ще бъдат признати за безнадеждни и отписани автоматично. Следователно е достатъчно просто да проверите наличието на дълг на съответната дата и търпеливо да изчакате да бъде отписан. Ако отписването не настъпи в рамките на няколко месеца, тогава в тези случаи трябва да напишете изявление до данъчния орган и да прехвърлите решението на Федералната данъчна служба на Руската федерация за отписване на дълга на службата за съдебни изпълнители, за да да прекрати изпълнителното производство, ако има такова.

Ако имате въпроси, можете да използвате онлайн услугата, за да си уговорите среща с данъчен инспектор в удобно за вас време. Процедурата за регистрация може да бъде намерена на уебсайта на Федералната данъчна служба.

Федералната данъчна служба на Руската федерация ще извърши отписването сама, без данъкоплатецът да прилага или да им предоставя каквито и да е сертификати, въз основа на собствените си данни и базата данни на Пенсионния фонд на Русия.

Данъчните дългове са се „опрощавали“ у нас и преди, това се е случвало още преди влизането в сила на закона „За несъстоятелността на физическите лица“ от 1 октомври 2015 г., например, като част от изпълнителното производство, когато просто няма от какво да се вземе индивидуален предприемач. Но това беше временно, тъй като подобряването на финансовото състояние на длъжника можеше да доведе до възобновяване на работата и съдебният изпълнител можеше да изземе имота. Влезлият в сила нормативен акт за „данъчна амнистия” отписва окончателно просрочени задължения и задължения по данъци и вноски.

Авторите на закона се опитаха да определят механизъм за незабавно прилагане на отписването на дългове. Решенията ще се вземат от Федералната данъчна служба на Руската федерация без присъствието на данъкоплатеца, а самата форма е произволна. Тоест данъчният служител няма да трябва да чака подзаконови актове със стандартни формуляри за решения, което елиминира ненужната бюрокрация.

Данъчна амнистия за физически лица

• дългове (просрочени) и неустойки за транспортен данък (данъкоплатец е лицето, на чието име е регистрирано превозното средство, признато за обект на данъчно облагане в съответствие с член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• дългове (просрочени задължения) и неустойки за данъци върху имуществото (данъкоплатците са физически лица, които имат право на собственост върху имущество, признато за обект на данъчно облагане в съответствие с член 401 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• дългове (просрочени задължения) и санкции за поземлен данък (данъкоплатец - организации и физически лица, притежаващи парцели, признати за обект на данъчно облагане в съответствие с член 389 от Данъчния кодекс на Руската федерация, върху правото на постоянно (вечно) ползване или върху право на доживотно наследствено владение).

Законът за данъчната амнистия не уточнява никакви разяснения относно невъзстановимостта на суми, платени или събрани след 29 декември 2017 г. Следователно задълженията за данък транспорт, земя или имущество, които са платени след тази дата и са възникнали преди 1 януари 2015 г., също могат да бъдат се опита да бъде върнат. За да направите това, трябва да напишете заявления и да се свържете с данъчния орган.

Решението за отписване на дълговете на физическите лица също се взема от данъчния орган, без участието на данъкоплатеца - по местоживеене на физическото лице (местоположение на недвижим имот, собственост на физическото лице, превозни средства) въз основа на информация за размера на просрочените задължения и дълг за санкции и глоби във Федералната данъчна служба на Руската федерация. Важно е да се разбере, че данъчната амнистия не е основание за връщане на платени суми на добросъвестни данъкоплатци.

Същият пакет съдържа ново постоянно облекчение от данък върху земята. Той ще замени сегашното приспадане от 10 000 рубли, на което имат право хората с увреждания от група 1 и 2, Героите на Съветския съюз и Руската федерация, както и редица други групи от населението. Според новите промени към тях се добавят и пенсионерите.

Вместо десетхилядно приспадане се въвежда освобождаване от данък на 6 дка, което означава, че данъчната основа се намалява с кадастралната стойност на 600 квадратни метра.

Собствениците на парцели с всякакъв размер ще могат да се възползват от това приспадане. Например, ако площта му е 12 декара, тогава данъкът ще бъде платен от 6, а ако площта на парцела е 6 декара, тогава размерът на поземления данък ще бъде нула.

Облекчението е приложимо само за един парцел на конкретно лице, но ако данъкоплатецът има няколко парцела, тогава можете да изберете за кой от тях да плащате по-малко данък. По подразбиране приспадането ще бъде приложено към сайта с максималната изчислена сума на данъка.

Какви видове данъчни амнистии вече са обявени?

Втората амнистия беше обявена през 2007 г. и продължи една година, като в нея участваха само индивидуални предприемачи и физически лица и можеха да бъдат върнати само доходи, получени преди 2006 г.

Третата амнистия продължи от юли до декември 2015 г. и някои данъкоплатци успяха да подадат декларации, разкривайки активи (имущество и парични средства), които преди това са били пазени в тайна.

Важна разлика между настоящата амнистия и предишните е, че по време на амнистията от предишни години не е имало пълно заличаване на данъчни задължения.

Преди това данъкоплатецът беше длъжен само да плати данък в бюджета и (или) да подаде декларация, като същевременно избягва санкции. Настоящата данъчна амнистия предвижда пълно освобождаване от някои задължения на данъкоплатците - както данъци, така и осигуровки.

Материали , март 2018 г

Неплатените застрахователни премии на индивидуалните предприемачи подлежат на отписване само в един случай (клауза 1, член 11 от Закон № 436-FZ):

• ако предприемачът не е представил необходимите отчети на Федералната данъчна служба, поради което Пенсионният фонд, след като не е получил информация за доходите за отчетния период, му е начислил вноски в максималния размер въз основа на клауза 11 на чл. 14 от действащия преди това закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ.

Тези максимални „пенсионни“ вноски се изчисляват от осем пъти минималната работна заплата в сила в началото на годината, за която се плащат осигурителни вноски:

• Максимална вноска за пенсионен фонд = 8 x минимална работна заплата в началото на отчетната година x тарифа 26% x 12 месеца

Например през 2015 г. предприемачът всъщност не е извършвал бизнес и не е докладвал на Федералната данъчна служба, като продължава да остава в статута на индивидуален предприемач. След като не получи информация за доходите на предприемача, Пенсионният фонд му изчисли максималната фиксирана „пенсионна“ вноска за 2015 г. от минималната работна заплата в сила от 1 януари 2015 г. - 5965 рубли:

8 х 5965 rub. х 26% х 12 месеца = 148 886,40 рубли

Именно тази сума, ако все още не е платена от предприемача, ще бъде „опростена“ от данъчните власти и той няма да трябва да я превежда, както и неустойките и глобите, свързани с нея.

При същите условия амнистията върху застрахователните премии е валидна за адвокати, нотариуси и други частнопрактикуващи лица, както и за тези, които към момента на решението за отписване на дълга вече са затворили индивидуалните си предприемачи или са прекратили частната си дейност. практика.

Амнистията не важи за просрочени задължения, глоби и неустойки за платени, събрани или отписани застрахователни премии преди 29 декември 2017 г.

Резултати

Данъчна амнистия за индивидуални предприемачи през 2018 г. очаква тези, които имат просрочени данъци към 01.01.2015 г. или застрахователни премии към 01.01.2017 г., регистрирани във Федералната данъчна служба или Пенсионния фонд на Руската федерация.

Дълговете за почти всички видове данъци подлежат на „опрощаване“ (с малки изключения), а дългът за осигурителни вноски към предприемач ще бъде отписан само ако е натрупан от Пенсионния фонд в максималния размер.

Наред с просрочените задължения подлежат на отписване и свързаните с тях неустойки и глоби.

Федералната данъчна служба отговаря за отписването на дългове в рамките на данъчната амнистия и предприемачът не трябва да се свързва с данъчните власти - решението се взема от информацията, с която разполагат, без участието на данъкоплатеца.

Съдържание

Размерът на просрочените данъци и такси към бюджета надхвърля 40 милиарда рубли - тези цифри бяха цитирани от руския президент Владимир Путин на пресконференция, проведена в средата на декември 2017 г. Поради тази причина за 2018 г. е предвидена данъчна амнистия. Депутатите от Държавната дума спешно - само за две седмици - прегледаха и направиха промени в Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-нататък Данъчният кодекс на Руската федерация), поради което част от дълговете, направени от физически лица, включително индивидуални предприемачи , подлежи на отписване.

Закон за данъчна амнистия за индивидуални предприемачи

Понятието „данъчна амнистия“ не се споменава в законодателните актове. На практика терминът се отнася до освобождаване от задължения за плащане на данъци и премахване на отговорност, произтичаща от неплащане на тези вноски. В съвременната история на Русия амнистиите са били извършвани три пъти и тези събития не могат да се нарекат мащабни, тъй като по време на кампанията е било необходимо или да се изплатят изцяло дълговете, без да се плащат глоби, или да се предостави данъчна декларация:

Трудната икономическа ситуация, въвеждането на санкции срещу руски компании и обезценяването на националната валута провокираха увеличаване на дълга на собствениците на предприятия към бюджета. Всички тези фактори станаха причина за нова данъчна амнистия, която направи възможно отписването на просрочени плащания за физически лица.

Данъчната амнистия за индивидуалните предприемачи от 2018 г. предполага пълно отписване на някои дългове на физически лица. Основанието за това е Федерален закон № 436-FZ, подписан на 28 декември 2017 г., „За изменение на част първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация и някои законодателни актове“ (наричан по-долу Закон № 436 -FZ). Основните разпоредби на приетия документ влязоха в сила на следващия ден, но за някои разпоредби беше определена друга, по-късна дата.

Основното предимство на приетия закон е, че всички лоши вземания ще бъдат отписани изцяло, без да е необходимо да се погасяват впоследствие. Освен това ще се опрощават неустойки и глоби, причинени поради неплащане на вноски. Ако данъците вече са били събрани от индивидуалния предприемач преди влизането в сила на закона, възстановяване няма да бъде извършено.

Сума за отписване на дълга

Данъчната амнистия за индивидуалните предприемачи от 2018 г. има една важна характеристика - законът не ограничава минималния или максималния размер на данъците. Всички произтичащи от това просрочия подлежат на отписване. Например, индивидуален предприемач е направил дълг от 240 хиляди рубли. Начислените глоби и неустойки възлизат на 23 хил. В резултат на това дългът към бюджета възлиза на 263 хил. рубли. Цялата тази сума подлежи на амнистия.

За какъв период от време е обявена амнистия за индивидуалните предприемачи?

Съгласно официално приетите изменения в Данъчния кодекс на Руската федерация се установяват определени времеви рамки, които определят периода, за който съществуващият дълг ще бъде опростен. Амнистията се отнася за:

• Дълговете за данъчни вноски, възникнали за индивидуални предприемачи, независимо от приложимия данъчен режим към 1 януари 2015 г.
• Неплатени осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Русия (наричан по-долу Пенсионен фонд на Русия), глоби и неустойки върху тях, начислени преди 1 януари 2017 г.

Кой има право на данъчна амнистия през 2018 г.?

Закон № 436-FZ определя кръга от длъжници, които ще бъдат засегнати от амнистията. Не важи за юридически лица, важи само за следните групи граждани:

• Физически лица, които са направили дълг за плащане на данъци върху имуществото. Това включва поземлени и транспортни данъци, както и имуществени данъци за физически лица. Взети са предвид всички суми, възникнали до 01.01.2015 г., включително неустойките, настъпили поради неплащане на вноски. Гражданите могат да научат за просрочени задължения чрез уебсайта на Федералната данъчна служба (наричан по-нататък данък, данъчна инспекция, инспекторат на Федералната данъчна служба, Федерална данъчна служба), като имат всяка възможност за достъп:
  1. квалифициран електронен подпис;
  2. акаунт в портала за държавни услуги;
  3. регистрационна карта, за да влезете в личния си акаунт.
• Индивидуални предприемачи и лица, които са били бивши индивидуални предприемачи, но са се оттеглили от бизнеса. Всички задължения, възникнали преди 01.01.2015 г. в резултат на неплащане на данъчни вноски, се отписват от тях, с изключение на някои от тях. Амнистията „опрощава“ натрупаните суми на неустойки и дългове по глоби на индивидуални предприемачи.
• Индивидуални предприемачи, бивши индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други частно практикуващи лица. При тях на отписване подлежи размерът на натрупания дълг по застрахователни премии, плюс неустойки и глоби за неплащане. За изчислението се използва периодът до 01.01.2017 г., при условие че размерът на застрахователните премии е изчислен осем пъти.

Какви дългове ще бъдат отписани на индивидуалните предприемачи през 2018 г

Данъчната амнистия за индивидуалните предприемачи, обявена за 2018 г., предполага отписване на лоши дългове. Просрочените задължения възникват поради неизпълнение на задължения за плащане на задължителни данъци и вноски. Образува се поради невъзможността за събирането му по различни обективни причини:

• длъжникът няма финансови и/или материални (чрез продажба на имущество) възможности да погаси просрочените задължения;
• обявяване на длъжника в несъстоятелност;
• съдебният изпълнител с постановление за прекратяване на изпълнителното производство;
• изключване на физическо лице от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи (USRIP);
• давността е изтекла;
• ликвидация на организацията;
• длъжникът е загубил свободата си или е настъпила смъртта му и др.

Проведената през 2018 г. амнистия има както своите безспорни предимства, така и недостатъци. От гледна точка на предприемачите това е безболезнен начин да се отпише произтичащото финансово бреме. Административният апарат също подкрепя подобни стъпки - намалява се бумащината, спестяват се средства, отделени за събиране на дългове, и има шанс да се установи сътрудничество с индивидуалните предприемачи по нов начин.

Законът за данъчната амнистия за индивидуалните предприемачи 2018 ще помогне за разрешаване на проблема с дълга и избягване на глоби за бивши предприемачи, които не са успели да управляват бизнеса си или които, след като са се регистрирали, никога не са започнали да развиват собствен бизнес. Ако говорим за недостатъци, съществува риск от увеличаване на длъжниците сред спазващите закона граждани, които плащат задълженията си навреме.

Данъците подлежат на отписване във всички данъчни системи

Индивидуалните предприемачи в Русия използват един от петте данъчни режима. В зависимост от използваната система броят и видовете данъци, които трябва да бъдат платени, се различават:

Съгласно член 12 от Закон № 436-FZ всички произтичащи от това просрочени задължения по горепосочените данъци подлежат на пълно отписване. Освен това се опрощават неустойки и глоби за непогасени в срок задължения. Няма и допълнителни условия относно размера на дълга. Данъчните власти са длъжни да анулират всички дългове, направени от индивидуални предприемачи преди 1 януари 2015 г.

Амнистия върху застрахователните премии за индивидуалните предприемачи

В допълнение към просрочените данъци индивидуалните предприемачи биха могли да имат дългове поради неплащане на застрахователни премии, които се прехвърлят в държавните извънбюджетни фондове. Данъчната амнистия за индивидуалните предприемачи за застрахователни премии от 2018 г. предвижда възможност за анулиране на натрупания дълг и произтичащите от това санкции и глоби за периода преди 1 януари 2017 г.

В този случай амнистията се прилага не само за индивидуални предприемачи, но и за нотариуси, адвокати и други лица, занимаващи се с частна практика и задължени да правят осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване и задължителното медицинско осигуряване. фонд. Кампанията засяга всички индивидуални предприемачи – тези, които продължават да се занимават с бизнес, и тези, които са прекратили дейността си.

При внимателно проучване на закона става ясно, че не всички задължения по застрахователни премии се компенсират. Анулирането на дълга ще се извършва само на онези индивидуални предприемачи, за които са начислени задължителни застрахователни премии в максималния размер в съответствие със Закон № 212-FZ, подписан на 24 юли 2009 г. и вече не е в сила на 1 януари 2017 г. Това обяснява срока, установен с амнистията.

Член 14 от Закон № 212-FZ гласи, че максималният размер на дължимите застрахователни премии се начислява на всички индивидуални предприемачи, които не са предоставили информация на данъчната служба за своите доходи. Основата е минималната работна заплата (наричана по-нататък МРЗ). Изчислява се по формулата:

8 x минимална заплата x 26% x K, където:

• 26% – ставката на застрахователните премии;
• K – броят на месеците и/или дните от годината, през които е извършвана стопанска дейност;
• Стойност на минималната заплата:
  1. 2014 г. – 5 554 рубли;
  2. 2015 г. – 5965 рубли;
  3. 2016 г. - 6 204 рубли.

Чрез метода на изчисление можете да определите дължимата сума за плащане на застрахователни премии. Така например за цялата 2016 г. тя е равна на 154 851,84 рубли. (8 x 6204 x 0,26 x 12 = 154851,84). В допълнение към това си струва да вземете предвид натрупаните санкции и глоби. Общата сума, без никакви ограничения за максималната сума, ще бъде отписана от дълга на предприемача. Ако преди 2017 г. индивидуален предприемач е платил всички дължими вноски навреме и е представил отчети за тях навреме, но е пропуснал единични плащания, той няма право да кандидатства за анулиране на дълга.

Плащания към бюджета, които не подлежат на амнистия

Според данъчната амнистия за индивидуалните предприемачи от 2018 г. не всички дългове могат да бъдат отписани. Закон № 436-FZ ги дефинира ясно:

• Акцизи. Всеки месец предприемачите, които извършват сделки с акцизни стоки (алкохол, тютюн и др.), са длъжни да внасят определена сума данък във федералния бюджет, което е предвидено в закона. Акцизът е косвен данък, който първоначално се плаща от предприемача и впоследствие се включва в себестойността на продукта. Размерът на вноската се определя по различни начини: при фиксирани ставки, лихвени проценти или комбиниран метод. Изборът зависи от мерните единици на продукта (килограми, литри и др.) и се определя от закона. Авансовата вноска за акцизи се превежда не по-късно от 15-то число, а окончателното плащане – до 25-то число.
• Данък за добив на полезни изкопаеми (с изключение на обикновени полезни изкопаеми, като натрошен камък, пясък и др.). Ставките се изчисляват по два начина: като процент от данъчната основа, определена като цената на добития минерал, или в рубли на тон. Внася се ежемесечно в бюджета по местонахождението на обекта, където се добиват полезни изкопаеми, не по-късно от 25-то число на месеца, следващ отчетния. Ако недрата се намират извън Руската федерация, вноските се правят по местоживеене на индивидуалния предприемач.
• ДДС при транспортиране на стоки през руската граница. Федерален данък, плащан от индивидуалните предприемачи на митническите органи по общоустановения начин. Дори ако предприемачът не е данъкоплатец и работи на опростена или условна основа, съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация той е длъжен да плати ДДС при внос.
• Осигурителни премии за служители.
• Застрахователни премии за себе си, които се изплащат във фиксирани суми. Те включват вноски за пенсионния фонд и задължителното здравно осигуряване. Техният размер се определя ежегодно, а плащането става преди 31 декември.

Процедура и правила за отписване на лоши дългове на индивидуални предприемачи

Дълговете, направени от бивши и настоящи предприемачи през 2018 г., ще бъдат анулирани от Федералната данъчна служба, разположена по местоживеене на физическото лице. Размерът на дълга ще бъде определен според информацията, с която разполагат държавните агенции. Законът не предвижда точната форма на документа относно амнистията на просрочените задължения. Решението за ликвидиране на дълга може да бъде съставено във всякаква форма, в която си струва да се посочи пълното фамилно име, име и бащино име на индивидуалния предприемач, неговия индивидуален номер на данъкоплатеца и сумата, която трябва да бъде отписана.

Членове 11 и 12 от Закон № 436-FZ предвиждат, че решението за амнистия се взема от Федералната данъчна служба без личното участие на предприемача, т.е. спазването на закона става автоматично без изпращане на уведомление. Периодът, през който забавянето се отменя, също не е фиксиран. Според експерти подобна несигурност може да доведе до забавяне на процеса. За да получите точна информация за собствения си дълг и да го отпишете, индивидуалният предприемач може лично да се свърже с Федералната данъчна служба по местоживеене.

Как да разберете дали дълговете са били отписани при данъчна амнистия

Задачата, поставена от президента за дебюрократизиране на процеса на амнистия през 2018 г., предполага, че самите данъчни власти ще свършат цялата работа, без да включват длъжници в процеса. Законът не забранява на предприемача да се свърже самостоятелно с Федералната данъчна служба с искане за изясняване на процедурата за вземане на решение за отписване на просрочени задължения и в какъв срок ще бъде извършена процедурата.

Ако индивидуален предприемач, попадащ под данъчната амнистия, е подал съответно заявление до данъчната служба, специалистите от инспекцията са длъжни да разгледат заявлението не по-късно от 30 дни от датата на подаване на документа. Такива стандарти са установени с Федерален закон № 59-FZ от 02.05.2006 г. След това длъжникът ще бъде уведомен за взетото по отношение на него решение, като се посочи времето за отписване на дълга през 2018 г.

Видео