- التقليل من مخاطر الائتمان المصرفي. طرق تقليل مخاطر الائتمان. أهمية مخاطر الائتمان للبنوك. أنواع مخاطر الائتمان

التعريف 1

يعد الحد من مخاطر الائتمان وتقليلها أحد المراحل الرئيسية لإدارة مخاطر الائتمان، مما يعني ضمناً تقييمها الكافي على نطاق كامل لتحديد الاحتمال الفعلي للخسائر في المعاملة واتخاذ التدابير اللازمة لتقليلها.

يتم تقليل مخاطر الائتمان على مستويين: ضمن محفظة القروض الشاملة وعلى مستوى قرض محدد.

تحسين عناصر مخاطر الائتمان

ويعتمد مستوى مخاطر الائتمان على ثلاثة عوامل رئيسية: الجدارة الائتمانية للمقترض، والضمانات، ومدة الالتزام. ومن خلال تغيير هذه الخصائص، يمكن للمؤسسات الائتمانية تقليل المخاطر الإجمالية للمعاملات الفردية. يعد استخدام هذه الطريقة للتأثير على المخاطر مناسبًا في مرحلة التفاوض على الصفقة.

في مرحلة إصدار القرض، يمكن تقليل مخاطر الائتمان عن طريق اختيار منتج مناسب، وإنشاء جدول سداد يتوافق مع التدفقات النقدية، وجذب الضمانات السائلة، وتحديد مدة القرض الأمثل.

ليس لدى مؤسسة الائتمان القدرة على التأثير على ملاءة المقترضين، ولكن يمكنها اختيار برنامج الإقراض الأمثل الذي تكون فيه المخاطر في حدها الأدنى.

ملاحظة 1

الطريقة الرئيسية لتقليل مخاطر الائتمان هي تقليلها من خلال الضمانات. تجدر الإشارة إلى أن التكلفة العالية للضمانات المقبولة ليست دائمًا المعيار الأفضل عند اختيار كائن الضمان. إذا كانت قيمة الضمان لا تتوافق مع حجم الالتزام، فقد تنشأ مشكلة قانونية مع تنفيذها اللاحق، على سبيل المثال، ارتفاع التكاليف أو خسارة كبيرة للوقت.

يتم استخدام الحد من مخاطر الائتمان عن طريق تقصير مدة القرض في كثير من الأحيان في الممارسة العملية - يتم تقديم القرض لأدنى فترة تتاح خلالها للمقترض فرصة سداد التزاماته دون إلحاق ضرر كبير بالأنشطة الحالية. قد تؤدي الفترة المبالغة في تقديرها إلى زيادة مستوى عدم اليقين وزيادة مخاطر الائتمان.

التأمين ضد مخاطر الائتمان

بالإضافة إلى التأثير المباشر على مكونات المخاطر الفردية، يمكن استخدام التأمين لتقليل مخاطر الائتمان. من الناحية النظرية، عند الإقراض، من المستحسن استخدام الخيارات التالية: التأمين الإضافي؛ حياة وصحة المقترض. فضلا عن مخاطر التخلف عن سداد القروض.

يعد تأمين الضمان (الضمان) شرطًا ضروريًا لمعظم المنتجات التي تبيعها البنوك. علاوة على ذلك، في حالة حدوث ضرر للضمانات، يصبح الدائن المرتهن هو المستفيد، ويتلقى أموالاً من شركة التأمين لسداد الالتزامات. التأمين على الممتلكات في حد ذاته لا يقلل من مخاطر عدم العودة، ولكنه مجرد ضمان لسلامة الضمانات.

غالبًا ما يستخدم تأمين المقترضين ضد فقدان الملاءة المالية في الإقراض الاستهلاكي ويسمح للمؤسسة الائتمانية بتلقي تعويض عندما يكون المقترض غير قادر على الوفاء بالتزاماته في ظل الظروف المحددة في العقد.

تنويع وتقييد ولامركزية مخاطر الائتمان

إلى الأساليب الحديثة لتقليل مخاطر الائتمان: التنويع والحد واللامركزية في الأعمال.

تنويع مخاطر الائتمان هو عملية توزيع المحفظة بين أشياء وصناعات واتجاهات وأسواق مختلفة لا ترتبط ارتباطًا مباشرًا ببعضها البعض.
ويعني القيد استخدام المعايير التي تحد من مستوى مخاطر الائتمان فيما يتعلق برأس المال.
إن تقليل مخاطر الائتمان يرجع إلى تقليل مخاطر الائتمان حسب نوع المحفظة والالتزامات الفردية والمؤسسة الائتمانية ككل.

تعتبر العمليات الائتمانية، كما ذكرنا، العنصر الأكثر ربحية في العمل المصرفي. وفي الوقت نفسه، يرتبط هيكل ونوعية محفظة القروض بالمخاطر الرئيسية التي يتعرض لها البنك في عملية الأنشطة التشغيلية (مخاطر السيولة، ومخاطر الائتمان، ومخاطر أسعار الفائدة، وما إلى ذلك). من بينها، تحتل مخاطر الائتمان المكان المركزي (أو خطر عدم قيام المقترض بسداد الدين الرئيسي والفائدة على القرض وفقًا لشروط وأحكام اتفاقية القرض). تعتمد ربحية البنك التجاري بشكل مباشر على هذا النوع من المخاطر، حيث أن قيمة الجزء الائتماني من محفظة الأصول المصرفية تتأثر إلى حد كبير بعدم السداد أو السداد غير الكامل للقروض الصادرة، وهو ما ينعكس في رأس مال البنك. لا تعتبر مخاطر الائتمان مخاطر داخلية "محضة" للمقرض، لأنها ترتبط بشكل مباشر بالمخاطر التي يتحملها ويتحملها الأطراف المقابلة. لذلك، فإن إدارة هذه المخاطر (التقليل منها) لا تتضمن فقط تحليل مكونها "الداخلي" (المرتبط، على سبيل المثال، بدرجة تنوع محفظة القروض)، ولكن أيضًا تحليل مجموعة المخاطر الكاملة للمقترضين. خاندرويف أ. إدارة المخاطر المصرفية: الجانب العلمي والعملي // المال والائتمان. - 2004. - العدد 6. - ص. 17-21.

يجب أن يدرك مديرو البنوك أنه من المستحيل القضاء على مخاطر الائتمان بشكل كامل. علاوة على ذلك، فإن الفائدة على القروض الصادرة هي في الأساس دفعة للمخاطر التي يتحملها البنك التجاري عند إصدار القرض. كلما زادت مخاطر الائتمان، كلما ارتفع، كقاعدة عامة، سعر الفائدة المدفوع على القرض.

هناك عدة طرق مجربة لتقليل مخاطر الائتمان للبنك التجاري.

1. تنويع محفظة القروض. إن جوهر سياسة التنويع هو تقديم القروض لعدد كبير من العملاء المستقلين عن بعضهم البعض. بالإضافة إلى ذلك، يتم توزيع القروض والأوراق المالية وفقًا للشروط (تنظيم حصة الاستثمارات قصيرة ومتوسطة وطويلة الأجل اعتمادًا على التغيرات المتوقعة في وضع السوق)، وكذلك حسب غرض القروض (موسمية، للبناء). ، وما إلى ذلك)، حسب نوع الضمان لأنواع مختلفة من الأصول، وطريقة تحديد سعر القرض (ثابت أو متغير)، حسب الصناعة، وما إلى ذلك.

ومن أجل التنويع، تقوم البنوك بتقنين الائتمان - حيث تضع حدود الإقراض العائمة أو سقوف الائتمان للمقترضين، والتي لا يتم بعدها تقديم القروض، بغض النظر عن مستوى سعر الفائدة.

2. إجراء تحليل شامل للمقترضين المحتملين وتصنيفهم حسب درجة الموثوقية. في عملية هذا التحليل، من المهم بشكل خاص تحليل الوضع المالي للمقترض المحتمل في الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر، لأنه في سياق الزيادة المستمرة في الطلب على موارد الائتمان مقارنة بعرضها، فإن زيادة تصبح كفاءة إجراءات اختيار العديد من المقترضين مهمة ذات أولوية للسياسة الائتمانية لأي بنك. لا توجد طرق رسمية أكثر أو أقل لمثل هذا التحليل. لذلك، ومع الأخذ في الاعتبار تجربة البنوك الأمريكية، يمكن سد هذه الفجوة جزئيًا من خلال اقتراح مخطط أساسي لمثل هذا التحليل. يفترض أن البنك يعمل على تحسين توزيع موارد القروض ويختار الأكثر موثوقية من بين العديد من المقترضين المحتملين، أي. ويقوم بتصنيفها، مع تحديد تصنيف أولوية القرض لكل منها (يشار إليه فيما بعد بتصنيف المقترض).

يتكون هذا التصنيف من القيمة الدقيقة للمؤشر المتكامل للمقترض والقيمة المجمعة للفئة المتكاملة للمقترض. ونتيجة لذلك، تنتمي كل مؤسسة إلى واحدة من أربع فئات. إيدرونوفا ف.ن.، خاسيانوفا إس.يو. الأساليب الأجنبية والمحلية لتحديد الجدارة الائتمانية للمقترض // المال والائتمان. - 2002. - العدد 10. - ص. 3-8.

في الغالبية العظمى من الحالات، يقوم المُقرض بإصدار القروض على شكل نقود (مورد سيولته تساوي 1)، ثم تقوم المؤسسة باستبدالها بموارد اقتصادية سائلة ومربحة. وبما أن هيكل أصول الشركة هو بالقصور الذاتي، فيجب أن يهتم الدائن في المقام الأول بهيكل ممتلكات المؤسسة، اعتمادا على سيولة عناصرها الفردية.

يوصى بأن يقوم المُقرض بدراسة نماذج التقارير المالية للمؤسسة في أربعة مجالات:

· تحليل الملاءة المالية (درجة توفير الاحتياطيات والتكاليف مع مصادر تكوينها).
· تحليل الجدارة الائتمانية للمؤسسة (قابليتها للقروض، والقدرة على سداد التزاماتها بالكامل في الوقت المحدد بأموال سائلة)؛
· تحليل الاستقلال المالي (القدرة على تنفيذ السياسات المالية بشكل مستقل وفعال).
· تحليل هيكل الديون (تحديد نوع سياسة مديري المؤسسات بناء على هيكل القروض المستلمة).

مؤشرات الملاءة المالية.يوجد في الأدبيات الاقتصادية الحديثة عدد كبير من تعريفات الملاءة المالية. في أغلب الأحيان، يتم تعريف الملاءة في أي وقت من الأوقات على أنها فائض / عجز في الدفع بين الموارد السائلة المتاحة والالتزامات التي سيتم سدادها في تلك اللحظة. ومع ذلك، فمن المنطقي دراسة السمات الأساسية لملاءة الشركة واعتبار الملاءة كأثر خارجي لتوفير المخزونات والتكاليف مع مصادر تكوينها، والإعسار، على التوالي، باعتباره انعدام الأمن. ويكفي لأغراض التحليل الذي يجريه المقرض تحديد أربعة مستويات للملاءة اعتمادا على قيم ثلاث نسب رئيسية:

1) نسبة توفير المخزون والتكاليف إلى مصادر تكوينها الخاصة (رأس المال العامل الخاص)
2) نسبة عرض المخزون والتكاليف إلى المصادر الذاتية والمقترضة طويلة الأجل
3) نسبة عرض المخزون والتكاليف حسب المصادر الرئيسية

مؤشرات الجدارة الائتمانية.هذا هو اللبنة الأساسية لتحليل البنك للوضع المالي للمؤسسة. الجدارة الائتمانية هي قدرة المؤسسة على "قبول" القرض دون تحميلها بأموال مقترضة وسداده بالكامل وفي الوقت المحدد.

يتمثل جوهر تحليل الجدارة الائتمانية في حساب نظام المعايير الذي يسمح بتحديد الأصول التي لها فترات بيع مختلفة، وبالتالي، في أي فترة زمنية يمكن للمؤسسة سداد التزاماتها المفترضة بالفعل، إذا كان الهيكل مواردها المالية (والتي تشير أيضًا إلى فعالية أنشطتها) لن تتغير.

يتضمن النظام ثلاثة معايير.

1. يوضح معدل الموارد النقدية حصة الديون قصيرة الأجل التي يمكن للشركة سدادها على الفور؛
2. يميز معدل السيولة قدرات المؤسسة على الدفع للقروض قصيرة الأجل والحسابات المستحقة الدفع، مع مراعاة التسويات في الوقت المناسب مع المدينين؛
3. يميز معدل التغطية قدرة المؤسسة على سداد الالتزامات الأكثر إلحاحًا من خلال بيع ليس فقط الأصول القابلة للبيع بسرعة، ولكن أيضًا الأصول المتداولة المادية. كابوشكين س.ن. "إدارة مخاطر الائتمان المصرفي" - م: المعرفة الجديدة، 2004. - ص. 88

تحليل الاستقلال المالي للمؤسسة.تسمح لنا مجموعة التحليل هذه بالإجابة على السؤال: هل لدى المؤسسة الفرصة لاستخدام القرض لتحسين كفاءة عملها، أم أنها ليست مستقلة في اتخاذ قراراتها في المجال المالي؟

لتحليل الاستقلال المالي، يبدو من المناسب استخدام نظام من أربع نسب مالية.

يميز معامل الاستقلالية حصة الأموال الخاصة بالمؤسسة في إجمالي الميزانية العمومية ويوضح مدى اعتمادها على مصادر التمويل الخارجية. وكلما ارتفعت قيمة هذا المؤشر، زاد الاستقلال المالي للمؤسسة.

يوضح معامل خفة الحركة أي جزء من رأس المال العامل الخاص بالمؤسسة يكون في شكل متنقل، وبالتالي يحدد درجة حرية المناورة المالية.

ويكمل مؤشر DER (نسبة الدين إلى حقوق الملكية) معامل الاستقلالية. يصف عدد الروبلات من الأموال المقترضة التي تمثل روبلًا واحدًا من الأموال الخاصة.

يميز معامل "الأيدي الحرة" نسبة الأموال المتنقلة والمجمدة في الميزانية العمومية للمؤسسة، أي. في الواقع، قدرتها على الاستجابة السريعة في البداية للظروف الخارجية المتغيرة. هذا المعامل هو مؤشر تعديل لحساب تصنيف DER. إيدرونوفا ف.ن.، خاسيانوفا إس.يو. الأساليب الأجنبية والمحلية لتحديد الجدارة الائتمانية للمقترض // المال والائتمان. - 2002. - العدد 10. - ص. 3-8.

يلخص التصنيف المتكامل للمقترض المعلومات المتعلقة بتحليل الملاءة المالية، وتحليل الجدارة الائتمانية، وتحليل الاستقلال المالي، وتحليل هيكل القروض المستلمة. في هذه الحالة، تعتمد "حصة" كل كتلة في التقييم الشامل للوضع المالي للشركة تلقائيًا على عدد المعاملات المستخدمة لتحليل كل كتلة. وبالتالي، فإن زيادة عدد المعاملات المميزة في القطاعات الأكثر إثارة للاهتمام بالنسبة للمستثمر يجعل من الممكن الحصول في وقت واحد على معلومات أكثر تفصيلاً وتعكس أهمية هذا القطاع في تقييم التصنيف العام للوضع المالي. ساجيتدينوف م.ش.، كاليمولينا ف.ف. حول مسألة تحليل أنشطة البنك التجاري // الخدمات المصرفية. - 2003. - العدد 10. - ص. 15-24.

وبالتالي، نتيجة لتعميم نتائج التحليل المالي لشركة روسية من جانب المقرض المحتمل، لدينا مجموعة من ثلاثة مؤشرات متكاملة: تقييم متكامل للسيولة، تصنيف متكامل للمقترض و فئة متكاملة من المقترض. تم تعريف التفسير الموضوعي لتعيين المقترضين لفئة معينة أعلاه. يتم تصنيف قاعدة بيانات المقترضين من القروض وفقًا للتصنيف المتكامل.

عند مقارنة مقترضي القروض ضمن نفس الفئة، من الضروري مقارنة المؤشرات التالية باستمرار:

1) التصنيف المتكامل للمقترض (تُعطى الأفضلية للمقترض الذي تكون قيمة تصنيفه أقل)؛
2) التقييم المتكامل للسيولة (تعطى الأفضلية للمقترض الذي تكون قيمة هذا المؤشر أكبر).

ومع ذلك، يتم إجراء المقارنة على أساس التصنيف المتكامل مع الحد الأقصى للانحراف المسموح به وهو ±0.0(9). إذا كان لدى المقترضين من نفس الفئة الذين يشغلون خلايا متتالية في قاعدة البيانات اختلاف في معامل التصنيف المتكامل ضمن 0.0(9)، فسيتم إعطاء الأفضلية للمقترض الذي يكون تقييم السيولة المتكامل له أكبر (يتم إجراء المقارنة دون أي انحرافات قصوى).

تم تقديم هذا الإجراء المعقد لأن التقييم المتكامل به أحد مكوناته خطأ يحدث بسبب فقدان المعلومات في مراحل مختلفة من حسابه (على سبيل المثال، عند التقريب أو عند الانتقال من قيمة محددة لنسبة مالية إلى فئتها ). يمكن أن يكون انحراف العتبة (وبهامش أمان كبير بما فيه الكفاية) بقيمة 0.1. إن اختيار تقييم سيولة الميزانية العمومية باعتباره المؤشر المتكامل الثاني (الاختباري) يرجع إلى حالتين:

- أولا، يعكس تقييم السيولة في شكل مختلف (غير موحد) نتائج تحليل الجدارة الائتمانية - وهو أهم كتلة من تحليل المؤسسات التي يقوم بها البنك؛
- ثانيا، فقدان المعلومات عند حساب التقييم المتكامل للسيولة هو "مجهري".

وبالتالي، فإن نظامًا مكونًا من ثلاثة مؤشرات متكاملة (الدرجة/التصنيف/تقييم السيولة) يسمح لك بتصنيف أي مجموعة فرعية من مقترضي القروض المحتملين بدقة وفقًا لموثوقيتهم وبالتالي تقليل مخاطر عدم سداد القروض. أظهرت الحسابات المقارنة أن هذا النظام أكثر فعالية من مجموعات ذات موضع واحد أو موضعين من المؤشرات المتكاملة المبنية بشكل مماثل.

لإجراء تحليل مالي كامل للمقترضين، يجب على البنك أن يستخدم، إلى جانب المؤشرات الكمية، مؤشرات نوعية أيضًا، والتي من المستحيل قياسها وتقييمها بالأرقام. في عملية اتخاذ قرار بشأن إصدار القرض، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار سمعة المقترض (مؤهلات الموظفين، والامتثال للعقود، والانضباط في الدفع، وما إلى ذلك)، فضلا عن ميزات وآفاق الوضع الاقتصادي (تطور الصناعة التي يعمل فيها المقترض، دوره ومكانته في الصناعة، مستوى المنافسة، إلخ)، وجود طلب على المنتجات التي ينتجها ويبيعها المقترض، إلخ.

يتطلب التحليل المالي توافر معلومات مالية موثوقة ومحدثة باستمرار، سواء تم الحصول عليها مباشرة من العميل (القوائم المالية المدققة)، أو متوفرة في الأرشيف الائتماني (معلومات حول التأخير في سداد الديون وغيرها من المخالفات)، بالإضافة إلى المعلومات الواردة من جهات خارجية. المصادر (من البنوك التي تعامل معها المقترض، وشركاؤه التجاريون، ومن الصحافة الحالية، وما إلى ذلك)؛

3) السيطرة على استخدام الائتمان. وينبغي تمييزه عن مراقبة الوضع الحالي للمقترض في عملية الإقراض. يجب تحديد إجراءات هذه السيطرة في اتفاقية القرض أو في ملحق خاص بها (على سبيل المثال، شرط نقل جميع حسابات المقترض المحتمل إلى البنك، وما إلى ذلك). من الضروري تطوير الخدمة الأمنية للبنك؛
4) استقطاب ضمانات كافية للقرض الصادر للحماية من الخسائر في حالة عدم الوفاء بالالتزامات.

في هذه الحالة، هناك ظرف مهم هو حقيقة أن مبلغ ضمان القرض يجب أن يغطي ليس فقط مبلغ القرض الصادر، ولكن أيضا مبلغ الفائدة عليه. ومع ذلك، لا يجوز تحت أي ظرف من الظروف منح القرض بناءً على معاملة مشكوك فيها لأن العميل يقدم ضمانات "جيدة". الضمان هو مجرد ضمان إضافي، وليس دفعة للقرض، ولا يقلل من مخاطر عدم سداد الدين. يجب أن تأخذ البنوك الروسية هذه اللحظة في الاعتبار بشكل خاص، حيث أن بيع الضمانات في أغلب الأحيان لا يعوض عن خسائر القرض المستحق.

ومن الناحية العملية، فإن أهم أنواع الضمانات الائتمانية تشمل الكفالة، والضمان، ورهن البضائع، والأوراق المالية، والممتلكات المنقولة وغير المنقولة، وبوليصة التأمين، وإحالة المقترض إلى بنك المطالبات والحسابات (التنازل).

من خلال اتفاقية الضمان، يتعهد الضامن بالالتزام تجاه الدائن (البنك) بدفع الدين المعترف به من قبل المقترض، إذا لزم الأمر (في هذا الشكل يوجد الضمان في أغلب الأحيان في المعاملات الائتمانية). وكما تبين الممارسة، فإن هذا شكل مقبول من أشكال الضمان، بشرط أن يكون لدى الضامن ملاءة لا تشوبها شائبة، الأمر الذي لا يثير الشكوك فيما يتعلق بحجم الالتزامات التي يضمنها وصلاحيتها القانونية.

الضمان هو التزام كتابي من طرف ثالث بدفع مبلغ معين للمقترض عند وقوع حدث الضمان. أصبحت الضمانات المصرفية شائعة بشكل خاص. وهو يختلف عن الضمان لأنه في إطار التزام ضمان البنك، لا تؤخذ في الاعتبار مطالبات المقترض ضد المقرض. ولذلك، عند تأمين القرض، تعطي البنوك الأفضلية للضمان بدلا من الضمان، خاصة إذا كان الضمان يحتوي على شرط "عند الطلب الأول". ومع ذلك، فإن استخدام الضمانات كضمان للقرض يتطلب نفس التحليل للضامن والمقترض نفسه. نظرًا لأن الضمان كالتزام محتمل هو بند خارج الميزانية العمومية للضامن، عند تقييم مخاطر الائتمان المرتبطة بالضامن، فمن الضروري فحص كل من المعاملات داخل الميزانية العمومية وخارج الميزانية العمومية للضامن.

يجب على البنك الذي يستخدم عمليات سحب الضمانات تحديد الأصول التي تعتبر ضمانات مناسبة لمعاملة قرض معينة وكيفية حساب القيمة الحالية للقرض. عند تقييم قيمة الأصول المرهونة، من الضروري، على وجه الخصوص، أن تأخذ في الاعتبار الخصائص التالية:

- إمكانية بيعها في السوق في أقصر وقت ممكن ودون إعداد مسبق للبيع؛
- تكرار التقلبات في أسعار السوق لنوع معين من الأصول؛
- السهولة التي يمكن بها للدائن تحديد الضمانات وحيازةها؛
- استهلاك وتقادم الأصول المرهونة.

يجب أن نتذكر أن القروض المضمونة بضمانات مادية في شكل حسابات مدينة هي الأكثر عرضة للاحتيال من جانب المقترضين.

قد يكون للمقترض مطالبات ضد طرف ثالث في سياق الأنشطة التجارية. وفي هذه الحالة يتنازل عنها للبنك كضمان للقرض الذي حصل عليه. إن التنازل الطبيعي (التنازل) عن الالتزامات كضمان للمطالبات المصرفية أمر واسع الانتشار في ممارسة المؤسسات المالية. وبالمقارنة بالضمانات، فإن التنازل عن المطالبات والحسابات له مزايا تقنية. في هذه الحالة، لا توجد مشاكل مرتبطة بتخزين الضمانات.

يتضمن تأمين القروض نقل مخاطر عدم السداد إلى مؤسسة التأمين، ويتم إصداره بموجب بوليصة تأمين يمكن قبولها كضمان للحصول على قرض. وفي هذه الحالة، يتحمل المقترض جميع تكاليف التأمين. في حالة عدم سداد القرض يحق للبنك الاعتماد على تعويض من شركة التأمين عن القرض المفقود وفقا لشروط وثيقة التأمين.

بايستوف إم آر،

طالب الدكتوراه في البرنامج دكتوراه,

KazEU سميت على اسم T. Ryskulov

طرق لتقليل مخاطر الائتمان

واحدة من أخطر المشاكل التي تواجه البنوك التجارية هي مخاطر التخلف عن سداد القروض. ومن الطبيعي أن تسعى البنوك إلى تقليل هذه المخاطر من خلال وسائل مختلفة لضمان سداد القروض المصرفية.

وتعبر المخاطرة عن احتمال وقوع أي حدث سلبي أو نتائجه تؤدي إلى خسائر مباشرة أو أضرار غير مباشرة. الأسواق المالية هي بيئة معقدة للغاية وغير مستقرة وذات تكنولوجيا عالية. ولهذا السبب ترتبط الأعمال المصرفية بشكل مباشر بمجموعة واسعة من المخاطر المالية. تعتبر ممارسة ومنهجية مراقبة وإدارة المخاطر المصرفية هي الأكثر أهمية بالنسبة للأنشطة المصرفية. تعد الإدارة الناجحة للمخاطر الشرط الأكثر أهمية للقدرة التنافسية والموثوقية لأي مؤسسة مالية. كما تظهر العديد من الأمثلة، فإن أهم أنواع المخاطر (الائتمان والاستثمار والعملة) يمكن أن تؤدي ليس فقط إلى تدهور خطير في الوضع المالي لمؤسسة الائتمان، ولكن أيضًا، في الحالات القصوى، إلى خسارة رأس المال والإفلاس. يمكن للتقييم والإدارة السليمين تقليل الخسائر بشكل كبير.

تتمثل المهمة الرئيسية لإدارة المخاطر في تحديد الأحداث السلبية المحتملة ومنعها، وإيجاد طرق لتقليل عواقبها، وإنشاء منهجيات الإدارة.

يتم تحديد درجة المخاطر المصرفية حسب الظروف الاقتصادية واستراتيجية ومستوى إدارة البنك. تتطلب إدارة المخاطر إجراءات معقدة للغاية وبنية تحتية للتحكم.

تقليديا، يتم تقييم المستوى الإجمالي للمخاطر في البنك من خلال معيار كفاية رأس المال، الذي يلعب دور التأمين لتغطية المخاطر.

تصنيف المخاطر واسع جدًا. تنطوي المعاملات المالية على درجات متفاوتة من المخاطر. من المعتاد التمييز بين الأنواع التالية من المخاطر: المخاطر النظامية، والمخاطر القطرية، والائتمانية، والاستثمارية، والعملة، والفائدة، والسيولة، والتركيز، والمخاطر التشغيلية، والقانونية، ومخاطر السوق، ومخاطر السمعة، وإساءة الاستخدام، والمخاطر التكنولوجية وغيرها.

يتم تحديد المخاطر حسب نوع المقترض (عميل شركة، بنك، فرد، وما إلى ذلك)؛ المخاطر المرتبطة بأنواع محددة من الأدوات المالية (القرض، الفاتورة، الدين، الآجلة، إلخ) والعمليات المصرفية (الائتمان، الاستثمار، النقد الأجنبي). بالإضافة إلى ذلك، هناك مخاطر داخلية - تلك المرتبطة بالبيئة الداخلية للبنك، والخارجية، بما في ذلك. وبالتالي فإن المخاطر النظامية هي الظروف الخارجية لأنشطة البنك. يوضح إجمالي المخاطر المصرفية المدى الكامل لمخاطر البنك.

أحد الأهداف الإستراتيجية الرئيسية للبنك هو ضمان التوازن الأمثل بين الربحية والمخاطر. تؤدي الإستراتيجية المرتبطة بالعمليات عالية المخاطر إلى خسائر وانخفاض السيولة. على العكس من ذلك، إذا كانت الربحية أقل من مستويات السوق، يبدأ البنك في مواجهة الصعوبات. ومن أجل تثبيت مستوى المخاطر عندما تنمو الأصول، فمن الضروري زيادة رأس المال.

ومن المعروف أن المخاطرة ترتبط بفترة الاستثمار، فكلما طالت المدة زادت المخاطرة. الضمانات هي أنواع وأشكال الالتزامات المضمونة للمقترض للمقرض (البنك) بسداد القرض إذا لم يقم المقترض بسداده.

تنشأ مخاطر الائتمان ليس فقط عند الإقراض لفترة من الوقت، على سبيل المثال للكيانات القانونية أو الأفراد، أو شراء أي التزامات دين (الأوراق المالية الحكومية، سندات الشركات، الفواتير)، ولكن أيضًا أثناء المدفوعات الجارية. ووفقا لهذا، فإنهم يميزون بين مخاطر الائتمان المباشرة، ومخاطر التخلف عن سداد الأوراق المالية (عدم سداد التزام الدين، وعدم سداد القسائم، وما إلى ذلك)، ومخاطر عدم الوفاء بالالتزامات خارج الميزانية العمومية، على الأدوات المالية المشتقة ومخاطر التسوية.

العناصر الرئيسية لإدارة مخاطر الائتمان هي: تحليل الوضع المالي للمقترضين والأطراف المقابلة، وضمانات القروض، ووضع حدود للمعاملات، والاحتياط.

الطريقة التقليدية لتقليل هذه المخاطر عند إقراض الكيانات القانونية أو الأفراد هي قبول ضمانات (ضمان القرض) في شكل أصول سائلة أو ممتلكات قيمة. إحدى الطرق لتقليل مخاطر الائتمان في معاملات التسوية هي إجراء دفعة مقدمة.

والفرق الأساسي بين إجراءات الإقراض الحديثة هو أن البنك يهتم أولاً وقبل كل شيء بجهة الإقراض التي أبرمت معها اتفاقية القرض بعد دراسة قدرتها على سداد القرض. يتم حل جميع القضايا المتعلقة بالإقراض من قبل البنك والمقترض على أساس تعاقدي.

تحدد اتفاقية القرض الالتزامات والمسؤوليات المتبادلة للطرفين. وينص على: أغراض الإقراض وأهدافه، وحجم القرض، والشروط والأحكام الأخرى لإصدار القروض وسدادها؛ أنواع ضمانات القروض؛ سعر الفائدة على القرض؛ قائمة المستندات المقدمة من المقترض لمراقبة حركة القرض والوضع المالي للعميل؛ وتيرة العرض على البنك، بالإضافة إلى وظائف البنك الرقابية في عملية الإقراض.

يعتمد توقيت سداد القرض على مدى وضوح وكفاءة صياغة اتفاقية القرض.

تخفيض سعر الفائدة في الاتفاقية الإضافية، على أن ينص الاتفاق الأصلي على سعر ثابت؛ مع سعر فائدة متغير - التغييرات التي لا تتوافق مع الشروط الواردة في الاتفاقية الأصلية بين الطرفين؛

التمديد في اتفاقية إضافية لفترة القرض المحددة في اتفاقية القرض الأصلية؛

زيادة في مبلغ القرض المقدم مقارنة بالأصل؛

إعادة إصدار اتفاقية إضافية، والتي بموجبها تتحسن جودة الضمانات لديون القرض مقارنة بالشروط الأصلية. تشير إعادة إصدار القرض، أولاً وقبل كل شيء، إلى انخفاض في جودته وزيادة في المخاطر المصرفية.

يجب أن يكون أحد شروط اتفاقية القرض هو حق البنك في إنهاء اتفاقية القرض قبل الموعد المحدد في حالة انتهاك العميل المقترض للالتزامات المنصوص عليها في الاتفاقية.

عادةً ما يطلب البنك السداد المبكر للقرض أو يقوم بتحصيله بشكل لا جدال فيه عندما:

التأخر في تقديم الميزانيات العمومية وغيرها من أشكال التقارير إلى البنك أو الرفض التام لتقديمها؛

تحديد حالات بيع الممتلكات المرهونة دون موافقة البنك؛

تحديد حالات التخزين غير المرضي للممتلكات المرهونة؛

التأخر في سداد أصل القرض والفائدة. قد يمنح العقد العميل المقترض الحق، لأسباب مبررة، في عدم استخدام القرض (حد الائتمان) كليًا أو جزئيًا. ويمكن أيضًا تعديل مبلغ القرض المتفق عليه مبدئيًا (خط الائتمان) لاحقًا من قبل الطرفين. إذا تم سداد القرض مبكرًا أو لم يستخدمه المقترض بالكامل، فإن البنك يخسر جزءًا من إيرادات الفوائد.

ويجب على البنوك أن تنتهج باستمرار سياسة تشتيت المخاطر وتجنب تركيز القروض بين عدد قليل من كبار المقترضين، لأن ذلك قد يكون له عواقب وخيمة إذا تخلف أحدهم عن سداد القرض. ولا ينبغي للبنك أن يخاطر بأموال المودعين من خلال تمويل مشاريع المضاربة (وإن كانت مربحة للغاية).

تجدر الإشارة إلى أن التقييم الكمي للأصول لا يلعب دورا خاصا في تحليل أنشطة البنك، وفقا للممارسات الدولية، فإن المعيار الرئيسي هو تقييم جودة الأصول.

وكما هو معروف، اعتادت البنوك المحلية على تقديم الإقراض قصير الأجل بشكل أساسي، وهي مترددة في التوسع في الإقراض طويل الأجل بسبب ارتفاع درجة المخاطرة بسبب وجود ميزات خاصة بالصناعة وفترة استرداد طويلة للاستثمارات. لا يسمح إصدار قرض طويل الأجل بالحكم بشكل موثوق على ما إذا كان هذا المقترض سيكون قادرًا على الوفاء بالتزاماته تجاه البنك بالكامل في غضون سنوات قليلة، في حين يتم إصدار قرض قصير الأجل لفترة زمنية قصيرة نسبيًا ، والتي لا يتغير خلالها الاستقرار المالي للمؤسسة بشكل كبير.

تنشأ مخاطر الائتمان فيما يتعلق بالبنك عندما يفشل الأطراف المقابلة للبنوك في الوفاء بالتزاماتهم، وهو ما يتجلى، كقاعدة عامة، في الفشل في سداد (كليًا أو جزئيًا) المبلغ الأصلي للدين والفائدة عليه في غضون الشروط المنصوص عليها في اتفاقية القرض.

ومن أجل الحد من المخاطر وزيادة تدفق الموارد الائتمانية إلى الصناعة، من الضروري تحسين إدارة محافظ القروض لدى البنوك التجارية المحلية، والتي تتميز بالميزات التالية:

الميل إلى الإقراض قصير الأجل؛

عدم كفاية نوعية قاعدة موارد البنوك؛

عدم وجود مركز معلومات قوي.

عدم وجود موظفين متخصصين للغاية.

وفي هذا الصدد، فإن الأهداف الرئيسية لإدارة الائتمان التي تهدف إلى تقليل مخاطر الائتمان هي:

تحديد العوامل المؤثرة على مستوى مخاطر الائتمان.

تحسين محفظة القروض من حيث مخاطر الائتمان وتكوين العملاء وهيكل القروض؛

تحديد مستوى الجدارة الائتمانية للمقترض وتحديد إمكانية تغيير وضعه المالي.

تحديد القروض المتعثرة في مرحلة مبكرة من حدوثها؛

تقييم مدى كفاية قاعدة الموارد وتعديلها في الوقت المناسب؛

ضمان تنويع الاستثمارات الائتمانية وسيولتها وربحيتها؛

تطوير السياسة الائتمانية للبنك مع مراعاة تحليل جودة محفظة القروض.

إن الدرجة العالية من المخاطر في إقراض المؤسسات الصناعية تتطلب من البنك التجاري أن يكون لديه سياسة مدروسة بعناية لإدارة المخاطر في إطار سياسته الائتمانية، والتي تشمل الإستراتيجية وطرق التقييم وأشكال إدارة المخاطر.

تتضمن إدارة الائتمان في مجال إدارة مخاطر الائتمان تنويع المخاطر، وتحديد نظام تفويض السلطة، وتكوين ملف ائتماني عالي الجودة، ونظام مراقبة للقرض الصادر، وتوافر المعلومات وجودتها. قاعدة بيانات، فضلا عن وجود خدمة تقوم بإعادة القروض المتعثرة.

يعني تنويع المخاطر أن محفظة القروض لأي بنك يجب أن تكون متنوعة بحيث لا يؤدي إفلاس عميل واحد أو مجموعة من العملاء أو الصناعة إلى تعريض وجود البنك للخطر.

تعتبر الإدارة المصرفية في مجال إدارة الائتمان عملية معقدة ومتعددة الأبعاد. تعتمد جودة إدارة عملية الإقراض، في المقام الأول، على نجاح تنفيذ كل مرحلة على حدة، والتي بدورها ترتبط بشكل مباشر بخبرات ومؤهلات الموظفين.

لا تزال الظروف الحديثة للتنمية الاقتصادية تتميز بنقص ليس فقط في موظفي البنوك المؤهلين، ولكن أيضًا في موظفي الإدارة الأكفاء في المؤسسات الصناعية، مما أدى إلى عدم الاستقرار وعدم اليقين في أنشطة البنوك التجارية فيما يتعلق بالقطاع الصناعي.

إن عملية التفاعل النشط بين البنوك والصناعة يعوقها سوء الفهم والتردد من كلا الجانبين في إيجاد حل وسط للخروج من الوضع الحالي. وفي الواقع، فإن التكامل المتبادل بين البنوك والصناعة يفترض وجود روابط قوية وغير قابلة للانفصال وطويلة الأمد بين هذه الهياكل وأقسامها. ولذلك يجب على القائمين على الإدارة والإدارة في البنوك والمؤسسات الصناعية أن يدركوا بوضوح أن استخدام الائتمان لا ينبغي أن يكون لحظيا ولمرة واحدة، بل على العكس من ذلك، يجب أن تكون العلاقات الائتمانية مبنية على علاقات طويلة الأمد ووثيقة مع المشاركة المباشرة. والسيطرة على كل طرف.

وبالتالي، في عملية التفاعل بين البنوك التجارية والمؤسسات الصناعية في الظروف الحديثة، فإن الاستخدام النشط للخبرة الأجنبية، التي تتكيف مع الظروف المحلية، من شأنه أن يسهم في إيجاد طريقة سريعة للخروج من الوضع المتناقض الحالي عندما تعاني المؤسسات الصناعية من نقص في الموارد المالية. ، ويمكن للبنوك أن تقوم بإقراض الأخير بشكل نشط، ولكنها تخشى ذلك. وفي الوقت نفسه، فإن استخدام الأساليب المثلى من الخبرة الأجنبية لتقليل مخاطر الائتمان ليس مقبولاً دائمًا بالنسبة للاقتصاد الكازاخستاني بسبب السمات المميزة للبنية التحتية للسوق.

مراجع:

1. سيتكاسيموف ج.س. المصرفية، أ: "كارزي - كارازات"، 1998

من الممكن تقليل المخاطر في مرحلة النظر في المشروع ومباشرة أثناء عملية الإقراض (أثناء سريان اتفاقية القرض). يناقش هذا الفصل طرق تقليل المخاطر في كل مرحلة من مراحل حدوثها، عندما لا تكون هناك خسائر حقيقية بعد. إن إجراءات التعامل مع الديون المتأخرة، أي تقليل المخاطر المحققة بالفعل والتي أدت إلى خسائر حقيقية للبنك، لم تتم مناقشتها بالتفصيل في إطار هذا الكتاب. وسيتم تخصيص كتاب منفصل لهذه القضية.
إن أصعب شيء في عملية تقليل المخاطر هو تحديد مستوى المخاطر الذي يكون البنك على استعداد لقبوله. لتحديد مقدار مخاطر الائتمان، أي. الحجم الأكثر احتمالا للخسائر المحتملة التي قد تنشأ في المستقبل، أقترح تقديم التعاريف التالية.
تعني المخاطر المعتدلة أن تقديم قرض بالشروط المقترحة أمر ممكن، حيث لا توجد مخاطر عدم السداد عمليًا.
زيادة المخاطر تعني أن تقديم القرض بالشروط المقترحة أمر ممكن، لكن احتمال الخسارة (عدم سداد القرض) يصل إلى 50٪، اعتمادًا على عدد ودرجة تأثير العوامل السلبية.
تعني المخاطر العالية أن تقديم قرض بالشروط التي يقترحها المقترض/إدارة الائتمان أمر محفوف بالمخاطر للغاية ولا يمكن تحقيقه إلا إذا تغيرت شروط الإقراض، أي باستخدام أساليب تؤدي إلى مستوى المخاطر. احتمالية الخسارة (التخلف عن السداد) عند مستوى عال من المخاطر تتجاوز 50٪، اعتمادا على عدد وتأثير العوامل السلبية.
تعني المخاطر الحرجة أن تقديم القرض مستحيل تحت أي ظرف من الظروف، لأن احتمال الخسارة (عدم سداد القرض) مرتفع للغاية.
هناك العديد من مؤشرات التوقف التي من المحتمل جدًا أن يرفض فيها البنك القرض:
نتيجة سلبية من جهاز الأمن الاقتصادي؛
وجود مطالبات على الحساب الجاري أو بالعملة الأجنبية للمقترض في شكل مستندات تسوية لم يتم دفعها في الوقت المحدد - وجود خزانة الملفات رقم 2؛
يكون لدى العميل خسارة صافية أو خسارة غير مكشوفة على أساس الاستحقاق، لم ينص عليها برنامج الاستثمار/خطة الدخل والمصروفات، لأكثر من فترتي التقرير الأخيرتين؛
المبلغ الإجمالي للالتزامات المتعلقة بالقروض والائتمانات يتجاوز إيرادات ستة أشهر؛
انخفاض إيرادات التداول خلال فترتي التقرير الأخيرتين بأكثر من 25% أو أكثر من 2.5 مرة مقارنة بنفس الفترة من العام الماضي؛
- مدة نشاط المقترض أقل من 6 أشهر.

المزيد عن موضوع تقليل مخاطر الائتمان: الأساليب والآليات:

3.2. مفهوم إدارة المخاطر المصرفية الناشئة عن الإقراض العقاري السكني للسكان
2.1. تنظيم الرقابة المصرفية في عملية تشخيص المخاطر الائتمانية للعميل ومحفظة قروض البنك.

يتم تحديد المخاطر حسب نوع المقترض (عميل شركة، بنك، فرد، وما إلى ذلك)؛ المخاطر المرتبطة بأنواع محددة من الأدوات المالية (القرض، الفاتورة، الدين، الآجلة، إلخ) والعمليات المصرفية (الائتمان، الاستثمار، النقد الأجنبي). بالإضافة إلى ذلك، هناك مخاطر داخلية - تلك المرتبطة بالبيئة الداخلية للبنك، والخارجية، بما في ذلك. المخاطر النظامية، على التوالي، مع الظروف الخارجية لأنشطة البنك. يوضح إجمالي المخاطر المصرفية المدى الكامل لمخاطر البنك.

والفرق الأساسي بين إجراءات الإقراض الحديثة هو أن البنك يهتم أولاً وقبل كل شيء بالجهة المقرضة التي يتم إبرام اتفاقية القرض معها بعد دراسة قدرتها على سداد القرض. يتم حل جميع القضايا المتعلقة بالإقراض من قبل البنك والمقترض على أساس تعاقدي.

تحدد اتفاقية القرض الالتزامات والمسؤوليات المتبادلة للطرفين. وينص على: الغرض من الإقراض وأهدافه، وحجم القرض، والشروط والأحكام الأخرى لإصدار القروض وسدادها؛ أنواع ضمانات القروض؛ سعر الفائدة على القرض؛ قائمة المستندات المقدمة من المقترض لمراقبة حركة القرض والوضع المالي للعميل؛ وتيرة العرض على البنك، بالإضافة إلى وظائف البنك الرقابية في عملية الإقراض.

يعتمد توقيت سداد القرض على مدى وضوح وكفاءة صياغة اتفاقية القرض.

أثناء تنفيذ اتفاقية القرض، قد تنشأ مشاكل غير متوقعة، ونتيجة لذلك من الضروري تغيير شروط الاتفاقية. يمكن أن تحدث التغييرات في شروط الإقراض وإعادة إصدار القروض بمبادرة من كل من المقترض والبنك. التغيير في شروط اتفاقية القروض المعاد إصدارها يعني أحد التغييرات التالية: انخفاض سعر الفائدة في الاتفاقية الإضافية، بشرط أن تنص الاتفاقية الأصلية على سعر ثابت؛ مع سعر فائدة متغير - التغييرات التي لا تتوافق مع الشروط الواردة في الاتفاقية الأصلية بين الطرفين؛ التمديد في الاتفاقية الإضافية لفترة القرض المحددة في اتفاقية القرض الأصلية؛ زيادة في مبلغ القرض المقدم مقارنة بالأصل؛ إعادة إصدار اتفاقية إضافية، والتي بموجبها تتحسن جودة الضمانات لديون القروض مقارنة بالشروط الأصلية. تشير إعادة إصدار القرض، أولاً وقبل كل شيء، إلى انخفاض في جودته وزيادة في المخاطر المصرفية.

عادة، يطلب البنك السداد المبكر للقرض أو تحصيله بطريقة لا جدال فيها في حالة: تقديم الميزانيات العمومية في الوقت المناسب وغيرها من أشكال التقارير إلى البنك أو الرفض الكامل لتقديمها؛ تحديد حالات بيع الممتلكات المرهونة دون موافقة البنك؛ تحديد حالات التخزين غير المرضي للممتلكات المرهونة؛ التأخر في سداد أصل الدين والفائدة. قد يمنح العقد العميل المقترض الحق، لأسباب مبررة، في عدم استخدام القرض (حد الائتمان) كليًا أو جزئيًا. ويمكن أيضًا تعديل مبلغ القرض المتفق عليه مبدئيًا (خط الائتمان) لاحقًا من قبل الطرفين. إذا تم سداد القرض مبكرًا أو لم يستخدمه المقترض بالكامل، فإن البنك يخسر جزءًا من إيرادات الفوائد.

ومن أجل الحد من المخاطر وزيادة تدفق الموارد الائتمانية إلى الصناعة، من الضروري تحسين إدارة محافظ القروض للبنوك التجارية المحلية، التي تتميز بالسمات التالية: الميل إلى الإقراض قصير الأجل؛ عدم كفاية نوعية قاعدة موارد البنوك؛ عدم وجود مركز معلومات قوي. عدم وجود موظفين متخصصين للغاية.

وفي هذا الصدد، فإن المهام الرئيسية لإدارة الائتمان التي تهدف إلى تقليل مخاطر الائتمان هي: تحديد العوامل المؤثرة على مستوى مخاطر الائتمان؛ تحسين محفظة القروض من حيث مخاطر الائتمان وتكوين العملاء وهيكل القروض؛ تحديد مستوى الجدارة الائتمانية للمقترض وتحديد إمكانية تغيير وضعه المالي؛ تحديد القروض المتعثرة في مرحلة مبكرة من حدوثها؛ تقييم مدى كفاية قاعدة الموارد وتعديلها في الوقت المناسب؛ ضمان تنويع الاستثمارات الائتمانية وسيولتها وربحيتها؛ تطوير السياسة الائتمانية للبنك مع مراعاة تحليل جودة محفظة القروض.

مراجع:

1. سيتكاسيموف ج.س. الخدمات المصرفية، أ: "كارزي - كارازات"، 1998