Trebam li platiti porez na dohodak građana na novčanu pomoć? Visina i postupak primanja novčane pomoći za vojna lica na službi po ugovoru Prednosti i nedostaci ove službe

Postoje trenuci u životu svakog zaposlenog kada mu je potrebna finansijska podrška. Poslodavac pruža besplatnu finansijsku pomoć. Isplata se ne može u potpunosti ili djelimično uračunati u porez na dohodak. To će zavisiti od osnove na kojoj je izdata i koliki je iznos. Pogledajmo pobliže slučajeve u kojima se na novčanu pomoć obračunava porez na dohodak građana, a kada ne.

Fokus materijalne pomoći je socijalni. Takva podrška pruža se onim zaposlenima koji su doživjeli tešku situaciju u životu. Međutim, ova vrsta pomoći nije redovna. U svakom slučaju, iznos pomoći se obračunava pojedinačno.

Postoje vrste finansijske pomoći:

• brak;
• rođenje djeteta;
• identifikacija ozbiljne bolesti;
• smrt rođaka;
• gotovinsko plaćanje za godišnji odmor;
• viša sila (prirodna katastrofa, požar, itd.).

Novčana pomoć nije vezana za radno mjesto zaposlenog, niti za njegove radne obaveze. Organizacija koja poštuje i cijeni zaposlene učinit će sve što može u okviru svojih finansijskih mogućnosti da im pomogne.

Zakoni ne preciziraju iznos novčane pomoći, pa menadžment organizacije samostalno određuje iznos koji će biti isplaćen zaposlenom, na osnovu namjena za koje su potrebna sredstva. Ugovori o radu po pravilu sadrže klauzulu o novčanoj pomoći, koja zaposlenike štiti od neočekivanih troškova.

Prilikom pisanja zahtjeva za pomoć potrebno je jasno formulirati svoj zahtjev, jer ako je obrazac nejasan i nejasan, onda će porezna uprava imati pitanja za menadžment organizacije i provjeriti da li uprava smanjuje poreznu osnovicu. Uz zahtjev se moraju priložiti dokazi da se dogodila nepredviđena situacija, kao što su dokumenti.

Pravna osnova

Pružanje novčane pomoći regulisano je Zakonom o radu, član 41. On kaže: svako preduzeće mora sastaviti kolektivni ugovor, koji će precizirati odredbe o mjerama finansijske podrške osoblju, a posebno o njegovoj veličini i po kom osnovu izdaje se.

Član 217. Poreskog zakonika navodi vrste finansijske pomoći koje su oslobođene plaćanja poreza. Takođe, član 252. ovog zakonika govori o tome koje vrste novčane pomoći poslodavac ne smije računati pri obračunu poreske osnovice. Zakon „o doprinosima za osiguranje“ sadrži pravila za obračun premija osiguranja ako je zaposleni primio novčanu pomoć.

Takođe, pružanje novčane pomoći je regulisano podzakonskim aktima, koji detaljnije razmatraju sva pitanja u vezi sa ovim, na primjer, cjelokupni proces pružanja pomoći – opisuje kako to ispravno prikazati u poreskim i računovodstvenim evidencijama.

Oporezivanje poreza na dohodak fizičkih lica

Da li finansijska pomoć podliježe porezu na dohodak fizičkih lica? Odgovarajući na ovo pitanje, mora se reći da su moguće situacije kada je materijalna pomoć oporezovana, a ponekad i obrnuto.

Porez na dohodak fizičkih lica na novčanu pomoć ne plaća se u sljedećim slučajevima:

1. Kada je pojedinac stradao kao rezultat terorističkih akcija, kao i ako je, pod takvim okolnostima, stradala njegova porodica, kako je navedeno u stavu 8.4 člana 217 Poreskog zakonika.
2. Nanošenje troškova za plaćanje usluga medicinskih organizacija neophodnih za zaposlenog ili njegovu porodicu, što se mora dokazati priloženim dokumentima. Pored dokumentacije, potrebno je da organizacija koja je izdala takve dokumente i ona koja pruža tretman imaju važeće licence. Osim toga, poslodavac mora uplatiti novac na račun zdravstvene organizacije. U suprotnom se porezi zadržavaju.
3. Ova vrsta pomoći može se pružiti i zaposlenom koji je otišao u penziju. Poslodavac mora imati na umu da u ovom slučaju ne može platiti porez na materijalnu pomoć samo ako je osigurana iz dobiti organizacije, koja je neto. Ovo je sadržano u stavu 10. člana 217. Poreskog zakonika i dopisu Poreske službe iz 2012. godine br. ED-3-3/75.
4. Ako je osoba stradala kao posljedica prirodne katastrofe ili vanredne situacije. Takođe, pod ovim okolnostima se pruža i finansijska pomoć porodici preminulog. U ovom slučaju, kao potvrdu onoga što se dogodilo, potrebno je dostaviti potvrdu o zaista spontanoj prirodi događaja. Može ga izdati Ministarstvo za vanredne situacije. Navedeno u tački 8.3 člana 217 Poreskog zakonika iu dopisu Ministarstva finansija od 2015. godine broj 03-04-06/55861.
5. Kada umre rođak u porodici penzionisanog ili bivšeg zaposlenog. Važan uslov je da ovaj rođak živi sa zaposlenikom, za šta je potreban pismeni dokaz. Ukoliko nema dokaza o srodstvu i vanbračnoj zajednici, sredstva se plaćaju porezom na dohodak građana. Pomoć je također jednokratna. Utvrdjeno u stavu 8 člana 217 Poreskog zakona.
6. Kada zaposleni umre, pomoć se pruža njegovoj porodici. Finansijska podrška se obezbjeđuje i u slučaju smrti penzionisanog radnika. Priroda takvih plaćanja je jednokratna. U ovoj kategoriji važe uslovi navedeni u prethodnom stavu.
7. Takođe, ne oporezuje se novčana pomoć koja se daje zaposlenom u čijoj porodici je dijete rođeno ili usvojeno/uzeto pod starateljstvo. Takva podrška se pruža istovremeno, tokom prve godine djetetovog života. Iznos pomoći ne može biti veći od 50.000 rubalja po djetetu, a obračun se vrši za dva roditelja. Odnosno, ako je jedan od roditelja primio pomoć u iznosu od 50.000, onda će pomoć isplaćena drugom podlijegati porezu na dohodak.

Oporezivanje materijalne pomoći će se vršiti:

1. Ako srodnik zaposlenog koji ne živi sa njim umre.
2. Kada je finansijska pomoć dostupna za godišnji odmor? Moguća je opcija kada neće biti odbitaka: pomoć ne smije biti veća od 4.000 rubalja, koja se pruža istovremeno tokom jedne poreske godine.
3. Pružanje finansijske pomoći u vezi sa lečenjem zaposlenog ili članova njegove porodice. Porez na dohodak fizičkih lica neće biti zadržan samo u navedenom slučaju, kada su ispunjeni potrebni uslovi.
4. Kada je radnik ili članovi njegove porodice stradali u požaru, a ne postoje odgovarajući dokumentovani dokazi. Takva pomoć je oporeziva jer se smatra prihodom.

Postupak obračuna pomoći do 4.000 rubalja

Da li se porez na lični dohodak zadržava za novčanu pomoć čiji je iznos jednak ili manji od 4.000 rubalja? Možemo sa sigurnošću odgovoriti da neće biti oporezivanja. Pritom, razlozi zbog kojih je ova podrška pružena ni na šta posebno ne utiču. Osnova može biti čak i vrsta stimulativne isplate. Bitno je samo da iznos ne prelazi dozvoljenu granicu, kao i da se primi jednom u poreskom periodu.

U situaciji kada se zaposleniku pruža novčana pomoć na novom radnom mjestu, morat će dostaviti potvrdu sa starog radnog mjesta na obrascu 2-NDFL kako bi se izbjegle greške u obračunu iznosa poreza. Ako je na svom prethodnom radnom mjestu primao novčanu pomoć tokom tekuće poreske godine, onda je iznos koji prelazi utvrđeni limit podložan oporezivanju.

Kako razumjeti da li je isplata novčane pomoći jednokratna

Kada se novčana pomoć izdaje po nalogu upravnika u kojem se navodi da se cijeli iznos dijeli na više dijelova i shodno tome isplaćuje na isti način, isplata je i dalje jednokratna.

Kada je upravnik izdao više naloga na osnovu kojih je izdata novčana pomoć po jednom osnovu, treba reći da će porezna uprava priznati samo prvu uplatu kao paušal i na nju se neće obračunavati porez, dok će se na preostalu uplatu plaćati porez. iznosi će se smatrati prihodima.

Rok za plaćanje poreza

Stvarni prijem novca je tačka u kojoj se obračunava porez. U ovom slučaju bitno je kada je zaposlenik stvarno primio novac – to je ili dan kada je uplata izvršena u gotovini, ili je novac prebačen na račun. Porez na dohodak fizičkih lica plaća se najkasnije narednog dana nakon uplate. Ovo je uvedeno 2016. godine i ugrađeno u Poreski zakonik.

Kako dobiti pomoć

U 2017. godini izvršene su izmjene zakonodavstva koje su uticale na oporezivanje novčane pomoći. Pomoć se pruža samo na pismeni zahtjev zaposlenog, kao i na osnovu odluke poslodavca. Osim toga, potrebno je dokumentirati da su nastupile okolnosti navedene u prijavi.

U određenim slučajevima, novčanu pomoć mogu dobiti članovi porodice zaposlenog, za šta je takođe potreban dokumentovan dokaz.

Član 270. Poreskog zakona kaže da poslodavci ne mogu od poreza na dohodak odbiti novčanu pomoć zaposlenima. Međutim, postoje ograničenja:

• kada se pomoć odnosi na to da zaposleni ispunjava svoje radne obaveze, na primjer, isplate u slučaju povreda na radu, pomoć za godišnji odmor i sl. – takva plaćanja se odbijaju od poreske osnovice;
• kada se sredstva dodjeljuju za potrebe socijalne prirode, kao što su katastrofa, smrt ili rođenje, ona se ne odbijaju.

Dakle, po pravilu, novčana pomoć koja se pruža zaposlenima ne podliježe oporezivanju ako je njen iznos jednak ili manji od 4.000 rubalja. Također je na zakonodavnom nivou utvrđeno u kojim drugim situacijama se takva podrška ne smatra dohotkom osobe i ne oporezuje se. Ova okolnost direktno zavisi od svrhe za koju će novčana pomoć biti izdata.

I. Shinder, stručnjak za časopis

Zaposlenim u ustanovi i studentima u teškim životnim situacijama može se pružiti novčana pomoć. Plaća se i pri rođenju djeteta, odlasku na godišnji odmor, prijavi braka i drugim slučajevima. Spisak osnova za isplatu novčane pomoći, postupak njene isplate i iznose moraju biti predviđeni internim lokalnim aktima. U ovom članku ćemo pogledati proceduru isplate novčane pomoći. Osim toga, utvrdit ćemo da li institucija ima obavezu da od ove uplate zadrži porez na dohodak građana, obračunava premije osiguranja i da li je potrebno uzeti u obzir iznos novčane pomoći prilikom obračuna poreza na dohodak.

Kao što je već navedeno, isplata novčane pomoći treba da bude regulisana internim aktima, na primer, kolektivnim ugovorom, propisima o platama.

Zaposleni u ustanovi (student, bivši zaposleni ili rođak) koji podnese zahtjev za novčanu pomoć mora se obratiti poslodavcu pisanom molbom u kojoj će navesti razloge koji su ga naveli da podnese zahtjev za novčanu pomoć i, ako je potrebno, priložiti dokumente koji potvrđuju razlog naveden u zahtjev (kopije izvoda iz matične knjige rođenih, vjenčanih, umrlih itd.).

Odluku o isplati novčane pomoći zaposlenom (učeniku) donosi rukovodilac ustanove. Odluka koju donese o pružanju finansijske pomoći ozvaničena je naredbom.

Izvor isplate materijalne pomoći u državnoj (opštinskoj) instituciji mogu biti ili budžetska sredstva, subvencije, ili sredstva dobijena iz djelatnosti ostvarivanja prihoda.

Za pružanje pomoći potrebitim studentima koji redovno studiraju u saveznim državnim obrazovnim ustanovama srednjeg i visokog stručnog obrazovanja izdvajaju se dodatna sredstva u iznosu od 25% fonda za stipendiranje predviđenog na propisan način u federalnom budžetu ( klauzula 32 Standardnog pravilnika).

Finansijska pomoć, porezi i

Razmotrimo da li iznosi materijalne pomoći podležu porezu na dohodak građana, doprinosima za osiguranje vanbudžetskim fondovima i da li se oni uzimaju u obzir pri obračunu poreza na dohodak.

Porez na dohodak fizičkih lica. Regulisan je postupak obračuna i plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica Ch. 23 “Porez na dohodak fizičkih lica” Porezni zakonik Ruske Federacije, od klauzula 1 čl. 210 iz čega proizilazi da se pri utvrđivanju poreske osnovice uzimaju u obzir svi prihodi zaposlenog u novcu i u naturi, odnosno pravo raspolaganja koje je stekao, kao i prihodi u vidu materijalne koristi, utvrđeno u skladu sa Art. 212 Poreski zakon Ruske Federacije.

Ako se na osnovu naloga, odluke suda ili drugih organa vrše bilo kakvi odbici od prihoda zaposlenog, takvi odbici ne umanjuju poreznu osnovicu.

Istovremeno u Art. 217 Poreski zakon Ruske Federacije dat je spisak vrsta prihoda koji ne podliježu porezu na dohodak građana. Da, prema klauzula 8 Ovaj članak ne podliježe ovom porezu na iznos jednokratne uplate u obliku novčane pomoći koju:

• poreski obveznici u vezi sa elementarnom nepogodom ili drugim vanrednim stanjem, kao i poreski obveznici koji su članovi porodica poginulih u elementarnim nepogodama ili drugim vanrednim okolnostima, bez obzira na izvor plaćanja;
• članovi porodice preminulog zaposlenog, penzionisanog bivšeg zaposlenog ili zaposlenog, penzionisanog bivšeg zaposlenog, u vezi sa smrću člana(ova) njegove porodice;
• poreski obveznici iz reda siromašnih i socijalno ugroženih kategorija građana u vidu iznosa ciljane socijalne pomoći koja se obezbjeđuje iz federalnog budžeta, budžeta konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, lokalnih budžeta i vanbudžetskih fondova u skladu sa programima koje godišnje odobrava nadležni državni organi;
• poreski obveznici koji su stradali od terorističkih akata na teritoriji Ruske Federacije, kao i poreski obveznici koji su članovi porodica lica ubijenih usled terorističkih akata na teritoriji Ruske Federacije, bez obzira na izvor plaćanja;
• zaposlenima (roditeljima, usvojiteljima, starateljima) pri rođenju (usvajanju) djeteta, plaćeno u toku prve godine nakon rođenja (usvajanje), ali ne više od 50.000 rubalja. za svako dete.

Osim toga, iznosi materijalne pomoći koju poslodavci pružaju svojim zaposlenima, kao i njihovim bivšim zaposlenima koji su napustili zbog odlaska u penziju zbog invalidnosti ili starosti, u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja, ne podliježu porezu na dohodak građana. tokom poreskog perioda ( klauzula 28 čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije).

Shodno tome, prilikom isplate novčane pomoći iz drugih razloga, kao i iz iznosa koji premašuju gore utvrđene iznose, potrebno je obračunati i zadržati porez na dohodak građana.

Novčana pomoć potrebitim studentima koji redovno studiraju u saveznim državnim obrazovnim ustanovama srednjeg i visokog stručnog obrazovanja, izdata na teret fonda za stipendije, podliježe porezu na dohodak fizičkih lica u punom iznosu. Kako je navedeno u pisma Federalne poreske službe Ruske Federacije od 04.06.2011. br. KE-4-3/5392@ „O porezu na dohodak građana“, Ministarstvo finansija Ruske Federacije od 26.04.2011. br. 03-04-05/3-301 , osnova za oslobađanje od poreza na dohodak fizičkih lica za takvu materijalnu pomoć u Art. 217 Poreski zakon Ruske Federacije nije sadržano.

Prema Art. 230 Poreski zakon Ruske Federacije institucije su dužne da vode evidenciju o prihodima koje su od njih fizička lica primila tokom poreskog perioda, poreskim olakšicama koje su im date, obračunatim i zadržanim porezima u poreskim registrima koje je institucija razvila samostalno. Osim toga, institucije su, koristeći računovodstvene podatke, dužne da poreskom organu na mjestu registracije dostave podatke o prihodima fizičkih lica za protekli poreski period i iznosima obračunatih, zadržanih i prebačenih u budžetski sistem poreza. Ruske Federacije za ovaj poreski period. Takve informacije se dostavljaju godišnje najkasnije do 1. aprila godine nakon isteka poreskog perioda, prema Obrascu 2‑NDFL „Potvrda o prihodima pojedinca za 200_ godinu“, datom u Dodatku 1 uz Naredba Federalne poreske službe Ruske Federacije br.MMV-7-3/611@.

U odeljku 3 „Dohodak oporezovan po stopi od __%“ ovog obrasca navode se podaci o prihodima fizičkih lica u novcu i naturi, po mesecima poreskog perioda, uključujući iznos novčane pomoći koju je institucija izdala zaposlenima (bivšim zaposlenima ili rođaci).

Doprinosi za osiguranje vanbudžetskim fondovima. Predmet oporezivanja premijama osiguranja su plaćanja i druge naknade obračunate u korist fizičkih lica u okviru radnih odnosa i građanskih ugovora, čiji je predmet obavljanje poslova, pružanje usluga ( klauzula 1 čl. 7 Saveznog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ „O doprinosima za osiguranje Penzionom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja“ (u daljem tekstu: Federalni zakon br. 212-FZ)).

IN Član 9 Savezni zakon br.212-FZ navodi iznose koji ne podliježu premijama osiguranja, a posebno:

a) iznos date jednokratne novčane pomoći ( pp. 3 str):

• pojedincima u vezi sa elementarnom nepogodom ili drugim vanrednim okolnostima radi nadoknade materijalne štete koja im je nanesena ili štete po njihovo zdravlje, kao i pojedincima koji su pretrpjeli teroristički akt na teritoriji Ruske Federacije;
• zaposlenom u vezi sa smrću člana (članova) njegove porodice;
• zaposlenima (roditeljima, usvojiteljima, starateljima) pri rođenju (usvajanju) djeteta, plaćeno u toku prve godine nakon rođenja (usvajanje), ali ne više od 50.000 rubalja. za svako dijete;

b) iznos finansijske pomoći koju poslodavci pružaju svojim zaposlenima, koji ne prelazi 4.000 rubalja. po zaposlenom po obračunskom periodu ( klauzula 11 čl. 9).

Novčana pomoć potrebitim studentima koji redovno studiraju u saveznim državnim obrazovnim ustanovama srednjeg i visokog stručnog obrazovanja, izdata iz fonda za stipendije, ne podliježe uplati doprinosa za osiguranje, jer se ne plaća u okviru radnog odnosa sa ustanovom.

Doprinosi za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti. Na osnovu odredbi Art. 20.1 Saveznog zakona od 24. jula 1998. br. 125-FZ „O obaveznom socijalnom osiguranju od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti“ (u daljem tekstu: Savezni zakon br. 125-FZ), predmeti oporezivanja premija osiguranja su plaćanja i druge naknade koje osiguravatelji plaćaju u korist osiguranika unutar okvir radnih odnosa i građanskopravnih ugovora, ako je u skladu sa građanskim ugovorom ugovarač osiguranja dužan da osiguraniku plaća premije osiguranja.

IN Član 20.2 Saveznog zakona br.125-FZ navodi isplate novčane pomoći izdate po istim osnovama kao što je navedeno u Art. 9 Savezni zakon br.212-FZ, koji ne podliježu premijama osiguranja.

Tako će se za novčanu pomoć datu zaposlenima po drugom osnovu i za prekoračenje navedenih iznosa naplaćivati ​​premije osiguranja za povrede.

Novčana pomoć koja se pruža potrebitim studentima koji redovno studiraju u saveznim državnim obrazovnim ustanovama srednjeg i visokog stručnog obrazovanja, o trošku fonda za stipendije, ne podliježe uplati doprinosa za osiguranje, jer se njena isplata ne vrši u okviru radnog odnosa sa institucija.

Porez na dohodak. Član 23. čl. 270 Poreski zakon Ruske Federacije Utvrđeno je da se za potrebe poreza na dobit ne uzimaju u obzir rashodi u vidu iznosa novčane pomoći zaposlenima.

Međutim, u pisma od 03.07.2012. 03-03-06/1/330 , od 15. maja 2012. godine br. 03-03-10/47 Ministarstvo finansija dalo je pojašnjenja u vezi sa primjenom odredaba ovog stava na jednokratne isplate zaposlenima kada im se odobrava godišnji odmor. Prema finansijskom odjelu, takve isplate, ako su predviđene kolektivnim ugovorom i zavise od visine plata (obračunatih kao postotak od plate) i usklađenosti sa radnom disciplinom, odnosno u vezi sa radom zaposlenog radna funkcija, element su sistema nagrađivanja i ne prepoznaju se kao materijalno značajna pomoć Art. 270 Poreski zakon Ruske Federacije.

Pri tome je bio vođen Art. 255 Poreski zakon Ruske Federacije, prema kojem rashodi poreskog obveznika za zarade obuhvataju sva vremenska razgraničenja zaposlenima u novcu i (ili) u naturi, stimulativne obračune i dodatke, naknade u vezi sa radnim vremenom ili uslovima rada, bonuse i jednokratne stimulativne obaveze, troškove vezane za izdržavanje ovih zaposlenih, predviđeno normama zakonodavstva Ruske Federacije, ugovorima o radu (ugovorima) i (ili) kolektivnim ugovorima.

Isti zaključak donesen je u Rezolucija Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. novembra 2010. godine br.VAS-4350/10. Navodi se materijalna pomoć koja nije uračunata u troškove prema st klauzula 23 čl. 270 Poreski zakon Ruske Federacije, obuhvataju isplate koje nisu vezane za obavljanje od strane pojedinca njegove radne funkcije i koje su usmjerene na zadovoljavanje njegovih društvenih potreba uzrokovanih nastankom teške životne situacije ili nastankom određenog događaja. Takvi događaji mogu uključivati, posebno, štetu zbog prirodne katastrofe ili druge vanredne situacije, smrt člana porodice, rođenje ili usvajanje djeteta ili tešku bolest.

Uzimajući u obzir navedeno, jednokratne isplate zaposlenima u ustanovi za godišnji odmor (ako se odnose na obavljanje radnih funkcija) mogu umanjiti poreznu osnovicu poreza na dohodak u skladu sa Art. 255 Poreski zakon Ruske Federacije, međutim, pri obračunu poreske osnovice za porez na dohodak ne uzima se u obzir iznos isplate novčane pomoći iz razloga koji nisu u vezi sa obavljanjem radne funkcije.

Računovodstvo

Od Uputstvo o postupku za primjenu budžetske klasifikacije Ruske Federacije, odobreno Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 21. decembra 2011. godine br.180n, proizilazi da se troškovi isplate novčane pomoći pripisuju podčlanak 211"Plate" KOSGU.

U računovodstvu se koristi za obračun obračuna za isplatu novčane pomoći rezultat 302 11 000 “Obračun platnog spiska” ( stav 256 Uputstvo br.157n).

Treba napomenuti da iznosi materijalne pomoći ne čine dobra (radovi, usluge), te se ovi iznosi moraju pripisati rezultat 0 401 20 211 "Troškovi plaća."

U tabeli predstavljamo korespondenciju računa koja odražava obračunavanje i izdavanje finansijske pomoći u računovodstvu:

* Uputstvo za korišćenje Kontnog plana za budžetsko računovodstvo, odobreno Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 6. decembra 2010. godine br.162n.

** Uputstvo za korišćenje Kontnog plana za računovodstvo budžetskih institucija, odobreno Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 16. decembra 2010. godine br.174n.

*** Uputstvo za korišćenje Kontnog plana za samostalne institucije, odobreno Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 23. decembra 2010. godine br.183n.

Pogledajmo primjer postupka evidentiranja transakcija u vezi sa isplatom novčane pomoći.

Primjer

U toku mjeseca budžetska obrazovna ustanova izvršila je uplatu:

a) na teret sredstava ostvarenih dohotkom:

• novčana pomoć I.N.Kazakovu u vezi sa njegovim penzionisanjem u iznosu od 6.000 rubalja;
• novčana pomoć N.V. Pavlovu u vezi sa rođenjem djeteta u iznosu od 8.000 rubalja;

b) na teret fonda za stipendiranje (ciljane subvencije) novčana pomoć studentu S. R. Gavrilovu u iznosu od 4.000 rubalja.

U računovodstvene evidencije ustanove izvršiće se sljedeći upisi:

Usvojen Model pravilnika o stipendiranju i drugim oblicima finansijske podrške studentima saveznih državnih obrazovnih ustanova osnovnog stručnog obrazovanja, studentima saveznih državnih obrazovnih ustanova visokog i srednjeg stručnog obrazovanja, diplomiranim studentima i doktorantima. Uredba Vlade Ruske Federacije od 27. juna 2001. br. 487.

Naredba Federalne poreske službe Ruske Federacije od 17. novembra 2010. godine br. MMV-7-3/611@ „O odobravanju obrasca informacija o prihodima pojedinaca i preporuka za njegovo popunjavanje, formata informacija o prihodi fizičkih lica u elektronskom obliku, priručnike.”

Usvojeno Uputstvo za primenu Jedinstvenog kontnog plana za organe javne vlasti (državne organe), lokalne samouprave, organe upravljanja državnim vanbudžetskim fondovima, državne akademije nauka, državne (opštinske) institucije. Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 1. decembra 2010. br. 157n.

Vojno osoblje koje je u vojsci po ugovoru može dobiti novčanu podršku, koja čini većinu ukupnih prihoda vojske.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Na kraju krajeva, samo profesionalci i patriote, koji zaista čine vojsku jačom, idu da služe po ugovoru. Dakle, za njih nije uvedena samo gola tarifa, već i dodatna plaćanja koja se daju za dobru uslugu.

Zbog toga je potrebno ispitati proceduru za dobijanje novčane pomoći za vojna lica po ugovoru u 2019.

Šta treba da znate

Vojska je potpuno zavisna od države, koja im dodeljuje isplate i samim tim reguliše proceduru za primanje i prikupljanje sredstava.

Istovremeno, postoji više razloga za materijalnu podršku, kao što su rođenje djeteta i smrt u vršenju službene dužnosti, kao i određene beneficije koje se razvijaju za članove porodica vojnih izvođača, posebno za djecu.

Ali glavna finansijska pomoć je godišnja isplata 2 plate.

Ali na takvu podršku mogu računati samo službenici koji savjesno služe (kao u MUP-u), odnosno nisu imali nikakve opomene ili druge povrede discipline u izvještajnom periodu.

Novčana pomoć može biti povezana i sa vjenčanjem, smrću voljene osobe ili čak teškom finansijskom situacijom.

Ukoliko je zaposlenom potrebna pomoć prilikom odlaska na osnovni odmor, može je dobiti u visini jednomjesečne plate.

Ovo se radi na zahtjev izvođača, osim u slučaju redovne pomoći. Izdaje se u decembru uz dodatak ako ga vojnik nikada nije primio tokom cijele godine.

Fotografija: struktura plata vojnog osoblja po ugovoru

Važni koncepti

Ne samo vojnik, već i službenik računovodstva mora se upoznati sa osnovnim pojmovima koji daju razumijevanje finansijske pomoći, kao i vojno osoblje koje može računati na takvu državnu podršku.

Prednosti i mane ove usluge

Služba po ugovoru u vojsci ima određene prednosti i mane. Na kraju krajeva, upis u redove Oružanih snaga RF na osnovu ugovora je potvrda visokog nivoa obučenosti osobe, a dobri stručnjaci ne bi trebali biti manje plaćeni.

Fotografija: postotak bonusa za ugovornu službu

Pravna osnova

Glavna je Naredba Ministarstva odbrane br. 61 „O dodatnim mjerama za jačanje socijalne zaštite osoblja oružanih snaga Ruske Federacije“, izdata 1998..

U njemu se navodi da svaki vojnik po ugovoru može očekivati ​​godišnju pomoć. Ima veličinu od 2 dodatka na platu. U ovom slučaju, izdavanje novca se najčešće vrši na zahtjev nadležnih organa.

Dodatak općenito i pojedinačne nijanse razmatraju se u Zakonu 306-FZ „O novčanoj pomoći vojnog osoblja i pružanju pojedinačnih isplata za njih“.

Ovim regulatornim aktom precizira se zavisnost plaćanja od vojnog položaja u službi i njegovog čina, kao i trajanja službe i zadataka koje lice mora da obavlja.

Highlights

Da biste primili uplatu bez problema, potrebno je da se upoznate sa procedurom obrade, uslovima pružanja i mogućim odbijanjima od strane nadređenih.

Osim toga, to su dodatne informacije koje će omogućiti odbranu prava vojnika u slučaju njihovog kršenja.

Kada se isplaćuje novčana pomoć vojnim licima po ugovoru?

Novčana pomoć vojnicima po ugovoru isplaćuje se i na kraju godine i na njihov zahtjev u slučaju određenih potreba.

Dakle, možete zatražiti isplatu u sljedećim situacijama:

• supruga vojnika je trudna;
• početak godišnjeg odmora;
• smrt rođaka;
• planiranje vjenčanja;
• teška situacija.

Ako se vojnik nije obratio za pomoć, onda će ona biti isplaćena kako je planirano, uz decembarski dodatak.

Procedura registracije

Novčana pomoć vojnim licima po ugovoru može se isplatiti, ali samo ako lice u potrebi napiše izvještaj sa takvim zahtjevom.

Uzorak pisanja je prilično jednostavan - potrebno je navesti podatke o komandantu, u prijavi napisati zahtjev za novčanu pomoć, kao i razlog za to. Ispod je ispisana pozicija podnosioca prijave, njegov potpis, kao i datum popunjavanja prijave.

Nakon prijave novac se uplaćuje u najkraćem mogućem roku ukoliko postoji nalog komande.

Uslovi za dobijanje državne podrške

Postoje različite situacije kada je podrška države potrebna ne isključivo vojnom čovjeku, već članovima njegove porodice. U ovom slučaju morate razmotriti svaku nijansu posebno, kao i uslove pod kojima se pruža finansijska podrška.

Prilikom rođenja djeteta ženi vojnika

Kada žena vojnog lica, bilo da je to vojni obveznik ili vojnik po ugovoru, rodi dijete, njegovoj supruzi se isplaćuje novčana pomoć vojnicima po ugovoru na porodiljskom odsustvu. Da bi ga dobila, supruga mora biti trudna najmanje 180 dana, što je potvrđeno potvrdom.

Njegova veličina je na nivou od 25.000 rubalja, ali to ne uzima u obzir mogući regionalni koeficijent, koji može povećati iznos.

Ako žena podnese zahtjev za porodiljsku naknadu šest mjeseci nakon što njen muž završi službu, ona gubi pravo na primanje sredstava.

U slučaju smrti

Ako vojnik pogine dok je na dužnosti, porodici se plaća 3 miliona rubalja.

Ovaj iznos se raspoređuje u jednakim iznosima na sve nasljednike, a dokaz o pravu na isplatu bit će potvrda o smrti osobe i dokument koji ukazuje na srodstvo s njim. Na primjer, žena može dati dokument o braku.

Vojno dete

Majka djeteta mlađeg od 3 godine može primati mjesečnu naknadu dok je otac na službi u vojsci. Štaviše, ovo se ne odnosi samo na regrute, već i na redovno vojno osoblje, koje uključuje i vojnike po ugovoru.

Ako je majka umrla ili je lišena roditeljskog prava, onda za isplatu mogu podnijeti zahtjev staratelji ili druga osoba koja je srodnik djeteta.

Takve naknade se mogu isplaćivati ​​odmah po rođenju djeteta, ali ne prije nego što je otac počeo služenje vojnog roka.

Drugi slučajevi

U slučaju otpuštanja uzrokovanog ozljedom ili bolešću koju je zaposlenik po ugovoru primio kao rezultat njegove službe, može dobiti naknadu od 2 miliona rubalja.

U ovom slučaju potrebno je dokazati da su zdravstveni problemi nastali tokom službe. Da biste to učinili, morate dostaviti nalaz ljekara ili izvod iz vašeg medicinskog kartona.

Iznos plaćanja

Potrebno je sumirati sve moguće uplate za vojsku koje mogu primiti ugovorni radnici koji imaju sljedeće osnove:

Pitanja koja se nameću

Prilikom apliciranja za finansijsku pomoć često se postavljaju dodatna pitanja vezana za nijanse primanja sredstava i učestalost njihovog davanja.

Obično se pitanja odnose na moguću učestalost primanja novca, kao i na oporezivanje primljene pomoći, jer ponekad možete izgubiti značajan dio izdatih sredstava.

Koliko puta godišnje se možete prijaviti za beneficije?

Novčana pomoć se može izdati samo jednom godišnje, a sljedeća isplata tek iduće godine, čak i ako pitanje zahtijeva hitno finansijsko rješenje.

Izuzetak je u vanrednim situacijama kada je vojnik preminuo ili odlazi zbog zdravstvenih problema. U ovom slučaju, plaćanje se može izvršiti bez uzimanja u obzir prethodno primljenih sredstava.

Da li se oporezuje?

Novac koji je plaćenim vojnicima po ugovoru kao novčana pomoć oslobođen je poreza, ali samo ako njihov iznos ne prelazi 4 hiljade rubalja.

U suprotnom ćete morati platiti porez na iznos koji premašuje ograničenje, a dio velikog prihoda morat ćete odbiti u korist porezne uprave.

Sva sredstva koja su u rukama građana Ruske Federacije moraju biti podložna porezima. Obavljanje poslova, prodaja nekretnina, primanje skupih poklona itd. - od svih ovih prihoda Rusi su dužni da uplate 13% u državnu kasu. Ova naknada se zove “Porez na dohodak fizičkih lica” i obavezna je za sve. Prekršaji, nedovoljna plaćanja i svaka prevara u obračunima i isplatama se gone po zakonu. Vojno osoblje i zaposleni u agencijama za provođenje zakona Ruske Federacije nisu oslobođeni poreza na dohodak građana, ali mogu dobiti značajne olakšice prilikom obračuna ove naknade.

Predviđene vrste odbitaka

Porez na dohodak vojnih lica obračunava se na opšti način korišćenjem standardnih vidova smanjenja poreske osnovice koji su dostupni ostatku stanovništva. Osnovna svrha odbitka je smanjenje ukupnog iznosa prihoda na koji se naplaćuje zloglasnih 13%.

Pogledajmo pobliže smanjenja poreske osnovice koja su dostupna vojnom osoblju:

1. Za djecu. Ako je vojnik otac, ima pravo na odbitak od 1.400 rubalja za prvo i drugo dijete, 3.000 rubalja za treće i sljedeće dijete. Ovo opuštanje odnosi se na sve građane Ruske Federacije sve dok ukupni vojni prihodi ne pređu iznos od 350.000 rubalja.
2. Standardno u iznosu od 3000 rubalja. Građanima navedenim u članu 218 Poreskog zakona Ruske Federacije omogućeno je značajno smanjenje iznosa prihoda za svaki mjesec poreskog perioda. Ako vojni obveznik pripada nekoj od ovih kategorija, može računati da će dobiti ovaj odbitak.
3. Standardno u iznosu od 500 rubalja. Predviđeno za veterane borbenih operacija u Afganistanu i drugim žarištima.
4. Društveni. Vojnik može značajno smanjiti ukupnu poresku osnovicu ako je u izvještajnom periodu učio djecu, ili je bio bolestan i liječio sebe ili nekog od članova svoje porodice. Iznos poreskog odbitka za obuku ili liječenje daje se u iznosu stvarno nastalih troškova, ali ne više od 50.000 rubalja.
5. Nekretnina. Ako je vojnik tokom godine kupio nekretninu, ima pravo na imovinski odbitak. Povrat će biti izvršen u iznosu od 13% od vrijednosti kupljene ili prodate nekretnine. Glavni uslov je kupiti stan ili kuću vlastitim, a ne budžetskim sredstvima.

Ukidanje poreza na dohodak za vojna lica

Ranije svi iznosi vojnog dodatka, raznih primanja, bonusa i drugih doplata koje su vojna lica primala za obavljanje svojih neposrednih dužnosti, bez izuzetka, nisu bili predmet oporezivanja. Stupanjem na snagu važećeg Poreskog zakona 2001. godine izmijenjen je postojeći poredak i vojska je prebačena na standardni obračun poreza na dohodak građana, ostavljajući samo nekoliko stavki poreza na dohodak:

• isplate naknade po otpuštanju iz redova Oružanih snaga RF;
• naknada za troškove vaučera koji se daju djeci mlađoj od 16 godina;
• materijalna pomoć sadašnjim i bivšim Arijevcima u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja;
• iznose naknade za dio roditeljske naknade za predškolske i razvojne ustanove.

Recite nam o svom iskustvu obračuna poreza na dohodak fizičkih lica i primanja naknada za to, podijelite praksu iskusnog poreznog obveznika u komentarima na našem blogu.

U skladu sa stavom 22 čl. 2 Federalnog zakona od 07.11.2011. N 306-FZ „O novčanim naknadama za vojno osoblje i obezbjeđivanju pojedinačnih plaćanja za njih“ (u daljem tekstu Zakon N 306-FZ), vojno osoblje koje služi po ugovoru plaća se godišnje novčana pomoć u iznosu od najmanje jedne mjesečne plate.

Pravila za njegovo plaćanje utvrđena su Uredbom Vlade Ruske Federacije od 5. decembra 2011. N 993 (u daljem tekstu Pravila N 993). U članku ćemo razmotriti proceduru izdavanja godišnje finansijske pomoći vojnom osoblju sa odrazom ove operacije u računovodstvu.

Procedura za izdavanje novčane pomoći

U skladu sa stavom 22 čl. 2 Zakona N 306-FZ, tačka 1 Pravila N 993, godišnja novčana pomoć se isplaćuje vojnom osoblju u iznosu od najmanje jedne mjesečne plate. Za vojna lica koja imaju pravo na primanje, a nisu se prijavila ove godine, novčana pomoć se isplaćuje istovremeno sa isplatom novčanog dodatka za decembar tekuće godine (tačka 3. Pravila br. 993).
Novčana pomoć se obračunava od mesečne plate vojnog lica u skladu sa dodeljenim vojnim činom i mesečne zarade prema vojnom zvanju.<1>, koji se utvrđuju na dan donošenja odluke o isplati novčane pomoći, a kod isplate novčane pomoći u decembru - 1. decembra tekuće godine (tačka 4. Pravila br. 993).
——————————–
<1>U slučaju privremenog obavljanja dužnosti na upražnjenom vojnom mjestu - iz mjesečne plate u skladu sa ovim vojnim položajem.

Vojno osoblje prebačeno na daljnju vojnu službu iz jednog saveznog organa izvršne vlasti, u kojem savezni zakon predviđa vojnu službu, u drugi (Oružane snage Ruske Federacije) ili iz Oružanih snaga Ruske Federacije u savezni organ izvršne vlasti, u kojem federalni organ zakon utvrđuje vojnu službu, materijalna pomoć se isplaćuje jednom godišnje u punom iznosu po odlasku iz saveznog organa izvršne vlasti, u kojem savezni zakon predviđa vojnu službu (Oružane snage Ruske Federacije), ako nije isplaćena ranije (klauzula 5. Pravila br. 993).

Slučajevi kada vojnom osoblju nije isplaćena novčana pomoć navedeni su u paragrafu 6 Pravila br. 993. To uključuje:
- otpuštanje iz vojne službe iz razloga iz čl. 1 - 5, 7 - 11, dio 4, čl. 3 Zakona br. 306-FZ. Ako je navedenim vojnim licima prethodno pružena novčana pomoć, po njihovom otpuštanju iz vojne službe, isplaćeni iznos se ne zadržava;
- periodi na raspolaganju komandantima (načelnicima);
- otpust sa služenja vojnog roka na kraju tekuće godine sa odredbom o otkazu odsustva koji završava naredne godine - za godinu u kojoj odsustvo prestaje.
U slučaju smrti vojnog lica novčana pomoć za tekuću godinu (ako vojniku nije isplaćena prije smrti) isplaćuje se njegovom bračnom drugu, a u njenom (njegovom) odsustvu - punoljetnoj djeci koja žive sa njim, zakonski zastupnici (staratelji, staratelji) ili usvojitelji maloljetne djece i izdržavana lica vojnog lica u jednakim dijelovima ili roditelji u jednakim udjelima ako vojnik nije oženjen i nema djece (tačka 7. Pravila br. 993).

Procedura za podnošenje zahtjeva za novčanu pomoć

Utvrđuje se postupak za podnošenje zahtjeva za novčanu pomoć, kao i njen iznos (tačka 2. Pravila br. 993):
- od strane ministra odbrane Ruske Federacije - u odnosu na vojna lica Oružanih snaga Ruske Federacije;
- od strane Generalnog tužioca Ruske Federacije - u odnosu na vojna lica vojnog tužilaštva;
- predsjedavajući Istražnog komiteta Ruske Federacije - u odnosu na vojna lica vojnih istražnih organa Istražnog komiteta Ruske Federacije.
Tako je Naredbom ministra odbrane Ruske Federacije od 30. decembra 2011. N 2700 odobrena Procedura za obezbjeđivanje novčanih naknada vojnim licima Oružanih snaga Ruske Federacije (u daljem tekstu Naredba N 2700). U skladu sa stavom 84 Naredbe broj 2700, vojnom službeniku koji služi vojnu službu po ugovoru isplaćuje se godišnja novčana pomoć na osnovu izvještaja koji podnosi komandantu pod čijom se komandom nalazi. Sličan postupak za podnošenje zahtjeva za novčanu pomoć uspostavljen je naredbama Istražnog komiteta Ruske Federacije od 5. decembra 2012. godine N 76, Ministarstva unutrašnjih poslova Ruske Federacije od 19. decembra 2011. godine N 1265.

Odraz izdavanja finansijske pomoći u budžetskom računovodstvu

U skladu sa stavom 2 Pravila br. 993, godišnja finansijska pomoć se utvrđuje na osnovu budžetskih izdvajanja predviđenih za isplatu novčanih naknada vojnom osoblju kao dio rashoda federalnog budžeta za održavanje Oružanih snaga Ruske Federacije , druge trupe, vojne formacije i tijela. Tako će se troškovi njegove isplate odražavati u računovodstvu budžeta na isti način kao i troškovi isplate novčanih naknada.
Na osnovu Uputstva o postupku za primjenu budžetske klasifikacije Ruske Federacije, odobrene Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 1. jula 2013. N 65n, izdaci za isplatu godišnje finansijske pomoći odražavaju se prema vrsti rashoda šifra 131 “Novčani dodaci za vojna lica i službenike sa posebnim činovima” u vezi sa podčlanom 211 “Plata” KOSGU.
Prema stavu 102 Uputstva br. 162n<2>Iznosi obračunate novčane pomoći iskazani su knjiženjem na zaduženju računa 1 401 20 211 „Troškovi zarada“ i na kreditu računa 1 302 11 730 „Povećanje obaveza za plate“.
——————————–
<2>Uputstvo za korišćenje Kontnog plana za budžetsko računovodstvo, odobreno. Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 6. decembra 2010. N 162n.

Isplata materijalne pomoći prenosom na bankovnu karticu servisera se ogleda na zaduženju računa 1 302 11 830 „Obračun platnih spiskova“ i na kreditu računa 1 304 05 211 „Obračun za isplate iz budžeta kod finansijskih organa za plate“ ( tačka 102 Uputstva br. 162n).
Što se tiče poreza na dohodak fizičkih lica, napominjemo sljedeće. Spisak plaćanja koja ne podliježu ovom porezu dat je u čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije. Na osnovu člana 28. ovog člana, iznosi materijalne pomoći koju poslodavci pružaju svojim zaposlenima i bivšim zaposlenima koji su napustili zbog penzionisanja zbog invalidnosti ili starosti, u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja, oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak građana. za poreski period. Ovo pravilo važi i za finansijsku pomoć koja se isplaćuje vojnom osoblju.

Dakle, novčana pomoć koja se isplaćuje na osnovu ovih normi vojnim licima koja služe vojnu službu po ugovoru, oslobođena je oporezivanja u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja. za poreski period (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 05.06.2013. N 03-04-05/15618). Shodno tome, prilikom podnošenja informacija poreskim organima u Obrascu 2-NDFL, finansijski zaposlenik odražava iznos godišnje finansijske pomoći na opšti način. Podsjetimo da su prihodi i odbici prikazani u potvrdi prema šiframa odobrenim Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. septembra 2015. N MMV-7-11/387@. Materijalna pomoć ima šifru prihoda "2760", odbitku za materijalnu pomoć (njegov neoporeziv iznos do 4.000 rubalja) dodjeljuje se šifra "503".
Razmotrimo primjer kako se ova operacija odražava u računovodstvu.

Primjer. Pretpostavimo da se u decembru 2016. godine, uz novčanu naknadu, isplaćuje i godišnja novčana pomoć vojnom licu koje nije zatražilo istu u toku godine. Iznos finansijske pomoći je 25.000 rubalja. (cifra je uslovna). Iznos se prenosi na bankovnu karticu servisera.
U računovodstvu će se vršiti sljedeća knjiženja:

Hajde da ukratko formulišemo glavne zaključke.
1. Godišnja novčana pomoć se isplaćuje vojnom licu u visini najmanje jedne mjesečne plate njegovog dodatka. Lice koje nije podnijelo zahtjev za novčanu pomoć u toku tekuće godine ima pravo da je dobije istovremeno sa novčanom pomoći u decembru tekuće godine.
2. Godišnja novčana pomoć se isplaćuje na osnovu izvještaja koji se dostavlja komandantu vojne jedinice pod čijom se komandom vojnik nalazi.
3. Materijalna pomoć je oslobođena poreza na dohodak fizičkih lica u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja. za poreski period.

S. Valova
Urednik časopisa
„Ministarstva i resori moći:

računovodstvo i oporezivanje"