كم يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي؟ ضريبة الدخل الشخصية. هل تخضع الإجازة المرضية لضريبة الدخل؟

يجب على كل مواطن بالغ أن يعلن عن دخله المالي. يتم تحويل جزء من الأموال إلى خزانة الدولة - اشتراكات إلزامية لضريبة الدخل الشخصي. يهتم كل مقيم في الاتحاد الروسي بمسألة التغييرات التي قد تخضع لها ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019. هل ستزيد السلطات الضريبية أسعار الفائدة، وكيف سيحسب وكلاء الضرائب النسبة المئوية للاستقطاعات - سوف تحصل على الإجابات في هذه المقالة.

في الوقت الحالي، يوجد في روسيا مقياس ضريبي ثابت تم إنشاؤه بغرض المساواة في الضرائب. يدفع كل مقيم ضريبي مساهمات إلزامية على الدخل الذي يتلقاه في الاتحاد الروسي. وتشمل هذه الأجور وأرباح الأسهم من الأوراق المالية والمكافآت المادية والأرباح الناتجة عن بيع أو تأجير الممتلكات والإيرادات الأخرى. دعونا نفكر في النسبة المئوية لضريبة الدخل الشخصي من الأجور أو الدخل الآخر في بلدنا.

تنطبق معدلات ضريبة الدخل التالية للعام الحالي:

يدفع المواطنون العاملون ضريبة بنسبة 13% على رواتبهم. ولكن ليس فقط راتب الموظف يخضع للضريبة. تقوم المحاسبة بإجراء خصومات إذا حصل الموظفون على مكافآت أو إجازة مدفوعة الأجر.
يتعين على الشخص الذي يمتلك أوراقًا مالية ويحصل على دخل من الأرباح دفع 13٪ من العائدات.
يدفع سكان البلدان الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي والذين يعملون في الاتحاد الروسي 13٪ من دخلهم.
يقوم اللاجئون والمهاجرون أيضًا بإبلاغ البلد المضيف لهم، وفي حالة تحقيق مكاسب مالية، يدفعون ضريبة دخل بنسبة 13٪.
يتم دفع 15٪ من إيرادات الأرباح التي يتلقاها غير المقيمين من استثمار الأموال في الأوراق المالية الروسية.
يتعين على المواطنين الأجانب العاملين في أراضي دولتنا دفع 30٪ من أي إيصالات مالية.
يتم فرض ضريبة على المكاسب والجوائز القيمة التي تزيد عن 4000 روبل بمعدل 35٪.

لماذا لا تحتاج إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي

استثناء بعض المتحصلات المالية للمواطنين من قائمة الدخل الخاضع للضريبة. وتشمل هذه:

مدفوعات النفقة؛
مساعدة مالية بمبلغ لا يزيد عن 4000؛
تعويضات مختلفة
فائدة البطالة؛
الإعانات الاجتماعية؛
المنح الدراسية؛
المعاشات التقاعدية.

ما الذي يمكن أن يتغير في عام 2019؟

وقد أشار رئيس الاتحاد الروسي شخصيًا إلى أهمية إدخال تعديلات على النظام الضريبي خلال الإصلاح المالي في 2018-2024. وستهدف الابتكارات إلى زيادة النمو الاقتصادي في البلاد. السؤال المهم الذي يهم كل دافعي الضرائب المحترمين هو ما هي التغييرات التي سيخضع لها معدل ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019. وقد تم طرح العديد من المقترحات من قبل مختلف الوكالات الحكومية بهذا الشأن.

في الاجتماع الأخير لمجلس الدوما، وافقت لجنة الميزانية والضرائب على إدخال مقياس تدريجي لحساب ضريبة الدخل الشخصي. وهذا يعني أن الاشتراكات الإلزامية ستعتمد على دخل المواطن. وإذا زاد حجمها الإجمالي للفترة السنوية عن 100.000، فستكون النسبة 13%، وإذا لم يكن الأمر كذلك، فسيتم اقتطاع رسم قدره 5% من راتب الموظف. من الممكن زيادة العبء الضريبي عن طريق تقسيم الدخل إلى أجزاء خاضعة للضريبة وغير خاضعة للضريبة. سيتم تحديد مقدار زيادة معدلات ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 على المستوى الفيدرالي.

وترى وزارة المالية أنه من الضروري زيادة معدل ضريبة الدخل الشخصي إلى 15%. ومن المفترض أن يتم توزيع مبلغ الضريبة بين الميزانيات الفيدرالية والإقليمية. في الأول - 6-8٪ من إجمالي حجم المدفوعات، والتوازن - في الثانية. وسيتم تعويض تكاليف وكلاء الضرائب عن طريق تخفيض اشتراكات التأمين الاجتماعي إلى 21%.

واقترح موظفو وزارة التنمية الاقتصادية الروسية زيادة مساهمة الدخل من رواتب الأفراد إلى 15 في المائة، وفي الوقت نفسه، تزويد السكان بخصم من مبلغ مستوى الكفاف. وينبغي أن يصبح هذا المبلغ غير خاضع للضريبة.

ويهدف مشروع مركز البحوث الاستراتيجية إلى تحسين المستوى المعيشي للمواطنين. وهو يخطط لتوفير الفرصة لخفض القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي من خلال توفير خصم يساوي حجم الحد الأدنى للكفاف، ولكن مع زيادة المعدل إلى 17٪.

اقترح أعضاء الفصيل البرلماني للحزب الليبرالي الديمقراطي إعفاء جميع المواطنين الذين لا يتجاوز دخلهم الشهري 15000 روبل من دفع ضرائب الدخل. وبالنسبة للآخرين، سيتم حجب ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪. للدخل أكثر من 2.4 مليون – 30%.

الزيادة القادمة في الحد الأدنى للأجور

اعتبارًا من 1 يناير 2019، ستقوم حكومة الاتحاد الروسي بزيادة الحد الأدنى للأجور. ستصل تكلفة المعيشة في الربع الثاني من عام 2018 إلى 11280 روبل. وعلى هذا الأساس سترتفع حصة الراتب من دخل العديد من المواطنين. كما سيزداد العبء الضريبي على صاحب العمل. بعد كل شيء، كلما ارتفع راتب الموظف، كلما ارتفعت الضرائب الإلزامية للشركة والمدفوعات الاجتماعية المدفوعة لميزانية الدولة.

ما هي التوقعات التي يقدمها الخبراء السياسيون؟

سيتم طرح مسألة مشروع قانون يعكس التغييرات في معدل ضريبة الدخل الشخصي في اجتماع للحكومة في نهاية عام 2018 أو أوائل عام 2019. وفقا للعديد من الخبراء الاقتصاديين، فإن التغييرات التي تنتظرنا في نظام ضريبة الدخل في عام 2019 لن تأتي بأي شيء جيد.

انتباه! يعتقد رئيس مجلس مركز التنمية الاجتماعية أ. كودرين أن زيادة العبء الضريبي لا يمكن تحقيقها إلا عندما يكون الاقتصاد في ارتفاع. وفي السنوات المقبلة، ستكون الإصلاحات في هذا المجال سلبية.

ولن يتم إعفاء أحد من دفع الاشتراكات الإلزامية. ومن المتوقع أن يصل معدل الزيادة إلى 15%. يقول بافيل أبراموفيتش سيغال، النائب الأول لرئيس منظمة أوبورا روسيا، إن هذا الوضع هو وسيلة قانونية لأخذ الأموال من السكان. وبالتالي قد ترتفع نسبة المواطنين الذين يعيشون تحت خط الفقر.

وتعتقد الحكومة أن زيادة معدلات الضرائب لن يترتب عليها تغييرات عالمية. إن فرض عقوبات إضافية بنسبة 2٪ على المواطنين سيحسن بشكل كبير موازنة الدولة، ولن يكون مكلفًا بالنسبة للسكان. لكن الرئيس وحده هو القادر على وضع حد لمسألة ما إذا كانت ضريبة الدخل الشخصي ستزيد في عام 2019.

شروط الاستقطاع الضريبي المقترحة

اقترحت حكومة الاتحاد الروسي التغييرات التالية على ضريبة الدخل الشخصي اعتبارًا من عام 2019، وهي موضحة في الجدول:

هذه هي شروط إصلاح النظام المالي فيما يتعلق بضريبة الدخل. فإذا اعتبرنا أن دخل المواطن العادي لا يتجاوز 25 ألفاً، فإن متوسط الدخل السنوي سيكون 300 ألف. وفقا للابتكارات المبينة في الجدول، سيتعين على صاحب العمل حجب الموظف 5000 روبل و 13٪ من مبلغ 200000. سيكون مبلغ الضريبة 31000. وبالمقارنة مع الحسابات في ظل النظام السابق، فإن المساهمة السنوية ستكون 39000 روبل.

ومن كل ما سبق يمكننا أن نستنتج أن زيادة العبء الضريبي لن تؤثر على الشخص العامل العادي بأي شكل من الأشكال. وقد يتم تخفيضه إذا لم يتجاوز الدخل 3،000،000 في سنة تقرير واحدة. قد يزيد حجم الالتزامات الضريبية للمواطنين الذين يتجاوز دخلهم المبلغ المحدد بشكل كبير اعتمادًا على مبلغ ضريبة الدخل الشخصي.

الجميع ملزم بدفع نسبة مئوية إلى الميزانية عند تلقي أنواع مختلفة من الدخل: الرواتب والأرباح من تقديم الخدمات التجارية والجوائز النقدية. وأحد الأسئلة الأكثر إلحاحًا هو ما هو معدل ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 على أرباح الأسهم. ولكن أول الأشياء أولا.

الميزات الضريبية

لتحديد مبلغ ضريبة الدخل الشخصي لخصمها من الميزانية، تحتاج إلى استخدام صيغة بسيطة:

PN - ضريبة الدخل؛
S - المبلغ الذي يتم على أساسه الحساب؛
ن - الفائدة [معدل ضريبة الدخل الشخصي].

مثال
منحت شركة PJSC Antey الموظف Govorov راتبًا قدره 35800 روبل، بالإضافة إلى مكافأة قدرها 11000 روبل. بالنسبة له [معدل ضريبة الدخل الشخصي هو 13]%. ما هي النسبة المئوية من راتب ضريبة الدخل الشخصي التي يجب تحويلها إلى الميزانية؟

حل:
(35800+11000) × 13%=6084 فرك. - مقدار ضريبة الدخل.

ونتيجة لذلك، سوف يتلقى جوفوروف:
46800 – 6084 = 40716 روبل.

من المهم أن نتذكر أن الأشخاص الذين تلقوا:

إعانات الدولة للبطالة والحمل والولادة؛
المعاشات التقاعدية والمزايا الاجتماعية؛
المنح الدراسية؛
أموال من الميراث.
رأس مال الأم.

ضريبة الدخل الشخصي: ما هي النسبة في عام 2019؟للمقيمين

المقيمون الضريبيون هم الأشخاص الذين يعيشون على أراضي الاتحاد الروسي ولا يسافرون خارج البلاد لمدة تزيد عن 183 يومًا (باستثناء الحالات التي ينص عليها القانون). هذا العدد هو الإجمالي. أي أنه عند السفر إلى الخارج لفترة قصيرة يبقى المواطن مقيماً.

هل تغير؟ معدل ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 في روسيا

تجدر الإشارة إلى أنه اعتبارًا من 1 يناير 2019، تم إجراء تعديلات مختلفة على أنظمة ضريبة الدخل. ومع ذلك، لا يخطط المشرعون لتعديل معدلات ضريبة الدخل هذا العام. وهذا يعني أنها ستبقى دون تغيير.

مثال
معدل ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم لعام 2019 لغير المقيمين هو 15٪. ما مقدار الضريبة التي يجب أن يدفعها سكفورتسوف، وهو مواطن من الاتحاد الروسي وحصل على 38200 روبل في أغسطس؟ مثل هذا الدخل من شركة جبل الجليد؟

تم تحديد الالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي لكل من الأفراد المقيمين في الاتحاد الروسي وغير المقيمين في الضرائب. بشكل عام، يبلغ معدل ضريبة الدخل الشخصي للمقيمين الخاضعين للضريبة في الاتحاد الروسي 13٪. لكن هذه القاعدة تعتمد على نوع الدخل، وبعضهم يخضع لمعدلات مختلفة لضريبة الدخل الشخصي، على سبيل المثال 35% و30% و9%. في هذه المقالة سوف ننظر بالتفصيل، أو بالأحرى على أساس كيفية تلقي الدخل.

يدفع الأشخاص الذين ليسوا مقيمين ضريبيين في الاتحاد الروسي ضريبة الدخل الشخصي بمعدلات الضريبة المحددة في البند 3 من الفن. 224 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. المعدل الأساسي لغير المقيمين هو 30%، ولكن بالنسبة لبعض أنواع الدخل يصل إلى 15% و13%. (انظر البند 8 من المادة 214.6، البنود 1-3، 5، 6 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

من هو المعترف به كمقيم ضريبي في الاتحاد الروسي؟

إذا كان الفرد خلال العام، أي خلال 12 شهرًا متتاليًا، يقيم فعليًا على أراضي الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا تقويميًا على الأقل، فهو موجود في الاتحاد الروسي (البند 2 من المادة 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الاتحاد) ويدفع ضريبة الدخل وفقًا لمعدل الضريبة للمقيمين في الاتحاد الروسي.

أولاً، دعونا نلقي نظرة فاحصة على معدل الضريبة الذي يتم من خلاله احتساب الضرائب على المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي.

في أي الحالات يتم تطبيق معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 35٪؟

تم تحديد معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 35٪ للدخل التالي:

1. المكاسب والجوائز

يتم فرض الضرائب على المكاسب والجوائز التي يتم الحصول عليها في المسابقات والأحداث لجذب طلب المستهلكين على أنواع معينة من السلع المعلن عنها وفي الألعاب بمعدل ضريبة قدره 35٪. يتم تطبيق المعدل على الدخل، والذي يتم حسابه على أنه قيمة المكاسب المستلمة مطروحًا منها 4000 روبل. (المكاسب التي تبدأ من 4000 روبل روسي تخضع للضريبة في حالة العروض الترويجية والمسابقات). إذا تم أخذ أرباح اليانصيب بعين الاعتبار، باستثناء الحالات التي يتم فيها إجراء اليانصيب للإعلان، فإن هذا الدخل يخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ (انظر الفقرة 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الرسالة من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم 04-1-03/588 بتاريخ 1 نوفمبر 2005).

على سبيل المثال، يقوم أحد منتجي الحليب بإجراء مسابقة بين العملاء "اجمع المزيد من أغطية القشدة الحامضة واحصل على جائزة". يقام هذا الحدث لأغراض إعلانية ويعلن عن منتجات معينة، وفي هذه الحالة القشدة الحامضة الخاصة بالمعلن. في هذه الحالة، سيتم فرض ضريبة على الجوائز بنسبة 35% من مبلغ الجائزة، باستثناء 4000 روبل روسي. إذا أقامت نفس الشركة مسابقة بين المشترين للحصول على أفضل صورة مع جرة قشدة حامضة أو مسابقة لأفضل اقتراح لتغيير شعارها، فلن يتم اعتبار هذا الحدث إعلانًا، وبالتالي سيتم فرض ضريبة على المبلغ الفائز بمعدل 13% من القيمة الكاملة للفائز دون خصم مبلغ 4000 روبل.

2. الدخل في شكل فوائد على وديعة مصرفية

بشكل عام، سيقوم البنك باحتساب ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 35٪ في حالة تجاوز مبلغ الفائدة المتراكمة مبلغ الفائدة المحسوبة وفقًا للفقرات 1 و3 و4 من المادة. 214.2، الفقرة 2 من الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، اعتمادًا على عملة الوديعة:

إذا كانت الوديعة بالروبل - الفائدة المستحقة على أساس معدل إعادة تمويل BR، صالحة خلال فترة حساب الفائدة وزادت بنسبة 5٪، مع الأخذ في الاعتبار أنه في الفترة من 15 ديسمبر 2014 إلى 31 ديسمبر 2015، تم إعادة التمويل يزيد المعدل بنسبة 10%؛
إذا كانت الوديعة بالعملة الأجنبية - تكون الفائدة على أساس معدل 9٪ سنويًا.

وفقًا لتوجيهات BR رقم 3894-U بتاريخ 11 ديسمبر 2015 ومعلومات BR بتاريخ 27 أكتوبر 2017، كانت قيمة معدل إعادة التمويل من بنك روسيا اعتبارًا من 1 يناير 2016 مساوية لقيمة سعر الفائدة الرئيسي BR. منذ 30 أكتوبر 2017 بلغت قيمتها 8.25%.

نظرًا لأن قيمة معدل إعادة التمويل ليست قيمة ثابتة، فقد يحدث موقف عندما يؤدي التغيير في معدل إعادة التمويل خلال فترة صلاحية اتفاقية الإيداع إلى زيادة الفائدة. ومع ذلك، إذا لم يتم ملاحظة مثل هذا الفائض في تاريخ إبرام الاتفاقية، فإن مبلغ الفائدة بموجب الاتفاقية أيضًا لم يتغير، وبالإضافة إلى ذلك، لم يمر أكثر من 3 سنوات منذ إبرام الاتفاقية، وفقًا مع البند 2 من الفن. 214.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لن يتم احتساب الفائدة على الودائع بالروبل كدخل.

مثال لحساب ودائع الروبل
أبرم المودع اتفاقية إيداع مع بنك روسي. وكان سعر الفائدة وقت إبرام الاتفاقية 17% سنويا. كما ناقشنا أعلاه، في الفترة من 15 ديسمبر 2014 إلى 31 ديسمبر 2015، ارتفع معدل إعادة التمويل العادي البالغ 8.25% بنسبة 10% ليصبح مساوياً لـ 18.25%. سعر الفائدة بموجب الاتفاقية هو 17%، أي أقل من 18.25%، وبالتالي فإن مبلغ الفائدة المستلمة لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي.

ابتداءً من 30 أكتوبر 2017، تبلغ نسبة إعادة التمويل 8.25%. وبناءً على ذلك، إذا فتح المودع وديعة بنفس سعر الفائدة البالغ 17% سنويًا، فإن الفرق بين مبلغ الفائدة المستحقة ومعدل إعادة تمويل BR بنسبة 5% سيكون مساويًا لـ 17% - (8.25% + 5%) = 3.75%. هذا المبلغ من الفائدة على مبلغ الوديعة هو دخل الفوائد. سيتم احتساب معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 35٪ على مبلغ هذا الدخل.

مثال لحساب الودائع بالعملة الأجنبية
قام المودع بإيداع مبلغ بالدولار الأمريكي بمبلغ 8000. مدة الاتفاقية 200 يوم، وسعر الفائدة بموجب اتفاقية الإيداع هو 9.5٪ سنويًا. لنحسب القاعدة الضريبية باستخدام الصيغة:

8000 دولار * (9.5% - 9%) : 365 يومًا * 200 يوم = 17.53 دولارًا

سيتم حساب ضريبة الدخل الشخصي باستخدام الصيغة $17.53 * 35% = $6.1. يتم دفع هذا المبلغ بالروبل بسعر صرف بنك روسيا في تاريخ الاستحقاق.

نتحدث عن ما هي معدلات ضريبة الدخل الشخصي (PIT) المطبقة في المواقف المختلفة،من الضروري أيضًا أن تتعرف على مسألة ما إذا كان

3. الدخل على شكل مدخرات فائدة عند الحصول على قرض (ائتمان) من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية

الدخل المستلم في شكل مدخرات على الفوائد وفقًا للفقرة 2 من الفن. 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يتم فرض ضريبة عليها بمعدل ضريبة 35٪ (البند 2 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) في الحالات التالية:

إذا تم تقديم القرض بالروبل، وكان مبلغ الفائدة على استخدام الأموال المقترضة، المحسوب على أساس 2/3 من معدل إعادة التمويل BR، الساري في تاريخ الاستلام الفعلي للدخل، يتجاوز مبلغ الفائدة بموجب الاتفاق. يعتبر مبلغ المدخرات هو الزيادة في مبلغ الفائدة المحسوب عن المبلغ الفعلي للفائدة بموجب العقد. وفي هذه الحالة يتم تحديد تاريخ استلام الدخل الفعلي حسب الفقرات. 7 البند 1 الفن. 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يعتبر اليوم الأخير من كل شهر طوال الفترة التي تم فيها الحصول على القرض.

مثال لحساب ضريبة الدخل في شكل مدخرات على الفوائد بالروبل:
حصل دافع الضرائب على قرض بدون فوائد لمدة شهر واحد (30 يومًا تقويميًا) بمبلغ 50000 روبل. تم تقديم القرض في 28 أغسطس 2017 ويجب سداده بمبلغ مقطوع. دعونا نحسب مقدار المنفعة المادية الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 35٪. ومن الضروري أن نأخذ في الاعتبار قيمة معدل إعادة تمويل BR، الذي تغير خلال هذه الفترة. وفقًا لمعلومات بنك روسيا بتاريخ 16 يونيو 2017، في الفترة من 19 يونيو 2017 إلى 17 سبتمبر 2017، كانت تساوي 9٪. وفي الفترة من 18 سبتمبر 2017 إلى 29 أكتوبر 2017، أصبح معدل إعادة التمويل 8.5% (معلومات BR بتاريخ 15 سبتمبر 2017).

نظرًا لأن تاريخ الاستلام الفعلي للدخل يعتبر اليوم الأخير من كل شهر، وفي سبتمبر يكون تاريخ استلام الدخل هو 27 سبتمبر، وفي أغسطس يتم أخذ معدل إعادة التمويل يساوي 9٪، وفي سبتمبر - 8.5٪ . وبذلك نحسب مقدار المنفعة المادية في اليوم الأخير من شهر أغسطس على النحو التالي:

50000 فرك. * (9% * 2/3) / 365 يوم * 3 أيام = 24.65 فرك. يتم أخذ ضريبة الدخل الشخصي من هذا المبلغ بمعدل 35٪ أي 8.63 روبل. يتم تقريب هذا المبلغ إلى 9 روبل، وفقا للفقرة 6 من الفن. 52 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

سيتم حساب مبلغ المنفعة المادية في اليوم الأخير من شهر سبتمبر باستخدام الصيغة:
50000 فرك. * (8.5% * 2/3) / 365 يومًا * 27 يومًا = 209.59 فرك. سيكون مبلغ ضريبة الدخل الشخصي على المزايا المادية في سبتمبر يساوي 35٪ من 209.59، أي 73.36 روبل، وهو ما يتم تقريبه إلى 73 روبل. إجمالي مبلغ ضريبة الدخل الشخصي لمدة 30 يومًا سيكون مساويًا لـ 9 + 73 = 82 روبل؛

إذا تم توفير الأموال المقترضة بالعملة الأجنبية، فسيتم اعتبار مبلغ الادخار بمثابة زيادة في مبلغ الفائدة المحسوبة على أساس 9٪ سنويًا على مبلغ الفائدة بموجب الاتفاقية.

مثال لحساب ضريبة الدخل في شكل توفير على الفوائد بالعملة الأجنبية:
حصل الموظف على 17000 دولار من صاحب العمل على قرض قصير الأجل لمدة 30 يومًا بفائدة 5٪ سنويًا. لنحسب مقدار المنفعة المادية الخاضعة للضريبة:

17000 دولار أمريكي * (9%-5%) / 365 يومًا * 30 يومًا = 55.89 دولارًا أمريكيًا. وبالتالي، سيتم اعتبار ضريبة الدخل الشخصي 35٪ من مبلغ المنفعة المادية، أي من 55.89 دولارًا وتساوي 19.56 دولارًا. يتم دفع الضريبة بالروبل بسعر صرف بنك روسيا في يوم الحساب.

4. الدخل في شكل مدفوعات لأعضاء التعاونية الاستهلاكية الائتمانية

يحصل أعضاء التعاونيات الاستهلاكية على دخل في شكل رسوم لاستخدام الأموال وفوائد لاستخدام الأموال المجمعة في شكل قروض من أعضاء التعاونيات الاستهلاكية الائتمانية الزراعية. يخضع هذا الدخل لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 35% إلى الحد الذي تتجاوز فيه الرسوم أو الفائدة المبلغ المحسوب، والذي يتم تعريفه على أنه معدل إعادة التمويل لبنك روسيا الساري خلال الفترة التي تم استحقاق إيرادات الفوائد لها ، زيادة بنسبة 5٪ (البند 1 من المادة 214.2.1، الفقرة 2 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الفترة من 15 ديسمبر 2014 إلى 31 ديسمبر 2015، عند حساب القاعدة الضريبية، يزيد معدل إعادة التمويل بنسبة 10٪ (البند 3 من المادة 214.2.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في بعض الحالات، قد يحدث هذا الفائض بسبب زيادة معدل إعادة التمويل لبنك روسيا، إذا حدث خلال فترة صلاحية الاتفاقية. إذا لم يكن هناك أي فائض وقت إبرام العقد، ولم يمر أكثر من 3 سنوات منذ إبرام العقد ولم يكن مبلغ الفائدة بموجب العقد عرضة للتغيير، وفقًا للفقرة 2 من المادة. 214.2.1. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، لن يخضع الدخل لضريبة الدخل الشخصي.

ما الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 30٪

بمعدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 30٪ وفقًا للفقرة 6 من الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تفرض ضرائب على الدخل من الأوراق المالية التي تتلقاها أطراف ثالثة، والتي لم يتم تقديم معلومات عنها إلى وكيل الضرائب وفقًا لمتطلبات المادة 214.6 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وينطبق هذا المعدل أيضًا على الدخل من الأوراق المالية الصادرة عن المنظمات الروسية، والتي يتم حساب حقوقها في حساب الأوراق المالية لصاحب مرشح أجنبي، وحساب الأوراق المالية لصاحب ترخيص أجنبي و (أو) حساب الأوراق المالية لبرامج الإيداع. لا يتم تضمين الدخل في شكل أرباح الأسهم في هذه الفئة؛ للحصول على معلومات بخصوص هذا، راجع الفقرة 1.3 أدناه. بالإضافة إلى ذلك، هناك عدد من الاستثناءات المذكورة في الفقرة 8 من الفن. 214.6 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي:

إذا كان الدخل من هذه الأوراق المالية لا يخضع للضريبة وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي أو معاهدة دولية للاتحاد الروسي؛
إذا كان معدل الضريبة على الدخل من هذه الأوراق المالية هو 0%؛
إذا لم يقم وكيل الضرائب، وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، بحساب وحجب الضريبة على هذا الدخل

في أي حالة يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 15٪؟

يتم فرض ضريبة على الدخل في شكل أرباح الأسهم على الأوراق المالية المحددة في البند 1.2 من هذه المادة بمعدل 15٪ اعتبارًا من 1 يناير 2015. تنطبق جميع الاستثناءات المحددة في البند 1.2 أيضًا على الدخل من أرباح الأسهم (انظر البند 8 من المادة 214.6، الفقرة 2، الفقرة 3، المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 9%

دخل الفوائد على السندات المدعومة بالرهن العقاري إذا تم إصدارها قبل 1 يناير 2007؛
دخل مؤسسي إدارة الثقة لتغطية الرهن العقاري المستلم على أساس الحصول على شهادات مشاركة الرهن العقاري، إذا تم إصدارها لمديري تغطية الرهن العقاري قبل 1 يناير 2007 (انظر البند 5 من المادة 224 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).

فرض الضرائب على الأشخاص الذين ليسوا مقيمين ضريبيين في الاتحاد الروسي

يخضع الفرد الذي ليس مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي، كقاعدة عامة، لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 30٪ (انظر الفقرة 3 من المادة 224 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وينطبق نفس المعدل على الدخل مثل الدفع من قبل صاحب العمل لشخص غير مقيم في الاتحاد الروسي مقابل خدماته التدريبية وفواتير المرافق وتكاليف المعيشة.

تنطبق معدلات مختلفة على دخل غير المقيمين في الحالات التالية:

معدل ضريبة الدخل الشخصي هو 15٪ للدخل المستلم في شكل أرباح من المشاركة في رأس المال في أنشطة المنظمات الروسية؛
وينطبق معدل 13% على الدخل من العمل، والذي يشمل الأجور والمكافآت الأخرى لأداء واجبات العمل. ينطبق هذا المعدل أيضًا على غير المقيمين في الاتحاد الروسي الذين يعملون كمتخصصين ذوي مؤهلات عالية وفقًا للقانون الاتحادي رقم 115-FZ المؤرخ 25 يوليو 2002، والذين يعملون على أساس براءة اختراع، وكذلك على الموظفين الموجودين على أراضي الاتحاد الروسي بطريقة لا تتطلب تأشيرة.

يُلزم القانون صاحب العمل بحجب ودفع ضريبة الدخل من رواتب (أو ضريبة الدخل الشخصي) لموظفيه. من أجل القيام بذلك بشكل صحيح، يجب أن يكون لديك معلومات حول أسعارها الحالية وإجراءات الحساب.

ما هي ضريبة الدخل على الأجور، وعلى ماذا تعتمد؟

الضريبة المباشرة الرئيسية التي يتم حجبها من أجور العمل هي ضريبة الدخل الشخصي. تعتمد إجراءات الحساب والمعدلات الحالية على الحالة الضريبية، أي الإقامة أو عدم الإقامة لمتلقي الدخل. وبالتالي، فإن المقيم الضريبي هو الموظف الذي كان في روسيا لأكثر من 183 يومًا تقويميًا خلال العام الماضي، وبالتالي فإن غير المقيم هو الشخص الذي بقي في الأراضي الروسية لمدة تقل عن الفترة المحددة. لا تعتبر مغادرة البلاد للعلاج أو الدراسة لمدة تصل إلى 6 أشهر بمثابة انقطاع للإقامة.

يجب توضيح الحالة في نهاية فترة التقرير بسبب إمكانية تغييرها.

ضريبة الدخل على الأجور - ما هي النسبة المئوية

ينص قانون الضرائب المحلي على معدلات ضريبة الدخل الشخصية التالية في عام 2019:

يتم استخدام الأول عند فرض ضريبة على دخل مؤسسي إدارة الثقة لتغطية الرهن العقاري على شهادات المشاركة الصادرة قبل 01.01. 2007 والفائدة على تلك الصادرة قبل 01.01. 2007 السندات المدعومة بالرهن العقاري

والثاني هو 13 %, - رئيسي (البند 1 من المادة 224 من قانون العمل) ويستخدم لفرض الضرائب على دخول المقيمين الخاضعين للضريبة والتي لم يحدد المشرعون خلاف ذلك (أجر العمل، والمكافآت، وأرباح الأسهم، وعائدات بيع الممتلكات).

ينطبق معدل 15% على فئات معينة من غير المقيمين (مزيد من المعلومات حول ضريبة الدخل الشخصي للأجانب في القسم التالي).

يتم تطبيق معدل 30٪ لحساب ضريبة الدخل الشخصي على دخل غير المقيمين (باستثناء أولئك الذين ينطبق عليهم 13٪)، وكذلك الدخل من البنك المركزي (باستثناء أرباح الأسهم) الصادرة عن المنظمات الروسية عندما:

أنها تمثل مرشحًا أجنبيًا أو حاملًا معتمدًا في حساب الأوراق المالية لبرامج الإيداع؛
لم يقدم متلقيها معلومات إلى وكيل الضرائب وفقًا لأحكام المادة. 214.6 نك.

يدفع الأجنبي المقيم شخصياً ضريبة الدخل الشخصي على الدخل الذي يتلقاه في الخارج.

بأعلى معدل ضريبي، هذا هو 35 % ، تخضع للضريبة، دون تطبيق خصومات، على أموال المقيمين المذكورين في الفقرة الثانية من الفن. 224 قانون الضرائب (على سبيل المثال، المكاسب والجوائز، والفوائد على الودائع، وما إلى ذلك).

علاوة على ذلك، إذا تم فرض ضريبة على جميع المكاسب في عام 2017، بغض النظر عن حجمها، فسيتم احتجاز الضريبة هذا العام بمبلغ يتجاوز 4000 روبل. (البند 28، المادة 217 من قانون الضرائب). خلاف ذلك، لا تحتاج إلى دفعها. بالإضافة إلى ذلك، كان الأفراد سابقًا يدفعون بشكل مستقل ضريبة الدخل الشخصية على المكاسب من أي حجم، ولكن الآن يجب على الكيان الذي ينظم المنافسة أو السحب على الجوائز أن يحجبها (ومع ذلك، فقط على الدخل الذي يتجاوز 15000 روبل). من المكاسب بمبلغ 4000-15000 روبل. يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي، كما كان من قبل، من قبل المتلقي (الفقرة الفرعية 5، البند 1، المادة 228 من قانون الضرائب).

بدون هذه القيود، يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من الإيرادات العينية الأخرى (على سبيل المثال، من مكافآت الذكرى السنوية للإيجار المستلمة في المؤسسة).

عند فرض ضريبة على أجور العاملين في العمل الإصلاحي، أو حجز النفقة، أو التعويض عن الضرر الذي يلحق بالصحة، أو الضرر الناجم عن وفاة معيل أو جريمة مرتكبة، تكون 70.

من الناحية العملية، غالبًا ما تكون هناك مواقف يكون فيها المبلغ المتراكم لضريبة الدخل الشخصي أكبر من الأجور. وفي هذه الحالة، من الضروري حجبها عن الدفعة اللاحقة، مع مراعاة حد الفائدة المذكور أعلاه.

معدل ضريبة الدخل الشخصي لغير المقيمين في عام 2019

أما بالنسبة للضرائب على غير المقيمين، فتفرض ضريبة الدخل الشخصي على الأجور، وكذلك على دخل العمل الآخر، بنسبة 13% على:

الموظفون الذين يؤدون واجباتهم على أساس براءة الاختراع؛
الأفراد المشاركون في برنامج الدولة لإعادة توطين المواطنين؛
أفراد الطاقم الذين يبحرون تحت علم دولة الاتحاد الروسي؛
متخصصون أجانب مؤهلون تأهيلا عاليا، بغض النظر عن وضعهم الضريبي، والذين يتم إضفاء الطابع الرسمي على علاقة العمل معهم من خلال عقد أو اتفاقية مناسبة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 18 فبراير 2014 رقم 03-04-06/6773)؛

رواتب الموظفين الأجانب غير المقيمين الذين يؤدون واجباتهم في الفروع الأجنبية لكيان تجاري روسي، وفقًا للمادة. 208 من قانون الضرائب يعتبر الدخل المستلم من مصادر أجنبية. لذلك، وفقا للفن. 209، لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي.

سكان الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي؛
المواطنون الذين فروا من دولتهم وتقدموا بطلب للحصول على اللجوء المؤقت في الاتحاد الروسي.

الأشخاص الذين اشتروا براءة اختراع للعمل في الاتحاد الروسي ، دفع مبلغ ثابت من الضريبة (13٪ بغض النظر عن الوضع، وفقًا للمادة 224 من قانون الضرائب) شخصيًا، وعند توظيفهم، يتم تعيين هذه المسؤولية إلى صاحب العمل. يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي المحولة من قبل أجنبي مقدما كدفعة من الراتب.

بخصوص الأجانب المؤهلين تأهيلا عاليا ، كانت مسألة حجب ضريبة الدخل الشخصية عنهم حتى نهاية عام 2015 مثيرة للجدل إلى حد كبير. وهكذا، نصت بعض القوانين التشريعية على فرض ضريبة بنسبة 30% على كل دخلهم غير المكتسب، المحسوب على أساس متوسط الدخل.

وفي الوقت نفسه، لم يتم تقديم تعريف لمفهوم "دخل العمل" في الإطار التشريعي. يوفر القانون الاتحادي رقم 115 الصادر في 25 يوليو 2002 فقط تعريفًا لنشاط العمل للأجنبي.

بالإضافة إلى ذلك، ففي كتب وزارة المالية بتاريخ 06/08/2012 رقم 03-04-06/6158، 07/04/2014 رقم 03-04-06/32423 تم التأكيد على حقيقة أن الدخل من أنشطة العمل تعتبر بمثابة مدفوعات مقابل أداء واجبات العمل، ولا تعتبر أجور الإجازة، والأجر المرضي، ومتوسط الدخل أثناء رحلات العمل، والتعويض عن الإجازة غير المستخدمة المدفوعة عند انتهاء العلاقة من هذا القبيل. كان التفسير على النحو التالي: أثناء الإجازة، على سبيل المثال، لا يفي المرؤوس بواجباته، وبالتالي فإن أجره ليس أجر العمل على أساس الفن. 106، 107 من قانون العمل وتخضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 30٪. وفي الوقت نفسه، يتضمن قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 02/07/2012 رقم 11709/11 متوسط الدخل خلال الإجازة كمرتب.

وفقًا لأحكام المادة 73 من معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي، التي لها الأولوية مقارنة بقانون العمل وقانون الضرائب في الاتحاد الروسي (المادة 15 من الدستور)، فإن الدخل المواطنين من دول EAEU أولئك الذين يؤدون واجبات العمل على أساس تعاقدي يخضعون لضريبة بنسبة 13٪ من تاريخ التوظيف. لا تؤخذ في الاعتبار مدة الإقامة في روسيا. يتم حجب الكيان الأجنبي الذي فقد وضعه المقيم في الدولة العضو في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي بنسبة 30٪ من ضريبة الدخل الشخصي.

13% ضريبة على الراتب اللاجئين أو الأشخاص في اللجوء المؤقت في الاتحاد الروسي. ولا يؤخذ في الاعتبار تاريخ وصولهم إلى الأراضي الروسية. يؤدي فقدان هذه الحالة مع الحفاظ على منصب مقيم ضريبي إلى فرض ضرائب بمعدل 30٪.

من غير المتوقع حدوث تغيير في هذا المعدل في عام 2019 أو مقياس ضريبة الدخل الشخصي التنازلي، لأنه بناءً على خطاب وزارة المالية رقم 03-04-05/62106، فإن المعدل الحالي والنظام ككل جذابان للاستثمار ومراعاة مصالح جميع الأطراف الضريبية.

15% يتم فرض ضريبة على دخل الأفراد غير المقيمين الذين يتم الحصول عليهم كأرباح من الشركات الروسية.

نظرًا لأن فشل كيان اقتصادي في الوفاء بالتزاماته كوكيل ضريبي لضريبة الدخل الشخصي محفوف بالمسؤولية (المادة 123 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، على وجه الخصوص، غرامة بمبلغ خمس المبلغ فيما يتعلق بالضرائب غير المنقولة، يجب عليك طلب معلومات من مرؤوس أجنبي حول عدم وجود جنسية مزدوجة وتحديد وضعه الضريبي في كل يوم دفع.

خوارزمية لتحديد معدل NFDL

وبالتالي، فإن تحديد موظف المحاسبة للمعدل الذي يلزم فرض ضريبة على دخل معين يتضمن خوارزمية الإجراءات التالية:

تحديد الوضع الضريبي للمواطن. إذا كان مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي، ودخله ليس منفعة مادية من القروض أو المكاسب أو الجائزة - المعدل رقم 2 من القائمة (13%)، إذا كان - رقم 5 (35%) .
إذا كان الشخص غير مقيم، فاكتشف ما إذا كان لديه براءة اختراع عمل، سواء كان مهاجرًا طوعيًا أو لاجئًا أو مقيمًا في دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي. إذا كانت الإجابة بنعم - الرهان رقم 2، إذا كانت الإجابة لا - تحليل لنوع دخله.
تحديد ما إذا كان دخل غير المقيم غير المذكور في الفقرة السابقة يشكل أرباحاً. إذا كانت الإجابة بنعم - معدل رقم 3 من القائمة (15%)، وإذا كان لا - 30%.

مقدار جميع الاستقطاعات، بما في ذلك ضريبة الدخل من الأجور، وفقا للفن. 138 من قانون العمل وخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم BS-4-11/20405@، يجب ألا يتجاوز 20٪ (وفي بعض الحالات - 50٪) من الراتب.

الدخل معفي من الضريبة

قبل إدراج أي دخل في قاعدة ضريبة الدخل الشخصي، يجب عليك الرجوع إلى الفن. 217 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، والذي يوفر قائمة بالأموال المعفاة من تحصيل هذه الضريبة. لذلك، على سبيل المثال، لا يتم خصم الضريبة من:

النفقة (يتم تعيينها بقرار من المحكمة)
مدفوعات التعويض (بدلات السفر أو، على سبيل المثال)
المساعدة المالية لا تتجاوز 4000 روبل. في 12 شهرا (لحفل زفاف، لقضاء إجازة) بسبب وفاة أحد الأقارب أو حالة طارئة؛
والبطالة؛
المنح الدراسية,
مدفوعات المعاشات التقاعدية،
الإعانات والمنح للفلاحين والمزارع من أجل إنشائها وتشغيلها، الصادرة منذ 01/01/2012؛
المباني السكنية وقطع الأراضي المستلمة مجانًا من أملاك الدولة أو البلدية.

بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت جميع التعويضات المقدمة للمساهمين الأفراد الذين تم الاحتيال عليهم تخضع في عام 2017 لضريبة الدخل الشخصي، فإن الأموال المدفوعة للضحايا من صندوق خاص معفاة من هذا (البند 71، ص 217 من قانون الضرائب).

اعتبارًا من 1 يناير 2018، تضمنت قائمة المبالغ غير الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي خصومات على السندات القابلة للتداول المقومة بالروبل الروسي والتي تم إصدارها بعد 1 يناير 2017 (البند 2 من المادة 1 من القانون الاتحادي رقم 58-FZ بتاريخ 3 أبريل ، 2017).

لا يتم دفع أي ضريبة على أجر العمل خلال الخمسة عشر يومًا الأولى من الشهر (). ومن الجدير حسابه وتحويله مع كامل الراتب المستحق في نهاية الشهر

التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي

المقيمون العاملون في الاتحاد الروسي الذين يتلقون الأموال الخاضعة للضريبة وفقًا للمعيار، وفقًا للفقرة 1 من الفن. 224 من قانون الضرائب، معدل (13٪)، في ظروف معينة يمكنهم الاستفادة من التخفيضات الضريبية المختلفة، أي المبالغ التي تقلل من القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي. وفي الوقت نفسه، يتم اقتطاع ضريبة الدخل من أموال غير المقيمين بهذا المبلغ وفقًا للفقرة 3 من الفن. 224، لا يحق لهم المطالبة بالخصومات.

قائمة الخصومات المتاحة للروس ترد في الفن. 218-221 NK وتضم 5 مجموعات:

معيار؛
اجتماعي؛
استثمار؛
ملكية؛
احترافي.

يتم توفير الخصومات القياسية، على سبيل المثال:

من أنجب (بالتبني أو الوصاية) قاصرين؛
الآباء الذين يوجد في رعايتهم طالب بدوام كامل يقل عمره عن 24 عامًا.

يتم تخفيض مبلغ الدخل (القاعدة الضريبية) الذي تُفرض عليه ضريبة الدخل بمقدار 1400 روبل إذا كان هناك طفل، وبمقدار 2800 روبل إذا كان هناك طفلان. (1400*2 روبل روسي).

سيكون مبلغ الخصم لكل قاصر لاحق 3000 روبل. ويمكن استخدامه من قبل أي من الزوجين (الأوصياء أو الوالدين بالتبني)، الذين لا يتجاوز إجمالي دخلهم السنوي 350.000 روبل، في مكان عملهم الرئيسي، عن طريق تقديم طلب مناسب وحزمة مصاحبة من الوثائق الداعمة. وحتى لو لم يتم ذلك في بداية الفترة التقويمية، فسيظل الخصم مقدمًا للشخص (الأشخاص) منذ بداية العام.

بشرط أن يرفض أحد الزوجين الخصم الضريبي، يتم تزويد الزوج الثاني به بمبلغ مضاعف. وتنطبق نفس القاعدة على المواطنين الذين يقومون بتربية الأطفال بمفردهم (الأم أو الأب).

يتم تخفيض القاعدة الضريبية بمبلغ محدد من الأموال اعتبارًا من شهر الميلاد، أو تبني واحد أو أكثر من القاصرين، أو إنشاء الوصاية عليه حتى يبلغ الطفل (الأطفال) سن الرشد أو غير ذلك، على النحو المحدد في المادة. 218 من قانون الضرائب والعمر وكذلك لفترة دراسة الطفل (الأطفال) في الجامعة.

يحصل الأوصياء على طفل قاصر من ذوي الاحتياجات الخاصة، وكذلك طالب متفرغ من ذوي الاحتياجات الخاصة يقل عمره عن 24 عامًا، على خصم قدره 6000 روبل، والآباء والأمهات بالتبني - 12000 روبل.

سيساعدك المثال التالي على فهم تعقيدات تطبيق التخفيضات الضريبية.

من الضروري تحديد ضريبة الدخل من راتب الموظف Nikanorov I.V.، وهو مقيم في الاتحاد الروسي وأب لثلاثة أطفال قاصرين من دون ذوي الاحتياجات الخاصة، ويعمل في شركة Alpha للشهر الأول. بلغ دخله لهذه الفترة 60 ألف روبل.

لذلك، وفقا لما سبق، سيكون الخصم الضريبي 5800 روبل. ويتم حسابه بإضافة 2800 روبل. (لأول قاصرين) و 3000 روبل. (في الثالث).

سيكون مبلغ ضريبة الدخل الشخصي: (60.000-5.800)*0.13 = 7.046 روبل.

سيتوقف تطبيق الحق في استخدام الخصم اعتبارًا من الشهر الذي يتجاوز فيه إجمالي دخل العمل 350.000 روبل.

كما أن الخصومات القياسية مستحقة:

المشاركون في العمليات القتالية - 500 روبل؛
لضحايا تشيرنوبيل والمعاقين في الحرب العالمية الثانية والعمليات القتالية - 3000 روبل.

الخصومات الاجتماعية مستحقة:

أثناء التعليم (كل من الأطفال وأولياء أمورهم/الأوصياء/الآباء بالتبني)؛
للأعمال الخيرية؛
أثناء العلاج وشراء الأدوية؛
لتوفير المعاشات التقاعدية.

تُستخدم الخصومات العقارية عند بيع سيارة وشراء وبيع العقارات أو حصتها أو الأرض أثناء البناء وسداد قرض الرهن العقاري. لا يمكن استخدامها إلا مرة واحدة.

خوارزمية لحساب ضريبة الدخل الشخصي لمدة شهر

من أجل تحديد مبلغ ضريبة الدخل الشخصي من راتب الموظف لهذا الشهر، تحتاج إلى:

حساب الأجر مقابل العمل؛
معرفة ما إذا كان المبلغ الإجمالي يشمل الأموال التي لا يتم فرض الضرائب عليها؛
معرفة حالة دافعي الضرائب.
معرفة ما إذا كان للمرؤوس الحق في التخفيضات الضريبية ومبلغها؛
طرح الأموال غير الخاضعة للضريبة ومبلغ الخصم من المبلغ المستحق؛
ضرب المبلغ المستلم حسب الخطوات السابقة بنسبة الضريبة المطلوبة.

توقيت وإجراءات دفع ضريبة الدخل على الأجور في عام 2019

تنعكس الإجابات على مسألة تحصيل هذه الضريبة ودفعها في الفصل 23 من قانون الضرائب، ولا سيما:

فن. 226 - بالنسبة للمرؤوسين، الذين يدفع وكيل الضرائب صاحب العمل الضريبة عنهم؛
فن. 227 - لأصحاب المشاريع الفردية والمحامين وكتاب العدل والأفراد الأجانب؛
فن. 228 – للأفراد الذين يتلقون أموالاً من غير أصحاب العمل.

يرتبط الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل إلى الميزانية بنوع الدخل:

يتم دفع الضريبة على أجور العمالة الصادرة إما من خلال ماكينة تسجيل النقد أو المحولة إلى البطاقة، وكذلك أرباح الأسهم، في يوم العمل التالي؛
من دخل رواد الأعمال الأفراد - في موعد أقصاه 15 يوليو من العام التالي مع الدفع الإلزامي خلال الـ 12 شهرًا الماضية. دفعات مقدمة؛
للإجازات المرضية ودفع الإجازة - في يوم العمل الأخير من شهر الفاتورة.

يجب على وكيل الضرائب دفع الضريبة على أرباح الأسهم من أموال الأفراد، ولكن ليس من أمواله (المادة 226 من قانون الضرائب). أي أنه في حالة الدفع الخاطئ لأرباح الأسهم بالكامل، دون اقتطاع الضريبة، يجب عليك إما طلب استرداد مبلغ الضريبة من الشخص، أو حجبه عن الدفعة التالية (مع مراعاة القيود القانونية).

يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على دخل رواد الأعمال الأفراد وفقًا للإعلان السنوي في موعد أقصاه 15 يوليو من السنة المشمولة بالتقرير التالي (المادة 227). خلال الفترة المشمولة بالتقرير، يتلقون إخطارات من السلطات الضريبية بشأن الدفعات المقدمة المحسوبة ومتطلبات الدفع:

50% من المبلغ السنوي للأموال – حتى 15 يوليو؛
25% – حتى 15.10;
25٪ - حتى 15.01 من السنة التالية لسنة التقرير.

وينبغي إيلاء اهتمام خاص لحساب الضريبة على الإجازة المرضية وأجر الإجازة، لذلك، إذا بدأت الإجازة في 17.10. هذا العام، وينتهي في 8 نوفمبر، يتم صرف أجر الإجازة للمرؤوس قبل ثلاثة أيام من بدئها، أي 13 أكتوبر (بما في ذلك أيام العطل). ولكن يجب تحويل الضريبة قبل 31.10.

إذا حصل الموظف على إجازة مرضية من 18 أكتوبر إلى 26 أكتوبر من هذا العام وذهب إلى العمل في 27 أكتوبر، وقدم شهادة عدم القدرة على العمل في ذلك اليوم كوثيقة داعمة، يحق له الحصول على المزايا في يوم الدفع التالي ( بناءً على 31 أكتوبر)، ويمكن لصاحب العمل دفع الضريبة للدولة حتى 31.11.

يجب تحويل الضريبة إلى المصلحة في مكان التسجيل الضريبي باستخدام مستند دفع يوضح نسخة البطاقة المصرفية وفترة السداد والأسباب (إن وجدت).

إذا كان لدى وكيل الضرائب أقسام منفصلة، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من الأفراد العاملين هناك في موقعهم (المادة 226 من قانون الضرائب).

لفهم الإجراء الخاص بتحديد فترات حساب ضريبة الدخل الشخصي، يجب عليك التعرف على المثال.

في أكتوبر 2019، بلغ مبلغ الأجر مقابل عمل فريق شركة Alpha and Omega 379000 روبل، وضريبة الدخل الشخصي المستحقة - 48178 روبل. في اليوم الخامس والعشرين، يتم دفع مقدم - 160.000 روبل.

في الحادي والثلاثين، يتم احتساب أجر العمل (379000 روبل) والضريبة. في 10 نوفمبر يتم دفع الجزء الثاني من الراتب بمبلغ 170822 روبل. (379,000-160,000-48,178)، ويتم سداد ضريبة الدخل الشخصي في 13 نوفمبر.

تقارير ضريبة الدخل الشخصية في عام 2019

يتعين على أصحاب العمل الذين يعملون كوكلاء ضرائب لضريبة الدخل الشخصي تقديم التقارير التالية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

F. 6-NDFL – كل ربع سنة؛
F. 2-NDFL – في نهاية العام.

الأول يسجل دخل الأفراد الذين يتم جمع ضريبة الدخل الشخصي منهم. ليست هناك حاجة لإظهار الدخل غير الخاضع للضريبة في النموذج وتلك التي يدفع الأفراد الضرائب عليها شخصيًا.

في عام 2019، يجب عليك استخدام النموذج الذي يعد ملحقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17 يناير 2018 رقم MMV-7-11/18@، وليس بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMV-7 -11/ 450 كما كان من قبل.

بالإضافة إلى التعديلات الفنية البحتة (التغييرات في الترميز من 15201027 إلى 15202024)، تم إجراء تغيير جوهري على النموذج الجديد - تمت إضافة أعمدة للخليفة القانوني للشركة المعاد تنظيمها (الشركة المصفاة)، بالإضافة إلى رموز جديدة (أماكن لـ تقديم حساب مبالغ الضرائب ونماذج إعادة تنظيم وتصفية المنظمة).

يتم ملء القسم 1 بالمجموع التراكمي من بداية الفترة كما يلي:

السطر 020 - ينعكس دخل الأفراد من بداية العام؛
السطر 025 - يتم ملؤه إذا تم دفع الأرباح؛
السطر 030 - الخصومات على أساس المبلغ من السطر 020؛
السطر 040 - ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة؛
السطر 045 - يتم ملؤه إذا تم دفع الأرباح؛
الصفحة 050 - يتم ملؤها في حالة توظيف أجانب لديهم براءة اختراع؛
السطر 060 - عدد الموظفين الذين يظهر دخلهم في النموذج دون الأخذ في الاعتبار أولئك الذين لا تخضع أموالهم للضريبة؛
السطر 070 – يتم تسجيل ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة من بداية الفترة؛
الصفحة 080 - يعكس سطر واحد لجميع الأسعار مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي لا يمكن حجبها (يتم تقديم شهادة 2-NDFL مع العلامة 2 لها)؛ ضريبة الدخل الشخصي، والتي سيتم حجبها حتى نهاية الفترة، لا تظهر في هذا السطر؛
الصفحة 090 – يتم ملؤها عند إعادة الضريبة للموظفين.

وفي حالة استخدام معدلات ضريبية مختلفة، يتم تسجيل الحسابات الخاصة بكل منها على حدة في الصفحات 010-050، وفي 060-090 يظهر المجموع الإجمالي لجميع المعدلات.

يحتوي القسم 2 على مدفوعات شهري أكتوبر وديسمبر، لكل منها تاريخ استلام الدخل (صفحة 100)، وحجب ضريبة الدخل الشخصي (صفحة 110) وتحويلها (صفحة 120). إذا تزامنت التواريخ، يتم تضمين الدخل في كتلة واحدة في الصفحات 100-140 (على سبيل المثال، الرواتب والمكافآت المدفوعة لهذا الشهر). ولا يمكن القيام بذلك بأجر الإجازة والإجازات المرضية، حتى لو تم دفعها مع أجر العمل.

تعكس الصفحة 130 كامل مبلغ الدخل المتراكم (الرواتب، المكافآت، بدل الإجازات، الإجازات المرضية، المساعدات المالية)، دون خصم الضريبة أو تطبيق الخصومات. وفي الوقت نفسه، الدخل الذي يتم فرض الضريبة عليه وفقا للفن. يشار إلى 217 من قانون الضرائب (الإفراط في دفع الأجر اليومي ومكافأة نهاية الخدمة) في المبلغ الخاضع لضريبة الدخل الشخصي.

يتم عرض الخصومات الاجتماعية والملكية وغيرها من الخصومات التي تتطلب ترميزًا في الصفحة 030.

لا ينبغي أن تدرج في القسم الثاني من النموذج دخل عام 2019 الذي يكون الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي له في الربع الأول من عام 2019. أي أنه لا يعكس راتب شهر ديسمبر، والذي يجب دفعه في يناير 2019، كما بالإضافة إلى رواتب ومزايا الإجازة المدفوعة في ديسمبر.

يتم تقديم الشهادة 2-NDFL على النحو التالي:

بالعلامة 1 - لكل شخص حصل على دخل من صاحب العمل (العمل، ولكن ليس بموجب عقود بيع البضائع أو تقديم الخدمات)؛
بالعلامة 2 - لكل شخص لا يمكن خصم ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة من دخله (في حالة تقديم هدية غير نقدية بقيمة 4001 روبل أو أكثر لشخص ليس موظفًا في الشركة). يتم أيضًا تقديم شهادة بالسمة 1 لهم.

إذا تم إعداده قبل عام 2019 وفقًا للنموذج من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/485@، فيجب عليك الآن التركيز على النموذج من الأمر في الإصدار الجديد - بتاريخ 17 يناير 2019 رقم MMV-7-11/ 19@.

تعديلات المظهر هي كما يلي:

الباركود 30909015 بدلاً من 39908018؛
إضافة سطرين جديدين في القسم 1 للخلفاء القانونيين الذين يقدمون النموذج الخاص بكيان تجاري مُعاد تنظيمه؛
الاستثناء من القسم 2 من الخطوط للإشارة إلى مكان إقامة دافع الضرائب الفردي؛
الاستبعاد من إجراءات ملء كتاب مرجعي برموز الكيانات المكونة للاتحاد الروسي (استبدال بملحق برموز أشكال إعادة التنظيم (التصفية) للمنظمة) ؛
- استثناء كلمة "استثمار" من عنوان الباب الرابع.

بالإضافة إلى ذلك، في عام 2019، يعتمد شكل تقديم الشهادة (ورقية أو إلكترونية حسب TKS) على عدد الموظفين. إذا كان العدد أكثر من 25 شخصًا، يتم تقديم 2-NDFL إلكترونيًا. سيتم رفض التقديمات الموجودة على قرص مضغوط أو قرص DVD أو بطاقة فلاش من قبل مفتشي الضرائب.

لم يعد وكلاء الضرائب بحاجة إلى وضع ختم على السجلات الورقية، حيث تم إلغاء المجال المخصص لذلك.

يسجل القسم الأول من الشهادة بيانات الوكيل (المؤسسة الأم أو قسم منفصل حسب من قام بدفع الدخل للفرد).

ويعكس القسم الثاني التالي البيانات التالية عن الفرد الذي حصل على الدخل:

جنسيته (رمز البلد مأخوذ من OKSM)؛
ترميز وثيقة الهوية الوثائقية (وفقًا للملحق 1 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 N MMВ-7-11/485@، يحتوي جواز السفر على الرمز 21 وما إلى ذلك)؛
رمز حالة دافع الضرائب (1 - مقيم، 2 - غير مقيم، 3 - غير مقيم مؤهل تأهيلا عاليا، 4 - مشارك مهاجر طوعي في البرنامج، 5 - لاجئ أو غير مقيم حصل على اللجوء المؤقت، 6 - أجنبي يعمل تحت براءة اختراع)؛

يجب إكمال الأقسام 3-5 من الشهادة بشكل منفصل لكل معدل ضريبة على الدخول المختلفة المدفوعة لنفس المرؤوس. ليست هناك حاجة لتقديم ضرائب دخل شخصية مختلفة لذلك. إذا لم تكن هناك مبالغ، يتم إدخال صفر.

في القسم الثالث، بالترتيب الزمني، مع تفاصيل شهرية ورمزية، الدخل الذي يتلقاه الأفراد ويخضع للضريبة بمعدلات محددة، وكذلك الأموال المعفاة من الضرائب وفقًا للمادة. 217 نك.

وفي الوقت نفسه، تنعكس في شهر الاستلام الفعلي للأموال. أي أن الراتب لشهر ديسمبر من هذا العام، المستحق للمرؤوسين في يناير 2019، ينعكس في 2-NDFL لعام 2019 في سياق دخل ديسمبر.

تمت الموافقة على رموز الدخل والخصم حتى عام 2019 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMВ-7-11/387@، بصيغته المعدلة في 22 نوفمبر 2016، ولكن الآن الإصدار بتاريخ 24 أكتوبر، 2017 ساري المفعول.

الخصومات بموجب الفن. 2018-220 تنعكس في القسم الرابع.

لا تظهر استقطاعات الاستثمار في نموذج 2019 المحدث.

يحتوي القسم الخامس على معلومات حول:

المبلغ الإجمالي للدخل الوارد في القسم 3 من الشهادة؛
ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمقتطعة منهم؛
إجمالي مبلغ الضريبة المحولة إلى الخزينة.

2- يتم اعتماد NDFL من رئيس المنشأة أو الموظف المفوض بذلك بموجب وثائق إدارية داخلية (كبير المحاسبين، نائبه، محاسب الرواتب).

دافعو الضرائب الأفراد المذكورون في الفن. 216، 227-229 من قانون الضرائب، على وجه الخصوص، يجب على رواد الأعمال الأفراد في نظام الضرائب العام والمواطنين الذين باعوا مساحة معيشية موروثة أو تبرعوا بها قبل انتهاء فترة الثلاث سنوات تقديم النموذج 3-NDFL. يمكن القيام بذلك ورقيًا وفي شكل إلكتروني في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية (المادة 229 من قانون الضرائب) - إذا كان التقديم مطلوبًا. إذا لم يكن الدافع ملزمًا بتقديمه، ولكنه أبدى رغبته في ذلك، فسيكون الموعد النهائي له هو 3 مايو.

إن جميع السكان البالغين في روسيا تقريبًا وحتى بعض طلاب المدارس الثانوية النشطين والمتقدمين على دراية بضريبة الدخل. رسميا، تسمى ضريبة الدخل ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخل الشخصي. سنتحدث عن نوع الدخل الذي يخضع لضريبة الدخل ومقدار ضريبة الدخل والمزايا وإجراءات استرداد ضريبة الدخل في المقالة أدناه.

ما هي ضريبة الدخل

ضريبة الدخل هي ضريبة على الدخل الشخصي، وهي ضريبة اتحادية مباشرة. يتم تحويل 85٪ من الرسوم الناتجة عن تحصيلها إلى ميزانية الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي حيث تم تحصيلها، ويذهب الباقي إلى الميزانيات المحلية.

ملحوظة:يجب اعتبار دخل الفرد أموالاً وممتلكات تلقاها الفرد من كيان قانوني أو شخص غريب آخر دون التزام بالعودة. ولكن لا يمكن الاعتراف باستلام مماثل للأشياء الثمينة من أفراد الأسرة والأقارب المقربين كدخل لأغراض ضريبة الدخل الشخصية - فهذه إعادة توزيع داخل الأسرة للدخل الذي تم الحصول عليه مسبقًا.

يبدأ تاريخ ضريبة الدخل في روسيا في عام 1812، عندما تم فرض ضريبة الدخل على ملاك الأراضي على العقارات التي يمتلكونها. كان المقياس تقدميًا وكان هناك حد أدنى غير خاضع للضريبة قدره 500 روبل. سنويًا - في ذلك الوقت كان هذا المبلغ يساوي تكلفة منزلين صغيرين في سانت بطرسبرغ. في العهد السوفيتي، تم تجربة ضريبة الدخل الشخصي كثيرا وتم إلغاؤها لبعض الوقت. بالفعل في روسيا الحديثة في عام 1992، تم تقديم مقياس ضريبي تصاعدي، حيث يبلغ الحد الأقصى 40٪. تم تطبيق معدل ضريبة الدخل الشخصي الأساسي الحالي بنسبة 13٪ في عام 2001، ويتم فرض ضريبة على الدخل بالتساوي بغض النظر عن حجمه.

يتأثر مستوى ضريبة الدخل الشخصي بأصل الدخل. في عام 2016 في روسيا، ضريبة الدخل للأفراد هي:

13٪ هو معدل الضريبة الأساسي المطبق على دخل العمل في البلاد من أنشطة العمل، وأنشطة تنظيم المشاريع على الدخل الخاص، وتأجير وبيع الممتلكات، والحصول على أرباح من المشاركة في أنشطة المنظمات؛
9٪ - للدخل في شكل فوائد على بعض السندات، في السابق تم فرض 9٪ على الدخل في شكل أرباح، والآن تخضع أرباح الأسهم لضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13٪؛
30% - دخل الأفراد غير المقيمين في الدولة، باستثناء المتخصصين واللاجئين المؤهلين تأهيلا عاليا؛
15% - لأرباح المشاركة في أنشطة الشركات الروسية من قبل المواطنين الأجانب غير المقيمين؛
35٪ - للمكاسب في المسابقات والألعاب التي تزيد عن 4000 روبل، الدخل من الودائع المصرفية.

في نشاط عمله، يواجه المواطن في أغلب الأحيان معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪. يتم دفع هذه الضريبة من قبل جميع الأشخاص الذين لديهم دخل في أراضي بلدنا - المواطنين وغير المواطنين والأشخاص عديمي الجنسية. وتجدر الإشارة إلى أنه لا يخضع دخل كل شخص لضريبة الدخل الشخصي. الدخل لا يشمل مختلف أنواع المزايا، المعاشات التقاعدية، التعويضات من الدولة (باستثناء مخصصات العجز المؤقت، والتي سنتعرف عليها بمزيد من التفصيل أدناه) وصاحب العمل، النفقة، المنح العلمية، الجوائز الدولية والروسية، الدخل من الميراث ملكية.

ضريبة الدخل على الراتب

ما هي ضريبة الدخل على الأجور - هذا هو المبلغ المالي الذي يحجبه صاحب العمل عن المدفوعات في إطار علاقة العمل مع الموظف. الموظف نفسه ليس له علاقة بحساب ونقل ضريبة الدخل الشخصي - فالدولة تسند هذه المسؤولية إلى صاحب العمل، الذي يعمل في هذه الحالة كوكيل ضريبي. هذا هو الفرق بين ضريبة الدخل والمساهمات في الأموال من خارج الميزانية: يتم احتساب كلا الدفعتين من صندوق الرواتب، لكن المساهمات هي نفقات صاحب العمل نفسه، وهو يدفع ضريبة الدخل الشخصي ليس من "جيب" الشركة، ولكن من راتب الموظف نفسه . في الوقت نفسه، لا يجب على صاحب العمل فقط حساب ضريبة الدخل الشخصي لكل موظف وحجبها وتحويلها إلى الميزانية، بل يجب عليه أيضًا الإبلاغ عن هذه الحسابات إلى خدمة الضرائب:

- الشهادات المقدمة من الشركة سنوياً لكل موظف حصل على أي دخل من الشركة خلال فترة التقرير.
6-NDFL - تم تقديم الحساب في عام 2016، ويتم تقديمه كل ثلاثة أشهر ويحتوي على معلومات حول مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المتراكمة والمحتجزة والمحولة إلى ميزانية الشركة ككل.

يقوم المحاسب بإعداد شهادات 2-NDFL ليس فقط مرة واحدة في السنة، ولكن أيضًا بناءً على طلب الموظف لتقديمه إلى المؤسسات المصرفية - 2-NDFL يؤكد دخل الموظف ويزود موظفي البنك بالمعلومات لتحليل ملاءة الشخص.

كيفية حساب ضريبة الدخل

لنفترض أن النجار فرولوف يتلقى 20000 روبل: في 20 مايو، يتلقى دفعة مقدمة لشهر مايو، وفي 5 يونيو - راتب مايو نفسه. في المحاسبة اعتبارًا من 31 مايو، يحسب المحاسب الراتب لشهر مايو ويحسب ضريبة الدخل على هذا المبلغ - 2600 روبل. كل شهر. في موعد أقصاه 6 يونيو، يجب على المحاسب تحويل 2600 روبل إلى الميزانية. ضريبة الدخل لفرولوف. وسيحصل فرولوف نفسه على 20 ألف روبل "في متناول اليد" لشهر مايو. - 2600 فرك. = 17400 فرك.

ما هو المبلغ الذي لا يخضع لضريبة الدخل على الراتب؟ لا يحدد القانون الحد الأدنى الذي لا يتم تحصيل ضريبة الدخل الشخصي منه. سيقوم محاسب صاحب العمل باحتساب الضريبة على أي دفعة خاضعة للضريبة لصالح الموظف، بغض النظر عن حجمها. هذه هي الطريقة التي يتم بها حساب ضريبة الدخل بشرط ألا يكون للموظف أطفال، ولا ينتمي هو نفسه إلى فئة معينة من المواطنين الذين يتمتعون بمزايا ضريبة الدخل الشخصية.

ما هي فوائد ضريبة الدخل؟

يمكن لجميع المواطنين الذين لديهم أطفال تخفيض ضريبة الدخل الشخصي - فقد قدمت الدولة تخفيضات ضريبية: 1400 روبل. للطفل الأول والثاني 3000 روبل. للأطفال الثالث واللاحق. يتم تخفيض القاعدة الضريبية، أي أرباح الموظف، بهذا المبلغ عند حساب ضريبة الدخل. يحق لمن يكون أطفالهم معاقين الحصول على خصم قدره 12000 روبل.

يرجى ملاحظة: لا يمكن للوالدين الطبيعيين للطفل فحسب، بل أيضًا للوالدين بالتبني والأوصياء والأوصياء الحصول على خصم من ضريبة الدخل. إذا كان أحد الوالدين أو الوصي أو الوصي أو الوالد بالتبني يقوم بتربية طفل بمفرده، فسيتم منح الخصم بمبلغ مضاعف حتى يتزوج الموظف. يتم تقديم مزايا ضريبة الدخل للأطفال في عام 2016 في روسيا حتى يبلغ الطفل 18 عامًا، وإذا كان الطفل طالبًا بدوام كامل، يصل عمره إلى 24 عامًا. يمكن أيضًا للأشخاص ذوي الإعاقة والعسكريين والمشاركين في تصفية حادث تشيرنوبيل الاعتماد على مزايا ضريبة الدخل.

عند تقديم خصم للأطفال بموجب ضريبة الدخل الشخصي، يتم احتساب مبلغ دخل الموظف كإجمالي الاستحقاق من بداية السنة التقويمية - إذا تجاوز الدخل 350.000 روبل. (في عام 2016)، فلا يتم تقديم أي خصم. بالنسبة للاستقطاعات على أساس دخل الموظف المستفيد نفسه، لم يتم تحديد حد للخصم.

كيفية حساب ضريبة الدخل على الراتب إذا كان لديك طفل

لنفترض أن الخبازة إيرينا ميخائيلوفنا رادوفا تعمل في شركة Fantasia LLC. وهي متزوجة ولديها ثلاثة أطفال. راتب إيرينا ميخائيلوفنا هو 50000 روبل. كل شهر. المبلغ الإجمالي لخصومات رادوفا هو 1400 روبل. * 2 = 2800 فرك. + 3000 فرك. للطفل الثالث = 5800 روبل. حساب ضريبة الدخل من راتب إيرينا ميخائيلوفنا: (50000 روبل - 5800 روبل) *13% = 5746 روبل. وهكذا، في يناير 2016، سوف تحصل رادوفا على 44254 روبل في يديها.

على أساس تراكمي، سيتجاوز راتب رادوفا الحد الأقصى لتطبيق خصم ضريبي في يوليو وهو 7 * 50000 روبل. = 350.000 فرك. وبالتالي، بدءًا من أغسطس 2016، سيتوقف محاسب شركة Fantasia LLC عن تطبيق خصومات للأطفال على أرباح إيرينا ميخائيلوفنا وستتلقى رادوفا "في متناول اليد" 50000 روبل - (50000 روبل * 13٪) = 43500 روبل.

كيف يتم خصم ضريبة الدخل من الأجور إذا كان هناك طفل ولكن الوالد يقوم بتربيته بمفرده؟ وفي هذه الحالة يتم مضاعفة مبلغ الاستقطاعات. في المثال مع إيرينا ميخائيلوفنا رادوفا، إذا كانت مطلقة، فلن يكون خصمها 5800 روبل، بل 11600 روبل. إذن ضريبة الدخل الشخصي لرادوفا تساوي (50.000 روبل - 11.600 روبل) * 13% = 4992 روبل. وبناء على ذلك، فإن الراتب الذي سيتم إصداره من السجل النقدي (أو تحويله إلى الحساب البنكي) في رادوفا هو 45008 روبل. (50000 روبل روسي - 4992 روبل روسي).

كيفية حساب ضريبة الدخل على أجور موظف معاق من المجموعة الثانية؟ في هذه الحالة، يجب عليك أيضا أن تأخذ في الاعتبار خصما للأشخاص ذوي الإعاقة بمبلغ 3000 روبل. وهذا هو، استمرارا للمثال مع إيرينا ميخائيلوفنا رادوفا، فهي ليست مجرد أم وحيدة لديها ثلاثة أطفال، ولكنها أيضا شخص معاق من المجموعة الثانية. ثم المبلغ الإجمالي لخصوماتها هو 14600 روبل. (11600 روبل روسي + 3000 روبل روسي). ضريبة الدخل الشخصية لرادوفا لهذا الشهر هي 4602 روبل. ((50,000 روبل - 14,600 روبل) * 13%)، وسيحسب محاسب شركة Fantasia LLC مبلغ 45,398 روبل للدفع. (50000 روبل روسي - 4602 روبل روسي)

هل تخضع الإجازة المرضية لضريبة الدخل؟

على الرغم من أن إعانات الدولة معفاة من ضريبة الدخل الشخصي، يتم فرض ضريبة الدخل على مبالغ إعانات العجز المؤقت على أساس عام - بمعدل 13٪. من الناحية الاقتصادية، تعتبر هذه الميزة تعويضًا للموظف عن الغياب عن العمل لسبب وجيه، لذلك يمكن الاعتراف بهذه الدفعة كدخل ويمكن سحب 13٪ منها لصالح الدولة دون مراعاة التخفيضات الضريبية؛ للأطفال أو الموظف نفسه.

هل يتم فرض ضريبة الدخل على الإجازة المرضية لرعاية أحد أفراد الأسرة المرضى؟ نعم يؤخذ بنسبة 13%. يتم الاستثناء فقط بالنسبة لاستحقاقات الأمومة - ما يسمى باستحقاقات "الأمومة". لا تخضع هذه الدفعة لضريبة الدخل الشخصي.

ما الذي يمكنك استرداد ضريبة الدخل الخاصة بك؟

لا توفر الدولة مصادرة جزء من دخل المواطنين فحسب، بل توفر أيضًا تعويض ضرائب الدخل. كيفية إرجاع ضريبة الدخل - استخدام التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في الفن. 219، 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الاستقطاعات الأكثر استخدامًا هي الملكية والاجتماعية.

يتم منح خصم على الممتلكات عند شراء مساحة معيشية (بما في ذلك) أو بناء عقارات سكنية بشكل مستقل لتلبية احتياجاتك الخاصة. وتشمل الاستقطاعات الاجتماعية استرداد ضريبة الدخل على نفقات التعليم والعلاج والمعاشات التقاعدية والتأمين الصحي.

كيفية استعادة ضريبة الدخل الخاصة بك

للقيام بذلك، تحتاج إلى إنفاق الأموال على التأمين، أو التأمين، والامتثال لجميع الشروط المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتقديم المستندات الداعمة إلى مكتب الضرائب. إذا كان كل شيء صحيحا، فسوف تعيدك الدولة 13٪ من التكاليف (ضمن حدود معينة، على سبيل المثال، للإنفاق على العقارات - لا يزيد عن 260،000 روبل). أو يمكنك الحصول على إشعار خاص من مكتب الضرائب، وعلى أساسه سيتوقف المحاسب عن اقتطاع ضريبة الدخل من راتبك حتى تقوم الدولة بإرجاع مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحق لك.