Какъв е срокът за плащане на данъци върху имотите? Срок за плащане на данък върху имотите: полезна информация. Изчисляване на аванси и данъци на база средногодишната стойност на имота

Руската данъчна система е представена от много режими, които са предназначени за компании с различен обем извършена работа. Така че общият режим е подходящ за големи предприятия, тъй като ви позволява да контролирате по-внимателно дейността им. Малките предприятия не се нуждаят от такъв строг контрол и като данъкоплатци могат да използват специални режими с облекчения и опростени системи за изчисляване на данъците.

Но в същото време това създава трудности при определянето на сроковете за подаване на декларации и най-важното - плащане на данъци в бюджета. Всеки режим има свои собствени характеристики на отчетния период и може да се определи и на ниво регионални бюджети.

Процедурата за плащане на данъци от организация

Руското законодателство не предвижда универсална процедура и срокове за подаване на данъчни облекчения, както за физически, така и за юридически лица. За всеки данък Данъчният кодекс предписва собствена процедура за плащане на данъци.

За някои видове данъци регионите самостоятелно определят ставки и условия въз основа на общи правила и „коридори“ на тарифните ставки.

Изчисляване на данъциТова се прави от самите предприятия, а при физическите лица - от данъчни агенти. Процедурата за подаване на отчети и сроковете се определят за всеки данък поотделно. Ако данъчният орган участва пряко в изчисляването на данъка, тогава тази сума се плаща в рамките на един месец след получаване на уведомлението.

Предвидено от закона авансови плащания. Те представляват предварителни вноски, чието внасяне се извършва постепенно в течение на данъчния период. За тях са определени срокове, но неспазването на тези срокове заплашва данъкоплатеца само с начисляване на санкции. Не можете да носите отговорност за неспазване на закона за неплащане на аванси.

Можете да плащате данъци в брой или безкасова форма. Предприятията плащат данъци чрез банкова организация, физическите лица имат възможност да плащат чрез административни каси, както и пощенски служби.

Срокове за индивидуални предприемачи на различни данъчни системи

Не принадлежи към категорията на юридическите лица и в този случай отговаря за задълженията си с имуществото си. Индивидуалните предприемачи могат да използват всички налични и дори да ги комбинират. Но всеки вид данък има свой собствен краен срок за плащане и индивидуалните предприемачи подлежат на глоба, ако не го представят навреме. Ето защо е важно да знаете за сроковете за плащане на всеки вид данък.

Частни предприемачи, които използват общ режимподлежат на няколко вида данъци, като например:

Данъчното облагане на индивидуалните предприемачи включва плащането само на един данък. В закона той е определен като опростен данък, авансовото му плащане се извършва на тримесечие до 25-тиследващия месец след данъчното тримесечие, общата сума на данъка се плаща от предприемачите до 30 април.

Индивидуален предприемач може да премине към данъчен режим според условната система. Този данък се плаща всяко тримесечие преди 25-то число на месецакойто следва отчетния период.
Предприемачът не може да прехвърли всички дейности към системата за изчисляване на вменения данък, а само част.

Трябва да се отбележи, че в допълнение към плащането на данъци, определени за една или друга данъчна система, индивидуалният предприемач заплащанекъм недържавни фондове безотказно.

Ако все още не сте регистрирали организация, тогава най-лесният начинТова може да стане с помощта на онлайн услуги, които ще ви помогнат да генерирате всички необходими документи безплатно: Ако вече имате организация и мислите как да опростите и автоматизирате счетоводството и отчетността, тогава следните онлайн услуги ще дойдат на помощ и напълно ще замени счетоводител във вашето предприятие и ще спести много пари и време. Всички отчети се генерират автоматично, подписват се електронно и се изпращат автоматично онлайн. Идеален е за индивидуални предприемачи или LLC на опростената данъчна система, UTII, PSN, TS, OSNO.
Всичко се случва с няколко клика, без опашки и стрес. Опитайте и ще се изненадатеколко лесно стана!

За LLC на различни системи за данъчно облагане

Това е форма на юридическо лице и носи отговорност за задълженията си само в размер на . Учредителите могат да включват както граждани, така и други юридически лица.

Приложение за LLC общ режимданъчното облагане задължава дружеството да плати всички данъци, изисквани от закона, и да представи пълен списък с отчети. Използването на този вид данъчно облагане е оправдано в случай на изграждане на бизнес върху вноса на стоки, тъй като този режим ви позволява да върнете частплатено ДДС.

Основен данък на ОСНОе организация, ставката за днес е 20%. Плащането се извършва навреме до 28-мислед приключване на тримесечието годишната компания трябва да плати до 28 март. Декларацията се подава по-рано до 20 март на следващата година, за която се подават данните.

Осигурено е плащане на ДДС, декларирането и плащането се извършват в същите срокове, до 20-тиследващия месец след отчетния месец.

Фирмата се плаща на ОСНО, плащането се извършва авансово на всяко тримесечие, краен срок за плащане годишни резултати 30 април.

Избор на LLC вменен режим, дружеството е освободено от плащане на данък печалба, но в същото време плаща ДДС. Само организации, които заемат определени видове дейности . Например организации за външна реклама и търговия на дребно могат да използват UTII.

За да преминете към UTII, е необходимо използването на тази данъчна система да бъде одобрено в даден регион. UTII се изплаща въз основа на резултатите от всяко тримесечие, за да плати дадени 25 дниот края на отчетния период.

LLC са освободени от плащане на данък върху дохода в случай на преходвърху, както и ДДС. На практика този вид данъчно облагане се счита за един от най-изгодните за LLC, тъй като в допълнение към факта, че основните видове данъци не се плащат, не се изисква отчитане.

За да преминете към опростената данъчна система, броят на служителите на LLC не трябва да надвишава 100 души, а доходът не трябва да надвишава 45 милиона рубли за период от 9 месеца. Данъкът се плаща по опростената данъчна система на тримесечие до 25-тиследващия месец след тримесечието, в края на годината периодът е по-дълъг - до 30 април.

За земеделските производители данъчният кодекс предвижда специален режим на облагане - Единен земеделски данък. За да преминете към него, поне 70% от дейността на компанията трябва да е свързана със селски продукти или риболов. Фирма не може да премине към единния данък земеделие, ако се занимава с производство на акцизни стоки.

Съгласно Единния земеделски данък организациите са освободени от плащане на данък върху доходите и имуществото, както и от ДДС. Моля, обърнете внимание, че индивидуалните предприемачи са освободени от ДДС и данък върху имуществото. Средствата се превеждат в бюджета два пъти годишно, данъкът се плаща за половин година до 25 юли, в края на годината до 31 мартследващата година.

Различни видове данъци

транспорт

Заплаща се транспортна такса различно в различните региони, включително местните власти, определящи срокове за плащане. Законът предвижда тримесечни плащания на този вид данък, но администрациите могат да разрешат на юридическите лица да го плащат веднъж годишно.

Съответно, ако се вземе решение за плащане на всяко тримесечие, тогава данъкоплатецът прави авансово плащане преди последния ден на следващия месец след отчетния период.

Годишна таксаТози данък се предоставя до 1 февруари на следващата година. Нека поясним, данъкът се плаща за 2018 г. до 1 февруари 2019 г. За физическите лица важат други условия; те плащат транспортен данък за изминалата година до 1 октомври.

Данък общ доход

Данък върху доходите се плаща от предприятията, които са обект на общата данъчна система.

Компанията е освободена от плащане на данък върху доходите в случай на преминаване към специални режими (условен и опростен).

Фирмата трябва да плати данък печалба в края на годината до 28 март на годинатакойто следва отчетния период. През данъчния период се правят авансови вноски, чийто краен срок се определя за следващия месец след края на тримесечието. Законът изисква ежемесечно плащане на този данък; сумата на задължението се превежда не по-късно от 28-мо число.

Данък имоти

Този вид данък се плаща от физически лица, предприемачи и предприятия. Всеки субект има своя собствена процедура и срокове за плащане.

За предприятията този данък се плаща само по общия и вменения режим. Други данъчни системи са освободени от този вид данък.

Индивидуалните предприемачи не подлежат на данък върху имуществото.

Този вид задължения към бюджета са регионални, което означава, че Всеки регион определя свои собствени срокове за плащане.

Но повечето се придържат към системата за авансови плащания, които се изплащат в рамките на един месец след края на тримесечието и годишно.

Земя

Плаща се от физически лица и предприятия, които притежават парцели. Трябва да се отбележи, че данъците не се начисляват върху наетите парцели.

Сроковете за плащане на поземлен данък се определят на общинско ниво, а ако не се прилагат други разпоредби, тогава до 15 септемвриотчетна година, организацията трябва да плати авансово плащане. Въз основа на резултатите от завършената година до 1 февруариостатъкът от задължението към бюджета е изплатен.

Физическите лица, както и индивидуалните предприемачи, плащат данък върху земята през периода до 1 февруаригодината, следваща отчетната година.

вода

Заплаща се в бюджета на района, в който се намира водният ресурс.

Данъкоплатци по този вид данък са предприятията и физическите лица. Водната такса се прилага само в случаите, ясно установени с нормативни актове; във всички останали случаи потребителите заплащат определена тарифа за използване на водата.

Няма облекчения за този вид данъчно облекчение; плаща се всеки месец до 20-ти.

Когато управлявате собствен бизнес, предприемачът, независимо от формата на неговото предприятие, носи социална отговорност пред държавните органи за плащане на данъци в бюджета, както и приспадане на средства от извънбюджетни фондове. Този процес се контролира внимателно от данъчните власти и при нарушаване на сроковете за плащанеглобите и санкциите се прилагат за бизнеса, така че е важно да се разберат сроковете за плащане на данъци.

Сроковете за плащане на различни видове данъци са описани в следния видеоклип:

Сред тези няколко такси към държавната хазна на Руската федерация, които попадат в регионалната категория, е данъкът върху имуществото на организациите. Трябва да го плащат както руски, така и чуждестранни компании. Какви са особеностите на този данък? Как се изчислява на практика? Колко често предприятията трябва да внасят съответните суми в държавната хазна?

Същността на данъка

Какво представлява корпоративният данък върху собствеността? Внасянето му в бюджета задължително ли е за всички видове бизнес или само за организациите, които попадат под определени критерии? Данъкът върху имуществото на организациите принадлежи към регионалната категория.

Той е установен на нивото на разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация и е задължителен за компании, които работят на територията на определен субект на Руската федерация. Платци на този вид такси са руски и чуждестранни компании, притежаващи недвижими имоти в Русия.

Плащането на данък върху имуществото за организации по опростената данъчна система се извършва само върху недвижими имоти, а също и при условие, че дълготрайните активи на дружеството се определят като кадастралната стойност, установена по отношение на тях.

Обект на облагане

Какъв е обектът на данъчно облагане за организациите в рамките на изчисляването на въпросната такса? В съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация, както движимото, така и недвижимото имущество (включително прехвърленото на дружеството чрез доверително управление), което се записва в баланса като обект на дълготрайни активи, се признава като такива. Що се отнася до чуждестранните компании, обект на облагане за тях са само недвижими имоти. Нека да проучим основните аспекти, които характеризират данъка върху имуществото на организациите (плащане, срокове). След това ще разгледаме някои примери за изчисляване на съответните плащания.

Характеристики на изчисляване и плащане на такси

Какви са принципите за изчисляване и плащане на такава такса като корпоративния данък върху собствеността? Внасянето му в бюджета се извършва в съответствие с данъчните и отчетните периоди, установени със закон. Какви са техните специфики?

Данъчният период, както и за повечето други видове такси към руския бюджет, в този случай е календарна година. Що се отнася до отчетните периоди, това са първото тримесечие, половината от годината, а също и 9

Регионална специфика

Изчисляването на въпросната такса се извършва в съответствие с данъчните ставки, които са одобрени от законодателните органи на съставните образувания на Руската федерация. Максималната им стойност не трябва да надвишава 2,2%. В съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация регионалните власти могат да използват диференциран подход за определяне на размера на съответния Критерий тук може да бъде категорията на данъкоплатеца или спецификата на имуществото, което е обект на данъчно облагане .

Привилегии

Какви други нюанси по отношение на изчисляването и плащането характеризират данъка върху корпоративното имущество? Плащането на подходящи суми към бюджета може да се извърши с помощта на различни предимства. Този тип преференции могат да бъдат установени както на нивото на разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация, така и в регионалните източници на законодателство. Ползите, определени във федералните закони и тези, приети в съставните образувания на Руската федерация, могат да се прилагат едновременно.

Формула за изчисляване на таксата

Практическото изчисляване на въпросната такса на хазната се извършва от данъкоплатците самостоятелно веднага след края на данъчния период. Формулата за определяне на размера на данъка е проста: трябва да умножите одобрената от регионалните власти ставка по размера на основата. Но преди да прехвърлите получената сума в хазната, трябва да я намалите с размера на авансовите плащания, направени през данъчния период. Най-важната характеристика, която характеризира данъка върху имуществото на организациите, е, че той се плаща в бюджета за всеки клон или друга компания поотделно (ако има самостоятелен баланс).

и процедурата за разплащане с Федералната данъчна служба

Най-важният аспект на разплащанията между предприятията и държавата по отношение на въпросния данък е времето. Нека ги проучим, както и някои практически нюанси относно плащането на съответната такса.

И така, най-важният аспект, характеризиращ корпоративния данък върху имуществото, е времето на неговото плащане. Те са фиксирани в законодателни актове, приети на ниво съставни образувания на Руската федерация.

По-горе отбелязахме, че въпросното събиране подлежи на данъчни периоди. В рамките им предприятията трябва да извършват авансови плащания. Това е най-важната характеристика, характеризираща данъка върху имуществото на организациите. Срокът за извършване на авансовите вноски е тримесечен, веднага след края на данъчния период. Фирмата трябва да преведе в хазната 1/4 от данъка, който е изчислен към 1-во число на месеца, непосредствено следващ отчетния период. Внасянето на корпоративния данък върху имуществото в края на годината се извършва до 30 март на следващата година.

Напълно възможно е компанията да не е започнала работа от самото начало на годината. В този случай как се прехвърля корпоративният данък върху държавата? Крайният срок за плащане на тази такса при съответния сценарий е веднага след приключване на процедурата по държавна регистрация, както и регистрацията на имуществото, формиращо данъчната основа, по предписания начин.

В някои случаи Федералната данъчна служба може да задължи предприятията да плащат такса веднага щом компанията започне реално да управлява съответните дълготрайни активи. Юристите препоръчват на субектите, които плащат корпоративен данък върху имуществото, да обърнат специално внимание на това. Срокът за плащане на съответната такса ни е ясен. Нека сега разгледаме някои практически примери за разплащания между предприятията и държавата за въпросния данък.

Примери за изчисляване на данъци

Да кажем, че Industry Lux LLC е регистрирано на 11 февруари 2014 г. Към момента на въвеждане на данни за организацията в съответните държавни регистри в баланса на компанията имаше имущество в размер на 1,5 милиона рубли. Да приемем, че съответната цифра се е увеличила до 1,7 милиона на 1 март 2014 г., на 1 април - до 1,8 милиона, на 1 май - до 2 милиона, а на 1 юни - до 2,5 милиона рубли. Да приемем, че ставката на данъка върху имотите в региона, в който работи компанията, е 2,2%.

Така че, в съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчният период за въпросната колекция е календарната година, а отчетният период е първото тримесечие, половината от годината, а също и 9 месеца от годината. . Както отбелязахме по-горе, Industry Lux LLC е регистрирано на 11 февруари, т.е. след началото на календарната година. В съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация данъчният период за дружеството ще бъде периодът от деня на регистрацията до края на годината.

Данъчният кодекс на Руската федерация нарежда на Industry Lux LLC да предостави изчисление на авансовите плащания за шест месеца, завършени по установения ред, до 30 юли. Също така, в съответствие с разпоредбите на Кодекса, компанията трябва да извърши авансово плащане на въпросната такса. Размерът на данъчната основа на организацията ще бъде равен на средната годишна остатъчна стойност на имуществото на баланса. За да се изчисли, е необходимо получената сума, като се съберат остатъчната стойност на имота към 1-во число на данъчния период и 1-во число на месеца, който следва съответния интервал, да се раздели на общия брой месеци, което се увеличава с 1.

Така първо обобщаваме числата, които имаме: 1,5 + 1,7 + 1,8 + 2 + 2,5 (това е балансовата стойност на имуществото на Industry Lux LLC за март, април, май, юни и юли 2014 г. в милиони рубли), то се оказва 9,5 милиона рубли. Изминаха 6 месеца от началото на годината, добавяме още 1. Оказва се, че средната годишна стойност на имуществото на Industry Lux LLC е около 1 милион 357 хиляди рубли. От тази сума трябва да се направи авансово плащане. Изчислява се като 1/4 от общия данък в съответствие със ставката, одобрена от регионалните власти. В нашия пример е 2,2%. Тоест 2,2% от 1 милион 357 хиляди са 29 хиляди 854 рубли. Взимаме 1/4 от тази стойност, оказва се 7463 рубли. 50 копейки Това ще бъде авансовото плащане за Industry Lux LLC.

Данък върху имотите: нюанси

И така, разгледахме основните характеристики, свързани с корпоративния данък върху собствеността, както и пример за изчисляване на авансови плащания за съответната такса. Научихме, че законодателството може да установи както общ критерий за цялата територия на Руската федерация, който характеризира данъка върху имуществото на организациите - крайния срок за плащане (Москва, Санкт Петербург или Нижни Новгород - те плащат тази такса със същата честота), и индикатор, фиксиран за всеки регион поотделно, а именно сумата на залога.

В същото време редица други нюанси, които характеризират разглежданото задължение, което трябва да бъде изпълнено от организации, работещи в Руската федерация, са много важни. Факт е, че федералните закони и регионалните правни актове, регулиращи изчисляването и плащането на данък върху имуществото на организациите, често съдържат общи формулировки относно съответната сфера на правни отношения. Разбира се, основните разпоредби на Федералния закон и източниците на законодателство в съставните образувания на Руската федерация, отнасящи се например до честотата на сетълментите между предприятията и държавата, са логични и разбираеми. По-специално отбелязахме, че крайният срок за плащане на корпоративния данък върху собствеността в Москва е същият като в други региони. Съществуват обаче нюанси, свързани с практиката на компаниите да изпълняват съответните си задължения към Федералната данъчна служба, които не са пряко посочени във федералните и регионалните закони. В този случай основният източник на право за нас ще бъде подзаконовият нормативен акт. На кои трябва да обърнете специално внимание?

Значението на фактическото използване на имота

Сред най-забележителните подзаконови актове е Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация № 03-06-01-02/28. Той отразява препоръките на отдела относно плащането на данък върху имуществото върху средства, които предприятията не са регистрирали по предписания начин. Този документ пояснява, че въвеждането на информация за дълготрайните активи на дружеството в държавните регистри не е основният критерий за установяване на задълженията на дружеството за плащане на съответния данък, въпреки факта, че регистрацията на собственост е задължителна.

Ако определени дълготрайни активи се използват в производството, тогава те трябва да бъдат включени в данъчната основа на организацията и трябва да се плати такса от тях. В този случай имуществото трябва да бъде записано в счетоводна сметка 08. Отказът на организацията да следва такива препоръки може да бъде оценен от Федералната данъчна служба като укриване на данъци.

Плащане на данъци от чуждестранни организации

След като разгледахме спецификата на ключови аспекти на такова задължение като корпоративния данък върху собствеността (плащане, срокове), можем да проучим характеристиките на спазването на съответното изискване от страна на чуждестранни организации.

Данъчната основа в този случай се формира само от недвижими имоти. Няма значение дали се намира на територията на действителната дейност на чуждестранна компания в Руската федерация или извън нейните граници.

Изчисляването на данъка върху имуществото, ако е собственост на чуждестранно дружество, се извършва въз основа на данните, отразяващи го към началото на календарната година. Тази информация трябва да бъде предадена на Федералната данъчна служба от организации, които извършват техническа инвентаризация на съответния тип обекти. Авансовите плащания за имущество, собственост на чуждестранни компании, се изчисляват в края на отчетния период като 1/4 от инвентарната стойност на имота, умножена по ставката, установена от регионалните закони.

Ако имотът от съответния вид е регистриран след началото на календарната година, тогава в процеса на изчисляване на авансовите плащания се взема предвид действителният период на използване от организацията на съответните средства. Трябва да се отбележи, че основното за законодателя не е юридическият факт, отразяващ въвеждането на данни за собствеността на чуждестранни компании в държавните регистри, а фактът, че организацията практически използва наличните ресурси.

Може да се отбележи, че както в случая с руските компании, чуждестранните структури трябва да изпълняват задълженията си за данък върху имуществото въз основа на данъчния период, който съответства на календарната година, както и да работят в рамките на такива интервали на отчитане като първото тримесечие, половината от година, както и 9 месеца от годината. Крайният срок за плащане на корпоративния данък върху имуществото за годината, както в случая с руските компании, изтича на 30 март следващата година.

Значението на фактическото местоположение на имота

Важен нюанс: чуждестранните организации трябва да прехвърлят данъци и авансови плащания в регионалния бюджет на мястото на действителното местоположение на собствеността, която притежават. В края на данъчния или отчетния период компанията трябва да предостави данъчни изчисления, отразяващи размера на авансовите плащания на Федералната данъчна служба на адреса на местоположението на офиса или клона, който има независим баланс, както и на местоположение на всеки имот. Друго задължение на фирмите е да генерират декларации в предписания образец и да ги изпращат на Федералната данъчна служба.

Когато чуждестранна организация не извършва търговска дейност в Русия, тя все още трябва да плаща данък върху имуществото, ако съответните средства й принадлежат в Руската федерация по право на собственост.

Плащането на корпоративен данък върху имуществото по тримесечни изчисления се извършва от чуждестранни компании по местонахождение на имота. Сроковете, както в случая с руските компании, са фиксирани в законодателните актове на съставните образувания на Руската федерация.

Сроковете за плащане се определят от регионалните власти; те могат да варират значително за отделните региони и съставни единици на Руската федерация. От 2017 г. бяха направени промени в законодателството, определящи крайните срокове, но те ще засегнат бъдещи отчетни периоди. Плащането за 2017 г. се извършва по старите стандарти, т.е. остава непроменено.

В тази статия

Данъчни промени през 2018 г

Всички организации са признати за платци на данък върху имуществото за юридически лица, с някои изключения, както е посочено в чл. No 374 НК. Процедурата за плащане е променена от 2017 г., като се прилага за обекти, чиято кадастрална стойност не е вписана в регистъра до 1 януари. Това се регулира от Федерален закон № 401 от 30 ноември 2016 г. (член 2, параграф 57).

Всички обекти, чиито данни не са включени в регионалния списък преди крайния срок, подлежат на облагане от следващия период (година).

През 2018 г. в регистъра останаха само нежилищни помещения и административни сгради. Данъчната ставка е определена в чл. 380 от Данъчния кодекс не надвишава 2,2 на сто, освен ако законът не предвижда друга стойност. При подаване на декларация размерът на данъка се изчислява от счетоводния отдел въз основа на установените стойности.

Такива ставки за плащане се установяват например за следните обекти:

• железопътни релси (само за обществено ползване);
• електропроводи;
• тръбопроводи (за главни линии и трасета);
• структури, които са част от изброените обекти;
• движимо и недвижимо имущество, собственост на юридическо лице (за временно управление, на право на собственост).

Платената ставка се преразглежда ежегодно, като за всяка година тя надвишава 0,4% за 2013 г., 0,7% през 2014 г., 1% през 2015 г., 1,3% през 2016 г., 1,6% през 2017 г., за 2018 г. лимитът на ставката е определен на 1,9%. За Москва тези стойности са различни, например през 2016 г. и следващите години нивото му е до 2%.

Приета е нулева ставка за газопроводи (основни трасета), съоръжения, в които се извършва добив на газ, съоръжения за съхранение на хелий и други съоръжения, посочени в съответната нормативна уредба. Информация за обезщетенията е представена в чл. 381 Данъчен кодекс, за всички останали общата сума за имуществени обекти се изчислява по следните формули:

• обща сума = ставка * данъчна основа;
• размер на данъка = ставка * данъчна основа – авансово плащане.

Срокове за плащане на данъци за различни региони

За юридическите лица редът и сроковете се определят от регионалните власти, както е посочено в чл. 383, т. 1, чл. 385, 385.2 NK. Тези срокове могат да варират за отделните региони, те се регулират от приети нормативни документи:

Внимание: Можете да проверите сроковете за плащане в местните данъчни власти, както и сроковете за подаване на вашата декларация. Препоръчително е да проверявате тези данни за всеки период, за да не пропуснете сроковете за плащане.

Обекти на облагане през 2018 г

Плащането на данък върху имуществото за юридически лица се различава от обикновените физически лица. Това се дължи на особеностите на получаване на печалба, закупуване на имот и други фактори. В този случай данъчното облагане се прилага за всички обекти, които са собственост, временно притежавани или обект на доверително управление. Сроковете за доставка и плащане се изчисляват от счетоводството на юридическото лице.

Взаимодействието с данъчните органи се осъществява чрез подаване на попълнена декларация. В него се въвеждат всички данни, свързани с имота и извършените изчисления (тарифите се изчисляват независимо, въз основа на тарифите за конкретен регион).

Внимание: Сроковете за плащане на данъци се определят от регионалните власти; 30 Данъчни кодекси са установили списък на платците, на които можете да се позовавате при попълване на декларацията.

Ще трябва да платите за недвижими имоти и движими вещи, ако са изпълнени следните условия:

• ако имуществото е в сметките „Дълготрайни активи” 01, „Доходни инвестиции” 03;
• имотът е капитализиран в периода преди 2013 г. и не е включен в 1 и 2 амортизационни групи;
• имот се признава за обект на облагане с данък на основание чл. 374 НК.

Чуждестранни лица, които имат предприятия или представителства в Руската федерация, използват концесионно споразумение за плащане.

Сроковете за плащане на данъци върху недвижими имоти, които са собственост или се управляват от юридически лица при различни условия, се определят поотделно за всеки регион. Изчисленията по установената ставка се извършват независимо, след което се включват в документацията, подадена на данъчните власти.

Здравейте! В тази статия ще говорим за това как да платите данък върху имотите за физически лица през 2018 г.

Днес ще научите:

1. Кой трябва да плаща този данък;
2. Как и къде да разберете актуална информация за тарифите;
3. Как да използвате правото си на обезщетения;
4. Как да разберете дали сте длъжник.

Отговорност на всеки гражданин на Руската федерация е да плаща данък върху имуществото. Всеки, който няма никакви помощи или не е освободен от плащане по закон, е длъжен да направи това. Всичко това ще бъде обсъдено днес.

Кой закон управлява

Процедурата за облагане на имуществото на физическите лица се регулира от Закона на Руската федерация „За данъците върху имуществото на физическите лица“. Този закон е приет още през 1991 г., като през това време в него са правени промени и допълнения повече от веднъж. Разработени са и специални указания за прилагането на този закон.

Какво се счита за облагаем обект?

Цялото имущество, предмет на закона, условно се разделя на няколко групи: недвижими имоти , други сгради, помещения и постройки. Тук въпросите се пораждат от неяснотата на формулировката, тъй като липсва тълкуване на термините от първата група.

Втората група се формира от движимо имущество: въздушен и воден транспорт (с изключение на гребни лодки).

Този данък не се плаща за камиони и леки автомобили, ако собственикът плаща транспортен данък.

Кои са платците?

• Граждани на Руската федерация;
• Лица, които изобщо нямат гражданство;
• Граждани на други държави, ако имат собственост в Руската федерация;

Задължение за плащане на данък

В Руската федерация Данъчният кодекс казва, че няма значение на колко години е данъкоплатецът. Следователно случаите, когато бебе, на чието име е приватизиран недвижим имот, е задължено да плати размера на данъка, вече не предизвикват бурна реакция.

В този случай родителите или законните настойници на детето ще извършват плащания, докато детето навърши пълнолетие.

Ако говорим за собственост, която е съвместна собственост, тогава само едно лице може да плати данъка, като предварително се е договорило за това с другите страни.

Срокове за плащане на данък имоти за физически лица. лица

От тази година е установен общ срок за плащане за цялата страна. Например: данъкът за 2017 г. трябва да бъде платен до 1 декември 2018 г.

Как да разберете дали сте длъжник

Има няколко начина да направите това:

• Можете да дойдете лично в данъчната служба;
• Регистрирайте се на уебсайта на Федералната данъчна служба и използвайте личния си акаунт;
• Използване на уебсайта на държавните служби;
• Чрез уебсайта на FSSP (подходящ само за тези, срещу които е образувано изпълнително производство).

Последици от неплащане

Често хората пренебрегват плащането просто поради незнание, неволно. И често известията от отдела на Федералната данъчна служба пристигат със закъснение. Заради такива моменти хората се объркват и забравят за плащането. В същото време необходимостта да отидете в данъчната служба, за да разберете за дълга по някаква причина, предизвиква страх, въпреки че няма абсолютно нищо, от което да се страхувате.

Освен това данъчната служба може да уведоми работодателя на длъжника за необходимостта от събиране на дълга от заплати и да ограничи лицето да напуска Руската федерация.

Освен това забавянето на плащанията води до други последици: данъчната служба отива в съда и принудително събира дълга. За да избегнете подобни проблеми, проверявайте навреме информацията за дълга си.

Видове изчисляване на данъчната основа

Изчисляването на данъка се извършва от Федералната данъчна служба и на физическото лице се изпраща известие, в което се посочва сумата за плащане. През 2015 г. данъкът започна да се изчислява по кадастралната стойност на имота. Това се дължи на факта, че тя е максимално близка до пазарната цена.

Тази процедура се въвежда отделно от всеки субект на Руската федерация. Тези субекти, които по различни причини не са успели да внедрят това нововъведение, ще извършват изчисления по стария метод.

Пълният преход на субектите към новата система за изчисляване на данъците трябва да приключи до 2020 г.

Изчисление по кадастрална стойност

Формула за изчисление: Nk = (чл. по кадастър – данъчно приспадане) x размер на дял x данъчна ставка.

Сега нека обясним всяка част от формулата по-подробно.

Как да разберете кадастралната стойност.

Можете да го намерите в Rosreestr на вашия регион. Данните се вземат към 1 януари всяка година.

Данъчно приспадане.

Използването му ви позволява да намалите кадастралната стойност на имота.

Пример.Иванов И.И. е собственик на апартамент с обща площ от 60 кв.м. метра. Кадастрална стойност - 3 000 000 рубли. Един кв. метър струва 60 000 данъка ще бъде: 1 200 000 рубли.

Намаленият кадастрален статус ще бъде 1 800 000 рубли. Въз основа на това ще бъде изчислен данъкът.

Данъчна ставка

Във всеки регион на Руската федерация тарифите са различни, единственото нещо е, че не надвишават определени граници.

Ще отразим тези ограничения в таблицата по-долу:

От таблицата виждаме, че ако данъкът се изчислява въз основа на кадастралната стойност, неговият размер е значително по-висок, отколкото когато се изчислява въз основа на инвентарната стойност.

За да се предотврати рязко увеличаване на данъчната тежест, беше решено през първите 4 години от датата на влизане в сила на новите правила да се прилага коефициент на намаление, който варира от 0,2 до 0,8%.

От петата година изчисленията ще се извършват по новата система.

Как да платите данък върху стойността на инвентара

Този метод ще се използва, ако регионът на вашето пребиваване все още не е направил преход към новата платежна система.

За да разберете колко да платите, трябва:

• Разберете стойността на вашия имот;
• Разберете каква данъчна ставка ще се прилага във вашия случай;
• Плащане.

Информация за цената ще бъде получена от ОТИ чрез изпращане на заявка за конкретен обект.

Къде да разберете ставките за данък върху имуществото на физическите лица

Цялата подробна информация за всеки регион на Руската федерация е публикувана на информационния ресурс „Справочна информация за ставките и облекченията за данъци върху имуществото“.

Забележка: какво е това

Този документ съдържа размера на данъка и крайния срок за плащането му. Много хора вярват, че ако не са получили известие, значи не е нужно да плащат нищо. Това е заблуда. Ако не сте получили известие, трябва лично да уведомите Федералната данъчна служба, че имате недвижими имоти или превозни средства.

Какво да направите, ако известието съдържа неточна информация

Ако откриете грешка в уведомлението или информацията в него е отразена неправилно, можете да се свържете с данъчните инспектори и да ги уведомите за това.

Бенефициенти

• Герои на Съветския съюз;
• Герои на Руската федерация;
• Кавалери на Ордена на славата от всички степени;
• Инвалиди от всички групи;
• Лица с увреждания в детска възраст;
• Граждански участници и участници във Втората световна война;
• Тези, които се бият като част от партизански отряди;
• Военнослужещи от военни части и щабове;
• Лица, участвали в тестване на ядрено оръжие;
• Тези, които ликвидираха аварията в Чернобил;
• Лица, изпълнявали служба в Афганистан и други държави, в които са се водили военни действия;
• Лица, на които е назначена пенсия при навършване на пенсионна възраст;
• Лица, които са получили и претърпели лъчева болест;
• Лица, които са родители или съпрузи на военнослужещи или цивилни служители, загинали при изпълнение на служебния си дълг.

Има и редица местни предимства. Те са инсталирани в Москва, Санкт Петербург и Севастопол.

Списъкът, който предоставяме, не е изчерпателен, но е само за информационни цели. Всички категории, които имат право на обезщетения, са посочени в законодателството.

Създаване на данък за тези, които са навършили пенсионна възраст

Пенсионерите са напълно освободени от това плащане и няма значение колко имота притежава пенсионерът.

Как да платя

Плащането може да се извърши чрез услугата на данъчния уебсайт. Предимството на този метод е, че дори не е необходимо да напускате дома си, за да извършите плащане.

За да направите това ви трябва:

• Попълнете всички данни на платеца;
• Посочете какъв данък плащате, къде се намира имотът, какъв вид плащане искате да направите (самия данък или санкции);
• Изберете начин на плащане: в брой с разпечатана касова бележка или банков превод;
• Ако планирате да платите по банков път, ще бъдете пренасочени към уебсайта на банковата организация за последващо плащане.

Как се прилага правото на обезщетение

Необходимо е лично да се свържете с данъчната служба с необходимата документация. В данъчната служба пишете молба за обезщетения и прилагате документи.

Санкции за неплащане

Малко по-рано вече говорихме за последиците от неплащането на данъци. В тази част на статията ще се спрем по-подробно на санкции като неустойки и глоби.

Нека веднага да направим резервация, че наказанието не е глоба сама по себе си, както много хора мислят. Неустойката е начисляване, което се прави ежедневно и се добавя към сумата на дълга.

Пример.Ако гражданин О. забави плащането на сумата на данъка за 2 дни, той ще трябва да надплати определена сума. Ще се прилага 1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка, тази година тя е 9,75%.

Ако пренебрегнете изцяло изискванията за плащане, ще бъдете глобени. Какъв ще бъде неговият размер зависи от това колко умишлени са вашите действия. Ако данъчната служба реши, че забавянето е неумишлено, глобата ще бъде 20% от размера на дълга, но ако е умишлено, тогава 40% от сумата.

В случай, че дори и след налагане на глоби, лицето не плати, данъчната служба може да обжалва пред съдебните органи. В тази ситуация може не само да загубите всичките си средства, но и да загубите дома си.

Възстановяване на данък върху имуществото

Това се прави с помощта на дедукция.

Приспадане може да бъде предоставено, ако:

• Изплащане на лихва по заема за недвижим имот;
• Закупуване или изграждане на жилище;
• Продавам друг имот.

Такива удръжки се използват най-често при сделки с недвижими имоти. Всеки гражданин има право да върне сумата на данъка в рамките на разходите, които е направил.

Възстановяването може да се извърши от сума, която не надвишава 2 милиона рубли, тоест можете да върнете не повече от 260 хиляди рубли.

Ако не я получите изцяло тази година, останалата сума ще бъде пренесена за следващите години.

Как да кандидатствате за приспадане

Като се свържете с Федералната данъчна служба, като предоставите следната документация:

• Документи, потвърждаващи собствеността върху имота;
• Разписки, чекове, които потвърждават покупката на имот;
• Попълнено приложение.

Регистрацията е достъпна и чрез работодателя.

Заключение

Наскоро бяха направени промени в законодателството на Руската федерация относно плащането на данъци върху имуществото от физически лица. Днес се опитахме да прегледаме тези промени възможно най-пълно и ясно и да обясним новата процедура не само за плащане, но и за изчисляване на плащанията.

Надяваме се, че този материал ще бъде от полза за читателите и ще им помогне да разберат сложния проблем с данъчното облагане.

Бърза навигация в материала

Данъчното законодателство на Руската федерация предвижда всички граждани, които са получили доход през годината, да прехвърлят част от печалбата в държавния фонд под формата на данъчни облекчения. Процедурата и сроковете за плащане на данъци се установяват на ниво федерални и местни закони. Тоест тези такси, които са насочени към попълване на регионалния бюджет, трябва да бъдат преведени според решението на местните власти.

Данъчни известия

Процедурата и сроковете за плащане на данъци се различават в зависимост от статута на лицето. От юридическите лица се изисква самостоятелно да изчислят размера на удръжките, които ще зависят от данъчната система, избрана при регистрация на предприятието. Физическите лица са освободени от това задължение и всички плащания трябва да се извършват въз основа на данъчни съобщения, изпратени по пощата. Сумата се изчислява въз основа на данни, предоставени или от самия гражданин, или от държавни служби и органи.

Данъчните известия са официално решение, което съдържа следната информация:

• изчисляване на данъчната основа;
• данъчна ставка;
• сума за превод;
• срокове за плащане на данъци от физически лица през 2017г.

С други думи, всички необходими данни за превода с обяснение на таксите са посочени в документа, а данъкоплатецът трябва само да преведе определената сума. Данъчните известия се изпращат на гражданите за няколко вида такси:

• транспортен данък;
• поземлен данък;
• данък имоти за физически лица.

В някои случаи отговорността за информиране на регулаторните органи за наличието на недвижим имот или автомобил пада върху собственика. Това трябва да се направи, когато не са получени данъчни известия за отчетния период. Срокът за получаване на решение не трябва да бъде по-кратък от един месец преди крайната дата за плащане на данъка. В някои случаи е възможно отлагане и разсрочено плащане на данъка, за което ще стане дума по-долу.

данъчен адвокат

Безплатна правна консултация в Москва и други градове на Руската федерация

Получете правен съвет относно данъчното законодателство

Срокове за плащане на данъци от физически лица през 2017 г

Както вече беше споменато, гражданите не изчисляват сами сумата за приспадане; всички изчисления се извършват от данъчната служба. Същото правило важи и за личната собственост на индивидуалните предприемачи. Тези данъци, които индивидуалният предприемач е длъжен да плати в хазната като работодател, като в този случай е данъчен агент и подава декларация за данък върху доходите на служителите, са част от таксите. Другата част се изплаща в зависимост от извършваната дейност и избраната данъчна система.

Трябва стриктно да се спазват сроковете за плащане на данък върху имуществото на физически лица, тъй като подобни нарушения се наказват с административна глоба. Късното плащане на данъка върху доходите на физическите лица може да доведе до глоба от двадесет процента от сумата на неплатената такса.

Плащането на данъка върху доходите на физическите лица през 2017 г. трябва да се извърши не по-късно от 1 декември, а отчетният период ще бъде изчислен за предходната година. Съответно данъците за текущата година ще бъдат платени през следващата календарна година.

Забавеното плащане на данък върху доходите на физическите лица без последствия е възможно само ако платецът има убедителни причини да пропусне крайния срок. Тоест в този случай се предоставя отсрочка и разсрочено плащане на данъка. Освен това, ако данъчните известия не са получени преди 1 декември, тогава физическото лице трябва да се свърже с данъчните власти независимо и в този случай забавеното плащане на данък върху доходите на физическите лица няма да се счита за такова. Нови срокове за отчитане бяха приети още през 2016 г. и за тези граждани, които вече са се сблъскали с тази процедура, не трябва да възникват трудности.

Правни услуги по данъчно право в Москва и други градове на Руската федерация

Получете правен съвет по телефона

Данъчна справка за доходите на физически лица

В какви случаи гражданите са длъжни сами да се свържат с данъчните власти, за да подадат декларация? Законът установява, че декларация за данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде представена, ако:

• е извършена продажба на превозно средство или имущество, което гражданинът притежава по-малко от три години;
• имаше договор за дарение на имущество от непознати, които нямат семейни връзки с получателя;
• гражданинът е получил печалби от игри, свързани с риск (например лотария);
• доходите са получени по платен договор (наем, предоставяне на услуги и др.) или трудов договор с лице, което не е данъчен агент;
• доходите са получени от лица, работещи извън Руската федерация (т.е. от чуждестранни източници).

Отчетът за данък върху доходите на физическите лица, тоест декларацията, има свои собствени срокове за подаване до данъчните власти. Гражданинът трябва да се отчете до 1 май на текущата година за предходния период. Плащането на данъка върху доходите на физическите лица през 2017 г. може да не съвпада с крайния срок за подаване на декларацията, основното е всички плащания да бъдат погасени преди 15 юли. Ако този ден се пада през почивните дни, тогава крайният срок за плащане на данъци от физическите лица през 2017 г. ще бъде следващият работен ден.

Новите срокове за подаване на отчети засягат само данъците върху доходите на гражданите, а що се отнася до имуществените данъци (транспорт, земя и др.), те трябва да бъдат платени, както и преди, преди 1 декември.

Данъкът върху недвижимите имоти от 2017 г., по-точно върху доходите, получени от продажбата или получаването им като подарък, също се промени донякъде. Промените засегнаха изчисляването на необходимата сума за превод. Сега всички недвижими имоти, които са били продадени през 2016 г., се облагат по новите правила. Данъкът върху недвижимите имоти от 2017 г. може да се изчисли по един от двата начина, като изберете по-голяма сума:

• цената на продадения обект по договора за отчуждаване;
• кадастрална стойност на имота.

Трябва да се има предвид, че кадастралната стойност се взема на първия ден от отчетния период, а не изцяло, а в размер на 70% от сумата. Така от 2017 г. данъците върху имотите стават по-трудни за намаляване, тъй като при изчисленията трябва да се вземе предвид най-голямата сума.

Разсрочено и разсрочено плащане на данък

Късното плащане на данък върху доходите на физическите лица се наказва с глоби, но не винаги. Редът и сроковете за плащане на данъци могат да бъдат нарушени, ако причините за това са непреодолими. Всеки гражданин може да напише молба за отсрочване и разсрочено плащане на данъци, ако има следните основания, предвидени в закона:

• платецът е претърпял щети в резултат на форсмажорни обстоятелства (природни бедствия, аварии и др.), които трябва да бъдат документирани от съответните органи (структури на Министерството на извънредните ситуации или общински власти);
• трудно финансово положение, което не позволява да се правят пълни вноски в данъчната служба.

В първия случай сумата на дълга се замразява, тоест остава същата за целия период на отлагане, а във втория случай се начислява лихва върху цялата сума на дълга за целия период на отлагане. Нови срокове за подаване на отчети се определят след разглеждане на заявлението и ще бъдат посочени в съответното решение.

В някои случаи е възможно да се предостави отсрочка и разсрочено плащане на данъци по други причини. Такива основания могат да бъдат установени на ниво местни контролни и държавни органи, които имат право самостоятелно да приемат подзаконови актове по този ред.

внимание!Поради скорошни промени в законодателството, правната информация в тази статия може да не е актуална! Нашият адвокат може да ви консултира безплатно