Računovodstvo novčanih tokova transakcija na tekućem računu i drugim računima. Bilans računa Šta je 51 račun u računovodstvu

Karakteristike računa 51

Račun 51 računovodstva uključen je u odeljak V „Gotovina“ Kontnog plana, odobrenog naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 31. oktobra 2000. godine br. 94n.

Glavna karakteristika računa 51 je da je sintetički aktivni računovodstveni račun, koji odražava sve transakcije koje se dešavaju na tekućim računima organizacije u rubljama. Računovođa evidentira prilive gotovine kao zaduženje, a rashode kao kredit. Primarni dokumenti koji mu to omogućavaju su izvod iz banke s priloženim dokumentima. Aplikacija može biti, na primjer, nalog za plaćanje ili naplatu, ček, itd. Stanje računa 51 je stanje novca na tekućem računu organizacije. Analitika na računu 51 se vrši za svaki tekući račun koji preduzeće otvori kod kreditnih institucija.

Račun 51 korespondira sa mnogim računovodstvenim računima dizajniranim da odražavaju transakcije koje se odnose na tokove gotovine. Na primjer ovo:

• račun 60 - za obračune sa dobavljačima;
• račun 62 - za obračune sa kupcima;
• 70 - za obračune sa zaposlenima;
• 71 - za obračune sa odgovornim licima i tako dalje.

Ako je došlo do pogrešnog odobrenja ili zaduženja sredstava na tekućem računu organizacije, onda ako se ta činjenica utvrdi, pogrešan iznos se mora prikazati u korespondenciji sa računom 76 (podračun „Obračun potraživanja“). Kompletna lista odgovarajućih računa data je u Naredbi br. 94n.

Neprofitne organizacije i mala preduzeća mogu koristiti pojednostavljeno računovodstvo. Oni mogu značajno povećati raščlanjenost računa i, shodno tome, ne koristiti mnoge od njih. Međutim, to se ne odnosi na računovodstveni račun 51. Biće prisutan u računovodstvu svakog preduzeća.

Analiza računa 51

Analiza računa 51, kao i ostalih računovodstvenih izvještaja, može se raditi za bilo koji vremenski period. Izvještaj se sastoji od nekoliko kolona.

U prvoj koloni su prikazani obračunski računi sa kojima je račun 51 korespondirao. U drugoj koloni prikazana su sredstva primljena na tekući račun za odabrani period, u skladu sa računovodstvenim računima na koje je računovođa knjižio primitke. Treća kolona je slična drugoj - samo za otpisana sredstva. Gornja linija označava stanje, odnosno stanje gotovine na početku odabranog perioda, donja linija označava kraj perioda.

Ne znate svoja prava?

Ovaj izvještaj je zgodan ako trebate saznati općenito o kretanju sredstava na računu organizacije i njegovom izvoru. Na primjer, da je novac došao od druge ugovorne strane, ali nije bitno od koga tačno. Ili da je novac potrošen na poreze, ali za koje konkretno, za sada nije potrebno znati.

Analiza računa je prikazana na slici.

Uzorak kartice računa 51

Kartica računa daje potpunu informaciju o novčanim tokovima na računu 51. Ovdje se, kao i kod analize računa, nalazi početno i završno stanje za period i promet za period.

U izvještaju možete vidjeti datum transakcije na tekućem računu i suštinu transakcije - prihod ili rashod. Navedeni su brojevi odgovarajućih računa, iznosi transakcija i stanje računa iza svakog od njih. Također možete dobiti predstavu o tome kakva je operacija izvedena. Da li je to bio porezni transfer, plaćanje bankarskih usluga ili priznanice od kupca. U slučaju transakcija sa drugim ugovornim stranama, nazivi ugovornih strana i brojevi računa ili ugovora na osnovu kojih je napravljen novčani tok mogu se lako pročitati na kartici računa.

Uzorak kartice računa 51 prikazan je na slici.

Bilans stanja računa 51

Suština izvještaja sadržana je u njegovom nazivu: prikazuje početno i završno stanje i promet na računu za odabrani vremenski period. Izvještaj je opšte prirode i daje informacije samo o stanju na računu 51 i ukupnom iznosu primljenih i povučenih sredstava sa tekućeg računa. Ako organizacija ima nekoliko tekućih računa, tada će svaki od njih biti istaknut u posebnom redu u bilansu stanja. Odnosno, broj redova u bilansu stanja jednak je broju tekućih računa organizacije. Prihodi i rashodi za svaki od njih biće navedeni u posebnom redu. Ali ukupan promet svih tekućih računa može se vidjeti u krajnjoj liniji.

Kako izgleda bilans stanja za račun 51 možete vidjeti na našoj slici.

***

Račun 51 je jedan od najčešće korišćenih računovodstvenih računa, pa je važno da svaki računovođa može pravilno da izvrši knjiženja u korespondenciji sa njim. Istovremeno, veoma je jednostavan za korišćenje, budući da je aktivan račun, a računovodstveni izveštaji o njemu pružaju veliki deo informacija o kretanju finansija u preduzeću.

Sintetičko računovodstvo transakcija po tekućem računu vodi se na računu 51 „Tekući računi“ (Naredba Ministarstva finansija od 31.10.2000. godine br. 94n). Upravo je ovaj račun namijenjen sažetku informacija o dostupnosti i kretanju sredstava organizacije u rubljama na bankovnim računima. Podsjetimo, analitičko računovodstvo transakcija po tekućem računu vrši se za svaki otvoreni račun. O glavnim transakcijama na tekućem računu ćemo vam reći u našoj konsultaciji.

Priznanica na tekući račun: knjiženja

S obzirom da je računski račun 51 aktivan račun, prijem sredstava na tekući račun organizacije će se odraziti na teret računa 51.

Glavne transakcije za prijem sredstava na tekući račun organizacije predstavljamo u sljedećoj tabeli:

Obračun sredstava na tekućem računu: otpisi

Glavne računovodstvene evidencije za otpis sredstava sa tekućeg računa organizacije prikazane su u tabeli:

Račun 51 „Tekući račun“ koriste organizacije i individualni preduzetnici za prikaz transakcija o međusobnim obračunima sa drugim ugovornim stranama - fizičkim i pravnim licima u valuti Ruske Federacije koristeći tekuće račune preduzeća otvorene u kreditnim institucijama.

51 račun u računovodstvu je prikupljanje podataka o bezgotovinskom plaćanju sa drugim ugovornim stranama - fizičkim i pravnim licima putem bankovnih računa. Ovdje su prikazane sljedeće osnovne operacije:

1. Prijem sredstava - plaćanja od kupaca i kupaca za pruženu robu ili pružene usluge;
2. Deponovanje prihoda od trgovanja iznad utvrđenih novčanih limita;
3. Plaćanje dobavljačima za sirovine, materijale, robu
4. Obračun plata
5. Obračuni sa budžetima (transfer doprinosa, poreza, penala) itd.

Pažnja! Račun 51 prikazuje informacije o obračunima samo u valuti Ruske Federacije.

Račun 51 u računovodstvu je aktivan, odnosno na teret se iskazuju bezgotovinski primici sredstava (uplate kupaca, depoziti prihoda, povrati dobavljača) u korespondenciji sa pripadajućim računima (62, 50 i dr.), a na teret prikazuje utrošak sredstava (bankovne provizije, plaćanja dobavljačima, otplata kredita i pozajmica, plaćanje poreza i sl.)

Analitičko praćenje

Prema važećem zakonodavstvu, pravna lica imaju pravo da otvore bilo koji broj računa potrebnih za obavljanje svojih aktivnosti, kako u ruskoj tako i u stranoj valuti. Podaci o otvaranju se automatski prenose inspekciji Federalne poreske službe kod koje je firma registrovana.

Analiza ulaznih i izlaznih negotovinskih sredstava vrši se u kontekstu svakog pojedinačnog tekućeg računa koji organizacija otvara.

U cilju provjere ispravnosti međusobnih obračuna i popunjavanja podataka u računovodstvenim evidencijama kompanije, od kreditne institucije se traži izvod (putem sistema Banka-klijent ili lično preko operatera filijale). Izvod prikazuje sve obavljene transakcije i platne dokumente za njih. Stanja na početku i na kraju perioda, kao i svi prometi u računovodstvu, moraju biti identični podacima iz banke.

Pažnja! Kreditne organizacije postavljaju sopstvene dodatne tarife za servisiranje preduzeća, iznosi se zadužuju automatski prvog ili poslednjeg dana u mesecu, u zavisnosti od politike banke - ovi iznosi se iskazuju u računovodstvu kao rashodi za bankarske usluge u korespondenciji sa računom 91.02.

Regulatorni okvir

Korištenje računa 51 za prikaz transakcija o međusobnim obračunima sa drugim ugovornim stranama bezgotovinskim putem preko kreditnih institucija vrši se u skladu sa važećim Kontnim planom, odobrenim Naredbom Ministarstva finansija od 31.10.2000. godine broj 94.

Uobičajene poslovne transakcije i knjiženja za njih

1. Transfer sredstava dobavljačima - plaćanje opreme, materijala, robe itd.

Za prikaz primitka i utroška sredstava na tekućim računima preduzeća, u računovodstvu se koristi račun 51 „Tekući računi“. Pogledajmo karakteristike rada s njim i analiziramo tipične računovodstvene unose.

Kako se račun 51 koristi u računovodstvu?

Račun 51 je aktivan. Povećanje računa se prikazuje kao zaduženje, a smanjenje kao kredit. Na primjer: ako se prihod od prodaje knjiži na račun preduzeća, tada će se koristiti knjiženja na teretu računa 51, a ako se usluge, sirovine ili dug prema ugovornim stranama plaćaju sa tekućeg računa, onda će se knjiženja na računu 51 izvršiti na kredit.

Stanje računa je debitno. Prikazuje stanje gotovine koja pripada društvu na datum izvještavanja. Budući da su novčana sredstva imovina preduzeća, stanje završnog računa se odražava u aktivi bilansa stanja, posebno u redu 1250.

Glavni dokument koji potvrđuje status računa je izvod iz banke.

Stanje računa 51 ne može biti negativno. Ako kompanija nema novca, tada je stanje nula; Ako je banka obezbijedila prekoračenje, onda se to treba prikazati kao obaveze prema dobavljačima, ali ne kao pozitivno stanje.

Analitika i podračuni

Račun 51 se koristi za sintetičko računovodstvo, odnosno za predstavljanje opštih podataka o preduzeću. Analitika se vrši za svaki otvoreni tekući račun. Ovo može biti račun filijale, odjela itd. Preduzeće može imati i više tekućih računa (što je zakonom dozvoljeno).

Na osnovu specifičnosti računovodstvene politike preduzeća, na račun 51 mogu se otvoriti dodatni podračuni. Računovodstvo za njih se vrši samo u nacionalnoj valuti - u rubljama. Za obračun sredstava u stranoj valuti koristi se.

Dokumentaciono knjigovodstvo za račun 51

Svaka operacija koja dovodi do promjene bilansa mora biti dokumentirana. Obrasci izvještaja koji potvrđuju tokove gotovine su predstavljeni u nastavku:

• bankovni izvodi – potvrda računa;
• nalozi za plaćanje – potvrđuju otpis za plaćanje dugova prema dobavljačima, kupcima i partnerima.

Računovodstvo računa 51 vrši se u okviru različitih softverskih proizvoda koristeći:

• kartice računa koje prikazuju početna i završna stanja, kreditni i debitni promet u korespondenciji s različitim računima;
• , koji sadrži detaljnije i detaljnije informacije. Svaka organizacija ima svoju frekvenciju kompilacije. Obavezni uslov je generisanje izjave najmanje jednom mjesečno.

U velikim preduzećima sa velikim prometom novčanih sredstava, kao i prisustvom filijala i strukturnih odjeljenja, preporučuje se svakodnevno kreiranje bilansa stanja.

Uobičajena knjiženja na račun 51

Račun 51 može korespondirati sa drugim računima u zavisnosti od toga šta treba da se odrazi - odobrenje novca ili njihovo zaduženje. Pogledajmo kako se generiraju knjiženja za poslovne transakcije u oba slučaja.

Ako je kao rezultat evidentiranja poslovne transakcije učinjena greška - uknjižen je pogrešan iznos ili je otpisana pogrešna uplata - tada se iznosi identifikovani tokom revizije podliježu reflektiranju na računu 76 „Poravnanja sa različitim dužnicima i vjerovnicima ”.

- (račun) 1. Dokument koji ukazuje na dug jednog lica prema drugom; faktura. Lice koje pruža profesionalne usluge ili prodaje robu može svom klijentu ili kupcu fakturisati; advokat prodaje u ime ... ... Financial Dictionary

provjeriti- uzeti u obzir, izmišljati o tuđem trošku, nema para, živeti o nečijem trošku, uzeti u obzir, na tuđ račun, na tuđ račun, ne računati, okončati račun, završiti račun, uzimati riječi o svom trošku, šetati na nečiji račun, smanjiti...... Rječnik sinonima

Kapitalni račun- (kapitalni račun) 1. Račun na koji se knjiže ulaganja u zemljište, zgrade, objekte, mašine i opremu i dr. 2. Budžetski rashodi za glavne stavke, posebno u finansijskim planovima javnog sektora... Financial Dictionary

Provjeri- (račun) 1. Dokument koji ukazuje na dug jednog lica prema drugom; faktura. Lice koje pruža profesionalne usluge ili prodaje robu može svom klijentu ili kupcu fakturisati; advokat prodaje u ime ... ... Rječnik poslovnih pojmova

Vostro nalog- (vostro račun) Račun u stranoj banci u britanskoj banci, obično se vodi u funtama sterlinga. uporedi: nostro račun. finansije. Eksplanatorni rječnik. 2nd ed. M.: INFRA M, Izdavačka kuća Ves Mir. Brajan Batler, Brajan Džonson... Financial Dictionary

DEPO NOSTRO RAČUN- aktivni analitički račun hartija od vrijednosti otvoren u računovodstvenoj evidenciji depozitara domicilnog lica. Ovaj račun je namijenjen za knjiženje položenih vrijednosnih papira ili za obračun kod matičnog depozitara, odnosno hartija od vrijednosti upisanih kod registra na... ... Pravna enciklopedija

Računovodstveni račun 20 Glavna proizvodnja Rječnik poslovnih pojmova

Vostro nalog- (vostro račun) Račun u stranoj banci u britanskoj banci, obično se vodi u funtama sterlinga. uporedi: nostro račun. Posao. Eksplanatorni rječnik. M.: INFRA M, Izdavačka kuća Ves Mir. Graham Betts, Barry Brindley, S. Williams... Rječnik poslovnih pojmova

FAKTURA- fakturu koju izdaje prodavac na ime kupca i kojom se potvrđuje stvarna isporuka robe ili usluga i njihov trošak. Izdaje se nakon konačnog prihvatanja robe od strane kupca. Sadrži detalje prodajne transakcije, uključujući količinu (količinu ... ... Odličan računovodstveni rječnik

RAČUN(I), IZVJEŠTAVANJE- (račun(i)) Izvještaj o aktivnostima (poslovanju) za određeni period. Odgovornost znači obavezu izrade i dostavljanja sljedećih izvještaja: direktori kompanija su odgovorni dioničarima, a britanski ministri odgovorni su za učinak... ... Ekonomski rječnik

RAČUNOVODSTVENI RAČUN 20 "GLAVNA PROIZVODNJA"- račun dizajniran da sumira podatke o troškovima glavne proizvodnje, odnosno proizvodnje, čiji su proizvodi (radovi, usluge) bili svrha stvaranja ovog preduzeća. Konkretno, ovaj račun se koristi za evidentiranje troškova: ... ... Rječnik poslovnih pojmova